纳税服务网《财税人》月刊寄语【会计实务操作教程】
大学课程《纳税实务操作教程》PPT课件：第一章 纳税实务基础知识
5.从事房地产开发的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印 花税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
6.从事建筑劳务的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
二、企业涉及的税种
我国现行税制共有18个税种,分别是增值税、 消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、环境保护税、关税、印花税、城 镇土地使用税、房产税、车船税、城市维护建 设税、契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶 税和船舶吨税。
另外,国家和地方政府还征收一些具有税收 性质的费用,主要有教育费附加、水利建设基金 (堤防维护费)和地方教育发展费(地方教育附加) 等。
7.从事运输、餐饮、金融等服务的内资企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税、企业所 得税、代扣代缴个人所得税等。
8.国家机关、军事单位、社会团体等单位应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
(一)不同行业的企业应纳的主要税费
1.生产卷烟等应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花 税、契税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
2.生产纺织品等非应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税 、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
纳税实务_02纳税人纳税实务操作的基本工作内容
一、税务登记管理 （一）、税收征收管理法简介 1．我国的税收管理是依据税收征管法 进行的。主要内容包括：税务管理、税款 征收、税务检查、法律责任。 2．国务院税务主管部门主管全国的 税收征收管理工作，各地国家税务 局和地方税务局：在各自职权范围 内进行征收管理。
适用于会计账册不健全、生产不稳定的从事 产品生产的纳税人。
3．查验征收 税务机关对纳税人的应税产品，通过查 验数量，按市场一般销售价格计算其销售收 入并据以征税的方式。这种方式一般适用于 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品 来源不固定的纳税单位。 4．定期定额征收 对营业额和所得额难以计算准确的小型工商户，经 其自报评议,由税务机关调查核实其一定期限内的 营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定 应纳税款的方式.(生产经营规模小、又确无建账能 力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准 可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。）
三、增值税专用发票 1.增值税专用发票概念 增值税专用发票是指专门用于结算 销售货物和提供加工修理修配劳务使 用的一种发票。 2.作用：财务收支凭证、原始凭证、合法 证明、法定凭证关键性作用。
3.印制主体：国家税务总局制订 4.领用主体：增值税专用发票只限于增值 税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳 税人和非增值税纳税人不得领购使用。
（二）、纳税申报的内容 在申报期内无论有无收入都必须在规 定的期限内如实填报申报表并附送有 关资料；享受减、免税待遇的，在减、 免税期间也应办理纳税申报。
（三）、纳税申报的要求 报送下列有关证件、资料： 1．财务、会计报表及其说明材料； 2．与纳税有关的合同、协议书； 3．外出经营活动税收管理证明； 4．境内或者境外公证机构出具的有 关证明文件； 5．税务机关规定应当报送的其他有 关证件、资料。
财产税网申报纳税人操作完全手册
财产税网申报纳税人操作完全手册1. 简介财产税是一种针对个人和组织拥有的财产征收的税收。
为了方便纳税人申报财产税，税务部门提供了财产税网上申报平台。
本手册将详细介绍如何使用财产税网申报平台进行纳税操作。
2. 注册与登录在开始使用财产税网申报平台之前，您需要注册一个账号并登录。
2.1 注册账号1.打开财产税网申报平台网站。
2.点击注册按钮进入注册页面。
3.根据页面提示，填写个人或组织相关信息，包括姓名、身份证号码、手机号码、邮箱等。
4.输入验证码，点击确认注册。
5.系统将发送一封确认邮件到您的邮箱，请打开邮件并点击确认链接以完成注册。
2.2 登录账号1.打开财产税网申报平台网站。
2.点击登录按钮进入登录页面。
3.输入注册时填写的账号和密码。
4.输入验证码，点击登录。
3. 申报财产在登录后，您可以开始申报您的财产。
3.1 新建申报表1.在网申报首页，点击“新建申报表”按钮。
2.根据页面提示，选择申报表类型，例如个人财产或组织财产。
3.填写申报表相关信息，包括财产清单、财产估值等。
4.点击保存并提交。
3.2 编辑申报表如果您需要修改已经提交的申报表，可以进行编辑操作。
1.在网申报首页，找到需要编辑的申报表。
2.点击申报表旁边的“编辑”按钮。
3.根据需要，修改申报表的内容。
4.点击保存并提交。
3.3 下载已申报财产如果您需要下载已经申报的财产清单，可以进行下载操作。
1.在网申报首页，找到已提交的申报表。
