会计实务：集团财务公司的定位和功能
集团公司财务的定位
集团公司财务的定位wuketid 发于：2009-11-11一般而言，作为集团性企业的财务管理，必须是一个自上而下的独立的系统，和业务系统相对独立，只有这样，才能起到监督、控制的作用。
在集团总部，财务直接对董事长（或者老板）负责，只受董事长的直接管理。
下面各公司的财务，直接对集团财务负责。
作为一个集团性的企业，集团下面公司的财务应该是双重管理的，一方面归集团财务直接控制，一方面也归下面公司经理管理。
这种双重管理的模式，产生矛盾是不可避免的，但究竟该如何操作才能把矛盾化解，做到相互协调、相互配合？下面就财务的定位和操作方法进行说明。
一、集团总部财务的定位：在集团上面，财务总监和总经理是配合关系，不是服从关系，总经理可以要求财务报送报表，但对具体的财务事务不能进行干预，总经理可以要求财务配合做一些工作，但如果总经理的一些要求违背财务原则，总监完全可以拒绝；总经理的经济行为，受财务总监的监督。
二、下属公司财务的定位：下属各个公司，财务经理（或主管）和经理的关系，也是配合的关系，不是服从关系。
经理可以要求财务报送他需要的报表数据，但不能对财务的具体核算工作等进行干预，经理可以对财务在内部控制与管理、报表的等方面提出具体的要求，财务应该予以配合。
经理对财务有行政管理的权限，但无人事方面的权限。
比如工作纪律、作息时间等，归经理管理。
但工资福利待遇、任用提拔等人事方面的权限，必须归集团财务。
经理的不合理的要求，如果违反公司的制度，违背财务原则，财务完全可以拒绝。
同时，财务对经理的经济行为有监督的职责。
三、实现对财务的定位的措施：1. 下发文件制度，进行明确规定。
上面说的这些是集团性企业进行有效财务监管的基本规则，这个必须要在公司的文件当中注明，并公布下发。
这个完全能够取得老板的支持，因为没有一个老板不想把财务完全掌控在自己手中。
因此把上面的理由要先和老板去沟通，取得老板的认可后，以正式文件的形式下发公布。
财务工作的开展是否顺利，关键的就是制度先行，没有制度，寸步难行！把老板的思想做通了，后面的事情就好办得多。
企业集团财务公司的作用及应用探讨
企业集团财务公司的作用及应用探讨1. 引言1.1 企业集团财务公司的定义企业集团财务公司是指由企业集团内部设立的专门负责集团内部财务管理和资金运作的一个特殊部门或机构。
这种财务公司通常由专业的财务专家组成，负责为整个企业集团提供财务咨询、资金管理、投资管理和风险管理等服务。
企业集团财务公司的主要职责是帮助企业集团有效管理资金，确保资金的合理运作和利用，同时通过对资金的合理配置和投资，实现资金的最大增值和收益。
企业集团财务公司还承担着风险管理的责任，通过对市场风险、信用风险、流动性风险等各种风险因素的分析和控制，保障企业集团资金的安全和稳健运作。
企业集团财务公司在企业集团中的地位和作用越来越受到重视，成为企业战略管理中不可或缺的重要组成部分。
通过对企业集团财务公司的定义和作用的深入探讨，可以更好地理解其在企业发展中的重要性和发展前景。
1.2 企业集团财务公司的作用企业集团财务公司是指企业集团内部设立的专门从事财务管理、资金管理、投资管理和风险管理等工作的机构。
它在企业集团中承担着重要的角色和职责，发挥着不可替代的作用。
企业集团财务公司在资金管理中的作用主要体现在资金的筹集和运用上。
它能够通过各种渠道筹集资金，保证企业集团的正常运转和发展；财务公司还能够对资金进行合理配置和运用，实现资金的最大效益。
在资金管理中，企业集团财务公司是企业资金运作的中枢，承担着重要的调度和监控职责。
企业集团财务公司在资金管理、投资管理和风险管理中发挥着重要作用，为企业集团的稳健发展提供了坚实的基础和支撑。
它是企业集团的智慧和智囊，是企业集团的经营和管理核心，是企业集团的财务稳定和增值的重要保障。
企业集团财务公司的作用深远，对企业集团的发展具有重要意义，具有广阔的发展前景。
