资金内控制度
公司资金管理制度内控
一、总则为加强公司资金管理，规范资金运作，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、制度目标1. 确保公司资金安全，防止资金流失和滥用；2. 规范资金运作，提高资金使用效率；3. 保障公司合法权益，维护公司稳定发展。
三、制度内容1. 资金收支管理（1）公司资金收支应遵循“收支两条线”原则，即收入归公司所有，支出由公司承担。
（2）公司设立专门的资金管理部门，负责资金收支的日常管理工作。
（3）公司资金收支应严格按照国家有关法律法规和公司内部规定执行。
2. 资金审批流程（1）公司资金支出实行审批制度，按照资金用途和金额划分审批权限。
（2）公司设立资金审批委员会，负责对公司资金支出进行审批。
（3）审批流程如下：a. 部门提出资金支出申请，报部门负责人审批；b. 部门负责人审批后，报资金管理部门审核；c. 资金管理部门审核通过后，报资金审批委员会审批；d. 资金审批委员会审批通过后，由资金管理部门办理资金支付手续。
3. 资金结算管理（1）公司资金结算应使用银行转账、支票等方式，严禁使用现金结算。
（2）公司设立资金结算中心，负责公司资金结算的日常管理工作。
（3）资金结算中心应严格按照公司内部规定和银行相关规定办理资金结算业务。
4. 资金监控与审计（1）公司应定期对资金收支、审批、结算等情况进行自查，发现问题及时整改。
（2）公司应定期聘请会计师事务所对公司资金管理制度执行情况进行审计。
（3）审计结果应及时向公司董事会报告，并采取相应措施改进。
四、责任追究1. 公司员工违反本制度，造成资金损失的，应承担相应责任。
2. 公司管理人员未履行职责，导致资金管理不善的，应承担相应责任。
3. 公司董事、监事和高级管理人员违反本制度，造成公司资金损失的，依法承担法律责任。
五、附则1. 本制度由公司董事会负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
资金安全内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司资金安全，确保资金合理、合规使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有资金收支、使用、保管等环节。
第三条公司应建立健全资金安全内控体系，加强资金管理，确保资金安全、合规、高效。
第二章资金管理原则第四条资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：资金收支应符合国家法律法规，不得违反国家金融政策。
（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
（三）合规性原则：资金使用应符合公司规章制度，不得违规操作。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第三章资金管理制度第五条资金收支管理：（一）建立资金收支审批制度，明确审批权限和程序。
（二）设立资金收支台账，详细记录资金收支情况。
（三）严格执行收支两条线，确保资金安全。
第六条资金使用管理：（一）建立健全资金使用计划，合理分配资金使用。
（二）严格按照资金使用计划执行，不得擅自调整。
（三）加强资金使用监督，确保资金使用合规、高效。
第七条资金保管管理：（一）设立资金保管岗位，明确岗位职责。
（二）加强现金、银行存款等资金保管，确保资金安全。
（三）定期盘点资金，确保账实相符。
第四章内部控制措施第八条建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。
第九条加强内部审计，定期对资金管理进行审计，发现问题及时整改。
第十条建立资金管理责任追究制度，对违反资金管理制度的行为进行严肃处理。
第五章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。
第十二条本制度自发布之日起实施。
第六章资金安全风险防范第十三条加强资金安全风险防范，建立健全风险管理体系。
第十四条定期评估资金安全风险，及时采取措施防范和化解风险。
第十五条加强与金融机构的合作，确保资金安全。
第十六条加强员工培训，提高员工资金安全意识。
第十七条加强信息技术应用，提高资金安全管理水平。
通过以上资金安全内控管理制度的实施，公司可以有效提高资金管理水平，确保资金安全、合规、高效，为公司持续发展提供有力保障。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位的货币资金是单位正常运转和履行职能的重要保障，其管理的规范与否直接关系到单位的财务安全和公共服务的质量。
货币资金内控制度作为保障货币资金安全、完整、合规使用的重要手段，对于行政事业单位的健康发展具有重要意义。
