成本费用管理风险与关键环节控制
成本费用预算管控
成本费用预算管控一、概述成本费用预算管控是企业管理中的重要环节，它是指对企业在项目实施过程中的成本和费用进行监控和控制的过程。
通过进行成本费用预算管控，企业可以实现对项目成本的合理控制，确保项目的顺利实施，并最大程度地实现利润最大化。
二、成本费用预算编制2.1 确定项目范围和目标在编制成本费用预算前，首先需要明确项目的范围和目标。
只有明确了项目的范围和目标，才能有针对性地进行成本费用预算的编制工作。
2.2 收集项目相关信息收集项目相关信息是成本费用预算编制的重要一步。
包括项目的背景资料、实施计划、资源需求等信息。
通过收集项目相关信息，可以为后续的成本预算工作提供准确的数据基础。
2.3 制定预算编制流程和标准制定预算编制的流程和标准是确保成本预算工作的规范性和准确性的关键。
预算编制流程包括预算编制的步骤、参与人员以及编制时间节点等；预算编制标准包括成本计算方法、费用核算规则等。
2.4 进行成本估算在进行成本估算时，需要根据项目的范围和目标，结合项目相关信息，对项目所需资源的成本进行估算。
成本估算可以通过专业工具和经验方法来进行，以保证成本估算的准确性。
2.5 编制成本预算报告完成成本估算后，需要将成本预算数据进行整理和归纳，编制成成本预算报告。
成本预算报告应包括项目成本的总体估算结果和具体的成本构成。
三、成本费用预算控制3.1 设定成本控制目标成本控制目标是指企业在成本费用预算管控过程中要达到的预期效果。
通过设定成本控制目标，可以明确成本管控的重点和方向，为后续的工作提供指导。
3.2 确定成本控制策略成本控制策略是指企业在成本费用预算管控过程中采取的具体措施和方法。
根据项目的特点和需求，制定合理的成本控制策略，包括预算执行方式、预算调整规则等。
3.3 实施成本控制措施实施成本控制措施是成本费用预算管控的核心环节，它包括对项目成本的监控和调整。
通过采集和分析项目实施过程中的成本数据，及时发现和解决成本超支或节约的问题。
公路工程施工阶段成本风险管理与控制分析
公路工程施工阶段成本风险管理与控制分析摘要：公路工程具有建设周期长、投资资金大、施工难度大等特点，加之在施工过程中会面临着较复杂的环境，一定程度上增加了公路施工的成本风险，需要进一步加强公路工程施工全过程的成本风险管理，包括人力、物力、财力等要素的有效控制，进而保证公路工程施工有序进行。
基于此，本文主要针对公路工程施工阶段的成本管理与控制工作的进行分析，通过针对性的提出一些措施，希望能够有效提升公路工程的施工效益。
关键词：公路工程；施工阶段；成本风险；管理与控制0 前言公路工程作为我国公共基础建设中的重要组成部分，随着人们对公路的需求不断上升，也对其工程质量、性能等方面有了更高的要求。
而由于公路工程建设过程中，会受到许多因素的影响，加之本身建设周期较长、资金投入较大，这使得公路工程施工过程中会面临着许多风险问题。
因此需要对公路工程施工全过程的成本管理和控制进行有效的分析，这是公路工程施工单位当前重点需要考虑的问题。
1 公路工程施工阶段的成本概述及构成公路工程施工全过程所产生的费用总和，称为公路工程施工成本。
在公路工程施工过程中，在进行成本核算时主要是以公路工程项目为主，对其施工过中产生的各种费用进行核算，如施工材料购置和消耗费用、施工机械设备购置和租赁费用、施工人员工资和补贴费用等，这些都是公路工程施工过程中需要进行核算的成本费用。
从性质上划分，公路工程施工阶段的成本主要分为直接成本和间接成本两种。
其中，公路工程施工的直接成本主要指的是其施工建设过程中所产生的实体材料及实体施工消耗的费用，如公路工程施工阶段需要的施工人员工资、材料、辅助材料等费用，这些都属于直接成本；间接成本主要指的是公路工程施工阶段除了直接成本以外施工成本，如施工准备、施工组织、施工管理等工作所产生的相关费用支出都属于间接成本，另外施工管理人员的工资、相关人员的差率费及办公费等也属于间接成本，这些成本是公路工程施工阶段必须的开支，但是又不能够直接计入工程对象，所以往往成本风险很容易发生在这些间接成本上。
企业风险防范与降低成本措施
企业风险防范与降低成本措施在当今竞争激烈的市场环境中，企业面临着各种各样的风险，同时也在努力寻求降低成本的有效途径。
有效的风险防范和成本控制是企业实现可持续发展的关键。
本文将探讨企业在风险防范和降低成本方面的一些重要措施。
一、企业风险防范（一）风险识别企业首先要对可能面临的风险进行全面的识别。
这包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险、战略风险等。
市场风险可能源于市场需求的变化、竞争对手的行动、价格波动等；信用风险可能来自客户的违约；操作风险可能出现在生产流程、内部管理等环节；法律风险可能涉及合同纠纷、法规变化等；战略风险则可能与企业的发展方向、市场定位等有关。
通过对这些风险的深入分析和评估，企业能够更好地了解自身的风险状况。
（二）风险评估在识别风险后，企业需要对其进行评估，确定风险的可能性和影响程度。
可以采用定性和定量相结合的方法，例如使用风险矩阵来直观地展示风险的等级。
对于高风险的领域，企业应给予更多的关注和资源投入。
（三）风险应对策略1、风险规避对于一些极高风险且难以控制的情况，企业可以选择规避，即放弃相关的业务或活动。
例如，如果进入某个新兴市场的风险过大且企业自身不具备足够的应对能力，那么暂时不进入可能是明智的选择。
2、风险降低通过采取一系列措施来降低风险发生的可能性和影响程度。
比如，加强内部控制、优化业务流程、进行风险预警和监控等。
3、风险转移将风险转移给其他方，常见的方式有购买保险、签订合同将风险责任转移给合作伙伴等。
4、风险接受对于一些低风险或者企业愿意承担的风险，可以选择接受，但同时要做好相应的准备和应急预案。
（四）建立风险管理体系1、完善的组织架构设立专门的风险管理部门，明确各部门在风险管理中的职责和权限，确保风险管理工作的有效开展。
2、制定风险管理制度和流程明确风险识别、评估、应对和监控的流程和方法，使风险管理工作规范化、标准化。
3、加强人员培训提高员工的风险意识和风险管理能力，让每个人都能够在日常工作中关注和防范风险。
严控成本费用管理的建议
严控成本费用管理的建议1. 引言1.1 成本费用管理的重要性成本费用管理是企业管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的盈利能力和持续发展。
在当今激烈的市场竞争中，成本费用管理的重要性愈发凸显。
通过合理、科学地管理成本和费用，企业可以确保在市场中有竞争优势，提高生产效率和盈利能力。
成本费用管理还可以帮助企业更好地把握经营风险，降低管理风险。
