审计取证方法与技巧
审计工作中的材料取证与调查技巧
审计工作中的材料取证与调查技巧一、引言审计工作是保障企业财务透明度与合规性的重要环节，而材料取证与调查技巧则是审计工作中必不可少的一部分。
本文将就审计工作中的材料取证与调查技巧展开探讨，旨在提供一些实用的方法和建议。
二、材料取证技巧1.了解审计对象：在进行材料取证前，审计人员应对审计对象有充分的了解，包括企业的规模、业务模式、财务状况等，以便有针对性地选择取证方法和重点。
2.收集相关文件：审计人员应充分利用企业提供的财务文件、合同、报告等相关资料，对企业财务状况进行初步了解，并按照审计程序要求进行归档保存。
3.遵循审计程序要求：审计人员应严格按照审计程序要求进行取证工作，确保取证过程合规、透明，避免疏漏或不当操作。
4.调查员技巧：审计人员在进行材料取证时，需要具备一定的调查员技巧，如采访技巧、观察技巧、记录技巧等，以获取更准确、客观的信息。
三、调查技巧1.保持客观中立：审计人员在进行调查时，要保持客观中立的立场，对待每个调查对象一视同仁，不得有偏颇。
2.充分了解调查对象：审计人员应详细了解调查对象的背景信息、业务活动等，以便能更精确地进行调查。
3.搜集证据：审计人员在进行调查时，应按照程序要求，充分搜集证据，确保调查过程的可靠性与准确性。
4.关注细节：审计人员在调查过程中，需要关注各种细节信息，并合理分析、判断，从而得出准确的结论。
5.合理使用工具：审计人员在调查过程中可以合理使用调查工具，如电子取证、数据分析软件等，提高调查效率与准确性。
四、案例分析为进一步加深对审计工作中材料取证与调查技巧的理解，以下通过一个实际案例来进行分析。
某企业因涉嫌违规操作，需要进行审计调查。
在取证过程中，审计人员通过搜集相关财务文件、合同以及进行员工采访，发现了一些异常交易以及账目不平衡的情况。
在深入调查中，审计人员使用了数据分析软件，对大量数据进行综合分析，最终找到了违规操作的痕迹，并向企业提出了相应的处理建议。
六种实用审计证据的取得和运用
六种实用审计证据的取得和运用引言在进行审计工作时，审计证据的取得和运用是非常重要的环节。
审计证据是指审计师在执行审计程序过程中获得的用来支持审计意见的信息。
良好的审计证据具有可靠性、充分性和适用性的特点，对于保证审计工作的准确性和可靠性起着关键作用。
本文将介绍六种实用的审计证据的取得和运用方法。
一、文件凭证文件凭证是指通过搜集、阅读和对目标文件的试算检查而获得的审计证据。
文件凭证可以包括合同、发票、银行对账单等。
审计师可以通过仔细阅读这些文件，了解相关的交易记录和财务状况，判断其合法性和真实性，从而获得审计证据。
二、口头询问在进行审计工作时，审计师可以与相关当事人进行口头询问，了解相关的事实信息。
这种方法可以帮助审计师获取更详细的信息，解答疑问，并获得其他相关的证据。
然而，口头询问的结果可能受到询问对象的主观因素和不可靠因素的影响，因此应谨慎使用口头询问的证据。
三、计算资料审计师可以通过对相关的计算资料进行检查和分析，以获取审计证据。
计算资料包括财务报表中的计算、试算、比率分析等。
审计师可以通过对这些计算资料的检查，判断其准确性和合理性，发现潜在的问题和错误，并获得审计证据。
四、抽样调查在进行审计工作时，审计师通常无法检查每一笔交易或每一个财务项目，而是通过抽样调查的方法，从整体中选取一部分进行检查。
这种方法可以显著减少工作量，同时保证抽样的可靠性和适用性。
审计师可以通过抽样调查的结果，推断整体的情况，并获得相应的审计证据。
五、外部证据外部证据是指审计师通过向外部机构、人员进行查询和调查，获得的与审计对象相关的信息。
外部证据可以包括银行对账单、供应商对账单、律师信函等。
这些外部证据具有客观性和独立性，可以为审计工作提供可靠的证据。
六、内部控制内部控制是指组织内部为实现企业目标而建立的一系列控制措施。
审计师可以通过评价内部控制的有效性和适用性，获得审计证据。
审计师可以通过检查企业的内部控制制度和操作程序，了解企业的风险管理和控制情况，判断其可靠性和有效性，并获得相应的审计证据。
简述审计取证的具体方法和应用阶段
简述审计取证的具体方法和应用阶段审计取证是指审计人员通过一系列的方法和技术，收集和分析相关证据，以确定企业财务报表的真实性和合规性。
本文将以标题为线索，分别介绍审计取证的具体方法和应用阶段。
一、审计取证的具体方法1. 文件审计：审计人员通过查阅和分析企业的会计凭证、账簿、报表等文件，以获取相关的财务信息。