一、行政事业单位货币资金内控制度的重要性（一）保障资金安全货币资金是行政事业单位最具流动性的资产，容易受到各种风险的威胁，如盗窃、挪用、欺诈等。
完善的内控制度可以通过规范的流程和有效的监督，降低资金被盗用、滥用的风险，保障资金的安全。
（二）提高资金使用效率有效的内控制度能够对资金的收支进行合理规划和统筹安排，避免资金闲置或短缺，确保资金在关键时刻得到合理配置，从而提高资金的使用效率，更好地支持单位的业务活动。
（三）保证财务信息真实可靠规范的货币资金管理流程和记录，可以确保财务数据的准确性和完整性，为单位的决策提供可靠的财务信息支持。
同时，内控制度还可以防止财务造假和错误，保证财务报表的真实性。
（四）符合法律法规要求行政事业单位作为公共服务的提供者，必须遵守相关的法律法规和财务制度。
建立健全货币资金内控制度，是单位依法依规管理财务的重要体现，有助于避免违规行为带来的法律风险。
二、行政事业单位货币资金内控制度的主要内容（一）岗位分工与授权审批合理设置货币资金业务的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
例如，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
同时，建立严格的授权审批制度，明确审批人的授权范围、审批程序和责任。
（二）现金管理制定现金收支的管理制度，明确现金的使用范围和限额。
严格控制现金的收付，确保现金收支有合法的原始凭证，并及时入账。
定期进行现金盘点，做到日清月结，确保账实相符。
对于库存现金超过限额的部分，应及时存入银行。
（三）银行存款管理加强银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行核对。
资金内控管理制度
资金内控管理制度一、总则为更好地规范和管理公司的资金运作，保障公司资金安全，提高资金利用效率，特制定本资金内控管理制度。
二、制度目的本制度主要目的在于规范公司资金运作流程，保障公司资金的安全性和效益，提高公司资金利用效率，防范金融风险，提高公司的竞争力和可持续发展能力。
三、内控管理责任1. 董事会对公司的资金内控管理负最终责任，监督公司资金管理工作的实施；2. 公司高层管理人员负有全面组织、管理公司资金内控的责任；3. 财务部门负责公司资金管理工作的具体实施。
四、资金管理流程1. 资金划拨：公司各部门在有资金需求时，需提出资金划拨申请，并经过财务部门审核批准后，方可进行资金划拨；2. 资金存储：公司的现金资金需存放在指定的安全保管处所，且必须每日核对账面现金与实际现金是否一致；3. 资金支付：公司各部门需按照相应的程序和权限进行资金支付，且必须有相应的凭证和审批文件。
五、内控管理措施1. 资金监测：公司财务部门需定期监测公司资金的流动情况，及时发现问题并做出相应处理；2. 资金使用审批：公司各部门需按照公司规定的流程和权限进行资金的使用，且需经过审批人员的审核批准后方可进行使用；3. 资金保管：公司的现金资金必须存放在指定的安全保管处所，且必须做好相应的安全措施，确保资金的安全；4. 内部审计：公司需定期对公司的资金运作情况进行内部审计，发现问题及时解决，避免出现资金风险。
六、违规处罚若公司员工违反本制度进行资金管理，或者因疏忽导致公司资金损失，公司有权对其进行相应的处罚，包括但不限于警告、扣发薪资、停职、辞退等。
七、制度更新本制度由公司财务部门负责修订和更新，公司高层管理人员需审查并批准更新后的内控管理制度。
八、附则本资金内控管理制度自公布之日起生效，对公司的资金管理工作具有约束力。
公司员工必须严格遵守本制度的相关规定，如有违反，公司有权对其进行相应处罚。
医院资金安全内控制度
第一章总则第一条为加强医院资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有资金收支活动，包括但不限于现金、银行存款、有价证券、应收账款、固定资产等。
第三条医院资金安全内控制度遵循以下原则：1. 预防为主，综合治理；2. 责任明确，分工协作；3. 规范操作，流程清晰；4. 审计监督，持续改进。
第二章组织机构及职责第四条医院成立资金安全内控领导小组，负责制定、修订和监督执行本制度，其成员由院长、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。
第五条资金安全内控领导小组的主要职责：1. 研究制定医院资金安全内控制度；2. 组织开展资金安全内控工作；3. 定期检查资金安全内控执行情况；4. 负责处理资金安全内控工作中的重大问题。
第六条财务部门是医院资金安全内控的主管部门，其主要职责：1. 负责制定医院资金安全内控制度；2. 负责组织实施资金安全内控措施；3. 负责对医院资金收支进行审核、审批；4. 负责对医院资金安全进行监督检查。
第七条审计部门负责对医院资金安全内控工作进行审计，其主要职责：1. 定期对医院资金安全内控制度执行情况进行审计；2. 对医院资金收支进行审计；3. 对医院资金安全内控工作中存在的问题提出审计意见和建议；4. 负责对医院资金安全内控工作的监督检查。