1.3 企业集团财务公司的重要性企业集团财务公司的重要性，体现在企业集团内部整体财务资源的统一管理和有效配置。
作为企业集团的内部金融机构，财务公司能够通过整合集团内部不同企业的资金、资产和负债，实现资源的优化配置和风险的有效管理。
财务公司在集团公司的功能定位和现实挑战
集团公司管理还面临着证券监管部门的监管措施和 外部股东的压力。因此, 如何设计一套有效的财务 公司运作规则, 既充分发挥其积极作用, 又有效避 免其可能带来的负面影响, 就成为一个重要而现实 的问题。
一、相关理论回顾
( 一) 集权与分权管理理论 国外对于企业集团财务管理的研究起步较早, 自 20 世纪 70 年代以来逐渐发展成熟, 主要集中在 集权与分权管理理论和财务控制手段的研究上。汉 森和莫文 ( H ansen and M ow en) 认为, 随着企业
单位债券
余缺 调剂后的剩 余资金投资于 各种金融品 种或股 权, 同时配 符合条 件的财务公 司可以对金 投资管理 合集 团战略性扩 张收购或持有 融机构和有价证券进行投资 一些公司的股权
中介顾问
为集团、成员 企业和客 户提供 决策信息, 并 对企业面 临的风 险 进 行 预 警、 评 估、 监 控 和 化解
贷方式包括对经销商提供以其库存或应收账款为抵 押的贷款, 或通过购买生产企业及经销商应收账款 的方式为其融资, 对最终用户则提供各种形式的消 费信贷和融资租赁, 避免了与其他金融机构的功能 雷同。
德国 的 财 务 公 司, 以 西 门 子 金 融 服 务 集 团 ( SFS) 为代表, 其功能定位为, 为所有西门 子集 团的成员公司提供全方位的业务咨询和财务金融方 面的支持, 能够灵活利用政策优势, 使集团开展的 金融业务尽量少受 金融法规管制, 如进行资 金管 理、项目和贸易融资、租赁、财务控制等工作, 它 是西门子集团国际金融服务的提供者, 扮演着集团 企业与银行等外部国际金融机构的中间人角色, 实 现资金在集团内部的统筹配置, 起到建立内部资本 市场降低资金成本的积极作用。在德国, 以大众为 代表的汽车金融服务公司则定位于为集团的产品促 销服务, 通过开发各类金融产品为外部消费者提供 便利, 同时实现对集团的贡献。
财务公司如何帮助企业进行资本运作与资产配置
财务公司如何帮助企业进行资本运作与资产配置目前，财务公司在企业资本运作与资产配置中发挥着重要作用。
本文将介绍财务公司的定义、职责以及如何帮助企业进行资本运作和资产配置。
一、财务公司概述财务公司是一种专门从事短期贷款、中长期贷款、投资、融资、资金结算、信用担保、资产托管、资金管理等综合性金融服务的机构。
它不同于银行，专注于提供非传统金融服务，致力于帮助企业实现财务目标。
二、财务公司的职责财务公司在资本运作与资产配置中扮演着多重角色，其中包括但不限于以下职责：1. 资本运作：财务公司通过提供丰富的资本运作工具和方案，帮助企业优化资本结构，提高运作效率。
它可以提供融资、股权投资、债券发行、资产证券化等服务，帮助企业实现融资需求和资本增值。
2. 资产配置：财务公司根据企业的战略目标和风险偏好，为企业量身定制资产配置方案。
通过分析市场状况、行业前景和资产回报率等因素，财务公司可以帮助企业选择最优的资产配置组合，实现风险和收益的平衡。
3. 风险管理：财务公司通过提供风险评估、监测和管理服务，帮助企业规避和控制风险。
它可以为企业设计并实施风险管理策略，提供金融工具和保险解决方案，降低企业面临的潜在风险。
4. 资金管理：财务公司协助企业进行资金规划、资金调度和现金流管理，确保企业资金的高效利用和稳定运作。
它可以提供资金融通、资金池管理、短期融资工具等服务，帮助企业解决资金周转和流动性风险。
5. 财务咨询：财务公司作为专业的金融顾问，为企业提供财务咨询和策略规划服务。
它可以帮助企业制定财务目标、优化财务流程、改善财务结构，提供专业建议和解决方案，实现企业的长期可持续发展。
三、财务公司如何帮助企业进行资本运作与资产配置1. 提供全方位的金融产品与服务：财务公司拥有多元化的金融产品与服务，可以为企业量身定制资本运作与资产配置方案。