2.点击申报表旁边的“下载”按钮。
3.系统将生成一个下载链接。
4.点击下载链接以下载已申报的财产清单。
4. 缴纳财产税申报财产完成后，您需要缴纳相应的财产税款。
4.1 查看应缴税款1.在网申报首页，找到已提交的申报表。
2.点击申报表旁边的“查看”按钮。
3.系统将显示您应缴纳的财产税款。
4.2 缴纳税款1.在申报财产表的页面，找到应缴税款一栏。
2.点击“缴纳税款”按钮，系统将跳转到缴纳税款页面。
3.根据页面指引，选择缴款方式，并填写相关信息。
财税通【税务核算部分操作手册】
T3—财税通（税务核算部分）操作手册目录第一章概述 (2)1.1主要功能 (2)1.2系统特点 (4)第二章操作流程 (6)2.1.启用【税务核算】模块 (6)2.2【企业鉴定信息】 (7)2。
3【涉税凭证】 (9)2.4【涉税票据管理】 (19)2。
4.1【涉税凭证票据】导入 (19)2。
4.2【操作步骤】 (20)2。
5【纳税申报】 (25)2。
5.1【增值税申报】 (25)2.5。
2【营业税申报】 (27)2。
5。
3【消费税申报】 (29)2。
5.4【企业所得税预缴】 (31)2.5。
5【生成电子数据】 (33)2.5.6【涉税凭证查询】 (35)2.5.7【税务核算升级】 (35)第一章概述1。
1 主要功能⏹企业鉴定信息1.纳税人基本信息用户按系统提示正确填写基本信息.2.纳税维护税种税目：用户自行选择维护需申报的税种、税目.申报项目:用户自行选择需申报的项目（申报表）。
⏹涉税业务1.涉税凭证在制单时并发进行税务处理，将纷繁复杂的税务申报业务分解至日常的制单业务中，有效节省税务申报时间，提高税务申报质量.2.涉税票据管理⏹涉税信息包括：增值税一般纳税人（进项税)、增值税一般纳税人（销项税）、增值税一般纳税人（进行税额转出）、小规模纳税人发票信息(销项)⏹功能：对增值税票据进行税务处理和凭证处理⏹票据来源:外部票据（税控发票)、总账凭证票据、手工录入票据3.税务申报管理1)增值税提供增值税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
2)营业税提供营业税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
3)消费税提供消费税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
4.企业所得税预缴提供企业所得税预缴申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
5.生成电子数据生成纳税申报表等电子数据。
1。
2 系统特点●系统管理➢选用安全性高的数据库.➢系统提供功能级、操作级等多层次的安全机制。
会计人节税小技巧【会计实务操作教程】
好方法。(十)运杂费不是运费企业销售产品，采购原料的运费可以按 7%
计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费 等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费 计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计人节税小技巧【会计实务操作教程】 (一)不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税” ，企业所有的支出都要取 得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重 要方法。有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得 贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。是不是一回事，看看例子：购买 1000元的文具，不开发票给 900元，开发票给 1000元，相差 100元。多 给 100元，所得税少交 330元，少给 100元，所得税多交 330元。多给 100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。企业人员应该明白：不 拿发票就会多缴税。(二)外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计 税工资的 1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实 在税前列支，不受 1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依 据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费 用列支问题的通知》((86)财税外字第 331号)文里。由于文件发布时间 早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上 1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟 通。(三)电子商务少缴税目前我国对电子商务的税务规定还不是很明 确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是 指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计 算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网入不同的费用项目，不要一见餐费
税务机关会计操作实务
经税务机关核准后，纳税人可以办理变更申报手续，并补缴相应的税 款和滞纳金
03 税款征收与缴纳操作实务
税款征收方式及程序
