商业保理
商业保理法律实务案例(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司（以下简称“甲”）是一家从事服装制造的企业，乙公司（以下简称“乙”）是一家从事服装销售的贸易公司。
由于市场竞争激烈，甲公司面临应收账款回款慢的问题，严重影响公司资金周转。
为解决这一问题，甲公司与丙商业保理公司（以下简称“丙”）达成合作意向，丙公司同意为甲公司提供商业保理服务。
二、案例概述甲公司将其应收乙公司的服装销售货款债权转让给丙公司，丙公司支付给甲公司相应的预付款，并在乙公司支付货款后，丙公司从甲公司应收乙公司的货款中扣除预付款及保理费用。
在此过程中，甲、乙、丙三方签订了一份《商业保理合同》。
三、案例争议1. 争议焦点一：应收账款转让是否有效？乙公司认为，甲公司将应收账款转让给丙公司，未经过其同意，因此该转让行为无效。
2. 争议焦点二：丙公司是否有权向乙公司主张权利？丙公司认为，根据《商业保理合同》，其有权向乙公司主张权利，要求乙公司支付货款。
四、案件审理1. 关于争议焦点一，法院认为，根据《合同法》第七十九条的规定，债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。
在本案中，甲、乙、丙三方签订的《商业保理合同》是真实有效的，且未违反上述法律规定，因此应收账款转让有效。
2. 关于争议焦点二，法院认为，根据《商业保理合同》的约定，丙公司有权向乙公司主张权利。
同时，根据《合同法》第八十条的规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。
未经通知，该转让对债务人不发生效力。
在本案中，甲公司已将应收账款转让给丙公司，并通知了乙公司，因此丙公司有权向乙公司主张权利。
五、案例评析1. 本案中，甲公司通过商业保理方式解决了应收账款回款慢的问题，有利于企业资金周转。
同时，丙公司作为商业保理公司，在保障自身权益的同时，也为甲公司提供了便利。
2. 在商业保理业务中，应收账款转让是核心环节。
商业保理方案
1.严格审查企业资质，确保企业具备良好的信用状况和还款能力。
2.对应收账款的真实性进行核查，防止虚假交易和欺诈行为。
3.设立风险准备金，对可能发生的信用风险进行预估和补偿，及时调整融资政策。
六、合规性保障
1.严格遵守国家法律法规，确保业务开展合法合规。
3.法律合规管理：
-确保业务操作符合国家法律法规和监管要求。
-定期接受外部审计和监管部门的检查。
六、合规性保障
1.遵循法律法规：
-严格遵守《合同法》、《商业保理业务管理暂行办法》等相关法律法规。
-及时关注法律法规变动，确保业务合规。
2.内部控制与审计：
-建立健全内部审计和风险控制机制。
-定期对业务流程和财务状况进行审计。
2.缓解企业融资难题，降低融资成本。
3.规避信用风险，保障企业合法权益。
4.促进产业链上下游企业协同发展，优化商业生态环境。
三、服务内容
1.应收账款融资：为企业提供基于应收账款的无抵押、无担保融资服务。
2.应收账款管理：协助企业进行应收账款的管理、催收和清收。
3.信用风险管理：对企业客户提供信用评估、信用控制和信用保险等服务。
3.信息保密：
-严格遵守商业秘密保护规定，确保客户信息安全。
-建立信息保密制度，对员工进行保密教育。
七、合作建议
1.选择合作伙伴：
-选择信誉良好、资质齐全的商业保理公司。
-考虑合作伙伴的资金实力、专业能力和市场声誉。
2.建立长期合作：
-双方建立长期战略合作伙伴关系。
-定期进行沟通，共同应对市场变化。
二、方案目标
1.促进企业现金流良性循环，增强企业市场竞争力。
2.降低融资门槛，拓宽企业融资渠道。
商业保理的业务流程及对应的账务处理
商业保理的业务流程及对应的账务处理商业保理是指企业将其应收账款转让给金融机构，以获得资金的融资方式。
这种方式主要包括保理合同签订、账款转让、账款管理与催收、还款等流程。