无论是融资、投资还是风险管理，财务公司都能够提供全方位的支持，帮助企业实现资本增值和风险控制。
关于企业集团财务公司职能定位的思考
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二、 金来 源 多元 化是 财 务公 司 稳健 发展 的 重要 保证 资
（ ） 支 两 条 线 模 式 二 收
财务公 司通 过整合企业 内部成员 单位 的金 融业 务，对集 团
资金实行专 门化管理和 专业化运 作， 降低 了企业 的运营风 险和财 务成本 ，提 高了企业集 团的财 务管理水 平和理 财能
力， 为集 团公 司的发展和盈 利做 出了贡献。 一步 明确财 务 进
财 务公 司未 来发 展 的生 力 军 。
金结算 中心和 资金监控 中心 。中油财务 公司建 立 了成 员企 业账 户信 息数 据库 ，向各类 成 员企业提 供 了资金上收和 下 拨、 息计 算 、 利 账务处理 、 资金 核算 、 往来 签认 、 与银行 对账 、 报表 编制等服 务 ，通过不 断完善 结算平 台功能和 扩展 结算 网络 ， 以满 足集 团公 司、 专业化 企业及 地 区企 业总 部统 一 、
可 以 分 为 以下 ３ ： 类
（ ） 场化 模 式 一 市
年我 国第一 家财务公 司— —东风 汽车工业 财务 公司成立 以 来 ， 至 ２０ 截 ０ ８年末 ， 国财 务公 司 已达 ８ 我 ０多家 。企业集 团
成 员单位根据 自己的 实际需要选 择 资金 存放和 结算机 构 。在此种 模式 下， 财务 公司 的资金集 中是被动 的 ， 资金集 中度取 决于成员单 位的 自主 意愿 ，很难 实现 资金在集 团范 围内的高度集 中。
我国财务公司功能定位
的规定 ， 时对 于公司的治理结构 也没有给 出严格 的要求。 同
《 ） 三 财务 公 司
治理 结构 不合 理 。当前 的财务 公 司大 多数是 母公 司绝 对控
公 司的经 营范 围 非常广 泛 ， 是却 缺 乏相应 的 配套细 则 。比如 ， 股 ， 乏有 效 的外部 股 东监 督机 制 ， 引进 非 集 团资 金 ． 但 缺 应 以提 高 新 办法 允许 财务 公 司发 行债 券 ， 没 有规 定准 许 发行 债券 的 对财 务公 司运 营 的外部 监 管 。董事 会 、 但却 监事 会 、 东会 未有 效发 股
条件 和发 行细 则 。
（ ） 二 监管
挥各 自的监督 作 用。 管理 不 到位 。 首先 涉及 到 的就 是人 员的 专业 化 素 质不 够 。
《 理办 法》 管 的发 布者 是 中 国人 民银 行 ， 申请 细 则 的制定 者 Ｓ Ｓ在全球 有 ２ ０ 专业 管理 人士 ，配备 的专业 人 员涉及 商业 Ｆ ０位 是 银监 会 ， 监会 成 为 当前财 务 公 司 的实 际 监 管 者 ； 而却 没 银行 、 银 然 投行 、 险 、 保 证券 等 ； 这些 专业 人 员使 得 财务 公司 能够 很好 有 法律 对 此 作 出规 定 ，财 务 公 司仍 然没 有 法律 意 义 上 的监 管 地开展 专业化 管理 和咨询建 议 ， 时便 于财 务公 司的业务扩 展。 同 者 ， 监会 也只 是暂 时 的监管 者 。 银 风 险 控制 不足 。我 国大 多 数财 务公 司的风 险 控制 还处 于定 监 管范围过于宽泛。新《 管理办 法》 拓宽 了财务公司可 以经营 性分 析阶 段 ， 法进 行 有效 量化 ； 这些 会 加 重控 制 成本 、 制 无 而 控 的范围 ， 但是大量的业务许可 权没有 明确的 界定 ， 需要通过 审批才 差 异化 ， 无法 制 定 相应 的规 范程 序 ， 无 法建 立 有效 的控 制 也 更 可以 ， 而审批属于政府干预 ， 不是 法律 条文 ， 增加 了政策 的波动 性。
企业集团财务公司的定位及其发展方向
