会计财经法规重点整理

1、有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致的，按照会计账簿余额交接
2、根据《会计基础工作规范》第35条的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任
3、财政部门进行会计监督检查的目的是规范会计行为，保证会计资料的真实完整，其监督检查的范围是针对所有单位，而且对于被检查出来存在违反《会计法》行为的单位和相关人员，有权作出罚款、吊销会计从业资格证书等处罚。

相比而言，其他部门只能在其法定的职责范围内对有关单位的会计资料进行监督检查，监督检查的范围和权限不能超越相关法律的规定
4、根据《会计基础工作规范》的规定，更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。

不同内容和类别的原始凭证不得汇总在一张记账凭证上。

一张记账凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单进行结算，而不应该用复印件代替。

如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

5、商业兑票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

商业汇票的付款人为承兑人。

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期起10日
6、《支付结算办法》规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
7、根据《票据法的规定，票据的出票人签章属于绝对记载事项，出票地和付款地属于相对记载事项，而签发票据的用途属于非法定记载事项
8、经所在区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款
9、小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的（2）其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
10、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
11、采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同
12、预算收支旬报，按照财政部门规定的内容编制，于每旬终了后3日内报送财政部
13、财政直接支付各单位的预算内资金是通过自己“财政零余额账户”进行核算支付的
14、集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定
15、会计人员继续教育中，最基础的是会计职业道德教育是品德教育
16、支票仅限于见票即付。

持票人依照《票据法》规定提示付款的，并且出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应在见票当日足额付款
17、根据《总会计师条例》的规定，全民所有制大、中型企业设置总会计师，事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师，凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职称重叠的副职；会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见；财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批；企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同
18、《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、《企业会计准则》由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准并发布，属于会计行政法规。

《企业会计制度》由国务院财政部门制定发布，属于会计性规范文件
19、票据行为是指票据权利义务的创设、转让和解除等行为，广义的票据包括：出票、背书、涂改、禁止背书、付款、保证、承兑、参加承兑、划线、保付十种。

狭义的票据行为：包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付六种
20、《结算支付办法》第142条规定，单位卡不得用于10万元以上（包括10万元）的商品交易、劳务供应款项的结算
21、我国发票按其用途及反应的内容不同，可以分为增值税专用发票、普通发票、专业发票
22、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，目前我国增值税税率包括：基本税率（17%）和低税率（13%）。

增值税一般纳税人销售或者进口下列货物的按低税率计征增值税。

（1）粮食、食用植物油，鲜奶（2）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（3）图书、报纸、杂志（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜（5）国务院及其有关部门规定的其他货物
23、加工和修理修配属于增值税征收范围，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务也不属于营业税的增收范围
24、企业所得税按纳税年度计征，分月或者分季预缴，多退少补。

企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
25、依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金包括消费税、营业税、印花税
26、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划
27、地方各级财政部门预算管理职权有：（1）具体编制本级预算、决算方案（2）具体组织本级总预算执行（3）提出本级预算预备费动用方案（4）具体编制本级决算的调整方案（5）定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况
28、可以采用竞争性谈判方式采购的有：①招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；②技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；③采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；④不能事先计算出价格总额的
29、存款人的账户资料发生以下变更后，应及时向开户银行办理变更手续：（1）存款人的账户名称更改，但不改变开户银行及账号的；（2）单位的法定代表人或主要负责人变更的；（3）住址以及其他开户资料变更的
30、财政部门对会计职业道德监督检查的途径有（1）会计执法检查与会计职业道德检查相结合（2）会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合
31、现行个人所得税共有11个应税项目：其中个体工商户的生产、经营所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得均包含在内。

另外，根据《个人所得税法》的规定，保险赔偿免纳个人所得税
32、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当按照国家《会计法》和国家统一会计制度的规定及时进行处理
33、我国国家预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入
34、竞争性谈判方式采购中，谈判小组由采购人的代表和有关专家共3人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3
35、持卡人使用单位卡发生透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任
36、票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权力，它包括付款请求权和追索权
37、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年
38、因注册验资而开立的临时存款账户不需要中国人民银行的核准
39、《账户管理办法》规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

注意“只收不付”与“支付不收”的区别
40、外商投资企业和外资企业在开具发票时，可以同时使用一种外国文字
41、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
42、开具发票的单位个人应当按照税务机关的规定妥善存放和保管发票，不得丢失，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁
43、企业购进的存货发生盘亏、损毁、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除
44、政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。

采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系
45、预算收入应当统筹安排使用，确需设立专用基金项目的，须经国务院批准
46、根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权
47、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
48、会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证
49、会计职业道德教育的内容包括以下几个方面：会计职业道德观念教育；会计职业道德规范教育；会计职业道德警示教育。

除此之外，还应加强对会计人员与会计职业道德相关内容的教育，如法制教育、形势教育、政策教育等。