试论企业内部控制管理体系
试论质量管理体系与内部控制体系的整合
试论质量管理体系与内部控制体系的整合质量管理体系与内部控制体系的整合一、引言质量管理体系和内部控制体系是企业内部管理的两个重要方面。
本文将试论质量管理体系与内部控制体系的整合，探讨其之间的联系和互补关系，以期提升企业的整体管理水平。
二、质量管理体系与内部控制体系概述1. 质量管理体系质量管理体系是指企业为了实现产品或服务质量的要求，建立和实施的一系列相互关联、相互依赖的质量管理活动和制度。
其核心是以顾客满意度为导向，通过质量策划、质量控制、质量保证和质量改进等环节，不断提升产品或服务的品质。
2. 内部控制体系内部控制体系是指企业为保障财务报告的可靠性和合规运营，防止欺诈和误解、维护企业利益以及资源的有效利用，制定并实施的一系列内部控制政策、程序和措施。
其目标在于确保企业活动的合法性、规范性和高效性，减少内部风险和操作风险。
三、质量管理体系与内部控制体系的联系质量管理体系和内部控制体系有着密切的联系，主要体现在以下几个方面：1. 共同目标：质量管理体系和内部控制体系都以提升企业的管理水平、保障企业长期发展为目标，以不断提升产品或服务的质量和企业的内部运营效率。
2. 共用资源：质量管理体系和内部控制体系需依赖于企业的各项资源支持，如人员、设备、信息等。
两者在资源利用方面要进行协调和统一，确保有效配合和优化利用。
3. 相互协作：质量管理体系和内部控制体系在运作中需要相互协作，形成闭环管理流程。
质量管理体系通过控制过程、监测结果等信息反馈给内部控制体系，以便调整和改进运作策略。
内部控制体系则通过规范和控制的手段支持和保障质量管理体系的有效实施。
4. 共同侧重点：质量管理体系和内部控制体系都注重管理规范和流程优化。
二者共同关注企业的关键业务流程，通过标准化、规范化的控制手段来确保质量和运营的稳定性。
四、质量管理体系与内部控制体系的互补关系质量管理体系和内部控制体系在某些方面存在互补关系，彼此之间的合理整合可以更好地促进企业的发展。
国有企业内部控制体系的完善浅析
国有企业内部控制体系的完善浅析国有企业内部控制体系的完善是一个重要的管理问题。
随着市场经济的发展和改革开放的深入推进，国有企业面临着更多的市场竞争和外部压力，需要建立和完善内部控制体系来保障企业的持续发展和经营安全。
本文将从五个方面对国有企业内部控制体系的完善进行浅析。
首先是内控制度建设。
国有企业应根据自身的管理需求和市场环境，建立健全内部控制制度。
内控制度是企业内部规范行为的框架，对于规范企业经营活动、保护企业资产和利益、防范风险具有重要意义。
在建立内控制度时，国有企业应遵循科学合理、可操作性和适应性的原则，结合企业的实际情况制定，确保制度的有效实施。
其次是内部控制流程的优化。
国有企业应通过优化内部控制流程，提高工作效率和管理水平。
优化内部控制流程可以减少企业内部冗余环节和重复操作，提高工作效率，减少资源浪费。
通过优化流程可以规范工作流程，减少人为操作的风险，保证信息的准确性和可靠性。
第三是内部控制目标明确。
国有企业应根据自身的战略目标和经营需要，明确内部控制的目标和要求。
内部控制的目标主要包括资产和利益的保护、风险的防范和内部管理的规范。
明确控制目标可以帮助企业更好地制定控制措施和方法，确保控制的有效性和可行性。
第四是内部控制评估和监督。
国有企业应建立完善的内部控制评估和监督机制，确保内部控制的有效运行。
内部控制评估可以帮助企业了解和掌握内部控制的强弱项，及时采取措施加以改进。
监督机制可以对内部控制的执行情况进行监管和监督，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
最后是内部控制文化的培育。
国有企业应加强内部控制文化的建设，树立和弘扬内控理念。
内部控制文化是企业内部控制的核心价值观和行为准则，对于内部控制的有效实施具有重要作用。
培育内部控制文化需要从领导层做起，通过建立规范、透明、公正的内部控制文化教育和培训机制，使员工形成正确的内控思维和行为习惯。
国有企业内部控制体系的完善是企业持续发展和经营安全的保障。
企业内部控制体系概述
企业内部控制体系概述企业内部控制体系是指企业为了保证财务报告的可靠性、有效性和及时性，以及加强企业经营管理等方面的目标，建立的一种由企业内部组织和体制构成的管理系统。
它通过规范企业的运作流程和各项管理活动，确保企业在达成目标的过程中能够减少和控制风险，同时提高效率和竞争力。
首先，控制环境是企业内部控制体系的基础，它涉及到企业的组织结构、企业文化和管理理念等方面。
一个具有健康控制环境的企业应该具有良好的领导层和管理层，健康的企业文化以及明确的企业价值观和行为准则。
只有在这样的基础上，企业才能有效地建立并执行内部控制制度。
