会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
会计模拟综合实验教程答案1
会计模拟综合实验教程（第 2 版）》 樊彩霞 刘欣华编著书 155 — 162 页业务的会计分录（备注：数字代表题目序号）单位：元1、12 月 1日 提现备用（附件 1 张） 借：库存现金——人民币户4000贷：银行存款——中行北京昌平支行 40002、12 月 1日 暂借销售员差旅费 （附件 1张） 借：其他应收款——张力 3000 贷：库存现金——人民币户 30003、12 月 2日 签发汇票购原材料 （附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行北京昌平支行600004、12 月 2日 购买职工食堂餐具（附件借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款——中行北京昌平支行 1287 计提福利费 借：管理费用——福利费 1287贷：应付职工薪酬——职工福利费 1287 5、12 月 2 日 出口绣花机 20台 （附件 1 张） 借：应收账款——马来西亚汇智贸易公司——人民币户 818730贷：主营业务收入——外销业务 8187306、12 月 3日 收回货款（附件 1 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 293000 贷：应收账款——北京博大进出口贸易公司 2930007、12 月 4日 收到货款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行263846.08财务费用——手续费 793.92 贷：应收账款——马来西亚汇智贸易公司 2646408、12 月 5日 签发银行本票购原材料（附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款362700 贷：银行存款——中行北京昌平支行3627009、12 月 5日 收到低耗品发票（附件 1 张） 借：材料采购——地址易耗品 48600 应交税费——应交增值税（进项税额） 8262贷：银行存款——中行北京昌平支行 568622 张）此笔业务有 2 笔分录 1287低值易耗品入库借：周转材料——低值易耗品52200 贷：材料采购——低值易耗品48600 材料成本差异——低值易耗品成本差异3600 10、12 月 6 日购买本月印花税（附件 2 张）借：管理费用——税金2350贷：银行存款——中行北京昌平支行235011、12月 6 日缴纳11月增值税（附件 1 张）借：应交税费——未交增值税248340 贷：银行存款——中行北京昌平支行238340 同时，缴纳11 月企业所得税（附件 1 张）借：应交税费——应交所得税387920 贷：银行存款——中行北京昌平支行387920缴纳11月个人所得税、城建税、教育费附加（附件 1 张）借：应交税费——应交个人所得税5400——应交城建税17383.80——应交教育费附加7450.20 贷：银行存款——中行北京昌平支行3024312、12 月7 日收到外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料310000 应交税费——应交增值税（进项税额）52700贷：其他货币资金——银行本票存款362700同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品300000 材料成本差异——原材料成本差异10000 贷：材料采购——原材料31000013、12 月7 日付货款（附件2张）借：应付账款——上海轧钢厂431156.60贷：银行存款——中行北京昌平支行431156.6014、12 月8 日收到汇票结算余额（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行3138贷：其他货币资金——银行汇票313815、12 月8 日收到外购原材料（附件4张）借：材料采购——原材料98400应交税费——应交增值税（进项税额）16728贷：应付票据——银行承兑汇票115128同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品96000材料成本差异——原材料成本差异 2400 贷：材料采购——原材料 9840016、12 月 9 日 结转在建工程（附件 1 张） 借：固定资产——房屋及建筑物 320078贷：在建工程——厂房扩建工程 32007817、12 月 9 日 销售刺绣机 50台（附件 2 张） 借：应收票据——商业承兑汇票 2211300贷：主营业务收入——内销业务 1890000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32130018、12 月 10 日 收回欠款（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行 40000 贷：应收账款——天津红星公司 40000 同时，坏账转回借：应收账款——天津红星公司 40000 贷：坏账准备——应收账款 40000冲减坏账损失借：坏账准备——应收账款 40000 贷：资产减值损失——坏账损失4000019、12 月 14 日 支付培训费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金——人民币户 80020、12 月 14 日 支付商业汇票（附件 2 张） 借：应付票据——商业承兑汇票（北京亚诺电脑控制公司）贷：银行存款——中行北京昌平支行 12694521、12 月 14 日 付希望小学捐款（附件 2 张） 借：营业外支出——捐赠支出 60000贷：银行存款——中行北京昌平支行 6000022、12 月 15 日销售员报销差旅费（附件 2 张） 借：销售费用——差旅费 2400库存现金——人民币户 600贷：其他应收款——张力 300023、12 月 15 日 发放工资，支付手续费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——工资 455321.38财务费用——手续费 200贷：银行存款——中行北京昌平支行 24、12 月 15 日 计提个人所得税 借：管理费用——税金 5309.96贷：应交税费——应交个人所得税 5309.96126945455521.3825、12 月15 日计提五险一金（附件 1 张）借：管理费用——五险一金334718.40贷：应付职工薪酬——社会保险223295.60 ——住房公积金111422.8026、12 月16 日支付住房公积金（附件 2 张）借：应付职工薪酬——住房公积金111422.80 贷：银行存款——中行北京昌平支行111422.8027、12 月16 日缴纳社会保险（附件 5 张）借：应付职工薪酬——社会保险223295.60 贷：银行存款——中行北京昌平支行223295.6028、12 月16 日支付广告费（附件 2 张）借：销售费用——广告费90000贷：银行存款——中行北京昌平支行9000029、12 月16 日支付08 年度财产保险费（附件 2 张）借：管理费用——财产保险费33590贷：银行存款——中行北京昌平支行3359030、12 月17 日支付汽车修理费（附件2张）借：管理费用——修理费860应交税费——应交增值税（进行谁让）146.20贷：银行存款——中行北京昌平支行1006.2031、12 月17 日外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料24000应交税费——应交增值税（进行税额） 4080贷：银行存款——中行北京昌平支行28080 同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品22080 材料成本差异——原材料成本差异1920贷：材料采购——原材料2400032、12 月18 日收到预付款（附件1张）借：银行存款——中行北京昌平支行40000 贷：预收账款——北京威盛贸易公司40000 33、12 月18 日报废普通车床一台（附件1张）借：固定资产清理——机器设备 20710累计折旧 55290 贷：固定资产——机器设备 7600034、12 月 19 日 销售刺绣机 10 台（附件 2张） 借：银行存款——中行北京昌平支行462150 贷：主营业务收入——内销业务39500应交税费——应交增值税（销项税额） 6715035、12 月 19 日 收到报废车床回收款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行6800 贷：固定资产清理——机器设备 6800同时，付运送报废车床票（附件 1 张） 借：固定资产清理——机器设备 150 贷：库存现金——人民币户 150 结转固定资产清理借：营业外支出——处置非流动资产损失 14060 贷：固定资产清理——机器设备1406036、12 月 19 日 承兑汇票到期（附件 1张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 348758贷：应付票据——银行承兑汇票（上海佳美刺绣公司）37、12 月 20 日 外购原材料（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 215780应交税费——应交增值税（进项税额） 36682.60 贷：应付账款——上海轧钢厂 252462.60 同时，原材料入库（附件 1 张） 借：原材料——原料及主要材料 212000 材料成本差异——原材料成本差异 3780 贷：材料采购——原材料 21578038、12 月 21 日 支付 11 月 IP 电话费（附件 1 张） 借：管理费用——通讯费 3894.4贷：银行存款——中行北京昌平支行 3894.439、12 月 21 日收到四季度银行存款利息（附件 1张）借：银行存款——中行北京昌平支行 1482.50 贷：财务费用——利息1482.5040、12 月 21 日支付短期借款本季度利息（附件 1张） 借：应付利息 18200财务费用——利息 9100贷：银行存款——中行北京昌平支行41、12 月 21 日 支付长期借款本季度利息（附件 1 张） 借：长期借款——中国银行 19716.67 在建工程——车库工程 9858.33 贷：银行存款——中行北京昌平支行295753487582730042、12 月 22 日销售刺绣机 12台 （附件 2 张） 借：应收账款——北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入——内销业务468000应交税费——应交增值税（销项税额）7956043、12 月 22 日 退回外购原材料（附件 3 张）借： 材料采购——原材料 6250 应交税费——应交增值税（进项税额） 1062.50 贷： 应付账款——大正机电公司 73125.50 同时，外购原料出库（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 6250贷：原材料——外购半成品 6000 材料成本差异——原材料成本差异 25044、12 月 22 日 报销销售部费用（附件 1 张） 借：销售费用——交通费 120——通讯费 300——交际应酬费 1128 贷：库存现金——人民币户 154845、12 月 23 日 债务重组（附件 1 张） 借：固定资产——管理设备80000 坏账准备——应收账款430营业外支出——债务重组损失 5570 贷：应收账款——上海红光公司 8600046、12 月 24 日 计提发放职工圣诞节礼物 借：管理费用——福利费 5850 贷：应付职工薪酬——福利费 5850同时，购买职工圣诞节礼物（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——福利费 5850贷：银行存款——中行北京昌平支行 5850 以下部分的分录数字都是根据前面分录数字统计得出47、12 月 25 日 购买本月办公用品（附件 2张） 借：制造费用——铸工车间（办公费）1100 ——机加车间（办公费）90048、 12月 25日 计提本月折旧（附件 1张） 借：制造费用——铸工车间（折旧费） 20600——机加车间（折旧费） 47000生产成本—辅助生产成本——机修车950管理费用— —办公费 1800 应交税费— —应交增值税（进项税额） 1079.50 贷：银行存款——中行北京昌平支行7429.50装配车间（办公费） 1600——装配车间（折旧费）52900 生产成本——辅助生产成本——机修车间（折旧费）19600 管理费用——折旧费57607 贷：累计折旧19770749、12月25日支付修理费（附件2张）借：制造费用——铸工车间（修理费）2486——机加车间（修理费）4968——装配车间（修理费）6590生产成本——辅助生产成本——机修车间（修理费）1962 管理费用——修理费4249 贷：银行存款——中行北京昌平支行2025550、12月26日购入计算机（附件2张）借：固定资产——管理设备4563 