企业集团财务公司的定位及其发展方向2008-07-21企业集团财务公司作为支持发展“大公司、大集团”战略的产物，最早出现于西方资本主义国家，现在在我国也已出现十年有余，其机构数量及资产规模均较初期有了很大发展，但目前面临着功能定位不准，发展方向不明的问题。
从性质上看，财务公司属于典型的信贷类机构。
根据依附机构或投资主体的不同，财务公司可分为公司（或集团）附属型和银行附属型，前者主要由大的制造业公司拥有，如美国通用电气、通用汽车、德国奔驰、大众汽车等大公司设立的财务公司，后者多是商业银行的全资子公司，除提供消费信贷外，其目的更多的是为逃避金融监管当局对银行的限制（如许多国家法律规定银行不能从事证券业务，但对财务公司没有此类限制）。
根据是否吸收存款，财务公司又可分为接受存款公司和非存款类公司，前者主要是欧亚模式，后者主要表现为北美模式。
西方国家财务公司的主要业务西方国家财务公司的主要业务是：（1）搞活产品流通，实现产品的最终价值——财务公司促销的产品在集团产品销售中所占比重相当大，如美国通用汽车财务公司1996年仅通过租赁形式销售的汽车即达170万辆，占同期通用汽车公司全部汽车销量的23.6％，所提供融资销售的车辆占其国内总销量的76％，占美国以外总销量的80％。
（2）不仅尽可能拓展原有的消费信贷业务，而且纷纷并购其他租赁、抵押、保险，信贷财务公司甚至商业银行，形成大而全的为产供销全过程配套的金融服务功能。
我国财务公司与西方财务公司的区别我国目前的财务公司属于典型的公司附属型及吸收存款型，然而与外国同类型财务公司相比，有很大差异。
如：（1）国外设立财务公司的目的是为促进产品销售，其作用更多的是侧重于销售或消费环节，其面临的环境是竞争激烈，功能完善的金融服务体系。
我国设立财务公司的目的是为扶持大型企业集团的发展，强调较多的是该类机构的内部性，在业务品种上没有特别侧重于其一领域或其一环节。
（2）资金来源不同。
浅谈财务公司在企业集团资金管理中的功能定位
三、 国家政策导 向和 国外企 业集 团的成功做 法
《 企 业集 团财 务 公司 管理 办法》指 出 ： “ 财务 公 司是 指 以加
的 ，为 企 业集 团成 员单 位 提 供 财 务管 理 服 务 的， 对财务公司在集 团资金管理中的功能定位也有 强企 业集 团资 金 集 中管 理 和 提 高 企业 集 团 资 金使 用 效 率 为 Ｈ ，它 已经 对财 务公 司做 出 了科 学合 理 的 准 确 定位 。 银监 会 价 值 最 大化 的 资金 管理 模 式 的过 程 中 ， 应 赋予 财 务公 司 怎样 的 构” 土席刘 明 在非 银行 金融机 构监 管人 员会 议上也 明确指 小： “ 财 功 能定 位 ， 以满 足 集 团战 略 发展 的 需要 。 务公 司可 以从事 现金 池 管理 、 代 表 集 团 向银 行 进 行招 标 投标 ” 。
一
、
财务公司具备成为集 团资金集中管理平台的现
实可 行 性
在 国际 上 ， 多数 跨 国公 司 实施 资金 集 中管 的平 台是集 团
Ｉ ＝ ｜ 己 的金 融服 务公 司 。摩 托 岁拉 在企 球 设立 多 个 金融 财 务 巾
自我 国第 一 家财 务 公司 成立 已有二 十年 ， 这 既 是 中围金 融 心 （ 财 务 公 司） ， 分 别负 责 该地 区 的 资金运 营 ， 通过 ［ Ｊ 己的财 改革 不 断深 化 的二 一 卜 年， 也是 财 务公 司行 业 取得 飞速 发 展 的二 务公 司 实行 资金 集 中 管理 。财 务 公 司主 要 负 的 是 ： 在 不 川 的 卜 年 。…方 面 ， 巾Ｉ １ ｌ ｛ ＿ 的金 融 环境 已经 发生 巨火 变 化 ， 市场 化 、 多 分支 机构 之 问 融通 资 金 ： 管 理好 与 银 行的 关 系 ， 把所彳 丁 分 支机 样化 、 开 放式 的金 融体 系 取代 了原有 的 管制 型 、 抑制 性 的金 融 构 的金融 方面 的业 务集 中起 来 ， 能 够和 银行 淡判 获 得较 低 的 盒 体 系 。