其次，风险评估是企业内部控制体系的核心内容。
通过对企业内部和外部环境的风险进行全面、系统地评估，可以确定企业所面临的风险和机会。
基于风险评估结果，企业可以制定相应的内部控制政策和措施，以降低和控制风险，并确保企业能够在竞争激烈的市场中更好地发展。
第三，控制活动是企业内部控制体系的执行层面。
控制活动是指企业通过建立适当的规章制度、流程和程序，以及进行有效的人员配备和培训，实现内部控制理念的执行。
这些活动包括审计、监督和检查等各种方式，以确保企业内部各项业务活动的合法性、规范性和准确性。
其次，信息与沟通是企业内部控制体系的重要组成部分。
信息是企业决策和管理的基础，而沟通则是信息的传递和共享的手段。
为了使内部控制体系能够正常运行，企业需要确保信息的准确性、完整性和及时性，并通过各种途径和渠道进行有效的沟通，以便及时发现和解决问题。
最后，监督与反馈是企业内部控制体系的闭环。
通过监督和反馈机制，可以及时发现控制体系存在的问题和不足之处，并进行纠正和改进。
企业的高层管理人员需要对内部控制体系进行有效的监督，并及时向企业股东和相关方提供信息和报告，以增加透明度和信任度。
总之，企业内部控制体系是企业管理的重要组成部分，它对企业的可持续发展和降低风险具有重要意义。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以提高效率、规范运作、降低风险，并为企业的股东和利益相关方提供可靠的财务信息和报告。
内控体系和管理制度
内控体系和管理制度一、内控体系的重要性内控体系是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度、管理程序和内部控制措施。
内控体系的建立可以帮助企业实现以下几个方面的目标：1.防范风险：内控体系可以帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，从而减少损失。
2.保护资产：内控体系可以确保企业的资产受到有效的保护，防止资产的浪费、滥用和损失。
3.提高经营效率：内控体系可以规范企业的经营行为，减少资源浪费，提高效率，降低成本。
4.增强信息披露：内控体系可以确保企业的财务信息和非财务信息的准确性、完整性和及时性，提高信息披露的透明度和可靠性。
5.维护企业信誉：内控体系可以帮助企业建立良好的声誉，提升企业形象，获得市场信任，增强竞争力。
二、内控体系的组成要素内控体系的建立需要包括以下几个方面的组成要素：1.组织结构：内控体系的建立需要明确组织结构，确定各部门的职责和权限，建立上下级、左右级的管理体系。
2.制度规范：内控体系需要建立一套完善的制度规范，包括管理制度、内部控制制度、基础设施制度等，明确企业的管理流程和操作规范。
3.内部控制：内控体系需要建立有效的内部控制措施，包括风险管理制度、审批制度、会计核算制度等，确保企业的经营活动合法合规。
4.监督检查：内控体系需要建立有效的监督检查机制，对各项规章制度和内部控制措施进行定期检查和评估，及时发现问题并加以解决。
5.员工培训：内控体系需要对员工进行培训，提高员工的内控意识和风险意识，确保员工遵守规章制度和内部控制措施。
三、管理制度的重要性管理制度是指企业为实现经营目标而建立的一套管理规程和程序，其目的是规范管理行为，提高管理效率，改善管理水平，增强企业的竞争力。
管理制度的设立和完善对企业的稳定经营和持续发展至关重要。
1.规范管理行为：管理制度可以规范管理行为，明确管理者的权利和义务，制定管理程序和工作流程，确保管理决策的合理性和科学性。
建立有效的内部控制制度管理体系
建立有效的内部控制制度管理体系内部控制制度管理体系是企业内部控制的重要组成部分，它对于企业的正常运行与发展具有重要的影响。
如何建立有效的内部控制制度管理体系，是每个企业管理者都需要面对的问题。
本文将从内部控制的概念、内部控制制度管理体系的目标与原则以及建立有效的内部控制制度管理体系方法等方面进行论述。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为确保组织目标的实现，制定的一系列规章制度、管理制度和流程，旨在提高业务效率、减少风险和保障财务报告的准确性和透明度。
它涉及企业的风险管理、业务运作和监督，是企业各级管理者必须履行的职责。
二、内部控制制度管理体系的目标与原则1.目标：（1）保障企业资产的安全性：通过内部控制制度管理体系的建立，确保企业资产不受侵害，减少资产损失；（2）提高业务效率：通过规范的管理流程和制度，提高业务运作效率，提升企业整体竞争力；（3）保障财务报告的准确性与透明度：建立有效的内部控制制度管理体系，确保财务报告真实、准确、完整地反映企业经营状况与财务状况。
