会计系统控制制度
会计系统控制制度
为进一步提高会计信息质量，优化会计业务流程，加强财会组织自身建设，牢固树立服务意识，加强财务管理和会计监督，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况，特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。
第一章岗位设置和职责
第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则，设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作，构建会计核算体系和会计核算流程，制定会计核算制度。资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。
第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。
第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。不好界定的，按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。其中，报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。
第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证，电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。会计人员上岗实行回避制度，主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。
第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。会计电算化条件下，基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。
第六条会计工作岗位实行主副岗制度，在主岗缺岗或工作量过大的情况下，副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。主岗缺岗时主副岗要填列“工
作交接单”，办理交接手续。
第七条财务部负责对在岗的会计人员在集团公司范围内进行有计划轮换。会计人员培训由财务部统一安排，培训时间执行相关会计法规。鼓励会计人员通过自学、后续教育等渠道不断提高业务水平，财务部创造学习、钻研业务的氛围，不定期组织集中学习或者请有经验的会计人员或相关专业人员进行专题讲解，培
养实践经验丰富、专业知识和技能熟练、公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）的复合型人才。
第八条会计人员调动或离职，必须在规定期限内与接管人员依照本制度填列“工作交接单”，办清交接手续，并按照《会计法》有关规定进行监交，“工作交接单”一式三份，双方各执一份，存档一份；未办清交接手续的，不得离岗或离职。
第九条财务部会计工作岗位根据会计核算、资金结算、财务管理和会计电算化需要建立岗位责任制。
财务部主任：全面负责集团公司财务管理和会计核算工作。
财务部副主任兼主任会计师：协助部主任负责集团公司财务管理和会计核算工作。负责制定、审核集团公司财务管理和会计核算制度；负责集团公司在岗财务人员的业务培训、考
核和管理工作；负责集团公司机关费用的审核；负责完成集团公司领导交办或者上级主管部门布置的有关工作；在部主任缺岗的情况下代
行主任职责。
会计核算中心主任：全面负责会计核算中心工作。负责制定会计核算方面的制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作；负责各经营单位及工程项目的会计核算管理；负责对外提供、填报各类会计资料；将会计核算中心各岗月度工作报告集中报财务部主任；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。
资金结算中心主任：全面负责资金结算中心工作。制定资金及财务管理方面的制度；负责资金的筹措、调配、运用、收益及安全管理；负责集团公司年度资金预算及日常资金计划；负责组织编制经济活动分析资料；负责公司贷款、担保及保险等事项。负责管理集团公司银行账户；向财务部主任报告月度资金使用和预算执行情况；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。
总稽核：负责集团公司机关及经营单位会计凭证的审核；负责审核会计核算各岗位帐实、帐证、帐帐相符情况；负责审核公司全套报表；负责管理计算机账务；负责保管会计档案；负责会计凭证的装订工作，由各会计核算岗位按月轮流装订；兼任财务电算网络系统管理员，负责财务电算网络的正常运行；副岗为总账报表。
预算成本：负责预算编制、监控、考核和分析工作；负责依据承包经营责任书等对所属单位上缴款项的催缴管理；负责把集团公司资金管理委员会批准的预算录入会计软件；负责对经营单位及工程项目成本管理的检查、指导和分析；负责编报集团公司定期经济活动财务分析报告；负责制定成本费用管理办法；负责经营单位预算执行情况和承包经营指标的监控；分析利用会计报表，并根据需要
报送内部管理报表；副岗为资产管理。
总帐报表：负责编制集团公司、集团公司本部和集团公司机关月度会计报表和年度财务决算；配合预算成本岗进行经济活动的财务分析和评价工作；保管本年度财务报告；副岗为总稽核。
