税务基础知识讲解共38页
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C 房产税
D契税
我国税收的职能有（ ） A、组织收入职能 B、调节经济 职能、C、监督管理职能 D、强 制、无偿、固定征收的职能
我国现行税率的形式有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税 率
下列项目中，属于中央与地 方共享税的是（ ） A、消费税 B、房产税 C、营业税 D、资源税
什么是流转税？
简单来说就是商品交易流转过程中产生的税。
也是在购进和销售时可以互相抵扣的税种。 譬如你购买原材料增值税为1000元，这1000元 是你承担的，销售商品时增值税为1520，这 1520元是消费者承担的，那么应交增值税就是 520元，而这520元的税最后变成消费者承担 也可以这样理解：在流通中转来转去的税，但 是他们可以在进和出时，税可以互相冲减
2、下列项目中属于地方税的是（ ）
A、关税
B、土地增值税
C、海关代征增值税 D、消费税
3、下列项目中属于中央与地方共享 税的是（ ） A、关税 B、车船税 C、增值税 D、消费税
多选 4、按照税负能否转嫁为标准，税收 可分为（ ） A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税
小结
1、我国税务征管机构的设置 2、我国税收管理范围的划分 3、我国税种按5钟不同标准 进行的分类。
职能： 负责贯彻执行国家的有关税收 法律、法规和规章，并结合本 地实际情况制订具体实施方法。
国家税务局系统—— 征收分局、税务所
是国家税务局的派出机构。
什么是派出机构？
是政府职能部门派出的从事某 种专门职能的机构。亦称分支 机构或驻地机构，如中央邮政 、铁道、海关等机关在各地的 分支机构，以及外交部在国外 的使、领馆。
直接税： 税负由纳税人承担，不能 转嫁给别人承担。
税收知识普及课件PPT
07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接 受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下，按照税收政策法规的导向 ，事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说，具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外，还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元 ，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三 险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
《税务基础知识》课件
。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
国考税务基础知识课件
济效益。
个人税务管理
个人所得税
个人所得税的征收范围、税率、扣除项目和税收 优惠政策。
社保与公积金
个人社保和公积金的缴纳规定、计算方法和权益 保障。
其他个人税务事项
个人在日常生活中涉及的其他税务事项，如房屋 交易税、车辆购置税等。
税务筹划与优化
01
02
03
04
税务筹划原则
合法性、预见性、全局性和灵 活性等原则。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务 、扣缴义务情况进行检查和处理的执法行为。
税务机关可以对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表 和有关资料进行稽查，也可以对纳税人的生产经营场所进行检
查。
税务机关可以在任何时间对纳税人、扣缴义务人进行稽查，但 应当提前告知稽查时间和内容。
纳税人、扣缴义务人应配合税务机关的稽查工作，提供有关资 料和信息，并在稽查时如实反映情况。
登记地点
纳税人应向所在地税务机关申请办理税务登记， 并按照属地原则向所在地税务机关缴纳税款。
纳税申报流程
纳税申报
申报内容
纳税申报是纳税人按照税收法律法规规定 的期限和内容，向税务机关提交纳税申报 表和有关纳税资料的行为。
纳税人应按照税收法律法规规定的申报表 种类和要求，如实填写申报表，并提供相 关纳税资料。
02 国考税务基础知识核心概念
CHAPTER
税务登记
01
纳税人依法向 税务机关申报登记，确认 其纳税主体资格和纳税义 务的法律行为。
税务登记的内容
包括纳税人名称、地址、 法定代表人、财务负责人 、经营方式、经营范围等 。
税务登记的程序
纳税人需提交相关资料， 经税务机关审核后，办理 税务登记证。
个人税务管理
个人所得税
个人所得税的征收范围、税率、扣除项目和税收 优惠政策。
社保与公积金
个人社保和公积金的缴纳规定、计算方法和权益 保障。
其他个人税务事项
个人在日常生活中涉及的其他税务事项，如房屋 交易税、车辆购置税等。
税务筹划与优化
01
02
03
04
税务筹划原则
合法性、预见性、全局性和灵 活性等原则。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务 、扣缴义务情况进行检查和处理的执法行为。
税务机关可以对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表 和有关资料进行稽查，也可以对纳税人的生产经营场所进行检
查。
税务机关可以在任何时间对纳税人、扣缴义务人进行稽查，但 应当提前告知稽查时间和内容。
纳税人、扣缴义务人应配合税务机关的稽查工作，提供有关资 料和信息，并在稽查时如实反映情况。
登记地点
纳税人应向所在地税务机关申请办理税务登记， 并按照属地原则向所在地税务机关缴纳税款。
纳税申报流程
纳税申报
申报内容
纳税申报是纳税人按照税收法律法规规定 的期限和内容，向税务机关提交纳税申报 表和有关纳税资料的行为。
纳税人应按照税收法律法规规定的申报表 种类和要求，如实填写申报表，并提供相 关纳税资料。
02 国考税务基础知识核心概念
CHAPTER
税务登记
01
纳税人依法向 税务机关申报登记，确认 其纳税主体资格和纳税义 务的法律行为。
税务登记的内容
包括纳税人名称、地址、 法定代表人、财务负责人 、经营方式、经营范围等 。
税务登记的程序
纳税人需提交相关资料， 经税务机关审核后，办理 税务登记证。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。
税务基础知识
【了解】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保
专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票手册
--如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
税务基础知识课程手册
5
【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外
专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票手册
--如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
税务基础知识课程手册
5
【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外