文件审计是取证的基础，通过对文件的仔细审查，可以获得有关账务处理的证据。
2. 询证函采信：审计人员通过向企业的相关方发送询证函，要求其提供与财务报表相关的信息和证据。
询证函采信是一种常用的取证手段，通过与第三方核实，可以验证企业所提供的财务信息的真实性。
3. 现场核实：审计人员通过实地走访和观察，了解企业的经营情况和内部控制情况，以获取实质性的取证信息。
现场核实是通过直接观察和实地调查，对企业的经营活动进行核实，以获得真实的证据。
4. 抽样检查：审计人员通过随机抽样的方式，对企业的财务数据进行检查和分析。
抽样检查是为了提高效率和减少成本，通过对样本数据的分析，可以推断出全体数据的特征和趋势。
5. 数据分析：审计人员通过使用数据分析工具和技术，对企业的财务数据进行统计和分析。
数据分析可以帮助审计人员发现异常和错误，提高取证的准确性和效率。
二、审计取证的应用阶段1. 规划阶段：审计人员在进行审计工作之前，需要制定详细的审计计划和取证策略。
在规划阶段，审计人员需要确定取证的范围、方法和时间安排，以确保审计工作的顺利进行。
2. 采集阶段：审计人员在规划完成后，开始进行实际的取证工作。
在采集阶段，审计人员通过文件审计、询证函采信、现场核实等方法，收集和获取相关的审计证据。
3. 分析阶段：审计人员在采集到足够的审计证据后，需要对这些证据进行分析和评估。
在分析阶段，审计人员通过抽样检查和数据分析等方法，对财务数据进行统计和分析，以发现异常和错误。
4. 评价阶段：审计人员在分析完审计证据后，需要对企业的财务报表进行评价和判断。
收集审计证据的方法
收集审计证据的方法审计是指对相关信息、数据和事物进行独立和客观的评估，并出具专业意见的过程。
为了支持审计报告的准确性和可靠性，审计人员需要收集充足和可靠的审计证据。
下面将提供一些常用的收集审计证据的方法。
一、直接测试1.抽样测试：在大规模数据中选择一小部分样本进行测试。
抽样可以是随机抽样、层次抽样、系统抽样等。
抽样测试可以减少测试工作量，提高效率。
2.一致性测试：对相同或相似的事务进行重复测试，以验证数据和信息的准确性和一致性。
3.比较测试：将被审核数据与相关的标准或基准进行比较，以评估其差异和异常情况。
二、文件审核三、内部控制测试1.流程测试：审计人员通过跟踪和测试业务流程，确认内部控制的存在和有效性。
例如，审计人员可以测试采购流程，以确定采购订单是否按照规定进行、采购流程中是否存在审批程序等。
2.外部证明：审计人员可以要求被审核的机构提供外部证明，用来证明其业务的有效性和准确性。
例如，审计人员可以要求供应商提供有关采购交易的证明文件。
四、询证程序1.确认函：审计人员可以向第三方发送确认函来确认与被审计对象有关的交易或持有的资产。
例如，审计人员可以向银行发送确认函来确认被审计实体的银行存款余额。
2.询问函：审计人员可以向被审计实体的员工和管理层发送询问函，以获取关于相关事实和交易的信息。
五、物理观察1.实地观察：审计人员可以亲自到被审计实体的场地，进行实地观察。
例如，审计人员可以到工厂进行实地观察，了解生产过程和相关的控制措施是否有效。
2.存货盘点：对被审计实体的存货进行盘点，以确认存货数量和价值的准确性。
六、计算与重演审计人员可以对被审计的计算过程、公式和程序进行重演，以验证其准确性和一致性。
例如，审计人员可以重新计算财务报表上的数值，以确认其准确性。
综上所述，审计人员可以根据不同的情况选择合适的方法来收集审计证据。
这些方法包括直接测试、文件审核、内部控制测试、询证程序、物理观察以及计算与重演等。
审计取证方法与技巧
审计取证方法与技巧审计取证是指审计人员根据审计目标，通过明确的方法和技巧，收集、保存和分析审计证据，以评估被审计对象的财务状况、业务运营情况、内部控制体系的有效性等。
审计取证的质量直接关系到审计工作的可靠性和有效性。
下面将介绍一些常用的审计取证方法和技巧。
一、了解被审计对象在进行审计取证前，审计人员首先要了解被审计对象的业务性质、组织结构、内部控制措施等信息，以便更好地确定取证范围和方法，并明确审计对象的风险点和重要性。
二、确定审计目标审计人员应该明确审计目标，明确要验证的事项和要求的结果，以指导后续的取证行动。
审计目标应该具体、明确、可衡量和可复核。
三、综合多种取证方法审计人员可以根据需要综合应用不同的取证方法，以获取全面、充分的审计证据。
常用的取证方法包括：1.问询法：通过与被审计对象的管理人员、部门负责人、员工等进行面谈、询问，了解业务过程、操作机制、内部控制的存在与否、运作状况、隐患等信息。
