餐饮业营改增后的影响
餐饮发票的入账及营改增后发票形式
一、企业所得税规定1.不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。
2.餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。
3.餐饮发票可以计入“工会经费”，如发生逢年过节等退休员工聚餐或工会组织的聚餐。
4.餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。
（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目）5.餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。
需要关注的是：（1）差旅费补助不需要发票，出差补助合并的工资薪金缴纳个税，不超过当地规定标准不缴纳个税，超过标准就超过部分缴纳个税。
（2）出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。
6.餐饮发票可以计入“会议费”，如会议费中发生的餐费。
7.误餐补助：不需要餐饮发票。
财税字[1995]82号：国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
二、营改增后餐饮发票的形式1.自营改增后，5月份开始，餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通用定额发票和增值税普通发票，需要提醒发票监制章为“国家税务总局监制”。
通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一，也属于增值税普通发票。
增值税普通发票为机打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。
2.餐饮费不能抵扣进项税额（1）实务中，尽量不要取得餐饮费专票，需要提醒的是，不能抵扣并不代表不能开专票。
（2）取得餐饮费增值税专用发票，一般纳税人为了防止滞留票，建议先认证后进项税额转出。
浅谈“营改增”对企业的影响
财政金融摘要：本文通过对目前的热点“营改增”的背景和原因的认识，简述了“营改增”的主要内容及对各方面的影响。
分析了“营改增”后对小规模纳税人和一般纳税人各行业的税负变化并提出应对“营改增”的举措。
关键词：营改增；影响；税负分析；应对举措刘苓/通号通信信息集团有限公司浅谈“营改增”对企业的影响在我国之前的税收体制中，增值税与营业税同属于流转税。
增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。
从征税范围看，增值税与营业税相比，具有避免重复征税、贯彻公平税负的优势。
经过了几年的探索、试点，终于在2016年5月1日开始正式实施“营改增”。
一、“营改增”政策的主要内容营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。
根据规定，交通运输业和部分现代服务业是实施“营改增”两大范围，其具体明细为：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业则包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。
《“营改增”方案》在现有17％、13％税率基础上，增加了6％、11％两档税率，不同税率适用税目的具体内容是：提供有形动产租赁服务，税率为17％；提供交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务，税率为11％；部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务，税率为6％；年应税服务销售额500万以下（交通运输业和部分现代服务业），适用简易征收方式征收率为3％。
营业税改征增值税试点的纳税人主要分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。
按照不同种类纳税人其应纳税额计算方式不同，包括一般计税方法和简易计税方法两种。
增值税一般纳税人适用一般计税方法，分别按照17％、11％、6％三档税率计算销项税额，应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额。
2022年中国餐饮行业现状及投资前景分析：未来三五年将迎来投资热潮
2022年中国餐饮行业现状及投资前景分析：未来三五年将迎来投资热潮春节历来是正餐酒楼消费小高峰之一。
据了解，餐饮春节消费高峰在过完小年就开头有迹象，一般持续到初六左右，过完元宵节就渐渐进入淡季。
随着春节脚步的接近，餐饮行业也将迎来2022年的消费高峰。