下面将详细介绍商业保理的业务流程及对应的账务处理。
一、保理合同签订阶段1.约定关系建立：企业与保理公司签订保理合同，约定各方权责、费率、保险、机密等事项。
2.补充协议签订：根据实际情况，双方可签订补充协议，明确额度和期限等细节。
与账务处理相关的事项：-记录合同签订情况，建立相关档案；-登记保理额度，确保资金的预留和阈值的控制。
二、账款转让阶段1.企业确认应收账款：企业查验客户提供的货物或服务，并开具发票或其他账款凭证。
2.账款转让函及兑付凭证：企业向保理公司提供账款转让函和相应的账款兑付凭证，确认账款的转让和付款义务转由保理公司承担。
3.保理公司接受账款：保理公司对转让的账款进行审核，确认其真实性和可转让性，并支付一定比例的账款融资。
与账务处理相关的事项：-记录每笔账款的转让信息，确保账款的准确性和可追溯性；-核对账款转让函和兑付凭证，匹配账款和支付。
三、账款管理与催收阶段1.账款资料管理：保理公司负责账款的管理和维护，包括账款登记、账龄管理、账款务时间表的制定等。
2.账款回款：保理公司向客户发出催款通知，跟踪和追收到期账款。
与账务处理相关的事项：-实时记录账款的到期日和还款的情况；-登记逾期账款并进行管理，包括追索权或采取法律措施。
四、还款阶段1.企业按期还款：企业根据约定的还款方式和时间，向保理公司支付应还本金、利息和费用。
2.保理公司确认还款：保理公司核对还款金额，确认还款收到后解除对已转让账款的融资。
与账务处理相关的事项：-记录还款的金额和时间，核对还款与应还金额的差异；-确认还款后解除融资，并通知相关方。
总结：商业保理的业务流程及对应的账务处理主要从保理合同签订、账款转让、账款管理与催收、还款等阶段展开。
在每个阶段，都需要进行相关的账务处理，包括记录合同签订情况、登记保理额度、记录账款的转让信息、核对账款转让函和兑付凭证、记录账款的到期日和还款情况等。
商业保理公司流程
商业保理公司流程商业保理是一种融资手段，通过将应收账款转让给保理公司，企业可以获得资金支持，提高资金周转效率，降低坏账风险。
商业保理公司作为专业的金融机构，能够为企业提供全方位的保理服务，包括应收账款管理、融资支持、风险控制等。
下面将介绍商业保理公司的具体流程。
第一步，申请保理服务。
企业首先需要向商业保理公司申请保理服务。
申请过程中，企业需要提供相关的企业资质证明、财务报表、应收账款清单等资料。
商业保理公司将根据这些资料进行初步审核，评估企业的信用状况和应收账款质量。
第二步，签订合同。
经过初步审核后，商业保理公司与企业将进行合同签订。
合同中将明确双方的权利和义务，包括保理费率、融资额度、应收账款转让方式、违约责任等条款。
签订合同后，企业可以将符合条件的应收账款转让给保理公司。
第三步，应收账款管理。
一旦合同签订完成，企业将开始进行应收账款管理工作。
这包括将符合条件的应收账款信息及时报送给商业保理公司，确保账款的真实性和有效性。
商业保理公司将对这些应收账款进行核查和管理，确保资金的安全性和可回收性。
第四步，融资支持。
在应收账款管理过程中，商业保理公司将根据企业的实际融资需求，为企业提供相应的融资支持。
一般来说，保理公司可以提供预付款或者贴现融资，帮助企业提前获取资金，满足经营需求。
融资额度将根据企业的应收账款情况和合同约定进行调整。
第五步，风险控制。
商业保理公司在为企业提供融资支持的同时，也会对应收账款进行风险控制。
这包括对应收账款的信用评估、催收管理、坏账风险预防等工作。
商业保理公司将帮助企业降低坏账风险，确保资金安全。
第六步，资金回笼。
随着应收账款的到期和回收，商业保理公司将协助企业进行资金回笼。
这包括对已回收的应收账款进行结算，将资金划转至企业指定账户。
商业保理公司将根据合同约定收取相应的保理费用。
商业保理公司流程简单明了，通过与保理公司合作，企业可以获得资金支持，提高资金周转效率，降低坏账风险。
商业保理的业务模式及优缺点
商业保理的业务模式及优缺点什么是商业保理商业保理指由非银行金融机构开展的保理。