通过对成本费用的精准掌控，企业可以在市场波动、政策变化等外部因素带来的不稳定情况下更好地应对，保障企业的稳定经营和可持续发展。
1.2 目的和意义成本费用管理的目的和意义在于帮助企业实现有效的资金运营和资源优化，从而提高企业的经济效益和竞争力。
通过严格监控和控制成本费用，企业可以有效降低生产成本，提高利润率，增强企业的盈利能力。
成本费用管理还可以帮助企业更好地理解资源的利用情况，优化资源配置，提高资源利用效率，使企业在市场竞争中更具备优势。
成本费用管理还可以帮助企业更好地规划和预算，为企业的发展提供可靠的财务支持。
通过科学的成本费用管理，企业可以更加准确地制定预算计划，避免资源的浪费和低效使用，从而为企业的战略发展提供有力支持。
成本费用管理可以帮助企业实现资源的有效利用和优化，提高企业的经济效益和竞争力，为企业的可持续发展提供坚实的经济基础。
建立严格的成本费用管理机制对企业的发展至关重要。
【目的和意义】2. 正文2.1 建立严格的成本控制机制在管理成本费用时，建立严格的成本控制机制是非常重要的。
这样做可以确保企业能够有效地监控和控制每一项费用的支出，从而降低不必要的开支并提高整体的盈利能力。
建立严格的成本控制机制意味着设立清晰的费用预算和限额。
企业需要在每个部门设定明确的费用预算，并监控实际支出与预算的差距。
如果某个部门的支出超出了预算，管理层就需要及时采取措施进行调整，以避免进一步的浪费。
建立严格的成本控制机制也包括加强内部审计和监督。
管理层需要确保所有的支出都是合理和必要的，不容忍任何形式的浪费和滥用。
内控精细化管理流程和制度
XX有限公司公司内控精细化管理流程和制度汇编XX有限公司2012年11月20日目录第1 章公司内部控制——资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度1第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4 退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3 章公司内部控制——存货3.1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2 成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1 存货盘点工作流程3.6.2 滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4 章公司内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4..4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5 章公司内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2 工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2 项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2 概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6 章公司内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2 固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3 固定资产购置管理制度6.3.4 固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3 固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7 固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3 固定资产处置制度6.5.4 固定资产转移制度第7 章公司内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2 无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2 无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8 章公司内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2 投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3 长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2 长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2 长期股权投资处置管理制度第9 章公司内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2 筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2 筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2 筹资偿付管理制度第10 章公司内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2 预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2 预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2 预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2 预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2 预算执行分析制度10.6.3 预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11 章公司内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2 成本费用预测管理制度11.3.3 成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2 成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2 