资产管理：负责流动资产、固定资产和无形资产等的管理和核算工作；负责资产盘活、对外投资等财务管理工作；负责小型基建的管理；配合其他部门参与合同管理工作并保管合同；负责财产物资的购置清查盘点工作；负责编制资产预算以及执行情况的监控；负责担保、保险管理及相关的索赔工作；负责集团公司产权报表的编制和上报；副岗为预算成本。
工资社保：负责离退休金及在职职工工资及相关费用的计算、提取、发放和分摊等核算工作；负责各项社保基金的管理，配合人事部编制社保报表；负责分管业务会计科目的清理和核对；负责本部门的文件收发；兼任职业安全和质量认证体系认证员；副岗为报销核算。
报销核算：负责集团公司机关各项日常性现金及银行收付款业务的审核工作，并进行会计处理；负责备用金清理和核对；负责填制内部单位存入资金结算中心存款的按季结息、银行手续费等相关费用的分摊凭证；负责集团公司各职能部门预算或费用包干执行情况的监控；副岗为工资社保。
银行出纳：负责银行和内部单位收付款业务；负责保管转账支票、银行对账单、法定代表人和资金结算中心印鉴、空白票据及各类银行往来票据等，并登记“支票（票据）登记簿”；负责资金结算中心票据的编号、盖章；负责办理银行帐户的开立和注销；负责税收管理工作；不得填制会计凭证；副岗为现金出纳。
现金出纳：负责保管所有现金、有价证券、现金支票、发票、收据及集团公司用于签发支票的财务专用章等；负责现金收付款及银行提现业务；不得填制会计凭证；副岗为银行
出纳。
第十条财务部派出财务主管岗位职责：财务部派出财务主管全面负责被委派单位的财务管理和会计核算工作；制定被委派单位会计核算方面的补充制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任被委派单位电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。
第十一条各岗除完成本岗位职责外，还需完成财务部领导交办的其他临时性工作。
财务部按照工作需要设置岗位，在实行岗位有计划轮换的基础上依个人能力及量化考核结果分配岗位到人，并制定岗位责任制，在具体工作中，同时必须坚持团队精神，对待工作，不得以任何理由推诿。
第十二条履行岗位职责时，要求工作流程符合会计规范和本制度的规定，切实做到账实、账证和账账相符。
第二章控制制度
第十三条财务部在岗位责任制的基础上构建业务流程化、流程表格化、服务规范化、管理考核量化的任务导向管理机制，通过加强财会组织自身建设，发挥会计人员的主动性，提高会计核算质量和财务管理效率。
第十四条在条件许可的情况下，应充分利用局域网，使用网络办公软件结合会计电算化软件实现本制度的各项内容。
第十五条任务导向的会计系统：财务部构建以工作任务为中心的目标管理机制，形成关于工作任务的计划、实施、检查、考核的控制链路。工作任务以年为周期，按月实施，具体步骤如下：
1、月底各岗位填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分，报送中心主任，会同财务部主任根据业务情况对各岗位工作计划汇总平衡后下达并形成财务部下月的“月度工作任务计划” ，上报集团公司。
2、各岗位依据审定后的“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分开展月度工作。
3、在月中实施过程中，各岗位、部主任、中心主任应就工作中的问题进行沟通协商，部主任、中心主任负有检查指导、协调配合的职责。
4、月底各岗位补充填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的当月工作完成情况部分，报送中心主任，会同财务部主任对计划完成情况予以评价，汇总后形成财务部当月的月度工作任务计划完成情况，上报集团公司。
5、财务部实行文件资料传阅制度，“文件资料传阅单” 传阅内容为各岗月度工作报告（每月十日开始传阅）、审核通知单、部月度主要工作计划、各岗月度工作计划及完成情况表和新的核算规定及财务相关内容等。
6、临时性工作，财务部主任、中心主任填写工作联系单，各岗位依据工作
联系单安排工作。
7、例外管理，财务部通过“财会重大事项报告单”形式建立重大事项报告制度。“财会重大事项报告单”既可以用于财务部向公司管理层报告，也可用于派出财务主管向财务部报告。会计人员对依其职业素养认定的重大事项，如经营单位制定了违反国家、集团公司规定的内部财务管理制度；经营单位或者职能机构账外设账、截留收入、私设“小金库”等隐瞒财务状况和经营成果的行为应当使用报告单及时报告。
第十六条会计系统的一般业务流程和流程中的表格：
㈠、会计核算业务
集团公司会计凭证划分为现金、银行和转账凭证三类。
会计核算业务依托会计核算软件和局域网实行全过程、全方面会计电算化，努力实现以
提供实时会计报表为核心的和决策相关的各类实时报告，同时应尽可
能通过利用会计核算软件提供的功能构建事件驱动模型实现对源数据库的穿透查询，在技术手段上保证实现为决策提供实时、相关报告的会计目标。会计核算业务流程应在劳动分工和顺序化的基础上加以优化，业务流程图（简图）如下：
现金、银行凭证
各岗位必须妥善保管会计核算软件操作密码，并定期予以更换，禁止利用他人名义操作会计核算软件。
会计核算岗位对公司发生的正常经济业务应依照法律法规和规章制度进行审核，及时核算，必须在业务经办人员全部票据送达后当日内处理完毕。填制会
计凭证时，摘要必须简练、准确、完整的反映经济业务。会计核算人员应当按月编制“会计核算岗位工作报告”并于次月一日向会计核算中心主任报送。