• 查账征收：适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正 确计算应纳税款的纳税人。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况 ，依照适用税率计算应缴纳税款。
申请享受税收优惠政策流程
了解政策
纳税人需仔细了解税收优惠政 策的具体内容、适用范围和申
请条件。
准备申请材料
按照税务机关要求准备相关申 请材料，如申请表、证明文件 等。
提交申请
将申请材料提交至主管税务机 关进行审核。
审核与批准
税务机关对申请材料进行审核 ，符合条件的纳税人将获得税
收优惠政策的批准。
确保合规享受政策，避免风险
• 税收优先。税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 ；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产 被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款， 同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违 法所得。税务机关征收税款，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关在处 理欠税时，如遇有擅自改变税收隶属关系，未按分税制财政体制的规定将属于 中央的税收划入中央国库或将属于地方的税收划入地方国库时，应将所欠税款 全部缴入中央国库。
税务机关会计操作实务
目 录
• 税务机关会计概述 • 税务登记与申报操作实务 • 税款征收与缴纳操作实务 • 发票管理与使用操作实务 • 税务检查与稽查应对实务 • 税收优惠政策理解与运用实务
01 税务机关会计概述
税务机关会计职责与权限
职责 负责税收收入的会计核算、统计核算及税收票证管理。
税收会计操作说明(共36页)
税收会计税收会计模块向计会人员提供由入库销号到生成帐表的功能。
日常工作步骤：录入银行对帐单—入库销号〔会计结报、报查联销号、减退业务、代保管资金处理、手续费〕—银行日对帐—帐表生成计会人员在具有“会统核算总菜单〞权限的前提下，通过“我的工作〞左列中的“会统核算总菜单〞进入税收会计工作帐套。
1．1准备工作功能描述：主要用于设定征收单位的报表参数，包括单位编码、单位名称、主管局长、处〔科〕长、复核人、会计制表人、会计统计人、记帐周期等。
操作说明：进入操作主界面后，按“期初设置—税收会计参数设置〞进入参数设置功能模块完成设置后，单击“保存〞。
注意：一旦设置成功，开始后续工作后，会计参数将不能修改，假设设置错误，将影响生成报表。
1．2日常工作主要用于会计人员日常工作：银行对帐单录入、报查联销号、会计结报、入库销号、银行日对帐、税务代保管资金、科目更正通知书、每日帐表生成等。
1．2．1银行对帐单录入功能描述：用于录入从银行拿回的对帐单，对帐单分为日对帐单和月对帐单。
录入的数据将与后面入库销号数据相比，假设两者科目、金额一致，那么允许日对帐；否那么，不能进行日对帐。
同时，假设银行数与税务入库数出现过失，同样可通过该功能进入调整。
操作说明：按“日常工作—银行对帐单录入〞进入对帐单录入功能模块，如以下图所示：〔1〕日对帐单录入在对帐单种类下选择“日对帐单〞，选定日期后，单击“增加〞后依次录入，录入后保存。
注意：此时，请确定“摘要〞为“银行日报表〞；假设为“税务调整银行过失〞，将会银行日对帐单录入数据。
〔2〕月对帐单录入在对帐单种类下选择“月对帐单〞，然后单击“生成月对帐单〞，月对帐单将自动生成，完成后保存。
〔3〕对帐过失查询在对帐单及同一天的入库销号已经完成后，可以通过该功能查询该天的银行数与入库数是否一致。
假设无过失显示，表示可以进行后面的日对帐工作；否那么，需查明过失原因，进行相应处理。
〔4〕税务数调整银行数1〕某一科目税务数大于银行数：此时，请进入银行行对帐单录入模块，单击增加，录入与出错信息对应的级次、科目，金额为查错信息中的差额，摘要选为“税务数调整银行数〞。
一般纳税人适用简易办法征税的几种情形【会计实务操作教程】
可见，2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般 纳税人，销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定 资产，由于该固定资产未抵扣过进项税额，适用简易办法按照 4%征收率 减半征收增值税。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
学一点，然后在学习的过中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物或者应税劳务；
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 二、销售自己使用过的未抵扣进项税额的其他固定资产 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税 务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170 号）规定执行。根据财税[2008]170号第四条的规定，自 2009年 1 月 1
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税，可自行开具增值税专用发票。 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦） 的小型水力发电单位。
税收法律实务操作指引
第一部分税务律师概述随着全球经济一体化进程的加快及中国税制改革的进一步推进，企业在应对激烈的市场竞争时，也面临着日趋复杂的税制带来的税务风险。
税务问题在企业风险管理和成本优化决策中日益突出，已贯穿企业投资、融资、生产经营、利润分配、重组以及清算的全过程。
