国家税收自学考试学习指南

国家税收自学考试学习指南
第一部分：应考分析
1、题型和分数比例
(1) 单项选择题25%；
(2) 多项选择题10%；
(3) 简答题25%；
(4) 计算题20%；
(5) 论述题20%。

2、能力层次比例
试题考核分“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个认知能力层次，其分数比例一般为：识记25%，领会30%，简单应用15%，综合应用20%。

3、难度结构
试题的难度分为易、较易、较难，难四个层次，其中易、较易、较难和难大
约各占20%、30%、30%和20%。

4、《国家税收》考试为闭卷考试，考试时间共150分钟。

100分满分，60分为及格分。

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。

以下是2006、2007及2008年的试题分析：
★理论部分
（一）2004年国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、为什么说征收管理是税务管理的核心？（下篇第十四章）
32、简述我国1994年税制改革的必要性。

（中篇第六章）
33、具体说明税收具有的形式特征。

（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）
34、简述消费税的作用。

（中篇第七章）
35、简述关税的作用。

（中篇第七章）
五、论述题（每题10分）
1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章，注意：该题在2004、2006年考过同题）
2、试述税收的财政职能的内涵。

（上篇第三章）
（二）2006年国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31 什么是分税制？分税制的优点有哪些？（下篇第十三章）
32 简述西方税收原则？（上篇第四章）
33 简述税收与国债的区别？（上篇第一章）
34 营业税的扣缴义务人有哪些？（中篇第七章）
35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？（上篇第二章）
五、论述题（每题10分）
40 试述制定税收管理体制应遵循的原则。

（下篇第十三章）
41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章）
（三）2007年国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、简述税收的形式特征。

（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）
32、简述税收的分类。

（上篇第二章）
33、简述税收财政职能的含义及特点。

（上篇第三章）
34、简述税收负担的衡量指标。

（上篇第五章）
35、简述消费税的征收范围。

（中篇第七章）
二、论述题（每题10分）
40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。

（上篇第四章）
41、试述中国现行税制的调节作用。

（上篇第五章）
（四）2008年国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。

（上篇第二章）
32、简述影响税收负担的因素。

（上篇第五章）
33、简述分类征税和综合征税制。

（中篇第八章）
34、简述实行分税制的优点。

（下篇第十三章）
35、简述税收的形式特征。

（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）
二、论述题（每题10分）
40、试述税收的宏观作用机制。

（上篇第三章）
41、试述税收的效率原则。

（上篇第四章）
★实际操作，计算题部分。

税种集中于增值税、消费税、营业税、企业所得税（原内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税合并而成，注意合并时间。

）个人所得税、土地增
值税。

（一）2004年国家税收考试试题：
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36、増值税计算（6分）
37、外国企业所得税计算（6分）
38、消费税计算（4分，2004年、2006年、2007年消费税考试题相似）
39、营业税计算（4分，属于单位自建房屋出售的案例题）
（二）2006年国家税收考试试题：
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36、増值税计算（6分）
37、个人所得税计算（6分）
38、外商投资企业和外国企业所得税计算（4分）
39、消费税计算（4分）
（三）2007年国家税收考试试题：
36、企业所得税计算（6分）
37、消费税计算（4分，注意：2004、2006、2007年消费税考试题相似）
38、増值税、消费税、营业税计算（6分）
39、个人所得税计算（4分）
（四）2008年国家税收考试试题：
36、个人所得税计算（5分，注意：与2007年个人所得税考试题相似）
37、企业所得税计算（5分）
38、増值税计算（5分）
39、土地增值税计算（5分）
小结：
1、简答题和论述题主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；
2、单项选择及多项选择分布较广，几乎每一篇都有分布，另外，单选题中还有约10-12分的计算题；
3、重复出题。

通过几套试卷来看，简答题与论述题甚至计算题都有可能重复出题，这也是这类考试的一大特点，尤其是简答部分；
4、第四题的计算题与第一题单选题中的计算部分，分值在30-32分左右，所以税金计算的掌握非常重要，它是能否通过考试的关键。

第二部分：各章复习重点
（一）理论题部分
按照考试大纲中的考核知识点及考核要求来组织整理答案。

（二）计算部分
按照前述的重点税种来复习。

1、增值税重点掌握一般纳税人计算题，有关销项税额及进项税额的规定；
2、消费税重点掌握三种特殊计算，即自产自用、委托加工、外购已税消费品生产应税消费品的计算；
3、营业税重点掌握计税依据的三种特殊情况，即全额计税、差额计税、组成计税价格计税（参考2004年全国自学考试，单位自建房屋出售的案例题）；
4、企业所得税重点掌握税收调整及境外所得已纳税款扣除的计算题；
5、个人所得税重点掌握分类分项所得税的计算，尤其是工资薪金、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、偶然所得，并且注意公益救济性捐赠支出与上述所得合并的计算；
6、土地增值税重点掌握计算公式，税率设置，及其
扣除项目的三种特殊规定，即（1）房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（2）非房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（3）旧房销售的扣除项目规定；
以上计算一定要记住计算公式及税率规定，因为任何一份国家税收自学成才考试的试卷都不会提供计算公式及税率。