现金、银行日记账甩掉手工账的情况下，出纳收付款时应在会计核算软件内利用“出纳签字”功能签字。现金、银行日记账采用手工登记的情况下，出纳收付款时应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”章和手写签字。同时，依照实际收付款顺序逐笔登记日记账，日清月结。现金出纳协助银行出纳应按月编制“银行存款余额调节表”，一式两份，于次月五日前连同当月银行对账单一并向总稽核报送，总稽核审签后的“银行存款余额调节表” 一份返回银行出纳粘贴于日记账簿，一份连同当月银行对账单归档。现金出纳协助银行出纳还应按旬编制“货币资金旬报”，并于次旬首日经资金结算中心主任审阅签字后报送财务部主任、总会计师、经营副总经理和总经理。作废支票等单据的销毁必须编制销毁清册存档，由会计核算中心主任签字监销。现金出纳、银行出纳同时应做好有关银行账户印鉴、
各种票据、有价证券的保管工作，确保安全完整，不得出借银行账号给他人使用。
总稽核岗位要严格按照制度审核会计凭证，对摘要不准确、记载不完整、会计科目使用不符合规定、计算不正确、签章不齐全的凭证发出“审核通知单”要求更正；同时还要注意从经济业务的全过程对相关凭证进行全面审核，以及审核
机制凭证和机内凭证的一致性。总稽核对会计凭证的审核时间不得超过两天，其中次月首日上午12时前必须将上月全部凭证审核完毕，计算机帐务的审核工作每日一次，于当日下午下班前10分钟内或次日上午上班后10分钟内完成，同时记账；计算机帐务的结账工作于次月首日上午12时前完毕，年末结账工作与年度财务决算工作同步进行，年初建新帐工作于上年十二月三^一日前完成，年度决算完成后应及时结转余额。按月打印“结账报告”，连同当月“审核工作报告” 一并于次月一日向会计核算中心主任报送。
在会计核算业务中，不得利用会计核算软件的反记账和反结账功能对差错凭证进行更改，对凭证的更正必须留有痕迹，如确需使用反记账和反结账功能对凭证无痕迹更正，须经会计核算中心主任书面批准，总稽核岗位执行。
会计科目的增减变动必须报会计核算中心主任同意，由总稽核在电算化软件内修改。
计算机打印的会计账簿年末必须手工装订成册，不得使用文件夹等活页方式。总账、明细账半年打印一次，日记账按旬打印，平时如税务、审计等管理部门要求，应及时打印输出有关账簿。
会计电算化数据的备份采用光盘，平时采用可擦写光盘每周备份一次，年末采用一次性光盘对当年数据保存双份。
按照《会计档案管理办法》的规定，加强对会计档案管理工作的领导，做好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的安全和保密工作；会计凭证的厚度一般应控制在30mm，最厚不超过35mm，每本会计凭证须装订会计软件打印输出的该本会计凭证的科目汇总表。
报表帐务岗位要严格按照《财务报告编制办法》编制会计报表，不得擅自变更已由总稽核审签的会计核算软件中的编制格式、内容或口径，确需变更的须经
总稽核报会计核算中心主任同意。报表编制要做到数字真实、内容完整、说明清楚、签章齐全、报送及时。按月编制会计报表分析报告，提供可能会影响报表真实性、误导使用者的信息并于次月十日（报表完成后）向会计核算中心主任报送。
各项会计单据、会计凭证的必须依照本制度的要求及时传递，不得积压。
㈡、财务管理业务
1、资金结算业务
资金结算中心会计核算实行“一套帐”办法，资金结算业务流程图如下：
返回一联
收付款项
内部存款单位会计人员或者财务部资金结算岗位（存贷款利息）、会计核算岗位（内部转账）可以签发“内部单位收付款单”（一式二联），送达资金结算中心，资金结算中心的银行、现金出纳对签发票据审查后，加盖资金结算中心印鉴和出纳章、编号并返回内部存款单位一联，办理现金或者银行收付款业务。报销审核岗位据留资金结算中心联、银行票据填制会计凭证。
“内部单位收付款单”编号办法：根据票据内容为现金（含现金、银行结算业务）、或转账业务，分别按“结算现XXXX ”或“结算转XXXX ”编号；电算化软件结算方式名称及代码分别为：结算现，代码为JSX;结算转，代码为JS乙资金结算中心主任应不定期抽查核对库存现金，填写“库存现金盘点表”；
审签“货币资金旬报”、“内部存贷款利息单”、“内部存款对帐单”、“支票（票据）登记簿”及“资金流量表”。
银行出纳负责内部单位存入资金结算中心存款的按季结息；按月向存款单位
提供“内部存款对帐单”（加盖资金结算中心印鉴）；
2、全面预算业务
集团公司实行全面预算管理，相关表格执行集团公司相关规定。业务流程如下：
机关职能部门预算以工作计划+收支预计的形式制定，预算成本岗位负责对预算、承包经营责任书、财务计划、经营计划、业务计划等的执行情况进行监督。
会计核算应严格按照权责发生制原则进行成本核算，同时应根据集团公司资
金管理委员会批复的年度预算、承包经营指标和财务制度控制各项费用支出。预算成本岗位按月编制预算执行情况报告、和年度预算对照的“资金流量表”并于次月五日向资金结算中心主任报送。
3、资金计划业务
资金实行日常计划管理是为了具体贯彻集团公司全面预算管理，同时也是资
金结算中心资金管理职能的进一步深化。
机关各职能部门应于每季末10日前报送“资金使用计划表”，该表的填列应依据集团公司年初预算和职能部门的业务实施情况，经结算中心批复后可以于下一季度实施，未批复或未填报的5000元以上项目结算中心不予安排资金。
公司各经营单位也应于每季末10日前报送“资金使用计划表”，该表的填列应依据集团公司、经营单位年初预算和经营单位的业务实施情况，经结算中心批复后可以于下一季度实施，未填报的一万元以上项目结算中心不予安排资金。
资金结算中心各岗位在处理业务时应依照资金结算中心审签的“资金使用计划表”对职能部门和各经营单位的资金使用予以监督，切实做到资金使用的计划性。
第十七条所有会计职能的完成都是通过服务进行的，会计人员在工作中必须牢固树立