贷：银行存款——中行北京昌平支行456351、12月26日原材料盘亏（附件1张）借：待处理财产损益——原材料359.19贷：原材料——辅助材料300材料成本差异——原材料成本差异7 应交税费——应交增值税——进项税转出52.1952、12月28日支付电报手续费（附件1张）借：财务费用——手续费33 贷：银行存款——中行北京昌平支行3353、12月28日销售刺绣机16台（附件2 张）借：银行存款——中行北京昌平支行692640贷：主营业务收入——内销业务592000应交税费——应交增值税（销项税额）10064054、12月30日支付本月运费（附件2张）借：销售费用——运输费13950 应交税费——应交增值税（进项税额）1050贷：银行存款——中行北京昌平支行 1500055、12 月 30 日 本月摊销 借：管理费用——无形资产摊销 1900 贷：累计摊销 190056、12 月 30 日 支付电费（附件 3 张） 借：制造费用——铸工车间（电费）9856 ——机加车间（电费）24640——装配车间（电费） 11088 生产成本——辅助生产成本——机修车间（电费） 6776 管理费用——电费 9240 应交税费——应交增值税（进项税额） 10472 贷：银行存款——中行北京昌平支行 7207259、12 月 31 日 分配工作餐费 （附件 1 张）57、12 月 30 日 支付水费（附件 3 张）借：制造费用——铸工车间（水费）机加车间（水费）装配车间（水费） 辅助生产成本——机修车间 电费 1400.80 生产成本— 管理费用— 应交税费2307.20 1153.60 水费） 1730.40应交增值税（进项税额）—中行北京昌平支行1071.20 9311.20164858、12 月 31 日结转本月工资（附件 3 张）借：生产成本——基本生产成本 铸工车间—— 铸件（直接人工） 40376.71——机加车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 69575.19 ——机加车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 61698.76 ——装配车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 82885.84 ——装配车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 79635.42 —机修车间（工资）32560.11制造费用——铸工车间（工资）——机加车间（工资）——装配车间（工资）销售费用——工资 管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资——工会经费 ——职工教育经费13061.66149185308.3977662.34455321.38 9212.6311515.785309.963677.36——辅助生产成本——机修车间5369.28管理费用——餐费12794.26销售费用——餐费882.56贷：应付职工薪酬——职工福利费79370 同时，支付工作餐费（附件 2 张）借：应付职工薪酬——职工福利费79370贷：银行存款——中行北京昌平支行7937060、12月31日根据原材料汇总表分配成本结转差异（附件10 张）借：生产成本——基本生产成本—铸工车间—铸件—直接材料304855.67—装配车间—刺绣机1—直接材料297810.93—装配车间—刺绣机2—直接材料233962.14—机修车间—直接材料24867.38制造费用——装配车间—低值易耗品消耗35305.54贷：原材料——原料及主要材料272000——辅助材料42000——外购半成品519640——燃料42700材料成本差异——原材料成本差异20461.6661、12月31日根据低值易耗品汇总表分配成本结转差异（附件1张）借：制造费用——铸工车间—低值易耗品消耗12878.78——机加车间—低值易耗品消耗50274.96——装配车间—低值易耗品消耗29478.11材料成本差异——低值易耗品成本差异4468.15贷：周转材料——低值易耗品97100062、12月31日处理盘亏存货（附件1张）借：管理费用——材料盘亏359.19贷：待处理财产损益——原材料359.1963、12 月31 日分配辅助生产成本（附件 1 张）借：制造费用——铸工车间13495.56机加车间46621.06装配车间23801.28管理费用——修理费9814.96贷：生产成本——辅助生产成本—机修车间借：制造费用——铸工车间（餐费）机加车间（餐费）装配车间（餐费）7275.24 21259.08 2454.70生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机1 11471.91机加车间—刺绣机2装配车间—刺绣机110173.21 13657.68装配车间—刺绣机213122.0893732.7764、12 月 31 日 分配制造费用（附件 2 张） 借：生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机 1 101723.7565、12 月 31 日 自制铸件完工入库（附件 2 张）借：自制半成品——铸件 418002.12贷：生产成本——基本生产成本—铸件—直接材料 304855.67—直接人工 40376.71 —制造费用7269.7466、12 月 31 日 机加车间领用铸件（附件 2 张） 借：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 1—直接材料 295558.45—刺绣机 2—直接材料 268689.50贷：自制半成品—铸件 564247.95 67、12 月 31 日 完工产品结转入库贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机 同时，借：库存商品—刺绣机 2—直接人工—制造费用2—直接材料—直接人工 —制造费用281205.31 70778.64 100199.39 224321.23 88527.92 90791.93借：库存商品—刺绣机 1 948773.13 贷：制造费用——机加车间——装配车间 ——铸工车间—刺绣机 2 装配车间—刺绣机 1—刺绣机 2铸工车间—铸件 90207.85 91443.02 87857.0272769.74191931.96179299.2372769.741—直接材料 —直接人工 —制造费用 1—直接材料 —直接人工 —制造费用855824.42 316407.5183286.42 115058.70 291368.87 89249.19 89402.44贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 2 —直接材料 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机。