2.观察法：审计人员通过观察被审计对象的业务运作情况、员工办公活动、内部控制措施的执行等，了解现场的运营情况，发现异常情况。
3.检查法：审计人员通过检查被审计对象的书面文件、账册、财务记录等，验证其真实性、准确性和完整性。
4.抽样法：由于审计时间和资源有限，审计人员通常采用抽样方法，从总体中抽取一部分进行检查，以推断总体的情况。
5.比对法：审计人员可以将被审计对象的数据与相关的基准数据、行业标准进行比较，以判断被审计对象的财务状况、经营状况是否符合预期。
6.计算法：审计人员可以通过数学计算来分析被审计对象的财务数据、业务指标等，检查其合理性和准确性。
四、技巧1.了解相关法律法规和公司制度：审计人员应了解相关的法律法规和公司的制度，明确审计的依据和限制，遵循合规和规范的原则，避免取证过程中的误判和遗漏。
2.保持客观中立：审计人员应保持客观中立的态度，不受个人偏见的影响，按照专业的标准和方法进行审计，确保审计结论的客观性和准确性。
审计取证的具体方法
审计取证的具体方法审计取证是审计工作中一项非常重要的任务，它可以为审计人员提供证据来支持或反驳审计结论。
以下是一些常用的审计取证方法：1.人员面谈：审计人员可以与管理层、员工或其他相关方进行面谈，以获取相关信息和了解内部控制情况。
这需要审计人员有良好的沟通和提问能力，能够引导被面谈者提供真实和准确的信息。
2.文件检查：审计人员需要检查公司的财务文件、合同、凭证等相关文件，以验证其真实性和完整性。
这些文件可能涉及公司的财务记录、业务合同等。
审计人员需要仔细检查这些文件，并对其进行适当的抽样检查，以获得可靠的证据。
3.外部确认：审计人员可以与外部的相关方进行确认，以核实财务信息的准确性。
例如，向银行确认公司的银行余额、向客户确认账户余额等。
外部确认可以提供独立第三方的证据，增加审计取证的可信度。
4.财务分析：审计人员可以通过对财务数据的分析，了解公司的经营状况和财务状况，并发现异常情况。
这需要审计人员熟悉公司的财务信息，并运用一些财务分析的方法和工具。
5.身体检查：在某些特殊情况下，审计人员可能需要进行身体检查来获取证据。
例如，通过检查公司的存货、固定资产等来验证其存在和状况。
6.数据分析：审计人员可以运用数据分析工具和技术来处理和分析大量的数据，从中发现异常情况和潜在的风险。
数据分析可以帮助审计人员更加高效地获取证据，并提供更准确的审计结论。
7.现场检查：审计人员可以进行现场检查，实地观察公司的运营情况和内部控制情况。
现场检查可以帮助审计人员发现潜在的风险和问题，并获得更直接的证据。
8.抽样检查：在审计过程中，审计人员通常需要对大量的数据和信息进行抽样检查，以获取可靠的证据。
抽样检查需要审计人员运用一些统计学方法和工具，确定适当的抽样方法，并进行抽样检查。
以上是审计取证的一些常用方法，每种方法都有其适用的场景和优缺点。
审计人员需要根据具体情况选择合适的方法，并保持专业的判断和分析能力，以获取准确、可靠的证据。
审计工作中的程序测试与取证技巧
审计工作中的程序测试与取证技巧随着企业规模不断扩大与信息化的快速发展，审计在保障企业财务安全与信任建立中发挥着至关重要的作用。
而在进行审计工作过程中，程序测试与取证技巧则成为保证审计结果准确性与可靠性的关键环节。
本文将围绕审计工作中的程序测试与取证技巧展开探讨。
一、程序测试1.程序测试的重要性程序测试是对企业的财务系统进行验证和检测的过程，通过对系统内各个环节进行测试，以确认其是否存在潜在风险和问题。
程序测试的重要性在于帮助审计人员识别潜在的错误和漏洞，确保财务信息的准确性和可靠性。
在进行程序测试时，审计人员需要从以下几个方面入手：（1）合理性测试：通过对企业的财务数据进行逻辑分析和数学计算，验证其是否符合合理性原则。
（2）完整性测试：通过检查企业财务数据的完整性，确认记录是否齐全，是否存在遗漏或删除的情况。
（3）有效性测试：通过对企业财务系统进行模拟操作和实际操作，验证系统的有效性和可操作性。
2.程序测试的技巧与方法（1）数据抽样：在进行程序测试时，审计人员可以采用数据抽样的方式，从大量的数据中选择一部分进行测试，以减少测试的工作量，并反映整体数据的潜在问题。
（2）数据比较：审计人员可以将不同时间段、不同地区或不同业务部门的数据进行比较，以发现数据异常和问题。
（3）回归测试：对于经常变动的数据或关键性操作过程，审计人员应该进行回归测试，确保其相对稳定性和连贯性。