服务意识，明确会计工作是服务于公司经营活动、公司管理层、所有者、内部职工、外部与公司发生业务往来的单位或个人，会计人员应提供规范化的服务以塑造公司、财务部以及会计人员自身的新形象。
财务部鼓励会计人员了解和掌握公司经营活动的内容、方式等，对公司经营
活动特点和具体过程的把握是会计人员开展会计工作、提供优良服务的起点。
会计人员应根据会计核算资料，按照企业绩效、财务评价指标体系，结合公司经营活动实际情况，客观、公正的对公司的经营效果进行评价或专题分析，当好公司的经营参谋。
定期召开会计核算工作例会，实行服务质量回访，认真听取经营单位和职能部门的意见。
树立环境也是服务的观念，环境包括室内环境、工作人员仪容仪表和精神面貌，营造良好的工作氛围，提升服务层次。
在办公位置的安排上，主副岗尽量放在同一办公室，以确保不因缺岗等原因影响工作。
改善工作态度，坚持文明用语，杜绝服务忌语。
报销核算岗要熟悉国家、集团公司的财经制度，熟练掌握各种费用的报销标准，报销岗、出纳岗执行八小时不离岗制度，做到随叫随到、核算准确、报销及时、服务周到，热情、耐心解释经办人员的疑难。
确保服务岗位工作时间不缺岗，树立良好的职业品质。杜绝因会计人员缺岗、工作效率低或互相推诿造成延误经办人员工作时间的现象。结合实际情况，部分
岗位逐步推行限时服务。
第十八条对会计人员、会计工作的管理考核量化：
会计人员必须忠于职守、坚持原则、依法办事，具有良好的职业道德。为了达到会计管理奖优罚劣、共同提高的目的，财务部定期按照岗位责任，依据工作报告等运用凭证差错率（会计人员凭证填制错误，由审核岗控制）、审核差错率
（审核人员未发现凭证填制错误，由报表岗控制）、报表差错率（报表岗编制报表数字错误，由会计核算中心主任控制）、支票作废率（银行、现金出纳支票作废，由资金结算中心主任控制）、账实证相符率（会计人员分管业务存在账实、账证、账账不相符情况，由总稽核控制）、财务控制力（会计人员未发现分管业务存在财务失控环节，由资金结算中心主任控制）、服务投诉率（会计人员服务意识差被投诉，由部主任控制）等量化指标进行考核，考核结果与奖金等挂钩。财务部全体人员实行风险抵押金制度，风险抵押金一次性缴纳，按年清算，风险抵押金=100元X岗位X奖金系数，主要是对财会人员执行财经纪律、会计核算的真实准确、会计监督的及时到位、会计服务的态度效率、财务管理的高效有力进行考核的保证金。
对违反财经纪律、职业道德差的会计人员，实行下岗、培训、试用制度，违纪情节严重按财政部有关规定取消会计职称、撤换工作。
第三章附则
第十九条集团公司财务部根据本制度，行使会计反映和监督职权，对会计工作和会计人员进行管理、考核。会计人员依照本制度办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
第二十条本制度规定的表格或资料，一律使用计算机编制、打印。第二十一条本制度适用于集团公司财务部，集团公司内财会组织参照执行。第二十二条本制度由集团公司财务部负责解释，自2003 年月日起执行。
附表目录
1、附表1文件、资料传阅单
2、附表2岗位月度工作计划及完成情况表
3、附表3月度工作计划
4、附表4工作联系单
5、附表5财会重大事项报告单
6、附表6会计核算岗位工作月报
7、附表7审核通知单
8、附表8审核岗位工作月报
9、附表9预算岗位工作月报
10、附表10会计报告岗位工作月报
11、附表11工作交接单
12、附表12支票（票据）登记簿
13、附表13银行存款余额调节表
14、附表14货币资金旬报
15、附表15月度资金计划（职能部门）
16、附表16月度资金计划（经营单位）
附表1
文件、资料传阅单
年月
岗位月度工作计划及完成情况表
年月
岗位名称或姓名:
月度工作计划
年月
附表4
工作联系单
年月曰
部门或人员：
财会重大事项报告单单位名称:
主要内容: 建议措施: 领导批示: 处理结果:
会计核算岗位工作月报
年月
本月共填制________________________________ （单位）______ 张凭证，其中现金凭证_____ 张，银行凭证______ 张，转账凭证________ 张。
本月差错凭证共______ 张，其中现金凭证_______ 张，银行凭证______ 张，转账凭证_____ 张。
本月凭证差错率（差错凭证/填制凭证）为 _________ 。
分管业务账实、账证、账账相符情况：
分管业务预算执行情况:
分管业务内部会计控制情况:
工作总结、意见或建议:
审核通知单
年月曰
本次审核由你制单的______________________________________ （单位）凭证，共发
现差错凭证______ 张，请根据差错情况及审核建议更正，或与审核联系。
差错凭证明细：
制单人员意见或建议:
审核人：制单人: 附表8
审核岗位工作月报
年月
本月共审核_________________________________ （单位） ______ 张凭证，其中现金凭证张，银行凭证张，转账凭证张。本月打印凭证和机内凭证不一致的有张。
本月共发现差错凭证_______ 张，其中现金凭证 ______ 张，银行凭证_______ 张，转账凭证 _____ 张，本月凭证总差错率（差错凭证/审核凭证）为____________ 。
差错凭证及更正情况汇总：
帐实、帐帐、帐证相符情况汇总:
报表审核意见:
工作总结、意见或建议:
预算岗位工作月报
年月
会计报告岗位工作月报
年月
张，转账凭证_______ 张。
本月审核差错率（结账后差错凭证/全部凭证）为_______________
会计报告编制情况：
报告日期:
内部控制制度汇编
