内部控制测试底稿(操作版)
企业内部控制合同管理_内控测试底稿
N01
OPM.03.04
合同履行情况年 度评估流程
N01
关键控制事项 事项描述 相关部门负责人审核合同内容，重点关注合 同核心内容、条款和关键细节，听取参与谈判 经办人的主要意见，审核通过后在《合同审批 表》上签署意见确认。 相关业务部门主管副总审核合同，重点关注合 同内容是否符合国家相关行业、合同订立是否 符合业务目标，审核通过后在《合同审批表》 上签署意见确认。 招标领导小组办公室主任审核合同内容、合同 审批订立程序是否符合公司相关规定，通过后 签字确认。 招标领导小组组长审核《合同审批表》，关注 业务部门意见及招标领导小组办公室意见，确 认后签字确认并加盖《**股份有限公司招标领 导小组办公室》印章。 财务部部长审核合同内容是否符合公司预算或 者相关财务条款是否合理，无疑义后签字确认 。 公司财务总监审核《合同审批表》及合同内 容，重点关注合同与公司财务预算和经营财务 目标是否符合，分析财务部意见，无误后签署 确认。 法律顾问室律师审核合同，主要关注合同主体 、内容和形式是否合法，合同权利和义务、违 约责任和争议解决条款是否明确等，审核无误 后在《合同审批表》上签字确认。 董事长办公室负责人审定合同内容并在《合同 审批表》上签字确认。 公司法人代表董事长审核合同内容及《合同审 批表》，主要关注合同事项特别是涉及公司重 大利益关键事项的是否符合公司利益，审批后 签署意见确认。 相关部门部长审核经办人是否具备申请对外签 订合同的资格及其授权范围，审核通过后签署 意见。 董事长根据相关部门意见签署授权委托意见， 审批通过后下发法律顾问室。 董事会办公室负责人审核法律顾问室办理的《 授权委托书》，审核通过后下发。 对应 控制点
手工控制
检查
否
手工控制
检查
否
内部控制测试底稿
存在/发生 完整性 准确性
单独财务 报表的报 表附注根 据各项列 报要求准 确编制， 并且与财 务报表数 据、总账 、明细账 一致
1．财务报表附注按照确定的程序编制； 2．财务报表附注格式为经审批确定的，改变财务报表附注格式需要经过适 当的审批程序； 3．财务报表附注由被特别授权的人员编制； 4．由独立的人员被财务报表与附注数据的钩稽关系进行检查； 5．由独立的人员对财务报表及其附注进行分析，报告并解决异常的财务报 表数据和列报。
分类和披露
分类和披露
合并财务 报表及其 附注根据 各项列表 要求准确 编制
1．合并财务报表及其附注按照确定的程序编制； 2．合并财务报表及其附注由经授权的人员编制； 3．由独立的人员对合并财务报表及其附注的数据和列报进行分析，报告并 解决异常的财务报表数据和列报； 4．合并财务报表及其附注依据经审批的单独财务报表及其附注编制； 5．调整事项或抵消事项需要经过审批。
（二）财务报告流程内部控制关键控制点汇总表
客户： 项目：财务报告流程内控调查 会计期间： 控制目标 关键控制点 编制人 复核人 相关的重要账户 有关认定 索引 签名 日 期 索引号 页次
单独财务 报表根据 1．财务报表按照确定的程序编制； 总账、明 2．有独立的人员对财务报表进行复核，并对异常余额或发生额予以分析； 细账以及 3． 有独立的人员对财务报表与总账、名细账的关系进行检查。 调整事项 准确编制
内控管理测试流程底稿
内控管理测试流程底稿一、引言在现代企业管理中，内部控制的重要性不容忽视。
良好的内部控制体系可以帮助企业有效识别和管理风险，保护企业利益并提升运营效率。
为了评估内部控制的有效性，企业需要进行内控管理测试。
本文将介绍内控管理测试的流程底稿。
二、内控管理测试流程底稿1. 测试目标确定在进行内控管理测试前，首先需要明确测试的目标。
目标的设定应该与企业的战略目标和风险管理需求相一致。
测试目标的确定是保证测试有效性的关键。
2. 测试范围定义在测试范围定义阶段，需要确定测试的范围和对象。
测试的范围可以根据不同的管理要求进行划分，比如财务管理、人力资源管理等。
同时，需要确定测试的对象，即被测试的业务流程、部门或者系统。
3. 测试方法选择测试方法的选择应根据测试的目标和测试范围来确定。
常见的测试方法包括问卷调查、实地检查、数据分析等。
根据具体情况，可以选择合适的方法进行测试。
4. 测试程序制定在测试程序制定阶段，需要明确具体的测试步骤和流程。