2.原则：（1）有效性原则：内部控制制度管理体系必须能够真正起到约束和监督的作用，确保企业的运营活动在可控制的范围内进行；（2）适用性原则：内部控制制度管理体系必须根据企业自身的风险特点和经营特点进行调整和完善；（3）经济性原则：内部控制制度管理体系的建立应考虑成本效益，即在保障风险控制的基础上，尽量降低运营成本。
三、建立有效的内部控制制度管理体系方法1.明确内部控制目标：企业内部控制目标应与企业经营目标保持一致，通过制定明确的目标，确保内部控制制度管理体系的有效实施。
2.风险管理：确定内部控制的重点区域和关键风险，制定相应的风险管理策略和控制措施，减少风险对企业运营的影响。
3.建立有效的内部控制制度：根据企业的业务特点和风险状况，建立合理有效的内部控制制度。
包括明确岗位职责与权限、建立健全的审批流程、规范各项业务操作流程等。
4.培训与沟通：加强内部控制意识的培训，使全体员工理解内部控制的重要性，并通过内部沟通渠道，及时发现和解决问题。
企业内部控制体系管理机制
企业内部控制体系管理机制汇报人：日期:contents •内部控制体系概述•内部控制管理机制建立•关键内部控制活动•风险评估与管理•内部控制体系的监督与评价•案例分析与实践目录01内部控制体系概述内部控制定义和目标定义：内部控制是企业为实现经营目标，保护资产完整，目标确保财务信息的准确和可靠，以及遵循法律法规和内部规章制度而采取的一系列控制活动。
确保企业经营活动的合法合规；保障企业资产的安全与完整；提高财务信息的真实性和可靠性；提高企业经营效率和效果。
内部控制体系构成风险评估识别、分析和评价可能影响企业内部控制目标实现的各种风险；控制环境包括企业文化、组织结构、权责利分配、人力资源政策等；控制活动包括批准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等多种活动；监督对企业内部控制的建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
信息与沟通确保员工在执行职责时能够获取和传递必要的信息；内部控制体系的重要性提高企业经营管理的效率和效果，提升企业整体竞争力。
强化企业风险管理，预防和控制各种风险；确保财务信息的真实可靠，提高财务报告的质量；有助于企业实现经营方针和目标；保护企业资产的安全与完整，防止资产流失；02内部控制管理机制建立企业管理层对内部控制的责任监督内部控制体系运行管理层应定期评估内部控制体系的有效性，确保各项控制措施得到执行。
提供资源支持为确保内部控制体系的顺利运行，管理层应提供必要的人力、财力和技术资源支持。
制定内部控制策略企业管理层应当明确内部控制的目标和策略，确保与企业整体战略相一致。
内部控制管理机制的建立流程通过调查、访谈等方式，全面了解企业现有的内部控制状况，识别存在的问题和风险。
诊断现有内部控制体系设计内部控制体系实施内部控制体系测试与验证根据诊断结果，结合企业战略和业务需求，设计合理的内部控制体系，包括制度、流程、表单等。
将设计好的内部控制体系在企业内部进行推广和实施，确保各项控制措施落地生根。
试论现代企业管理下的内部控制制度
一、内部控制制度是管理现代化的必然产物（一）管理现代化，加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制经济与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。
现代企业制度具有产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学四项基本内容。
管理科学要求用现代化的管理思想、管理组织、管理方法、管理手段、管理人才来进行现代企业管理。
因此，加强企业管理，管理现代化，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求。
从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样失控往往导致企业的崩溃。
一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。
从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
（二）宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件根据党的十五届四中全会决议：到2010年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，实现产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。