****有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运
作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的权力机构。董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。
会计部门内部控制制度
会计部门内部控制制度 一：内部控制的基本结构 包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。 事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。 事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 二：制定内部会计控制制度的原则 制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。 1.全面性原则 2.重要性原则 3.制衡性原则 4.适应性原则 5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容 1.内部会计控制体系 单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度 账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。 4.内部牵制制度 内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。 5.稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。
单位财务内部控制制度(doc 9页)
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
内部会计控制制度课程标准
内部会计控制制度》 课 程 标 准 江苏联合职业技术学院（海门） 《内部会计控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质与任务本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时代特色的会计专业课程。它主要研究在社 会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方法。本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。 先修课程：基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、审计 （二）课程的基本理念 1、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及积极性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。 2、设计个性化、差异化的培养方案。通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别差异。在无差异地要求所有同学掌握基本学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行差异化培养，满足他们更高的学习要求。
3、注重学生课后知识的延伸和拓展。加强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生 对会计信息化的理解和运用能力。 4、采取科学的考核方法和手段。 （三）课程设计思路课程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。既体现会计原理的基本理论，又突出重点内容，体现中国国内的会计环境。以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使学生不仅知其然、更知其所以然。根据财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使学生学完就能用。将涉及会计工作的十几个循环的控制都纳入课程。另外，还特别关注加入WTO 对我国会计工作的影响，介绍一些发达国家的做法和案例。 教学组织形式：知识点讲解一范例解析一课堂练习一课后作业 知识点讲解：详细地介绍每讲的重要知识点以及相关考点。 范例解析：结合知识点，列举典型的案例，并给出详细的操作步骤，便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目，通过实战演练，加深财经法规的理解。 课后作业：精选一些练习题目供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。本课程所选案例是教学实践中积累的典型案例，案例由浅入深，层层递进。按照学生学习特点组织知识点，讲练结合，充分调动学生的学习积极性，提高学习兴趣。 二、课程目标 （一）总目标学生通过学习企业内部控制制度的基本理论，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、内容及方式等，能够做到理论联系实际，运用基本理论和方法对企业设计一定程度的内部会计控制制度，为企业服务。 素质目标 1、具备乐观、开阔、自律的工作态度，树立稳定、正面的价值观念。 2、学会与人共处，和谐完成工作任务，学会调节情绪，提高情商。 3、爱岗敬业，勤劳肯干，遵守会计人员职业道德。 4、具备实事求是、积极探索、不断自我完善的科学发展观念。 知识目标 1、应对内部会计控制有完整而系统的认识，掌握内部会计控制的内涵、目标和原则。 2、能够解释内部会计控制的主要内容。 3、能归纳内部会计控制的主要方式。 能力目标 1、能够结合企业的自身状况设计控制要点，并可以评价内部会计控制的效果。 2、能建立一个适合企业实际情况的内部会计控制系统。 （二）具体目标 1. 能够回忆内部会计控制的内涵，说出内部会计控制的目标与原则，解释内部会计控制的主要内容， 归纳内部会计控制的主要方式，能够进行内部会计控制的总体设计。