测试程序应该全面覆盖测试范围内的关键环节和控制点。
同时，需要考虑测试的难易程度和风险程度。
5. 测试工具准备为了有效地进行测试，需要准备相关的测试工具。
测试工具可以包括问卷模板、数据分析软件、测试记录表等。
通过使用合适的测试工具，可以提高测试的效率和准确性。
6. 测试实施在测试实施阶段，按照制定的测试程序进行测试。
根据测试的目标和范围，可以选择合适的时间和地点进行测试。
在测试过程中，需要保持客观、准确的态度，确保数据的真实性和可信度。
7. 测试结果分析在测试结果分析阶段，需要对测试结果进行综合分析和评估。
分析结果应该包括测试的合规性、风险水平和控制效果等方面。
通过分析结果，可以识别内部控制存在的问题，为改进和优化提供依据。
8. 测试报告编制根据测试结果，编制测试报告。
测试报告应包括测试目标、测试范围、测试方法、测试程序、测试结果等内容。
同时，应提出测试结论和改进建议，并明确负责人和时间节点。
合同内控测试底稿模板
合同内控测试底稿模板一、概述合同内控测试是指对公司合同管理体系进行全面、系统的审查评估，以确保合同管理工作符合法律法规、公司规章制度的要求，有效控制合同管理风险，保护公司利益，提高管理效率和绩效。
二、内控测试范围1. 合同管理制度及流程：包括公司合同管理制度、流程、责任、权限分配等方面的规定是否健全、完善，并是否严格执行；2. 合同登记归档：公司合同登记、归档程序是否规范，合同登记归档档案是否完整、准确；3. 合同审批程序：公司合同审批程序是否明确，审批人员是否具备相应的资质和权限；4. 合同履行监督：公司是否建立了合同履行的监督机制，是否对合同履行情况进行及时监控和评估；5. 合同风险管理：公司是否建立了合同风险评估机制，是否对合同风险进行合理评估和控制；6. 合同管理信息化：公司是否建立了合同管理信息化系统，系统是否稳定、安全，是否能满足公司的合同管理需求。
三、测试方法1. 文件审查：对合同管理制度、流程文件、合同登记归档档案等相关文件进行审查，检查其是否符合法律法规和公司规定要求；2. 现场检查：对公司实际合同管理工作进行实地检查，了解合同管理工作的实际执行情况；3. 口头询问：向公司相关部门、人员了解合同管理工作的具体情况，发现问题并及时进行核查。
四、测试内容1. 合同管理制度（1）是否健全、规范；（2）是否与公司实际情况相适应；（3）是否定期修订。
2. 合同登记归档（1）合同登记程序是否规范；（2）合同归档档案是否准确、完整。
3. 合同审批程序（1）合同审批程序是否明确；（2）审批人员是否具备相应的资质和权限。
4. 合同履行监督（1）是否建立了合同履行的监督机制；（2）是否对合同履行情况进行及时监控和评估。
5. 合同风险管理（1）是否建立了合同风险评估机制；（2）是否对合同风险进行合理评估和控制。
6. 合同管理信息化（1）是否建立了合同管理信息化系统；（2）系统是否稳定、安全；（3）系统是否能满足公司的合同管理需求。
内部控制评价测试底稿(内保中心) (1)
内部控制评价测试底稿
社会责任第5条：企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做
到安全生产。
企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。
指引4社会责任第5条：企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做
到安全生产。
企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全
生产的日常监督管理工作。
企业内部控制测试底稿全
索引号：F1－2
调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚（一）法人治理机构
1、股东会、董事会、监事之间是否合理配置权力？
2、是否对法人治理机构制定责任及激励机制和制衡机制？
3、外部董事的比例与参与治理程度？
4、董事会参与管理的深度，对经理层管理的力度？
5、法人治理机构是否定期对企业经营发展作出有效持续性的计划与评
价？
6、法人治理机构与内部审计机构的关系？
（二）经营理念
1、对待和承担经营风险的方式?