那么在消费高峰来临之际，我国餐饮业的现状如何呢？以下是报告大厅我整理的2022年中国餐饮行业现状及投资前景分析。
餐饮业现状分析：1、餐饮企业“减负”进行时李克强总理在2022年两会政府工作报告中提出，5月1日起在全国全行业全面实施营改增，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将全部企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保全部行业税负只减不增。
餐饮业作为生活服务业中的基础产业、先导产业和支柱产业，亦即将收获全面营改增的红利。
据悉，营改增全面实施前，缴纳增值税的主要是销售货物和修理修配劳务，一般适用17%的基本税率。
营改增试点后，新增加了两档低税率6%和11%，餐饮业将适用6%的税率。
业内人士指出，目前餐饮业缴纳的营业税为5%，但由于营业税不能抵扣进项税额，因此餐饮业纳税人在营改增之前存在较大的重复纳税，即购入直接材料时实际负担了材料的增值税，但供应服务时又要以包含材料增值税的营业额为计税依据缴纳营业税。
而营改增后，餐饮业纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证而消退重复纳税问题，整体上餐饮企业的税负将显著降低。
同时，餐饮行业纳入营改增范围后，一般纳税人税率调整为6%，而小规模纳税人将适用简易征税率3%。
据中国烹饪协会调研测算，一般纳税人餐饮企业实际税额或将削减48%左右，而小规模纳税人餐饮企业实际税额或将削减40%。
而在刷卡费率方面，此前，我国刷卡手续费根据行业不同分为四档，即餐饮消遣类、一般类、民生类和公益类，实行分别为1.25%、0.78%、0.38%和免费的刷卡费率。
然后，这部分手续费再根据7：2：1的比例分给发卡银行、收单机构和银行卡清算组织。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
全面营改增后重点明确的适用税目总结（3篇）
全面营改增后重点明确的适用税目总结全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。
营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。
全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。
二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。
其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。
三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。
四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。
五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。
六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。
七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。
八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。
九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。
十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。
总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(2篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国重点明确的适用税目主要有增值税、消费税、资源税、土地增值税等。
以下是对这些税目的总结。
1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，2024年后是全面营改增的关键税种。
增值税是一种按照在生产、销售过程中增值额来征收的税种。
增值税适用于商品和劳务的生产、销售环节，对于纳税人而言，需要按照销售额减去进项税额后的差额计算增值税。
2024年后，增值税将涵盖更广泛的服务业领域，包括金融、保险、房地产等行业。
2. 消费税：消费税是一种特殊的税种，适用于一些特定商品和劳务。
消费税通常是按照商品的价格或销售额来征收的。
消费税的目的是调节和约束某些特定领域的消费行为，例如高烟酒、奢侈品等。
2024年后，消费税将更加重视对环境友好和健康的产品的征税，例如高污染、高能耗产品。