会计模拟综合实训试题及答案解析
会计模拟综合实训试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）A. 记账、算账、报账B. 监督、服务C. 反映、监督D. 决策、执行2. 会计要素中的资产，是指企业拥有或控制的（）A. 货币资金B. 经济资源C. 存货D. 固定资产3. 会计等式“资产=负债+所有者权益”反映的是（）A. 资产的来源B. 资产的运用C. 资产的增减变动D. 资产、负债和所有者权益的平衡关系4. 以下哪项不是会计信息的质量要求（）A. 可靠性B. 相关性B. 及时性D. 可比性5. 会计核算的基本原则不包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则6. 会计凭证是记录经济业务的书面证明，根据其用途可分为（）A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 收款凭证和付款凭证及转账凭证7. 会计账簿的登记，通常采用的账簿格式是（）A. 三栏式B. 多栏式C. 单式D. 复式8. 会计报表中，反映企业财务状况的报表是（）A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表9. 会计档案的保管期限，一般分为永久和定期两种，其中定期保管期限一般不少于（）A. 3年B. 5年C. 10年D. 15年10. 会计电算化是指利用电子计算机代替手工记账、算账、报账的过程，其主要优点不包括（）A. 提高会计工作效率B. 减少会计人员的工作量C. 降低会计信息的准确性D. 便于会计信息的存储和查询二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 会计核算的基本前提包括（）A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期2. 会计核算的基本原则包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则3. 会计凭证的审核内容主要包括（）A. 凭证的真实性B. 凭证的合法性C. 凭证的完整性D. 凭证的及时性4. 会计账簿的类型包括（）A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 明细账5. 会计报表的编制要求包括（）A. 真实性B. 完整性C. 及时性D. 可比性三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是监督和决策。
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借钱——工商银行700000业务2：借：其余应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理花费——办公费贷：库存现金业务5：借：销售花费——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理花费——业务款待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附带10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐献支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理花费——差旅费1340库存现金660贷：其余应收款——吴韧2000业务10：借：其余钱币资本——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：对付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000业务13：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：资料采买——圆钢应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预支账款——长江钢铁公司有限公司103320业务15：借：资料采买——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其余钱币资本——银行汇票存款83560业务16：借：资料采买——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：对付账款——宏达公司184977业务17：借：资料采买——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务18：借：资料采买——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：资料采买——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务20：借：资料采买——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——一般机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其余钱币资本——银行汇票存款4440业务26：借：对付账款——山西隆运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：资料采买——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）14750贷：原资料——原料及主要资料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）22500——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）39000——协助资料（润滑油）业务29：借：生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）贷：原资料