龄管 部 门 对财 务 公 司的 定位 儿 经变 化 ， 已基术 成 熟和 稳 融服 务 价格 ： 进 行 多利－ 的投 资来 降低 资 金 的风 险 。爱立 信 的 资 定。 ２ ０ ０ ６ 年底中ｆ ｑ 金融 Ｉ 场 企 面 的对 外 开放 也将 进 一步 表 明 ， 金运 作 是 由设 在斯 德 哥尔 摩 、 都柏 林 、 达拉 斯 干 ¨ 新 加坡 地 区 的 财 务公 司敬 得更 人 发展 、 发 挥 更人 作用 的 ｍ场 环 境 、 政 策环 境 资 金 服 务 巾心 来执 行 的 。每 …个 中心 为位 于各 自时 区 的 爱 已经形 成 。另 ‘ 面， 经过 一 ｔ年的 发展 ， 财 务 公 司从 无剑 有 ， 信 集 团余 业提 供地 区 性 的 资金 服务 ， 诸 如 资产 负 侦管 理 、 ６ ＇ ｂ ￣ Ｅ 由蜗剑 愠 ， 资金 实 和 经营 水 平 已经 今 非昔 比 。根据 中Ｉ Ｉ ｊ ＝ ｛ 财 务 对 冲和 现 金管 理 。通 过地 区 巾心 的 有 效运 作 ， 灾 现 在集 介 业 公 司协 会 ２ ０ ０ ７午 ＿ Ｉ Ｉ ｌ 半 年 的ｊ ． ＝ Ｊ ＝ 业统 汁数据 ，财 务公 司 资产 总额 之 融 通 资金 ， 对集 团资金 进 行 监控 ， 将 货 币， 交易 风 险羽ｌ 交 易
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集团财务公司的定位和功能
财务公司是大型企业集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构，是产业资本和金融资本相结合的产物，在企业集团发展过程中，通过金融手段支持企业发展。
多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力。
财务公司的定义
财务公司或称“财务有限公司”，又称“注册接受存款公司”，是指经营部分金融业务的准银行。
主要承办定期大额存款、发放贷款、经销证券、买卖外汇、代理保险、财务咨询等金融服务。
其服务对象主要是大企业、大公司集团，不开立私人帐户、不办理小额存贷款和储蓄。
根据中国人民银行2000年6月30日第三号令发布的《企业集团财务公司管理办法》的规定：所谓财务公司是指，依据《中华人民共和国公司法》和本办法设立的、为企业集团成员单位（简称成员单位）技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行金融机构。
这里所称的成员单位是指集团母公司，母公司控股51%以上的子公司，母公司、子公司单独或共同持股20%以上的公司，或持股不足20%但处于最大股东地位的公司。
外资企业集团的成员单位还包括该外资企业集团的外方投资者在中国境内直接持股或与该外资
企业集团共同持股20%以上的公司。
我国的财务公司是由企业集团内部集资组建的，其宗旨和任务是为本企业集团内部各企业筹资和融通资金，促进其技术改造和技术进步。
财务公司主要从事的业务范围
《企业集团财务公司管理办法》确定了财务公司为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期业务为主的非银行金融机构这样一个定义。
也明确规定了财务公司的主要业务范围，为财务公司的全面发展拓宽了市场。
财务公司经营的金融业务，大体上可以分为大体分为融资、投资和中介这三大块。
融资业务：
经批准发行财务公司债券；从事同业拆借
投资业务：
承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；对成员单位办理贷款及融资租赁
中介业务：
对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员单位提供担保；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、。