2、依靠文件化的政策及企业文化的应用态度?
3、对财务报告的态度和所采取的措施？
4、对现有可选的会计准则和会计数值估计所持有的态度？
5、对信息处理及会计功能、人员持有的态度？
（三）企业文化
1、企业是否进行了与企业文化有关的培育？
2、对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进是否做出明确的规
定？
3、是否向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工树
立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为？
（四）企业经营性质及状况
1、公司是否主业突出
2、公司的发展目标是否与目前的主营业务一致
3、公司是否在产品、服务和市场上具有明显优势
4、公司是否具有明显的资源、技术、人才、市场等优势
5、公司近几年主要经营业务是否发生较大变动
6、是否有子（分）公司经营不佳或陷入困境
索引号：F1－2调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚
索引号：F1－2调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚
索引号
索引号
索引号。
内控制度检查底稿模板
内控制度检查底稿模板一、检查背景1.1 检查目的：为了确保公司内部控制制度的有效运行，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高公司管理水平，降低经营风险，对公司内部控制制度进行全面检查。
1.2 检查依据：本次检查依据《企业内部控制基本规范》及公司内部控制制度等相关规定进行。
1.3 检查范围：本次检查范围包括公司各部门及下属单位的内部控制制度执行情况、内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个方面。
二、检查方法2.1 查阅资料：检查人员通过查阅公司内部控制制度文件、相关业务文档、报表、资料等，了解公司内部控制制度的建立和执行情况。
2.2 访谈调查：检查人员对公司管理层、关键岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的实际执行情况和存在的问题。
2.3 现场查看：检查人员对公司关键业务流程、重要岗位进行现场查看，了解内部控制措施的实施情况。
2.4 测试验证：检查人员通过选取典型业务进行测试，验证内部控制措施的有效性。
三、检查内容3.1 内部控制环境：检查公司治理结构、组织结构、人力资源政策、企业文化等方面是否有利于内部控制制度的建立和执行。
3.2 风险评估：检查公司是否建立风险评估机制，对各类风险进行识别、评估和控制。
3.3 控制活动：检查公司各项业务流程中控制措施的制定和执行情况，包括授权审批、职责分离、凭证审核、实物控制等。
3.4 信息与沟通：检查公司信息披露、内部沟通机制、信息系统建设等方面是否有利于内部控制制度的执行。
3.5 内部监督：检查公司内部监督机制的建立和运行情况，包括内部审计、合规检查、员工举报制度等。
四、检查发现4.1 存在内部控制缺陷的，应详细记录缺陷的性质、影响范围、原因和改进措施。
4.2 未发现内部控制缺陷的，应说明原因并根据实际情况提出改进建议。
五、检查结论5.1 根据检查发现，评估公司内部控制制度的有效性和可行性，提出内部控制改进措施。
5.2 对检查过程中发现的问题，责成相关部门及时整改，并跟踪整改进展情况。
内部控制 业务循环内部控制及测试工作底稿 精品
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
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内部控制调查资料一览表
一、企业基本资料
1、企业营业执照、税务登记证、企业法人组织机构代码证等（复印件）
2、企业设立的政府批文、验资报告、工商登记资料、公司章程等
3、企业历史沿革、年度工作总结等
二、企业组织结构
4、企业组织结构图、内部机构设置图，内部机构设置及职能划分
5、企业董事会、监事会、高级管理层人员名单及个人简历
6、企业主要子（分）公司、主要部门负责人名单及个人简历
7、主管部门对企业高层的经济目标责任书，企业对子（分）公司、部门负责人的经济目标责任书
8、企业股东情况介绍，企业主要子公司合作方情况介绍
9、审计委员会、内部审计部门设置及职责
10、内部审计报告、管理建议书、管理咨询书等
三、企业制度建设
11、企业内部管理制度目录清单
12、企业董事会、管理当局、监事会历次决议、纪要目录清单，重要文件清单
13、企业人事政策、主要激励机制
14、企业内外部宣传资料等
四、企业外部影响
15、影响企业生产经营的主要法规、文件
16、企业所受政府部门、其他组织的奖励或处罚文件
17、企业重要经济资源的外部鉴证文件
18、其他与企业有关的重要资料。