这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的加强创造了条件、提供了可能。
我国近年来在一些地区和行业进行企业改制、试行建立现代企业制度。
1999年就建立现代企业制度的效果，对千家企业经营者进行问卷调查显示：55.36%的经营者认为公司内部管理制度更加完善，54.92%的经营者认为已建立了科学规范的公司组织机构，50.33%的经营者认为经营决策比较科学，46.8%的经营者认为公司治理机构能有效地发挥作用。
由此可以看出，建立现代企业制度在加强企业管理方面已取得了显著成效。
重视管理、做好科学管理的各立面工作，尤其是内部控制工作，应成为大家的共识。
企业管理中的内部控制体系
企业管理中的内部控制体系1. 简介在企业管理中，内部控制体系是一套组织机构、政策、程序和措施的集合，旨在保护企业资产、确保财务报告的准确性以及推动经营活动的有效性和效率。
本文将分析内部控制体系的重要性及其各个要素。
2. 企业目标与风险管理企业制定明确的目标是成功管理的关键，而内部控制体系则有助于实现这些目标。
为了识别和应对可能面临的风险，企业需要进行全面的风险管理。
内部控制体系旨在减轻风险，确保企业的稳定和可持续发展。
3. 控制环境控制环境是企业内部控制体系的核心要素之一。
它包括设置正确的道德价值观、建立良好的领导层与员工之间的关系以及对员工进行适当的培训和教育。
通过营造良好的控制环境，企业能够增强内部控制的有效性。
4. 风险评估与监测企业需要对内部和外部风险进行评估，并建立监测机制以及相应的控制措施。
风险评估的目的是识别潜在的风险，并确定其概率和影响程度。
监测机制则有助于企业及时发现和纠正任何违规行为或风险。
5. 控制活动与程序控制活动是内部控制体系中的关键步骤。
企业需要制定适当的控制活动和程序，以确保财务信息的准确性、资产的安全以及业务流程的高效运行。
这些控制活动可以包括审计、审批流程、库存管理等。
6. 信息与通讯内部控制体系依赖于准确、及时和适当的信息与通讯。
企业应确保信息的完整性、保密性以及及时性。
同时，建立有效的沟通渠道和流程，可以帮助员工获得所需的信息，并使其对企业目标和内部控制要求有清晰的理解。
7. 监督与评估内部控制体系需要不断地监督和评估，以确保其有效性和适用性。
这可以通过内部审计、独立审核以及管理层定期评估来实现。
监督与评估的结果应及时报告给高层管理层，并采取适当的纠正措施。
8. 内部控制体系的益处有效的内部控制体系对企业具有诸多益处。
首先，它有助于提高企业的运营效率和效力，减少资源浪费。
其次，它可以保护企业资产，降低欺诈和误用的风险。
此外，它能提升投资者和合作伙伴对企业的信任度，并增强企业形象。
试论企业内控与风险管理体系中的三道防线
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT试论企业内控与风险管理体系中的三道防线张雷四川枫叶牧场食品有限公司摘要：在我国经济高质量发展阶段，给企业发展带来机遇和挑战并存的局面。
企业业务领域范围及规模的扩大，为促进良性发展态势，不仅需要优化内部环境，而且应强化风险体制，以“三道防线”为基本准则，总结与分析固有风险和潜在风险，为企业存续与健康发展提供强有力保障。
本文经探讨企业内控与风险管理体系的三道防线，为相关研究提供借鉴。
关键词：企业内控；风险管理；三道防线引言风险管理三道防线作为企业健康和谐发展的有力支撑，有助于提升整体内控及风险管理水平[1]。
对于风险管理三道防线，从本质上来讲，其是企业根据各级岗位职责及功能，对风险管理责任进行划分，严格执行风险管理三道防线机制，构建“资源共享、信息互通”的合规风险防范体系，三道防线强强联合，相互作用、缺一不可，督促运营层、管理层等在组织或管理中认真履行工作职责，有效预防和排查潜在风险，以此促进企业总体发展目标的实现。
一、“三道防线”概念及职责（一）第一道防线：业务部门防线第一道防线：业务部门防线。
公司的业务部门或经营单元作为前端部门整合资金费用及运营业务，尤其是在实际交易中，公司运营、业务及日常管理中会遇到各种各样的问题。
期间处理不到位、管理不彻底，均会埋下安全风险，对此企业应强化风险管理，这是最基础的保障。
公司管理层应把握整体大局，既要严格执行审计部门发布的各项政策及规定，又要监管协调好风险管理。
具体来说，公司的风险管理包括微观和宏观两个角度，将风险管理方法高效融入运营业务中，强化业务的风险管理，这是强化公司风险管理的第一道屏障，即为第一道防线。
对于微观层面，涉及各种政策与制度，存货和资金的管理。
关于宏观层面，则分别有组织机构、管理职能、审批流程和职责承担等[2]。
（二）第二道防线：风险管理部门防线第二道防线：风险管理部门防线。
风险管理部门防线主要有两层含义，一是指风险管理委员会，二是指风险管理部门。
