企业内部控制测试底稿全

索引号：F1－2

调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚（一）法人治理机构

1、股东会、董事会、监事之间是否合理配置权力？

2、是否对法人治理机构制定责任及激励机制和制衡机制？

3、外部董事的比例与参与治理程度？

4、董事会参与管理的深度，对经理层管理的力度？

5、法人治理机构是否定期对企业经营发展作出有效持续性的计划与评

价？

6、法人治理机构与内部审计机构的关系？

（二）经营理念

1、对待和承担经营风险的方式?

2、依靠文件化的政策及企业文化的应用态度?

3、对财务报告的态度和所采取的措施？

4、对现有可选的会计准则和会计数值估计所持有的态度？

5、对信息处理及会计功能、人员持有的态度？

（三）企业文化

1、企业是否进行了与企业文化有关的培育？

2、对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进是否做出明确的规

定？

3、是否向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工树

立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为？

（四）企业经营性质及状况

1、公司是否主业突出

2、公司的发展目标是否与目前的主营业务一致

3、公司是否在产品、服务和市场上具有明显优势

4、公司是否具有明显的资源、技术、人才、市场等优势

5、公司近几年主要经营业务是否发生较大变动

6、是否有子（分）公司经营不佳或陷入困境

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