成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12 章公司内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2 职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2 担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4 担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3 担保业务执行管理制度第13 章公司内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2 合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5 合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4 合同违约及纠纷处理制度第14 章公司内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2 业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2 技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3 外包业务管理制度第15 章公司内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 总会计师委派管理办法15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5 对子公司进行内部审计制度15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2 母公司合并财务报表管理制度第16 章公司内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3 财务报告编制准备管理制度16.3.4 会计凭证管理办法16.3.5 财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2 财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2 财务报告报送与披露管理制度第17 章公司内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2 公司人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程17.4.3 绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4 晋升与离职管理制度第18 章公司内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2 信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2 信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3 信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2 会计信息化综合管理制度18.6.3 会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19 章公司内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2 衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度第20 章公司内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 公司并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 公司并购管理岗位设置20.2.2 并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2 并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 公司内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 公司对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3 并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2 并购交易财务控制制度第21 章公司内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4 关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2 关联交易报告与披露控制制度第22 章公司内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2 审计人员工作规范22.3 审计内容与过程控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2 内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2 内部审计督导控制制度22.5.3 内部审计质量控制制度22.5.4 内部审计外部评价制度第 1 章公司内部控制——资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。
剖析项目成本管理风险及控制
剖析项目成本管理风险及控制管理，堵塞跑、冒、滴、漏的黑洞，是管理的重点。
笔者经过多年的调研，剖析了十几个项目成本管理案例。
从项目竞标、建造和构成项目成本的费用结构入手，剖析了项目成本的黑洞形成原因，并提出了堵塞的措施。
查准项目成本管理黑洞形成原因项目的建设过程涉及方方面面，是一个综合协调的系统。
项目亏损或成本增高，既有客观原因造成的黑洞，也有主观原因造成的黑洞。
我们姑且称之为自然黑洞和人造黑洞。
自然黑洞项目管理自身无法控制而导致项目亏损的黑洞。
大致有如下几种：投标降造黑洞。