（4）测试工具的使用：审计人员可以借助专业的软件工具，在程序测试过程中提高效率和准确性，例如利用数据分析工具进行数据的筛选、分类和统计。
二、取证技巧1.取证的重要性取证是审计工作中的关键环节，通过对企业财务和业务流程的调查、采集和分析，获取相关的证据材料，以判断企业的财务和经营活动是否合规、真实和可信。
取证的重要性在于确保审计工作的客观性和可靠性，并提供对财务状况和业务风险的清晰认识。
2.取证的技巧与方法（1）文档调查：审计人员可以通过查阅企业的财务文件、合同协议、行政管理文件等，获取与审计对象相关的重要信息，并分析梳理其中的关联性和一致性。
收集审计证据七种方法
收集审计证据七种方法
嘿，朋友们！今天咱就来说说收集审计证据的七种超厉害的方法！
第一种，检查法。
就好比你找东西，东翻翻西看看，仔细检查每一处，看看能不能发现啥蛛丝马迹。
比如说，去翻翻公司的账本，瞅瞅有没有啥不对劲的地方。
第二种，观察法。
这就像你暗中观察一个人，看看他的一举一动。
比如看着公司员工的工作流程，是否符合规定呀。
第三种，询问法。
想象一下你好奇地问别人问题，想从他们嘴里掏出有用的信息。
咱可以找相关人员问问，某些事情到底是咋回事。
第四种，函证法。
这就好像你给别人发封信，问个明白。
比如给供应商发函确认一下往来款项。
第五种，重新计算法。
哎呀呀，这不就是重新算一遍嘛！像算算账目对不对啦。
第六种，重新执行法。
就如同你再把流程走一遍，看看有没有问题呗。
比如重新执行一次审批流程。
第七种，分析程序法。
这个就像是个侦探在分析线索，从各种数据里找关联，看出门道来。
总之啊，这七种方法就像是我们的法宝，能帮我们把审计证据收集得妥妥的！让我们在审计的道路上披荆斩棘，所向披靡呀！没有这些方法可不行呢！。
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审计的取证方法与技巧经贸投资审计科王永革
女孩儿的死因凸显证据的重要
审计局承办的第一个审计项目
对通县照相馆审计
审计方法，是在审计过程中为了取得审计证据，完成审计任务而采取的各种手段的总称。
在审计过程中，一定意义上讲，就是审计证据的收集鉴定和分析使用过程。
审计证据，是用来证实审计事项与有关既定标准相符程度并作为审计结论的一切凭据。
审计证据在审计工作中具有重要意义，主要是：
1.审计证据是审计意见的支柱
2.审计证据是作出审计决定的基础
3.审计证据是解除或追究被审计单位责任的事实根据
4.审计证据是控制审计工作质量的重要工具
审计证据的分类
实物证据
书面证据
视听证据
言词证据
鉴定和勘验证据
其他证据
审计取证方法
审计的一般方法
顺查法与逆查法
详查法和抽查法
审计的具体方法
审阅法
分析性复核法
查询法
复算法
核对法
函证法
盘点法
调节法
如何对审计证据进行质量控制
第三章审计证据的质量控制
第三十条审计人员应当按照审计实施方案确定的具体审计事项，在实施审计过程中收集审计证据。
第三十一条审计证据的形式包括书面证据、实物证据、视听或者电子数据资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据。
第三十二条审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。
第三十三条审计人员应当有针对性地收集与审计事项相关的审计证据。
对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，应当在审计工作底稿后附有审计证据支持。
其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以附有审计证据或者相关资料。
第三十四条审计人员应当按照下列方法收集审计证据：
（一）通过检查方法收集审计证据的，应当取得与审计事项相关的会计资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料；
（二）通过监盘方法收集审计证据的，应当编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名；（三）通过观察方法收集审计证据的，应当编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况；
（四）通过查询方法收集审计证据的，应当取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况；