3. 资源税：资源税是指对我国自然资源的开采利用行为征收的税款。
资源税的征收目的是通过经济手段调节资源的开采和利用行为，保护和合理利用我国的自然资源。
资源税适用于石油、天然气、煤炭等资源的开采和生产环节。
2024年后，资源税将更加注重可持续发展和环境保护的考量，加大对高污染、高能耗产业的税收调节力度。
4. 土地增值税：土地增值税是指对土地增值所得进行征收的税款。
土地增值税的目的是通过对土地增值的调节和纳税，实现土地资源的合理利用和市场的稳定。
土地增值税适用于土地转让、出让等行为，按照土地增值额进行征收。
2024年后，土地增值税将更加注重对不合理的土地增值行为的税收调节作用，促进土地资源的高效配置和经济的可持续发展。
总体而言，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目将更加注重对环境、资源和市场的调节作用。
税收政策将更加注重经济的可持续发展、资源的保护利用和市场的稳定。
这将有助于优化税收结构，推动经济的高质量发展。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结（2）1、一般纳税人销售电梯的同时提供____服务，其____服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
营改增背景下餐饮业的纳税筹划--以海底捞火锅为例
营改增背景下餐饮业的纳税筹划--以海底捞火锅为例，不少于1000字随着营改增政策的全面推进，餐饮业面临的税负也将大幅下降，同时企业需要重新审视自己的纳税策略，以最大程度降低税收负担，提高经营效益。
海底捞火锅作为中国餐饮业的佼佼者，其纳税筹划经验值得我们学习和借鉴。
一、运用差异化定价筹划降低税负海底捞作为火锅产业的龙头企业，以“服务+产品”为核心竞争力，被誉为中国餐饮业的“土豪”。
面对营改增政策，海底捞采用了差异化定价策略，减小了税负。
具体来说，海底捞火锅分为两类：日常火锅和季节火锅。
在日常火锅中，产品和服务的价格会被分开计算，并且服务费和税费会被单独列出，而不是被合并在基础价之中。
季节火锅则按照季节调整价格，从而消化税收负担，提高经营效益。
此外，海底捞还采用了提高价格的方式，来纾缓销量过高造成的税负增加。
二、发挥优惠政策作用，降低税负营改增政策下，广大餐饮企业可以享受到多种税收优惠政策，通过合理运用这些政策，可有效降低企业的税负。
海底捞火锅在这方面也做出了许多努力。
首先，海底捞通过注册和运营多家子公司的方式，将自己的业务进行拆分和组合，来抵消税额和提高减税优惠的效果。
其次，海底捞还利用“三九政策”的纳税优惠，通过合理规避税负，减轻企业经营负担。
三九政策是指中小微企业在3年内的企业所得税率分别为15%、20%、25%，享受税收减免、免征政策等。
这些措施有效帮助海底捞火锅降低了税负，提高了经营效益。
三、开展制度内的税收优化，提高经济效益海底捞火锅还通过改进财税管理制度，加强对财务数据的监管和分析，以提高整体经济效益。
具体包括：1、制定高效的纳税计划，合理规避税收风险，将成本、设备和技术的投资费用逐步转移到研发和创新领域，并争取税收减免和优惠。
2、加强内部控制，建立完善的财务制度和风险管理体系，确保财务数据的准确、稳定和安全。
3、建立合理的财务报告制度，将经营活动的效益进行分类，并准确计算利润和税收；同时，通过对财务数据的分析，及时调整业务方向和营销策略，提高整体经济效益。
浅析服务业项下餐饮业的营改增
我们应该实施彻底的营改增， 使其适用全部增值税法律制度。即区
分一般纳税人和小规模纳税人 ， 对 于一般纳税人采取一般计税方式 ， 采取销项税额减去进项税额的方式，适用增值税抵扣制度 ，真正意 义上避免重复征税 ， ， 从而减轻赋税。 ２ ． 扩大一般规模纳税人的范围
对于餐饮业来说 ， 这是建立在其 已经完全适用现行增值税收法 律制度的 基 础之上的。 假设其现和其他行业一样 ，已完全适用增值 税法律制度，那么要进一步避免重复征税现象的产生 ，就要扩大一 般规模纳税人 的范围，使更多的商户可以享受到增值税抵扣制度 ， 减轻其赋税。另一方面，这样也为那些现在不能归为一般纳税人的 中小企业重新创造了公平竞争的环境 ， 使其与其他大型企业一样 ， 从而鼓励其发展 ， 提高增值税抵扣制度本身运作的效率。 ３ ． 加快立法 ， 加强税收征管制度 ， 减少逃税现象 自 从我国进入法治社会 ，对于法律制度在逐步完善和改进的过 程 中。而现如今 ，我们增值税和营业税也只有暂行条例 ，而没有真 正意义上的狭义的 “ 法律” 。在时机成熟时我们应尽快制度 《 增值 税法 》 ， 这不仅是餐饮业未来税收制度 的改进方 向，而是对于全部 行业的调整。另外，现行税收征管上存在着很大的漏洞 ， 逃税现象 屡见不鲜 ，因此相关部 门应该加强征管力度 ，从根本上打击逃税 ， 减少逃税现象 的产生 ，为营改增的推行奠定 良好基础 。