具体是指销售商将其与买方订立的货物销售（服务）合同所产生的应收账款转让给保理公司，由保理公司为其提供贸易融资、应收账款管理与催收等综合性商贸服务。
商业保理业务模式:1.赊销信用风险管理业务模式赊销实际上是向买方贷款，买方不付款就会形成坏账。
因此，卖方签署赊销合同其实就是也是在签署一份信贷合同，在签署合同前，企应该向银行一样了解买方的经营状况，信用信息进行信用评级，确定是否赊销，赊销的期限和额度。
如果没有做这些工作，就像银行没有调查直接放款一样，出现坏账的概率很高。
但是，通常卖方缺乏判断信用风险的专业能力。
作为专业商业信用管理的保理公司可以为卖方提供相应服务，帮助客户调查买方的资信状况，选择赊销客户，设定赊销额度和赊销条件，事前控制坏账风险，并根据实际交易情况调整赊销额度和条件，对于经营状况恶化的客户，应及时降低赊销额度或停止赊销。
这样既控制了应收账款的坏账风险，也为企业和保理公司开展融资业务奠定基础。
赊销信用风险管理业务模式要求保理公司具有企业资信调查和商业信用风险评估能力。
2.应收账款管理业务模式国内保理机构鲜有管理客户销售分户账的，通常只是登记已受让的应收账款并监控回款账户。
由于缺乏对客户销售情况的整体了解，应收账款额度控制、应收账款核准、期限确定等工作比较困难。
保理机构之所以不管理销售分户账，主要有两方面原因，客户认为自己有足够财务人员，能够处理应收账款账务，没有销售分户账管理的需求，同时害怕暴露商户信息。
保理机松认为管理销售分户账工作繁琐，无利可图。
销售分户账管理是保理务的重要要素，是保理机构获得应收账款信息的必要手段，通过管理销售分户账，可以详细了解应收账款信息，统计分析应收账款回款的准确率、逾期率和坏账率等，充分了解应收账款质量，选择符合条件的应收账款进行保理融资，确定保理融资额度和期限，保理机构管理多家客户的销售分户账，实现规模化和专业化，收取管理费也能带来相当可观的收益。
商业保理政策
商业保理政策一、什么是商业保理政策商业保理政策是指国家或地区为促进商业保理发展而制定的一系列政策措施。
商业保理是一种供应链金融工具，通过将应收账款转让给保理公司，企业可以获得即时的资金流动，提高资金周转效率。
商业保理政策的出台旨在支持和规范商业保理市场，促进企业融资和经济发展。
二、商业保理政策的重要性商业保理政策对于企业和经济发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 促进企业融资商业保理政策可以为企业提供更加便利和灵活的融资渠道。
传统融资方式往往需要抵押物或担保，而商业保理可以通过应收账款作为抵押物，提高了融资的灵活性和可行性，为中小微企业等融资难的企业提供了更多融资机会。
2. 优化企业资金周转商业保理政策可以帮助企业解决资金周转困难的问题。
通过将应收账款转让给保理公司，企业可以迅速获得资金，提高了企业的流动性，有助于应对经营中的各种支付压力和突发资金需求。
3. 支持供应链金融发展商业保理是供应链金融的重要组成部分，对于优化供应链金融体系具有重要作用。
商业保理政策的出台可以推动供应链金融市场的发展，促进供应链上下游企业的合作与协调，提高供应链的效率和风险管理能力。
4. 促进经济增长商业保理政策有助于提升企业的竞争力和创新能力，促进经济增长。
通过解决企业融资和资金周转的问题，商业保理政策可以激发企业的创新活力，推动产业升级和转型发展，对于促进经济增长具有积极作用。
三、商业保理政策的主要内容商业保理政策的主要内容包括：1. 法律法规支持商业保理政策要求建立健全的法律法规体系，为商业保理提供法律保障。
政府应加大对商业保理法律法规的制定和修订力度，明确商业保理的定义、权益保护和违约处理等相关规定，为商业保理市场的健康发展提供有力支持。
2. 金融机构支持商业保理政策要求金融机构积极参与商业保理业务，提供专业化的保理服务。
政府可以通过设立专门的商业保理基金，引导金融机构增加对商业保理业务的支持力度，降低企业融资成本，促进商业保理市场的健康发展。