企业以相对低的报价作为中标利器，往往在编制标书时，减少临时工程的数量或降低临时工程的单价，但在实际施工中，为了工程质量、安全、工期，临时工程数量还是按实际发生，单价还是按市场价调节，根本无法降低；降低工程的间接费费率，但在实际施工中，为了维持正常管理秩序、保障职工劳保支出，并不因费率的投标降低而降低；降低计划利润；降低材料单价；未降低材料的单价、但承包工程合同中却将材料总价包死，这无疑将材料涨价的风险自己全部承担了；承诺设备不提取折旧费，这对业主是一种实实在在的承诺，而对项目施工方则是一种自我撒谎、自我欺骗。
地质变化黑洞。
在项目施工中，地质构造变化一旦出现，原成本核算就会严重失实。
若地质变化不利于成本控制，陡然增加项目成本，则是投标时总成本捆死项目的梦魇。
如某隧道进口，按照坚石设计，而在实际施工时该段的石质为次坚石，这就迫使项目改变施工方法，长距离钻眼、支护改为短距离钻眼、支护或人工钻爆、支护，必然增大工程总成本。
施工技术投入黑洞。
由于设计变更或者地质条件变化，都可能增大施工技术难度，若需要新技术，就须进行技术攻关，增大技术投入。
企业（业主）创优黑洞。
项目创优本无可厚非，但不计成本，为创优而创优，则会本末倒置。
这样必然会加大形象投入或者超标准施工，出现拼人力、拼设备、拼资金现象，增加成本支出。
施工组织设计黑洞。
由于投标与施工现场实际的差异，工程项目的施工组织设计存在与实际脱节的现象，比如对人员、材料、设备的计划和安排出现误差，对个别分项工程或工序的工期、质量考虑欠缺等，这些都可能使项目部的成本费用增加。
成本管理管理制度的成本与风险管理
成本管理管理制度的成本与风险管理成本管理是企业管理中的重要环节，通过建立健全的成本管理制度，能够有效地控制和管理企业的成本，降低运营成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
然而，在成本管理的过程中，成本与风险管理是一个不可忽视的方面。
本文将探讨成本管理管理制度的成本与风险管理。
一、成本管理的成本成本管理的成本主要包括以下几个方面：1. 人力资源成本人力资源是企业最重要的资源之一，也是成本管理中最大的一项开支。
包括员工的薪资、福利待遇、培训费用等。
企业在招募、培养和留住高素质员工方面需要付出较大的成本，同时员工离职也会产生一定的成本。
2. 设备和设施成本企业在生产和运营过程中需要使用各种设备和设施，包括生产设备、办公设备、仓储设备等，这些都是成本管理中不可忽视的一部分。
除了设备的购置成本外，还需要考虑维护、修理和更换设备的成本。
3. 原材料和供应商成本原材料是生产过程中不可或缺的一部分，购买原材料需要支付一定的成本。
企业还需要与供应商进行合作，签订合同，进行供应链管理等，这些都是成本管理中需要考虑的因素。
4. 管理成本企业在运营过程中需要进行各种管理活动，包括人力资源管理、财务管理、市场营销管理等，这些都需要一定的成本支出。
二、成本管理的风险管理成本管理中的风险主要包括以下几个方面：1. 市场风险市场风险是指企业面对市场竞争、市场需求变化等因素带来的风险。
市场竞争激烈，如果企业的成本控制不好，可能会导致产品价格过高，从而失去市场份额。
2. 供应链风险供应链风险是指企业在供应链上的各个环节面临的风险。
包括供应商的质量问题、交货延迟等因素，这些都会对企业的成本和运营产生影响。
3. 技术风险随着科技的不断发展，技术风险也成为企业成本管理中的一项风险。
企业在引进新技术、更新设备等方面面临着一定的风险，如果技术上出现问题，可能会导致成本上升。
4. 法律风险企业在成本管理中需要遵守各种法律法规，如果违反相关法律法规，可能会面临罚款、诉讼等风险，这些都会增加企业的成本。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。
企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。
二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。
2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。
3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。
4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。
三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。
2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。
3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。
4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。
5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。
四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。
2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。
3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。
4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。
5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。
6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。
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1.1.1成本费用管理风险与关键环节控制
11.1.1 成本费用管理风险
企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出和使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的各类风险，并在成本费用控制过程中加以预防。
企业需要关注的成本费用管理风险如图11—1所示。
1.1.2图11—1 成本费用管理业务中存在的风险示意图
1.1.311.1.2 成本费用管理关键环节控制
针对成本费用管理存在的发现，需要针对成本费用管理的关键环节进行控制，以降低
成本费用支出。
成本费用管理控制的关键环节如图11—2所示。
1.1.4 图11—2 成本费用管理关键环节示意图。