（五）通过函证方法收集审计证据的，应当取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；
（六）通过计算方法收集审计证据的，应当编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方法和结果等；
（七）通过分析性复核方法收集审计证据的，应当编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析和说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。
第三十五条审计人员可以收集能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，也可以采取文字记录、摘录、复印、拍照、转储、下载等方式取得审计证据。
第三十六条审计人员在收集实物证据时，应当注明实物的所有权人、数量、存放地点、存放方式和实物证据提供者等情况。
审计人员在收集视听资料或者电子数据资料时，应当注明制作方法、制作时间、制作人和电子数据资料的运行环境、系统以及存放地点、存放方式等情况。
必要时，电子数据资料能够转换成书面材料的，可以将其转换成书面材料。
审计人员在收集鉴定结论和勘验笔录时，应当注明鉴定或者勘验的事项、向鉴定人或者勘验人提交的相关材料、鉴定人或者勘验人资格等。
第三十七条对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法难以实施或者实施后难以取得充分审计证据的，审计人员应当实施追加或者替代的审计步骤和方法，仍难以取得充分审计证据的，应当由审计组组长确认，并在审计日记中予以记录和审计报告中予以反映。
第三十八条审计人员取得审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人
员应当注明原因。
不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
第三十九条取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审计证据，由证据提供者签名或者盖章。
审计人员应当对取得的审计证据进行分析、判断和归纳。
按照审计事项分类，按照审计证据与审计事项相关程度排序；对审计证据进行比较判断，决定取舍，剔除与审计事项无关、无效、重复、冗余的证据；对审计证据进行汇总和分析，确定审计事项的审计证据是否足以支持审计结论。
第四十条经过分析、判断和归纳的审计证据，应当编制索引号排序，附在相应的审计工作底稿之后；必要时，可以附在相应的审计日记之后。
不能附在审计工作底稿或者审计日记之后的实物证据、视听资料和电子数据资料等，应当按照本办法第三十六条第一款、第二款的规定编制书面材料，附在相应的审计工作底稿或者审计日记之后。
第四十一条审计组组长应当督导审计人员收集审计证据工作，审核审计证据。
发现审计证据不符合要求的，应当责成审计人员进一步取证。
第四十二条审计人员应当对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任。
审计组组长应当对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的行为承担责任。
审计取证方法举例
专案审计的取证
一般来说，专案审计的取证相对比较难，如对通县回收公司审计时，发现北机厂倒卖钢材案。
审计对象是熟人应如何取证
2007年开始的预算执行审计
检查专项资金如何取证
通州区军粮供应站倒卖军用粮票案
要获取准确的证据需要审计人员有各方面的知识
通县副食品采购供应站个别人贪污砖盖私房审计
不放过蛛丝马迹，顺藤摸瓜
通县煤炭公司审计AK631工程案
大修费列支AK631工程款10万多元。
小金库如何取证
通州区建行审计发现有一个叫周健的人可疑
通州区工人俱乐部群众来信
煤炭公司审计运输车队与公司往来公司未入账
结束语：
李金华审计长曾提出审计是财政的看家狗，表明审计就是要看好财政的钱袋子。
新任审计长刘家义最近提出审计要成为国家“钱袋子”的免疫系统。
今年的预算执行审计中，我们提出新农村新能源建设项目存在安全隐患，为何能引起各级领导的重视，就是因为在出事之前我们把问题提出来了，如果你不重视审计的意见，那后果将不堪设想。
兵法云：不战而屈人之兵善之善者也
愿我们的审计工作能达到更高的境界，使国家的钱袋子有强大的免疫功能，任何毒素不得侵入。