商业保理简介副本
开展商业保理业务具有深刻的必要性和重要的现实意义
一、发展商业保理业务，可以促进商品流通业的健康发展； 二、发展商业保理业务，可以保证商品流动资金的快速回笼，加速社会再生产的过程； 三、发展商业保理业务，可以有利于建立良好健康的供商关系，规范市场秩序； 四、发展商业保理业务，可以减化流通环节，降低流通费用； 五、发展商业保理业务，可以完善流通市场的信用体系； 六、发展商业保理业务，可以弥补当前流通业资金不足的矛盾，增加市场供给， 保证社
、便利店等新型业态都已出现。2004年全国大型连锁零售企业门店数5.5 万个，比
2003年增长18%；营业面积增长26.5% ；零售额增长30.2% ，占消费品零 售总额的比
重提高到9.6%。
商业保理业务的创新与前景
北京、上海、天津、重庆、深圳等地连锁企业的销售额，都已超过当地零售总额的20%。 三是商品的市场化程度从低到高。1978年之前，零售领域的绝大部分消费品都通过计划
不仅可以扩大企业再生产能力，而且有助于企业改善财务 结构，分散企业信用风险
，有效降低企业运营成本，增强企业竞争力，弥补市场 高速发展企业资金不足和市
场竞争的要求。
一、中小企业的融资困境和金融创新
在当前中国经济中，中小企业扮演着重要的角色，中国中小企业已超过 1000万
家，占全国企业总数的99 % ，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国 内生产
阔的市场前景。但是现阶段开展的保理业务都是局限于银行对于 进出口是一片空白，非金融机构 几乎没有开展。国内
贸和商业流通领域的保理业务具有巨大的市场空间和发展前 景。
商业保理业务的创新与前景
在改革中不断发展的中国零售市场
中国实行改革开放政策以来，随着计划经济体制向市场经济体制的转变，人 民生
商业保理业务规则
商业保理业务规则商业保理业务规则是指在商业保理业务中，各方根据相关法律法规和合同约定，共同遵守的一系列规则和制度。
商业保理是一种融资手段，通过将应收账款转让给保理公司，企业可以及时获得资金，解决资金周转问题。
以下是商业保理业务规则的主要内容。
一、资格要求在商业保理业务中，参与主体应具备一定的资格要求。
保理公司需要具备相关经营资质和信誉；出让企业应具备合法经营资格和信用良好；应收账款必须符合法律、合同和业务规则的规定。
二、合同约定商业保理业务需要通过合同约定明确各方的权利和义务。
合同中应明确保理公司的服务内容和收费标准、企业提供的应收账款信息和真实性承诺、双方的违约责任和争议解决方式等内容。
三、应收账款的质量要求商业保理公司在接收应收账款时，会对其进行质量评估。
评估主要包括账款的真实性、合法性、清晰性和可转让性等方面。
保理公司有权要求企业提供相关证明材料，并进行核实。
四、融资规则商业保理业务的核心目的是为企业提供资金支持。
保理公司根据应收账款的质量和评估结果，对企业进行融资额度的授信。
授信额度一般为应收账款金额的一定比例，具体比例根据业务规则和企业信用状况而定。
五、应收账款的转让和清偿商业保理业务的核心环节是应收账款的转让和清偿。
企业将应收账款转让给保理公司后，保理公司即成为应收账款的合法所有人，并有权向应收账款的债务人进行追偿。
债务人应按照合同约定的时间和方式进行清偿。
六、信息披露和保密商业保理业务中，各方应根据合同约定，及时提供必要的信息并保持信息的准确性和完整性。
同时，各方应对商业保理业务涉及的商业秘密和敏感信息进行保密，不得擅自披露或向第三方提供。
七、争议解决商业保理业务中，各方之间可能存在争议或纠纷。
在争议解决方面，可以通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。
合同中应明确争议解决的方式和程序，以保障各方的合法权益。
商业保理业务规则的制定和遵守，有助于规范商业保理市场的运作，促进企业融资和经济发展。