财务会计与内部控制制度
目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216
8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229
财务部内部控制制度
现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。 第一，如何把握授权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。 第二，如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。 第三，如何提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四，如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，
会计系统控制制度
会计系统控制制度 为进一步提高会计信息质量,优化会计业务流程,加强财会组织自身建设,牢固树立服务意识,加强财务管理和会计监督,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》,结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况,特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。 第一章岗位设置和职责 第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则,设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作,构建会计核算体系和会计核算流程,制定会计核算制度。资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。 第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。 第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。不好界定的,按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。其中,报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。 第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证,电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。会计人员上岗实行回避制度,主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。 第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。会计电算化条件下,基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。 第六条会计工作岗位实行主副岗制度,在主岗缺岗或工作量过大的情况下,副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。主岗缺岗时主副岗要填列“工作交接单”,办理交接手续。 第七条财务部负责对在岗的会计人员在集团公司范围内进行有计划轮换。会计人员培训由财务部统一安排,培训时间执行相关会计法规。鼓励会计人员通过自学、后续教育等渠道不断提高业务水平,财务部创造学习、钻研业务的氛围,不定期组织集中学习或者请有经验的会计人员或相关专业人员进行专题讲解,培养实践经验丰富、专业知识和技能熟练、公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）的复合型人才。 第八条会计人员调动或离职,必须在规定期限内与接管人员依照本制度填列“工作交接单”,办清交接手续,并按照《会计法》有关规定进行监交,“工作交接单”一式三份,双方各执一份,存档一份；未办清交接手续的,不得离岗或离职。 第九条财务部会计工作岗位根据会计核算、资金结算、财务管理和会计电
财务会计内部控制制度规定
财务会计内部控制制度规定 第一章总则 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 第二章基本要求 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 第三章预算控制 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 第四章收入控制
财务会计内部控制制度详细版