税务律师（taxlawyer)也应运而生，主要通过利用其掌握的税收法律法规、会计和财务知识等优势，全面参与企业运营决策，为企业开源节流、增进效益出谋划策。
一、税务的概念税务律师，是指依法取得律师执业证书，接受国家机关、企业、团体或个人的委托或者指定，协助委托人处理财税法律事务或代当事人进行涉税诉讼的财税法律专业人员。
二、税务律师的特点1、具有律师资格税务律师能以律师的身份介入司法程序，代理当事人参与税务听证、行政复议以及税务诉讼等涉税争议，有效维护当事人的合法权益。
2、双重知识背景。
与会计师或者一般律师相比，税务律师的财务与法律双重知识背景，决定了其服务更加全面。
3、合法与效益兼顾。
合法体现于税务律师的律师身份，效益体现于税务律师的财务知识。
三、税务律师的作用1、参与纳税业务的具体实施，主要包括以下八个阶段的业务：（1）投资预测阶段在投资预测阶段，税务律师通过尽职调查帮助企业决定投资规模及投资结构，协助企业选择组织机构和投资地点，指引企业投资的方向（是投向同一行业还是不同的行业）及投资模式（是新设一个部门还是重建一个公司）。
（2）融资阶段目前我国主要有五大融资渠道（股票市场、债券市场、集资、MBO、银行贷款），不同的融资渠道企业所承担的财务成本（利息处理）不同，税务处理方式各异，最终导致融资成本的差异。
在融资阶段，税务律师可依据专业的技能和专门的分析为企业老总提供最佳的决策建议。
（3）采购阶段在采购阶段，税务律师通过纳税筹划协助企业降低采购及人力资源成本。
（4）生产阶段生产过程中，税务律师可协助企业设计科学的生产环节以达到合理避税的目的。
（5）销售阶段（6）利润分配阶段（7）重组阶段（8）破产清算阶段2、帮助CFO提高纳税筹划水平税务律师通过增强CFO的纳税筹划意识，提高CFO与人沟通及纳税筹划的技巧帮助CFO提高纳税筹划水平。
《纳税会计实务》课件
纳税会计的职能
纳税会计的职能包括税务核算、税 务管理、税务筹划和税务监督等。
纳税会计的作用
纳税会计的作用在于为企业提供准 确的税务信息，帮助企业合理避税 ，降低企业税务成本，提高企业的 经济效益。
纳税会计的基本原则
依法合规原则
纳税会计必须遵守国家税收法律法规 ，确保企业税务处理的合法性和合规 性。
企业所得税会计核算
收入确认
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定确认收入，并据此
计算企业所得税。
成本扣除
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定扣除成本和费用， 并据此计算企业所得税。
资产折旧
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对固定资产进行折 旧，并据此计算企业所得税。
税前利润调整
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对税前利润进行调 整，并据此计算企业所得税。
企业应在“应交税费”科目下 设置“应交城市维护建设税” 明细科目，核算企业应交未交 的城市维护建设税。
THANKS
感谢观看
பைடு நூலகம்
《纳税会计实务》ppt课 件
CATALOGUE
目 录
• 纳税会计概述 • 纳税会计实务基础 • 增值税会计实务 • 企业所得税会计实务 • 个人所得税会计实务 • 其他税种会计实务
01
CATALOGUE
纳税会计概述
纳税会计的定义
01 02
纳税会计的定义
纳税会计是一门专业性会计学科，主要负责对企业涉税业务进行确认、 计量、记录和报告，为企业提供涉税事务管理、筹划和风险控制等方面 的服务。
真实性原则
纳税会计必须保证所提供的税务信息 的真实性和准确性，不得伪造、篡改 、隐瞒或虚报。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Hale Waihona Puke 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
纳税服务网《财税人》月刊寄语【会计实务操作教程】 伴随着喜逢新年的美好契机，纳税服务网新网站隆重上线运营。这不仅 是为了更好的满足广大会员的要求，更加是因为我们想要给广大会员提 供一个细致入微，暖人心怀的服务态度。网站就是在这样的全新态度 下，通过一系列的调查研究，在满足本公司的现阶段能力的情况下，确 定了未来全新的发展方向。 网站定于 2015年起创办《财税人》月刊，本月刊立足于网站实用性内 容，从而对每月网站各大栏目的精华内容进行精心的策划与整合。力求 满足大多数财会人员的需求，秉承“实用与专业相结合”的创刊理念。 从财税专业入手，让广大会员更好的了解财税知识，获取最新财税动 态。努力为广大网站会员打造一个开拓视野，增进专业知识与技巧，分 享专业经验的交流平台。 《财税人》是财会人员学习刊物，旨在介绍财税行业最新资讯、财会 人员工作经验、财税实务和业务技术基础知识，反映财税人员的学习、 工作和生活。最大程度的帮助财务会计人员提高业务技能，增强工作与 学习的乐趣。 敬爱的财税会员如果您在日常工作中遇到各种涉税政策及财税实务类 问题，您可以通过网上提问的方式获取您所需答案，网站专家会在第一 时间为您提供周到的解答。如果您在使用网站时有任何疑问或者觉得网
站有需要改进的地方，都欢迎各位会员抬起您高贵的双手，积极的向我
们提出宝贵意见，我们将尽心的改进，并竭诚为您提供更暖心更优质的 服务。 2014年我们或许品尝了胜利的果实，收获了成功的喜悦，那么让我们
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
在 2015年再接再厉，再创辉煌;2014年我们或许蒙受了挫折，经历了风 雨，没关系，由磨练的坚强和练就的顽韧做基础，2015年肯定是一个丰 收年。新的一年祝您工作顺利，羊年大吉，合家欢乐！ 详情点击： 《财税人》 第一期 《财税人》 第二期