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——协助资料（润滑油）——协助资料（油漆）10000周转资料——专用工具103500周转资料——包装箱28000业务30：借：生产成本——协助生产成本——机修车间贷：原资料——外购半成品（标准件）1025——协助资料（润滑油）周转资料——专用工具225业务31：借：无形财富——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定财富——运输设施236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理花费——财富保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定财富清理70296累计折旧——机器设施16704贷：固定财富——机器设施87000业务35：借：固定财富清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定财富清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处理固定财富净损失22796贷：固定财富清理22796业务38：借：固定财富清理31512累计折旧——机器设施7488贷：固定财富——机器设施39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定财富清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定财富清理1488贷：营业外收入——处理固定财富净利润1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——一般机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售花费——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其余业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000业务47：借：对付员工薪酬——薪资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其余应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其余应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：对付员工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务花费——利息收入业务53：借：管理花费——其余1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造花费650贷：周转资料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50业务55：借：制造花费809贷：周转资料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150业务56：借：生产成本——协助生产成本1200贷：周转资料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300业务57：借：制造花费750贷：周转资料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450业务58：借：交易性金融财富——股票投资——刚玉股票24000投资利润50贷：其余钱币资本——存出投资款24050业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收单据——北京市天鸿机电公司78900财务花费——单据贴现业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理花费——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理花费——财富保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理花费——办公费贷：周转资料——劳动保护用品（工作服）业务65：借：销售花费——包装费4000贷：周转资料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其余业务收入——销售资料10260应交税费——应交增值税（销项税额）业务67：借：其余业务成本——销售资料9000贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——协助生产成本（机修车间）6000贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——协助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：对付员工薪酬——员工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：对付员工薪酬——非钱币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其余业务成本4800制造花费——锻造车间31258制造花费——机加工车间27824制造花费——装置车间22112生产成本——协助生产成本（机修车间）6912管理花费——折旧费贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房子及建筑物70400——机器设施31384——生产用工具——运输设施24508——电子设施业务73：借：制造花费——锻造车间制造花费——机加工车间制造花费——装置车间16196生产成本——协助生产成本（机修车间）1000管理花费——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造花费——锻造车间1260制造花费——机加工车间882制造花费——装置车间630生产成本——协助生产成本（机修车间）420管理花费——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款——工商银行业务75：借：原资料——原料及主要资料（圆钢）237000资料成本差别——原料及主要资料10140贷：资料采买——圆钢247