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商业保理
1、定义
保理（Factoring）又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。
它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者（保理商）管理应收账款的做法。
2、服务项目
（1）贸易融资*
保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收账款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺问题。
（2）销售分户账管理
保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售管理。
（3）应收账款的催收
保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。
（4）信用风险控制与坏账担保*
保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。
3、国内保理业概况
（1）行业概况
国内保理业务提供商有两类：1）银行；2）商业保理公司。
银行保理业务与互联网理财的对接可能性不大，本节以商业保理为主进行分析。
2012年6月商务部发布《关于商业保理试点有关工作的通知》，同年12月商业保理试点在天津和上海同时启动。
目前国内商业保理试点地区有：深圳、天津、上海、江苏、重庆、浙江、北京、广东、吉林、山东、辽宁、河南。
截至2013年12月31日，国内商业保理公司有281家，全部企业的注册资本超过290亿元人民币。
各个商业保理试点的规定有少许不同，最明显的是注册实收资本比例。
深圳注册商业保理公司的实收资本比例是10%，其它试点地区除了上海、吉林、江苏，实收资本比例都是100%。
根据《中国商业保理行业研究报告2013》显示，截至2013年12月31日，全国共有注册商业保理企业284家，仅仅2013年就注册了200家，呈现井喷状发展趋势，是2012年注册数量的4.5倍。
截至2013年年底，商业保理企业注册资本金总额超过290亿元人民币，2013年全年的注册资本总额就接近在此之前总和的10倍。
在各试点地区的公司数量方面，截止2013年年底，注册在深圳的商业保理公司达到100多家，超过国内商业保理公司总数的1/3。
该报告同样显示，据不完全统计，2013年全国商业保理业务总量为200亿
元人民币以上（不包括第三方支付类、电子商务类及供应链融资类），与2012年相比增长超过一倍。
预计在未来的三到五年内，商业保理业务年保理营业额将达到5000亿元人民币以上，商业保理业务量占国内外贸易总额比例会稳步提高。
国内的商业保理公司又可以归类为两种。
一种是真正做保理融资业务的商业保理公司，另一种是为了特殊目的而注册的商业保理公司，比如融资租赁公司注册保理公司用来将风险资产“出表”，或者是P2P平台注册的商业保理公司用来做流动性支持或者充作SPV等。
（2）保理业务融资的成本与期限
不同的保理业务有不同的融资成本和期限。
保理业务的期限一般不会超过6个月，只有少数业务期限会到一年。
保理业务的融资成本因商业保理公司和保理业务而变化，一般保理业务的融资成本在年化9%-16%。
保理业务融资的来源是商业保理公司自身的资金，如果自身资金不足，商业保理公司的融资渠道以银行为主。
银行短期借款基准利率是5.25%。
假设商业保理公司能够以6%利率从银行融资，商业保理公司的保理业务的毛利率大约为3%-10%，但是商业保理公司的业务周期短，资金利用率高并且保理业务还要收取手续费，所以收益远比3%-10%高。
（3）保理业务的主要风险
保理业务的主要风险点在与买方不付款，买方不付款的原因可以归纳为三点：1）贸易纠纷；2）买方恶意欠款；3）买方无力还款。
