银行监管方式、监管技术以及并表监管基本原理
跨境银行的并表监管
并表监管不仅是微观审慎监管工具，而且可以充当微观审慎监管与宏观审慎覆盖的桥梁，也是防范系统性风险的有效工具跨境银行的并表监管■李仁真并表监管是跨国银行持续性监管的一种基本方法，也是有效银行监管的一项巴塞尔原则。
它以母国监管为主导，以持续监管为手段，强调将银行或银行集团作为一个整体，对其资本、经营以及风险状况进行综合评估和全面监管。
20世纪80年代以来，跨境银行监管合作机制主要是以并表监管原则为核心而形成的。
美国次贷危机爆发之后，欧美众多的大型银行相继倒闭，国际银行体系陷入百年未遇的系统性危机。
危机凸显了强化银行体系监管的极端重要性，同时也催生了国际银行监管制度的重大变革。
在新的历史条件下，重新审视并表监管的内涵与特征，研究并表监管原则的作用及其实施面临的主要问题，准确把握国际银行监管政策环境的变化和发展趋势，对于规范和加强跨境银行的并表监管，促进监管信息的国际合作，以有效防范系统性风险，具有重要意义。
并表监管的涵义与特征并表监管作为一种银行监管方法，是相对于单一监管而言的，它强调对银行或银行集团在全球范围内面临的所有业务风险，无论其机构注册于何地，应从整体上予以综合识别、计量、监控和评估。
并表监管作为银行监管的一项基本原则，在巴塞尔文件和各国银行法规中都有相应的表述。
依中国银监会的定义，并表监管是指在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、计量、监控和评估集团的总体风险状况。
分析起来，并表监管具有如下基本特征：它是银行或银行集团的母国当局实施的监管。
并表监管不同于东道国对外资银行机构的监管，它的实施主体为母国监管当局。
所谓母国监管当局，通常是指银行或银行集团的成立地国的银行主管当局。
当一家银行或银行集团具有复杂的组织结构且其中有多重股权结构的情形下，“母国当局”可能包括多个，如银行集团的母国当局、为集团所拥有或控制的银行的母国当局、拥有最大持股的银行的母国当局等。
商业银行的监管和监督
内部控制
内部控制是商业银行内部监管的基础，通过对银行业务的流程、制度和操作等方 面进行规范和控制，以确保银行业务的合规性和风险可控。
内部控制的内容包括但不限于授权控制、流程控制、岗位职责控制等，通过建立 完善的内部控制体系，提高银行的管理水平和风险防范能力，保障银行业务的稳 健发展。
03 商业银行的外部监管
风险控制
风险控制是商业银行内部监管的核心内容之一，通过对银 行业务中存在的各类风险进行识别、评估、监测和控制， 以确保银行业务的风险可控和合规。
风险控制的内容包括但不限于信用风险、市场风险、操作 风险、流动性风险等，通过建立完善的风险管理体系，提 高银行的风险防范和控制能力，保障银行业务的稳健发展 。
各国监管机构通过加强信息共享、联合检查等方式，共同应对跨境风险传递问题，保障金融体系的稳 定。
反洗钱和反恐怖主义资金的国际合作
各国政府和监管机构通过加强信息交流、技术共享等方式，共同打击洗钱和恐怖主义资金活动，维护 公共安全。
05 商业银行监管的挑战与未来发展
金融科技的影响
金融科技的发展对商业银行的传统业 务模式和服务方式带来了挑战，如 P2P网贷、第三方支付等新兴金融业 态的出现，使得商业银行需要适应新 的竞争环境。
反洗钱和反恐怖主义资金
国际社会为打击洗钱和恐怖主义资金而制定的标准和措施 ，要求各国政府和监管机构加强跨境合作，共同打击不法 活动和维护公共安全。
跨境风险传递
要求银行在开展跨境业务时，应充分考虑风险传递的影响 ，采取有效的风险控制措施，防止风险传递给国内金融体 系。
国际监管合作案例
跨境风险传递的监管合作
未来监管的发展趋势
随着金融科技的不断发展，未来 监管将更加注重数字化、智能化
浅议银行业并表监管
浅议银行业并表监管[摘要]随着银行业国际化的发展，并表监管成为对跨国银行进行有效监管的一种重要方法。