140业务76：借：原资料——外购半成品（轴承M23）70000资料成本差别——外购半成品2000贷：资料采买——轴承M2372000业务77：借：原资料——协助资料（润滑油）贷：资料采买——润滑油350资料成本差别——协助资料业务78：借：周转资料——包装箱28000贷：资料采买——包装箱27300资料成本差别——周转资料700业务79：借：周转资料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75资料成本差别——周转资料94贷：资料采买——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原资料——燃料（煤）50400资料成本差别——燃料5600贷：资料采买——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般机床）——锻造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（一般机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装置车间（一般机床）——装置车间（刻模铣床）——协助生产成本——机修车间制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间管理花费——其余业务成本贷：资料成本差别——原料及主要资料——燃料——协助资料业务82：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间生产成本——协助生产成本——机修车间管理花费——员工薪酬贷：对付员工薪酬——薪资——工会经费——非钱币性福利30450——员工教育经费825——社会保险费业务83：借：制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间管理花费——维修费贷：生产成本——协助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）贷：制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间业务86：借：库存商品——一般车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——一般车床——刻模铣床贷：库存商品——一般车床——刻模铣床业务88：借：短期借钱——工商银行500000财务花费——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待办理财富损溢贷：周转资料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）资料成本差别——包装箱业务90：借：管理花费——无形财富摊销贷：累计摊销业务91：借：财务花费——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程贷：对付利息业务92：借：管理花费——盘损失失贷：待办理财富损溢业务93：借：财富减值损失3000贷：无形财富减值损失3000业务94：借：财富减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融财富8500贷：公允价值改动损益8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理花费——税费贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附带贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附带贷：应交税费——应交城市保护建设税——应交教育费附带——应交地方教育费附带业务100：借：管理花费——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利4000贷：投资利润4000业务102：借：主营业务收入——一般车床——刻模铣床其余业务收入投资利润公允价值改动损益营业外收入贷：今年利润业务103：借：今年利润贷：主营业务成本——一般车床——刻模铣床其余业务成本营业税金及附带管理花费销售花费财务花费财富减值损失营业外支出业务104：借：所得税花费贷：应交税费——应交公司所得税递延所得税财富递延所得税欠债会计综合模拟实训答案业务105：借：今年利润贷：所得税花费业务106：借：今年利润贷：利润分派——未分派利润业务107：借：利润分派——提取法定盈利公积——提取随意盈利公积——对付一般股利贷：盈利公积——法定盈利公积——随意盈利公积对付股利业务108：借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积——提取随意盈利公积——对付一般股利21 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会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章 自制原始凭证参考答案
第五章 成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配业务69-2-1 原材料发料凭证汇总表 附件 张2×16年12月31日表69-2-2 发出原材料成本差异分配及结转表 附件 张2×16年12月31日 单位：元二、工薪费用归集与分配的原始凭证业务70-3-1应付工资结算汇总表2×18年12月31日单位：元车间、部门及用途应付工资总额基本工资综合奖金岗位津贴小计铸造车间生产工人铁铸件56 000 14 400 9 600 80 000铝铸件84 000 21 600 14 400 120 000 小计140 000 36 000 24 000200 000 管理人员28 000 7 200 4 800 40 000 合计168 000 43 200 28 800 240 000金工车间生产工人铁制零部件94 500 24 300 16 200 135 000铝材零部件115 500 29 700 19 800 165 000 小计210 000 54 000 36 000 300 000 管理人员42 000 10 800 7 200 60 000 合计252 000 64 800 43 200 360 000 装配车间生产工人XCA铣床140 000 36 000 24 000 200 000 管理人员35 000 9 000 6 000 50 