浅议我国企业的内部控制体系
浅议我国企业的内部控制体系一、企业内部控制体系的含义及内容(一)企业内部控制的定义企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
120世纪初期，资本主义经济快速发展，股份公司的规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离。
随着社会经济的发展和企业管理水平的提高，为了防范和揭露经营上的各种弊端和错漏，逐步形成了一系列组织、调节、制约、监督企业经营管理的方法，从而形成了一系列的内部控制方法。
在国际上，对内部控制的理解大致经历了四个阶段，如图表所示。
内部控制定义的发展过程发展阶段定义来源定义内容20世纪40年代前《柯氏会计辞典》(KohlersDictionary forAccountant)内部牵制是以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
设计有效的内部牵制以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序，而在这规定的处理程序中，内部牵制机能永远是一个不可缺少的组成部分。
240年代末至70年代末1949年美国注册会计师协会《内部控制一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》3内部控制是所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
1958年美国审计程序委员会《审计程序公告第29号(SAP No.29)内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，前者是关于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性的控制;后者是关于提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行的控制。
1972年美国审计准则委员会《审计准则公告第1号》(SAS No.1)内部管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。
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试论企业内部控制管理体系
李炳楠陈晓霞山西潞安矿业（集团）有限责任公司李村煤矿建设管理处
【摘要】本文从内部控制体系的概念、要点和原则入手，对企业内部控制管理体系的作用和运用方法进行了探讨，提出了建设性的思路。
【关键词】内部控制管理体系探讨内部控制
管理体系是市场经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，其建立、健全及实施情况的好坏，直接关系到企业生产经营的成败。
因此，应建立和完善内控管理制度并强化其实施。
一、企业内部控制管理体系的概述企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用有三：帮助管理层实现经营目标；保护企业资产的安全；保证经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
企业内部控制管理按其目的不同，可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
两者并不排斥，有些控制措施既可以用于会计控制，也
可用于管理控制。
二、企业内部控制管理的内涵可以从以下几个方面来理解企业内部控制：首先，内部控制管理具有一定的目的性，为达成某种目标而实施。
其次，内部控制管理本身是一种手段，一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。
第三，内部控制管理不是独立的某个事件或状况，而是分布在企业作业中的一连串行动，与经营过程结合在一起，并监督着企业经营过程的持续进行。
也就是说，内部控制管理体系与企业经营活动相互交织。
第四，企业中的每一名职工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受他人的控制和监督。
第五，所有的内部控制管理都是因人而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
三、构筑科学高效的内部控制管理体系的探讨构筑具科学高效的内部控制体系可从以下几个方面实施：１．优化企业内控环境。
企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。