本文通过对国际银业并表监管立法和技术方面的总结分析，研究我国银行业并表监管的现状和存在问题，并结合我国监管实践提出完善我国并袁监管的建议。
[关键词]跨国银行；并表监管；巴塞尔协定在经济全球化、金融自由化的时代背景下，随着跨国银行业的迅猛发展和我国大型银行的深化改革，银行业的业务越来越纷繁复杂，各国金融市场之间的依赖性也不断增加。
跨国银行的某个分支机构出现大的危机，往往会波及整个银行集团。
因此对于风险的防范和监控显得十分重要。
并表监管作为一种对银行整体性监管逐渐体现出其重要性，并为越来越多的国家采纳和接受。
一、并表监管的概念和特征并表监管，亦称合并监管或综合监管，是相对于单一监管而言的一种银行业监管方式。
虽然它是国际银行业监管的一种重要方式，但迄今为止却没有正式的法律文件对其概念做出清晰的界定。
关于并表监管的表述多集中在巴塞尔委员会的相关文件和学者的论述中，虽然这些表述各有侧重，但却能从中窥见并表监管的本质。
即为了客观评价跨国银行或银行集团的经营状况和风险程度，母国监管当局应对其全部业务实施有效监控，将母行及其分支机构的资产负债表、损益表等重要报表和数据合并整理，从总体上予以综合考虑的监管方法。
并表监管具有以下几方面特征：第一，并表监管是一种母国监管。
并表监管是由跨国银行或银行集团的母国监管当局承担基本责任的监管制度。
由母国来承担并表监管主要责任的原因主要有如下两方面：第一，跨国银行或银行集团体系在母国发源，母国必须对由此产生的整个银行体系的安全稳健性负责；第二，跨国银行或银行集团的全球业务活动均围绕其母行的指令或安排进行，母行掌握了整个银行体系的最佳信息可获性，由母行所在地的母国监管当局承担主要责任，可以全盘掌握整个银行体系的经营动态，降低监管成本，提高监管效率。
第二，并表监管是一种汇总性监管，即以母行和其分支机构的资产负债表、损益表等重要报表合并为基础进行的监管。
商业银行的监管机制
操作风险监管
操作风险监管概述
操作风险是指因商业银行内部管理和业务流程不完善导致的风险 。
操作风险监管措施
商业银行应建立完善的操作风险管理体系，包括风险识别、评估、 监测和控制等方面。
操作风险监管指标
商业银行应定期评估操作风险水平，并制定相应的风险控制指标， 如内部欺诈率、外部欺诈率等。
流动性风险监管
商业银行的退出监管
破产清算程序
当商业银行出现资不抵债等严重财务问题时，监管部门将启动破 产清算程序，保护存款人利益。
并购重组引导
对于有潜在风险但尚可挽救的商业银行，监管部门可以引导其他 有实力的银行对其进行并购重组。
风险预警与处置
建立风险预警机制，对存在风险的商业银行进行早期识别和处置 ，防止风险扩散。
商业银行作为金融市场的主要参与者，其经营风险可能对 整个金融体系产生重大影响。因此，对商业银行进行监管 是控制金融风险的重要手段。
维护金融市场秩序
通过有效的商业银行监管，可以防止市场操纵、欺诈等行 为的发生，维护金融市场秩序。
保障消费者权益
商业银行提供的金融服务涉及到广大消费者的切身利益， 对商业银行进行监管可以有效保障消费者权益。
CHAPTER
03
商业银行的准入与退出监管
商业银行的准入监管
1 2 3
注册资本要求
商业银行设立时必须具备最低注册资本，确保其 具备必要的经营能力和风险承担能力。
股东资质审查
对商业银行股东的资质进行严格审查，包括资本 实力、信用状况、管理经验等，以防止不良企业 或个人染指银行业务。
业务范围核定
根据商业银行的风险管理能力、资本充足率等指 标，对其业务范围进行核定，限制高风险业务。
商业银行并表管理及监管指引
商业银行并表管理及监管指引
商业银行并表指的是将银行旗下所有子公司的财务报表合并成一份总报表，以便更好地理解银行的经营状况和财务状况。
商业银行并表管理及监管指引是银监会发布的一项指导性法规，旨在规范商业银行并表的管理和监管，保障银行业的稳健运营。
该指引主要包括以下内容：