000 合计175 000 45 000 30 000 250 000 机修车间56 000 14 400 9 600 80 000供汽车间14 000 3 600 2 400 20 000公司行政140 000 36 000 24 000 200 000销售部门35 000 9 000 6 000 50 000总计840 000 216 000 144 000 1 200 000代扣款项代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”）132 000代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”）120 000代扣的个人所得税 3 420实发工资总额944 580 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务70-3-3 代扣个人所得税计算表2×18年12月31日单位：元工号姓名工资薪金所得额费用扣除标准应纳税所得额应交个人所得税0001（略）00020013 60048合计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务70-3-2 个人负担的“三险一金”计提表2×18年12月31日单位：元业务71 企业负担的“五险一金”计提表2×18年12月31日单位：元业务72 职工福利费及工会经费、教育经费计提表2×16年12月31日 单位：元三、水电费用归集与分配的原始凭证业务73水 电 费 用 分 配 表2×16年12月31日 单位：元四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务74 折 旧 费 用 计 提 表2×16年12月31日五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证业务75-2-1 辅助生产车间提供劳务数量表业务75-2-2 辅助生产费用分配表2×16年12月31日 单位：元六、制造费用的归集与分配业务76 制造费用分配表2×16年12月31日七、逐步综合结转分步法——第一步骤成本计算的原始凭证业务77-3-1自制半成品成本计算单产品名称：铁铸件 2×16年12月31日单位：元产品名称：铝铸件 2×16年12月31日单位：元业务77-3-3完工自制半成品成本汇总表附件 3 张二财务联八、逐步综合结转分步法——第二步骤成本计算的原始凭证业务78 本月领用及销售自制半成品成本计算附件张产品名称：铁制零部件2×16年12月31日单位：元业务79-6-2完工半成品成本计算单产品名称：铝材零部件2×16年12月31日单位：元业务79-6-3金工车间零部件直接转移成本汇总表附件 3 张业务79-6-4零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-5零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-6零部件直接转移、接收单2×16年12月28日编号：三财务联九、逐步综合结转分步法——第三步骤成本计算及还原业务80-3-1产品成本计算单产品名称：XCA铣床2×16年12月31日单位：元业务80-3-2完工产成品成本汇总表附件 3 张二财务联11业务80-3-3 产品成本还原计算表 产量：80 台③=①栏半成品项目金额÷②栏各成本项目合计上表排在业务86表（两个表）的背面并与其上下对齐。
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会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
（附件12-1，12-2）借：银行存款--52674 163800.00贷：主营业务收入140000.00应缴税费—应缴增值税（销）23800.0013、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）借：银行存款--52674 140000.00贷：短期借款—兴安支行140000.0014、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）借：银行存款--52674 520000.00贷：应付债券—成本500000.00应付债券—利息调整20000.0015、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）借：固定资产---万能磨床148000.00贷：银行存款--52674 148000.0016、支付贷款利息（附件16）借：财务费用—利息48000.00贷：银行存款--52674 48000.0017、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
（附件19）借：材料采购—原料及主要材料（圆钢）160000.00应缴税费—应缴增值税（进）27200.00贷：应付账款---顺达集团公司187200.00 20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）借：材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=17395.00 应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=2825.00银行存款--52674 2780.00贷：其他货币资金---外婆存款23000.00 21、支付医疗费（附件21）借：应付职工薪酬—医疗费230.00贷：库存现金230.00 22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）借：（管理费用）待摊费用—办公费4800.00贷：银行存款--52674 4800.00 23、进行债务重组（附件23-1，23-2）借：银行存款---52674 400000.00营业外支出120000.00贷：应收账款—南方机电公司520000.00 24、计算应交房产税等费用（附件24-1）借：管理费用—税金36500.00贷：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00 实际缴纳相关税金时：（附件24-2）借：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00管理费用—印花税765.00贷：银行存款--52674 37265.00 