第三章资金收支管理第八条医院资金收支必须按照国家法律法规和医院财务制度的规定进行，确保资金安全。
第九条医院资金收支实行预算管理，各部门必须按照预算执行资金收支。
第十条医院资金收支必须实行“收支两条线”，确保资金来源和去向清晰。
第十一条医院资金收支必须实行授权审批制度，各级审批权限明确。
第十二条医院资金收支必须实行票据管理制度，确保票据的真实性、合法性。
第十三条医院资金收支必须实行现金管理制度，确保现金安全。
第四章风险控制第十四条医院资金安全内控应建立健全风险管理体系，对各类风险进行识别、评估、控制和监控。
资金管理内控管理制度
资金管理内控管理制度第一章总则第一条为规范公司内部财务管理，加强资金使用的合理性和安全性，促进公司经营稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部对资金的使用、管理和监督。
第三条资金管理内控是公司内部管理的基础，资金管理内控制度是公司内控制度的重要组成部分。
第四条公司各级领导要切实履行资金管理的领导责任，保障公司资金的安全和合理使用。
第五条资金管理内控制度要与公司的财务制度、内部审计制度等相互配套，形成完整的内控制度体系。
第六条公司应对资金管理内控制度进行定期评估和修改，确保其有效性和适用性。
第七条公司应采取各种适当措施，加强对职工的资金管理内控意识的培训和教育。
第八条公司应建立完善的资金使用、管理和监督的档案制度，及时记录资金使用的各项活动和决策。
第二章资金管理的原则第九条公司的资金管理应遵循合法、合规、合理的原则，严格按照国家的相关财务法规、法律法规进行资金的使用和管理。
第十条公司的资金管理应遵循谨慎、稳健、透明的原则，避免风险和损失。
第十一条公司的资金管理应遵循高效、便捷、节约的原则，提高资金使用的效率和经济性。
第十二条公司的资金管理应遵循科学、科技、信息化的原则，应用先进的管理手段和技术手段，提高资金管理的现代化水平。
第十三条公司的资金管理应遵循公开、公平、公正的原则，保障投资人和合作伙伴的合法权益。
第三章资金管理的组织管理第十四条公司应根据业务的需要和管理的要求，设置相应的资金管理部门，明确资金管理的责任和权限。
第十五条公司应根据资金管理的需要，设置相应的资金管理岗位，落实资金管理的具体责任和任务。
第十六条公司的资金管理部门和岗位应根据资金管理的需要，进行培训和考核，保障资金管理人员的专业素养和业务水平。
第十七条公司应建立定期的资金管理工作会议制度，确保资金管理的科学和系统性。
第十八条公司应建立资金管理的专项审核机构，对资金使用、管理和监督开展定期的专业审核工作。
第十九条公司应建立确保资金使用、管理和监督的部门之间的协调和合作的机制，避免信息孤岛和责任漏洞。
工程资金内控制度
工程资金内控制度一、制度目的与适用范围本制度旨在规范工程项目资金管理，防范财务风险，提高资金使用效率。
适用于公司所有参与工程项目的资金筹措、使用、监督和审计活动。
二、资金计划与预算管理1. 工程项目应制定详细的资金计划，包括资金来源、使用计划及回款预测等。
2. 项目预算应根据实际工作量和市场价格合理编制，并经相关部门审核批准。
3. 任何超预算支出必须经过严格的审批程序。
三、资金审批与支付流程1. 资金支付需提供合法有效的凭证，包括但不限于合同、发票等。
2. 资金支付申请应明确用途、金额和支付对象，由项目负责人初审后提交至财务部门。
3. 财务部门负责复核相关凭证的真实性和合规性，并根据内控要求进行支付。
四、资金使用监控与报告1. 工程项目应设立专项资金账户，所有资金流入流出均需通过该账户操作，以便监控。
2. 财务部门应定期对项目资金的使用情况进行监控，并对异常情况及时报告。
3. 项目结束后，应对整个项目的资金使用进行全面审计，形成资金使用报告。
五、风险管理与内部审计1. 公司应建立健全风险评估机制，对可能影响资金安全的因素进行定期评估。
2. 内部审计部门应定期对工程资金管理进行审计，确保制度的执行和资金的安全。
六、违规处理与责任追究1. 对于违反资金内控制度的行为，公司将依据相关规定进行处理，严重者将追究法律责任。
2. 对于因管理不善导致资金损失的个人或部门，将根据损失程度进行责任追究。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
资金安全内控管理制度
一、总则为加强公司资金安全管理，确保资金安全，防范和降低资金风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 建立健全资金安全管理机制，确保资金安全、合规、高效运作。
2. 强化资金风险防控，降低资金风险损失。
3. 提高资金使用效率，为公司发展提供有力保障。
三、组织机构及职责1. 公司设立资金安全内控领导小组，负责制定、监督和实施资金安全内控管理制度。