1.并表原则：指导商业银行按照实质性联系原则、控制关系原则和综合经营原则进行并表。
2.并表范围：规定商业银行应包括其所有直接或间接控制的子公司、联营企业和合营企业。
3.并表程序：明确商业银行在并表过程中应遵循会计准则，按照时间顺序、收支逐笔、月末日等推敲确定各项科目和核算项目的金额和余额。
4.并表披露：要求商业银行对并表财务报表进行适当的披露，包括会计估计和假设、重要会计政策、资产负债结构、经济利润等内容。
5.监管要求：银监会将加强对商业银行并表的监管，要求各银行健全内部控制机制，确保并表过程的质量和真实性。
通过这一指引，商业银行能够更好地管理和规范并表过程，为银行业的稳健发展提供有力保障。
银行业务的运作模式与监管
银行业务的运作模式与监管银行作为金融机构的核心，扮演着储蓄、贷款、支付和风险管理等重要角色。
银行业务的运作模式与监管在维护金融体系稳定和促进经济增长方面至关重要。
本文将探讨银行业务的基本模式以及相关的监管机制。
一、银行业务的基本模式银行业务的基本模式可以分为存款业务、贷款业务和支付结算业务。
存款业务是银行最重要的一项业务。
银行吸收公众储蓄资金，为存款人提供存款保管、取款、转账、结息等服务。
通过存款业务，银行为经济发展注入了巨大的资金，促进了社会稳定。
贷款业务是银行的核心业务之一。
银行通过向个人、企业等提供贷款，满足其对资金的需求。
贷款业务分为消费贷款、商业贷款、房地产贷款等多个细分领域。
通过贷款业务，银行将存款转化为贷款，推动经济活动，促进投资和消费的增长。
支付结算业务是银行与银行之间、银行与客户之间的资金转移和清算。
支付结算业务包括电子银行、手机支付、信用卡、跨境支付等多种形式。
这些业务大大方便了人们的交易，提高了支付效率，并促进了经济的发展。
二、银行业务监管机制为了确保银行业务的安全稳定进行，各国都建立了相应的银行业务监管机制。
银行业务监管机制的核心目标是保护存款人和维护金融体系的稳定。
首先是宏观监管，包括央行和金融监管机构的角色。
央行负责货币政策和整体经济调控，可以通过调整利率、存款准备金率等手段影响银行业务的发展。
金融监管机构负责制定和执行银行法规和规章，监督银行业务的合规性。
其次是微观监管，主要负责对单个银行的监管。
微观监管包括资本充足率要求、流动性要求、风险管理要求等。
通过对银行的监管，可以确保其经营风险可控，防止银行业务带来的系统性风险。
此外，还有反洗钱和反恐怖融资监管，旨在防范银行业务被用于非法目的。
通过反洗钱和反恐怖融资监管，银行可以识别可疑交易并采取相应措施，防止银行成为犯罪活动的帮凶。
三、银行业务的发展趋势与挑战随着科技的不断进步和金融创新的推进，银行业务也面临着新的发展趋势和挑战。
银行全面风险管理及监管基本原理
全面风险管理及监管《有效银行业监管核心原则》的原则7规定银行1建立的全面风险管理体系要与其业务规模、性质、复杂程度、风险状况，以及市场变化相适应，能识别、评价、监测、控制和缓释各项实质性风险，并能根据风险状况评估总体的资本充足程度。
监管当局必须明确要求并能够通过监管手段确认银行建立了全面风险管理体系。
对银行全面风险管理体系的监管标准主要包括：制定了适当的风险管理战略、政策、程序和限额；董事会和高管层充分理解并确保上述风险管理战略、政策、程序和限额得到有效落实；具有与风险挂钩的资本评估和资本规划；具有完备的风险管理信息系统和报告体系；负责风险评估、监测、控制和缓释的职能与承担风险的职能分离；定期进行严格并具有前瞻性的压力测试等。
FSAP评估团在评估报告中指出，银监会重视银行风险管理的监管理念和战略是正确的。
银监会出台的风险管理指引总体质量较高，并与国际标准保持一致。
在此基础上，银监会有效运用各类监管手段与方法，对于推动商业银行完善公司治理，提升风险管理水平发挥了主要作用。
过去几年，中国银行业在风险管理方面进步很快，令人瞩目。