25、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）借：材料采购—周转材料1670.00应缴税费—应缴增值税（进）283.90贷：银行存款--52674 1953.90 26、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）借：应收票据—洛阳市机电公司98982.00贷：主营业务收入84600.00应缴税费—应缴增值税（销）14382.0027、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）借：材料采购—辅助材料（润滑油）380.00应缴税费—应缴增值税（进）64.60贷：银行存款---52674 444.6028、归还到期的短期借款（附件28）借：短期借款—兴安支行200000.00贷：银行存款200000.0029、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）借：应缴税费—应缴增值税（未交税金）174700.00贷：银行存款--52674 174700.0030、票据贴现（附件31）（见资料第6页）借：银行存款--52674 77556.60财务费用—利息费用1643.40贷：应收票据—北方机电公司79200.0031、预计诉讼费用（附件32）借：管理费用—诉讼费50000.00贷：预计负债—未决诉讼50000.0032、发生坏账（附件32）借：坏账准备3000.00贷：应收账款—滨江市机床经销公司3000.0033、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页）借：材料采购—外购半成品（D318）33500.00+3000*93%=36290.00 应缴税费—应缴增值税（进）5695+3000*7%=5905.00银行存款--52674 1805.00贷：其他货币资金—银行汇票44000.0034、购买晒图纸（附件34）借：管理费用—办公费用180.00贷：库存现金180.0035、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）借：制造费用—铸造分厂645.00（35-1）—机加工分厂803.00（35-2，3）—装配分厂990.00（35-4，5）生产成本—辅助生产成本（机修分厂）750.00（35-6，7）—辅助生产成本（配电分厂）450.00（35-8）管理费用—劳动保险费107.70（35-9）贷：周转材料—劳保用品2011.7—附件834.00—专用工具900.0036、收到罚款（附件36-1、36-2）借：库存现金250.00营业外收入—罚没收入250.0037、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页）借：其他货币资金—银行汇票6767.00财务费用—手续费用 5.00贷：银行存款--52674 6772.0038、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填）借：生产成本—辅助生产成本（机修分厂）15200.00贷：原材料—原料及主要材料（圆钢）6000.00银行存款--52674 9200.0039、采购煤炭（附件39-1，2）借：材料采购—燃料（煤）5100.00+800*93%= 5844.00应缴税费—应缴增值税（进）867+800*7%=923.00贷：其他货币资金—银行汇票存6767.00 40、收到前欠货款（附件40）借：银行存款--52674 498110.00贷：应收账款—长春市机电公司498110.0041、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件41-1）借：固定资产清理24000.00累计折旧15000.00贷：固定资产—磨齿机39000.00（2）收到售价款（附件41-2）借：银行存款--52674 27000.00贷：固定资产清理27000.00（3）结转出售固定资产的损益（无附件）借：固定资产清理3000.00贷：营业外收入3000.0042、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填）借：应付职工薪酬—医疗费8000.00贷：银行存款--52674 8000.0043、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税）借：银行存款--52674 8400.00贷：其他业务收入—租金收入8400.0044、购买债券（附件44-1，44-2）借：持有至到期投资—成本500000.00--利息调整40000.00贷：银行存款--52674 54000.0045、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填）借：固定资产---电冰框5628.5周转材料—附件1450.00贷：银行存款--52674 7078.50最新做法：借：固定资产---电冰框4600.00应缴税费—应缴增值税（进）782.00+246.5=1028.5周转材料—附件1450.00贷：银行存款--52674 7078.5046、偿还贷款（附件46）借：长期借款—兴安支行550000.00贷：银行存款--52674 550000.00 47、报废固定资产(1)转入清理状态（附件47-1）借：固定资产清理11000.00累计折旧74000.00贷：固定资产—锅炉85000.00（2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填）借：固定资产清理4500.00贷：银行存款--52674 4500.00（3）收到售价款（附件47-2，3）借：银行存款--52674 10530.00贷：固定资产清理9000.00应缴税费—应缴增值税（销）1530.00 （4）结转报废固定资产的损益（无附件）借：营业外支出6500.00贷：固定资产清理6500.00以上1—47笔业务做完后编制科目汇总表（1）汇总时计入管理费用48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2）借：固定资产—万能铣床36000.00贷：实收资本-- 滨江市机床附件厂36000.00 49、偿还贷款（附件49-1，49-2）借：应付账款—上海钢铁厂286000.00财务费用—手续费 4.20贷：银行存款--52674 286004.2050、销售商品（1）销售商品，款已收。