保理业务最忌讳贸易纠纷，贸易纠纷需要花费长时间处理。
贸易纠纷的原因有货物质量不过关，货物延时送达等，这些纠纷让买方有正当理由拒绝付款。
买方恶意欠款和买方无力还款这两种风险的发生主要是保理公司没有做好买方的资信审核。
4、保理资产与互联网理财的对接
（1）对接的可能性
在对接互联网理财端之前，必须考虑保理资产投资的收益和流动性。
到目前为止，投资者投资保理资产的途径（除开互联网理财端）有两个：1）信托；2）金交所；
不同行业的保理融资风险不同、期限不同，所以收益不同，但有可能达到10%左右的收益。
从流动性角度看，保理公司的应收账款一般都在一年以下，所以对接互联网理财也非常合适。
（2）法律问题
从风险、收益、流动性来看保理资产与互联网理财端适合对接，但是为什么只有极少数的互联网理财端销售保理资产呢？原因是保理应收账款的转让应当在中国人民银行征信中心应收账款质押登记公示系统进行登记的，这就让商业保理公司直接出售资产对接互联网理财端产生了法律风险。
目前商业保理公司没有统一的监管办法，各个试点地区对商业保理公司都有不同规定。
以《天津市商业保理业试点管理办法》为例，其中第十四条规定“商业保理公司应当在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统办理应收账款转让登记，将应收账款权属状态予以公示。
”但在中国人民银行征信中心对应收账款质押登记并不是强制要求，其它一些试点地区的管理办法里就没有对此做要求。
为了符合法律规定，商业保理公司可以采取以下三种方式对接互联网理财：1）由互联网理财端公司设立一个资产管理公司作为保理公司避开非法集资的方
式，用来接手保理资产的收益权；2）类似某些P2P平台的做法，将保理资产的收益权先转让给某个个人，再转让给互联网理财端。
3）互联网理财端设立一家商业保理公司来接受其它商业保理公司的资产收益权。
概括起来，保理业务的风控有三大核心点：应收账款及基础贸易真实性、保理业务资料有效性、债权企业经营能力。
其中，第一条可以通过采购合同、贸易单据、进出库记录、付款回单等材料交叉验证基础贸易的真实性；第二条可以通过过应收账款确认单、应收账款转让登记协议、中登网登记记录等资料的验真保障保理业务真实有效；第三条主要通过财务数据、负面信息调查以及实地尽职调研的方式来确认债权、债务企业的融资需求、还款能力。
（3）互联网理财端的设计
互联网理财端的大量投资者普遍难以识别风险，风险厌恶程度高，风险承受能力差，需要加入担保或者保险作为增信措施。
但在加入这些增信措施后，投资者收益会降低，所以在互联网理财产品端需要做一些创新性的处理。
以年化收益是12%的保理资产为例，互联网理财平台与第三方支付共同收取1.5%的通道费，再减去2%担保或者保险费用，投资者的收益为8.5%。
销售端还可以包装此产品，比如说预期收益率分为8%和9%，用户投资在产品售卖结束那天以抽奖的形式来确定预期收益率，抽奖算法设定抽到8%和9%的概率为1：1即可，这样既增强了投资者的参与感，又降低了预期收益率低的不良影响。
5、保理资产与互联网理财对接分析
保理资产与互联网理财对接案例在2014年7月前还非常少，但是现在越来
越多的保理公司开始对接互联网理财端，比较常见的对接模式示意图如下：
图中1～3步是保理业务的标准流程，第四步是保理公司通过该平台直接转让应收账款给投资者，投资者支付受让应收账款对价。
当投资标的到期后，不论贸易买方是否按时还款，保理公司溢价回购转让给投资者的应收账款，投资者获得收益。
6、小结
经过以上所有的讨论，可以得出结论：部分中高收益的保理资产适合对接互联网理财端的，平均看来，其风险适中，收益适中，流动性适中。
尤其是今年来我国的商业保理业务呈现高速发展态势，在资产杠杆率的限制之下，大量保理公司将存在资产转让需求，保理资产有可能成为互联网理财的重要资产供给来源。
互联网理财公司可以根据自身需要寻找合适的保理资产，但是其中仍存在一定的法律问题，需要在产品设计时慎重对待。