2. 财务部门负责资金安全内控工作的具体实施，包括：（1）制定资金安全内控操作规程；（2）监督各部门资金使用情况；（3）组织开展资金安全内控检查；（4）处理资金安全内控问题。
3. 各部门负责本部门资金使用安全，按照本制度要求执行。
四、资金安全管理措施1. 资金收支管理（1）严格执行收支两条线管理，确保资金来源和去向清晰。
（2）建立健全资金支付审批制度，明确审批权限和程序。
（3）规范银行账户管理，加强银行账户的监控和审批。
2. 资金预算管理（1）编制年度资金预算，明确资金使用计划。
（2）定期审核预算执行情况，及时调整预算。
（3）加强预算执行过程中的监督，确保资金合理使用。
3. 资金结算管理（1）规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确。
（2）加强票据管理，确保票据真实、合法。
（3）定期核对银行账户余额，确保资金安全。
4. 资金风险管理（1）建立健全资金风险管理制度，明确风险识别、评估和应对措施。
（2）定期对资金风险进行评估，及时发现和防范风险。
（3）加强对外部经济环境、市场变化等风险因素的监测，及时调整资金策略。
五、监督检查1. 公司资金安全内控领导小组定期对资金安全内控工作进行监督检查。
2. 财务部门定期对各部门资金使用情况进行检查，确保资金安全。
3. 对违反资金安全内控管理制度的行为，将严肃追究相关责任人的责任。
六、附则1. 本制度由公司资金安全内控领导小组负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
注：本制度根据实际情况可进行修改和完善。
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一、资金
1、各级单位日常库存现金限额不得超过1000元,要求日清日结,如有特殊情况超过库存现金限额的须报上级单位领导审批。
财务主管人员要定期或不定期与现金会计核对库存现金,保障现金的安全完整。
集团结算中心统一管理银行账户及各类资金,具体实施细则参见《结算中心管理办法》第六章。
2、
第1章企业内部控制规范——资金
1.1 岗位责任与授权批准制度
1.1.1 资金岗位责任制度
1.1.2 资金支付授权批准制度
二、公司原有货币资金内部控制制度
(一)货币资金的岗位分工:
1、出纳会计职责:
(1)做好现金的日常管理与收付工作。
(2)每天工作日结束前,即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。
(3)负责银行账户日常结算,做到日清月结,月末与银行核对存款余额。
(4)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
(5)及时清理账目,督促因公借款人员及时报账,杜绝个人长期借款。
2、往来会计职责:
(1)负责与各往来单位的款项结算与对帐工作,并定期进行往来分析。
(2)负责对公司往来账务制度的建设与完善。
(3)负责供应商管理。
(4)根据工作流程,复核对外汇款通知。
(5)负责提交相关财务报表,保证准确及时。
(6)其她临时性工作。
3、会计主管职责:
(1)参与制定修改或补充各项财务会计制度,费用开支的规定,参与编制财务预算与实施。
(2)实时监控,掌握各部门日常工作动态。
每月核查一次备用金,复核银行存款余额调节表。
(3)负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放与核销。
(4)负责会计档案管理,负责整理装订会计凭证、报表、账册、各种会计资料须分类编号、归档,保证各种资料的连续、正确与完整。
(二)货币资金清查控制制度:
1、存现金的盘点制度
库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点与专门财产清查人员的定期与不定期盘点两个方面。
(1)人员的日常盘点。
现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。
如发现账实不符应立即报告主管人员,以便及时查明原因并采取措施妥善处理。
(2)专门财产清查人员的定期与不定期盘点。
在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。
这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外,还应审核现金收付凭证与有关账簿等资料,检查现金收付业务的合理、合法性,包括账簿资料就是否完整、齐全,有无遗漏、计算错误等情况;检查库存现金限额的遵守情况;有无“白条”顶库、挪用情况,并在清查盘点报告的“备注”栏说明。
清查结束后无论就是否发现问题,都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上,并由清查人员与现金出纳签字盖章,以确保其效力。
(三)库存现金的管理制度
1、钱账分管制度