但是，评估团也指出，虽然银监会的风险管理指引总体而言比较完善，但有相当部分（尤其对于出台时间不长的部分风险管理指引）尚未由银行实施到位，一些银行在单个类别的风险管理中还有很大的改进空间。
而全面风险管理比单个类别的风险管理要求更高，需要银行建立基于整个机构（enterprise-wide）的一体化（integrated）的风险管理体系，该体系不但能涵盖各类风险，贯穿风险战略制定、监控、管理与压力测试等各个重要环节，并且在各个环节能将各类风险之间的相互作用考虑在内。
从这个意义上说，中国银行业的全面风险管理体系还处在发展过程中。
评估团在评估报告中主要指出了中国银行业全面风险管理体系存在的不足，以及银行业监管需改进的相关领域。
一、银行全面风险管理体系的不足1文中所称银行，均包括银行集团。
并表监管的名词解释
并表监管的名词解释并表监管是指对于实体之间存在控制关系的企业集团，通过合并财务报表和资产负债表，对其进行监管和审计的一种管理方法。
在并表监管中，控制企业必须依法履行监管责任，确保财务报表信息的真实、准确与完整。
1. 并表监管的背景与意义企业股权结构日益复杂化，企业的经营范围与规模不断扩大，使得金融市场中的企业集团现象愈加普遍。
在这种背景下，为了保护投资者的权益、维护金融市场的稳定和健康发展，需要对企业集团进行有效的监管。
并表监管的出现填补了传统监管方法的空白，为以后金融监管提供了宝贵的经验。
2. 并表监管的概念与流程并表监管是以控股公司为核心，通过合并子公司的财务信息，形成母子公司整体财务报表的监管机制。
监管的过程包括整合子公司的财务报表、核对财务数据的真实性，确保财务信息的准确与完整性，以及对并表报表的审计与评估。
3. 并表监管的好处与局限性并表监管的好处在于统一了企业集团的财务信息，提高了透明度和可比性，方便投资者了解企业经营状况。
同时，它还可以帮助识别风险，提前预警并防范潜在风险的发生。
然而，并表监管也存在一些局限性，例如监管机制可能受到利益相关方的操纵风险，不同国家和地区的监管标准可能存在差异，以及合并财务报表的制作和审计过程可能存在一定的困难和复杂性。
4. 并表监管的国际经验在国际上，不同国家和地区对于并表监管都有着各自的经验和实践。
例如，美国的Sarbanes-Oxley法案在并表监管中起到了重要的作用，强调了内部控制和管理的重要性。
英国的金融报告理事会则负责制定财务报表的审计准则，确保并表监管的质量和标准。
中国也在不断完善并表监管的法律法规和制度，提高监管的效力和透明度。
5. 并表监管的未来发展趋势随着全球经济的发展与融合，企业集团规模越来越大，国际间的合作与交流也更加频繁。
在这种背景下，并表监管将更加重要。
未来，需要加强跨国合作，推动并表监管的国际化与标准化，完善监管的制度与机制。
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监管方式、监管技术以及并表监管
《有效银行业监管核心原则》中原则19对于银行业监管机构实施风险监管提出了总体要求，即监管当局应建立完善的持续监管框架，深入了解单个银行、银行集团，以及整个银行体系的发展变化，并对单个银行、银行集团，以及整个银行体系的风险状况进行持续分析和有效评估，根据评估结果确定监管重点。
监管当局的评估方法应具有前瞻性，以便及时采取更加主动的应对措施。
原则20对于持续监管框架中具体的监管技术提出了要求，即银行业监管机构应采用现场检查和非现场监管手段，并通过二者的相互支持配合，对银行的风险水平及管理状况做出评估，并采取必要的纠正措施等。
原则24要求银行监管当局应当具备并表监管能力，以应对银行业综合经营趋势以及跨境业务发展所带来的挑战。
并表监管能力主要包括：监管当局应充分了解银行集团的总体架构，有权对银行集团国内外的总体业务活动进行监管；能有效监测银行集团各项重要业务活动（包括非银行业务）的风险以及评估银行集团的并表管理能力，提出审慎性监管标准和要求，如：并表基础上的资本充足率、大额风险暴露、对关联方的风险暴露和贷款限额要求；有权对银行集团的业务范围和地域进行限制；能够与其他监管机构建立合作框架，促进信息交流和监管合作等。