第三 ，税基的确定。对于餐饮业来说 ，由于其属于 “ 生活性服 务类 ” ，其在试点中适用的是简易计税方式 ，因此还是以全部销售额 作为其税基。但是我们可以试想 ，在完善了增值税收法律制度后 ，若 是将餐饮业中符合一般纳税人标准的也纳入一般计税方法，那么我们 就可以 将餐饮业中的进项税额进行抵扣 ， 税基也会变窄许多。比如对 于非固 定资产价值和固 定资产价值， 餐饮业就可以减去食材和房屋租 赁设备购买等费用 ，使其税基大大缩小 ，达到减轻赋税的 目的。 兰、关于餐饮韭推行营改增的建议 １ ． 餐饮业实施 “ 彻底”的营改增 目 前餐饮业的营改增实施虽对减轻赋税起 到了实质性的作用 ， 但整体上对于餐饮业来说Байду номын сангаас，只能算是 “ 不彻底”的营改增 。在未来
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餐饮业营改增后的影响
餐饮业是纳入本次“营改增”范围的生活服务业之一，在“营改增”完成前，属于营业税应税服务，税率为5%，而“营改增”之后适用什么税率呢？《营业税改征增值税试点实施办法》已明确约定餐饮业一般纳税人税率为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%。
那营改增能减轻餐饮企业负担、降低餐饮成本吗？
一、餐饮企业营改增后如何交税？
增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额500万元（含）以下的为增值税小规模纳税人，年应税销售额500万元以上的为一般纳税人。
500万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人。
一般纳税人按适用税率，实行抵扣计税；小规模纳税人适用3%征收率，按简易办法征收。
二、餐饮企业营改增后税负如何？
1.小规模纳税人
从营业额来看，目前很多餐饮企业都属于小规模纳税人。
这意味着，5月1日后，这部分餐饮企业缴税的综合征收率会降到3%，相比之前的税率5%，税负将明显降低。
例如，一家餐馆月营业额10.3万元，“营改增”前，需要缴纳5150元（103000×5%）的营业税。
但“营改增”后，在征收率为3%的情况下，只需要缴纳3000元[103000/（1+3%）×3%]的增值税。
按照这一比例，“营改增”将让餐饮业的小规模纳税人税负降低41.75%。
显然，相比当前的税负，“营改增”后小规模纳税人的税负一定会降低。
此外，餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都存在起征点，对月销售（营业）收入不超过3万元的餐饮企业，原来免征营业税，营改增过渡期，应该还会延用之前的优惠政策，继续免征增值税。
2.一般纳税人
在餐饮业增值税税率已确定为6%的情况下，相比之前适用的营业税税率5%，上升了1%，但这是否意味着税负增加了呢？
首先需要明确的是营业税以营业额为征税对象，而增值税是基于商品或服务的增值部分征税。
餐饮业通过加工食材向顾客提供餐饮成品，其特点是直接材料支出是成本中最主要的部分等。
从采购食材、加工食材、销售产品的角度看，
餐饮业与其他主要借助人力资源完成的服务业不同，与制造业有相似之处。
但是由于营业税不能抵扣进项税额，因此餐饮业纳税人在“营改增”之前存在较大的重复纳税，即购入直接材料时实际负担了材料的增值税，但提供服务时又要以包含材料增值税的营业额为计税依据缴纳营业税。
“营改增”后，餐饮业纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证而消除重复纳税。
例如，一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”之前的每月应缴营业税为10万元（200×5%），“营改增”后，每月应缴增值税为7.57万元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，应纳税额相比之前也降低了不少。
由此可见，税率虽然提高了一个百分点，但应税销售额会降低很多，整体来说缴的税比现在还是少的。
三、餐饮企业营改增后能否实现税负只减不增的目标
对餐饮企业的一般纳税人而言，营改增后减税是建立在有进项抵扣的前提下。
进项税额抵扣需要取得相应的专用发票。
如果餐饮企业每项支出是有发票的，每项进货都是有发票的，那营改增肯定是能降低公司税负的。
如果无法取得发票或没有发票，有可能导致进项税额抵扣不足，税收负担不
降反升也是有可能的。
例如餐厅去菜市场采购食材，小摊贩是无法提供增值税专用发票的，这部分开支就不能抵扣。
此外，人工成本也是一笔不小的开支，而这些也不能抵扣。
极端一点的话，如果无任何抵扣项，则企业缴税按照6%的税率，缴税额会不减反增。
因此餐饮企业营改增之后，对一般纳税人而言，应完善财务制度，关注发票的取得、使用和管理，最终整体税负会降低。