钱账分管即就是管钱的不管账,管账的不管钱。
一方面非出纳员不得经管现金收付业务与现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
但就是,也不就是说出纳员不能管理任何账。
出纳员在办理现金收付业务与现金保管的同时,兼登记现金日记账与编制现金日报表,由会计员登记现金总账。
也有的单位由出纳员登记现金总账与日记账,出纳人员编制现金日报表。
2、现金开支审批制
现金开支审批制包括以下几个方面:
(1)现金开支范围
各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。
如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费、
(2)制定各种报销凭证,规定报销手续与办法
一般单位就是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款
(3)确定各种现金支出的审批权限
各单位规定不尽相同。
出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。
没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。
3、日清月结制度
出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理就是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。
它包括以下几点:
(1)清理各种现金收付款凭证,瞧瞧单证就是否相符也就就是说各种收付款凭证
所填写的内容与所附原始凭证反映的内容就是否一致;同时还要检查每张单证就是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记与清理日记账
当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,瞧瞧账证就是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额就是否一致。
清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(3)现金盘点
出纳员应按券别(如壹分、贰分,伍分、壹角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元) 别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数与账面余额进行核对者就是相符。
如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。
所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,就是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付她人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。
(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
(5)库存现金限额:由银行核定,核定的依据一般就是企业3-5天的正常开支需要量,最高不超过15天。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出总额(不包括定期性的大额现金支出与不定期的大额现金支出)÷月(或季)平均天数
(四) 公司现金收款业务控制流程
(五)公司现金付款业务控制流程
1、现金收入与支出必须立即记账,应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。
2、一切货币资金收入都要入账,不得将出售残料、废料的收入、罚款、赔款的收入等列作账外处理。
3、银行存款收付业务必须定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
4、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必须存放保险柜。
5、公司总部与下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务。
公司办理货币资金支付业务程序。
(1)支付申请。
单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据其职责、权限与相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
(3)办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金与银行存款日记账。