FSAP评估团在评估报告中指出，中国银监会建立了有效的非现场监管和现场检查体系，与银行管理层保持了必要和有效的沟通，并不断改进和完善以风险为本的监管方式。
同时，银监会对银行及其境内外分行、子行的并表监管是高质量的。
银监会制定的《银行并表监管指引》构建了银行集团并表监管的整体框架，通过市场准入、持续监管以及跨境、跨业监管合作，对银行集团进行并表监管，促进其稳健发展。
但评估团也指出我国银行业监管方式、监管技术以及并表监管领域中存在应进一步改进之处，并提出了相应的政策建议。
一、监管方式有待进一步完善
FSAP评估团指出，银监会的监管方式尚存在以下需要改进的地方：一是监管的前瞻性有待加强，如CAMELS+评级体系是银监会重要的监管工具，但因CAMELS+评级方法是对过去监管实践的总结评价而不具有前瞻性。
二是监管依
赖于一些基础、简单的指标，对银行内在风险、风险管理以及公司治理的动态判断不足。
对此，评估团建议，银监会在强调简单、基本指标监管的同时，应鼓励银行建立更有效的风险管理文化，引导银行使用更复杂的风险管理方法和工具，提高风险监管的前瞻性。
二、监管资源配置有待进一步优化
FSAP评估团认为，中国银监会在对银行业金融机构进行监管时，尽管风险评估是确定监管计划的依据之一，但评估团发现，风险评估与监管计划的联系并不紧密。
同时，银监会将监管评级用于决定现场检查频率，但考虑到其具有的滞后性问题，银监会应重新考虑其在监管计划中的作用。
此外，银监会对分支机构检查的资源配置过多，而某些需要更多监管关注的领域资源配置不足。
为此，评估团建议，随着银行风险管理体系越来越往总行集中，在资源有限的情况下，银监会应适度减少对银行分支机构的检查，更加合理地分配监管资源。
三、监管评级体系有待改进
FSAP评估团指出，银监会的CAMELS+评级体系尽管考虑了定性因素，但更多是采用了公式化和定量的方法，对每个评级要素赋予了一定的权重，不利于鼓励监管人员更多地运用定性判断。
同时，监管部门仅向银行管理层及董事会披露综合评级的结果，而不披露对单项要素的评级情况。
评估团建议，银监会在进行监管评级时应更好地利用监管人员的定性判断，促进定性判断与定量评估有机结合。
同时，应加强与银行管理层、董事会在风险评级单项结果方面的沟通，以提高银行反馈或整改的有效性。
四、并表监管法律法规体系有待进一步完善
FSAP评估团指出，目前我国监管法律法规可能允许一些不利于并表监管的复杂结构的存在，或缺乏对一些复杂结构进行并表监管的相关规定。
例如，若同一企业集团内有姐妹银行集团，其中之一可能在境外注册，对这样的姐妹银行集团就很难进行并表监管。
对于这些结构复杂的集团，银监会目前只能运用一些非正式或间接的方法来应对，敦促这些复杂结构进行必要的转变，但并无权直接限制复杂结构。
此外，银监会对银行和银行集团的最终受益人或实际控制人没有审
批权，一个最终受益人或实际控制人可能同时拥有多家银行子公司而不受到监管。
为此，评估团建议我国立法机关应适当修改法律，授予银监会相关权力，确保对各类架构下的银行集团都能进行并表监管，同时能够对最终受益人或实际控制人实施并表监管。
FSAP评估团同时指出，银监会对设有证券、保险等子公司的银行集团进行并表监管时，主要依靠严格的防火墙设置和依赖与证监会、保监会的监管合作。
对于同时关系到银行和保险的事项，如银行代理保险业务，银监会和保监会可能组成联合调查组；对于银行控股的证券或保险公司的风险控制状况，完全交由证券或保险监管部门负责，并视需要交换信息。
评估团认为，这种监管安排存在一定的缺陷，不利于全面分析和评估银行集团的风险。
评估团建议，银监会应当获得授权，当其对银行集团内证券公司和保险公司的风险状况和风险管理能力存在担忧时，有权对这些机构直接进行现场检查。