所谓控制环境，是指加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。
加强和完善企业内部控制管理，首先应注意企业内部控制环境的建设。
控制环境是一种氛围，其主要内容包括经营管理的观念、方式和风格；组织结构；董事会；授权和分配责任的方法；内部审计；管理控制方法；外部环境的影响；人力资源管理政策等等。
２．实施全面的风险评估。
随着市场经济体制不断发展，企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，分析防范和控制经营风险，
已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
一般来说，企业的风险管理就是通过利用各种风险分析方法，找出业务风险，并采取合理措施降低风险。
风险管理要坚持以预防为主，通过规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；要建立内控体系检查的长效机制，及时发现各类风险；要善于规避、转移风险。
总之，风险管理必须不折不扣地贯穿并渗透于企业内部控制管理的全过程。
３．开展有效的控制活动。
控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。
涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。
控制活动是针对关键控制点而制定的。
企业在制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。
企业一般根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制活动，一般包括企业运营的控制，包括计划决策管理、销售收款、采购付款、财产物质管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等方面。
４．建立管理信息系统。
管理信息系统，就是向企业内各级主管部门、其他相关人员，以及企业外的有关部门提供信息的系统。
通过管理信息系统，企业员工可以清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。
５．加强企业内部监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。
要确保内部控制管理制度被切实地执行的效果良好。
过程就必须对内部控制管理体系施以合理恰当的监督。
在内部控制的监督过程中，内部审计要发挥积极作用，通过监督控制环境和控制程序的有效性，帮助企业更有效地实现预期控制目标。
促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议。
６．完善会计政策和会计制度企业在遵守会计准则的基础上，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯和内控管理制度高效落实。
完善会计政策和制度，做到“五个明确”：一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，起到相互控制的作用。
二是明确资产记录与保管的分工。
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。
三是明确保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。
四是明确建立财产清查盘点制度。
如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或即使处理发生的差错。
五是明确财务管理系统夫人操作权限和控制工作分工，防止有人利用计算机网络进行不当操作。
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对于我国商业银行针对现金管理业务需建立一个以效益为核心的专门的现金管理服务部门，其中包括现金管理业务研发的产品经理和营销推广的营销经理。
在产品研发阶段，产品经理负责根据客户需求梳理、制定规划并参与研发工作；在后期管理阶段，由营销经理负责现有产品的营销策划、产品的销售支持以及产品使用的后期市场考评。
产品经理和营销经理有着不同的分工，职责明确，但二者又相互协作。
营销经理强调对客户的横向了解，并将信息反馈给产品经理，产品经理在营销经理的协助下，将强对产品纵向了解，二者相互配合完成现金管理产品的设计、营销工作。
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