文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列） 财务会计内部控制制度详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________
财务会计内部控制制度详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 第一章总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章货币资金的内控制度 第一节现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得
多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容 内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。 1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度 为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。 一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。 二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。 三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。 四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。 五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。 六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。 七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录 一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度 四．住院处工作制度 五．挂号工作制度 六．财务预决算制度 七．资金管理制‘度 八．财务内审制度 九．物价管理制度 十．财务安全管理制度 十一．门，急诊交接班制度 十二．财务检查复核制度 十三．财务科科长职责 十四．会计职责 十五．辅助会计职责 十六．出纳会计职责 十七．药品卫生材料会计职责 十八．收入会计职责 十九．门诊收费人员职责 二十．挂号员职责 二十一．．财务分析与监督检查
内部会计控制制度课程标准
《内部会计控制制度》 课 程 标 准 江苏联合职业技术学院（海门）
《内部会计控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质与任务 本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时代特色的会计专业课程。它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方法。本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。 先修课程：基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、审计 （二）课程的基本理念 1、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及积极性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。 2、设计个性化、差异化的培养方案。通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别差异。在无差异地要求所有同学掌握基本学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行差异化培养，满足他们更高的学习要求。 3、注重学生课后知识的延伸和拓展。加强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生对会计信息化的理解和运用能力。 4、采取科学的考核方法和手段。 （三）课程设计思路 课程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。既体现会计原理的基本理论，又突出重点内容，体现中国国内的会计环境。以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使学生不仅知其然、更知其所以然。根据财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使学生学完就能用。将涉及会计工作的十几个循环的控制都纳入课程。另外，还特别关注加入WTO对我国会计工作的影响，介绍一些发达国家的做法和案例。 教学组织形式：知识点讲解→范例解析→课堂练习→课后作业 知识点讲解：详细地介绍每讲的重要知识点以及相关考点。 范例解析：结合知识点，列举典型的案例，并给出详细的操作步骤，便于教师带领学生进行练习。 课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目，通过实战演练，加深财经法规的理解。 课后作业：精选一些练习题目供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。 本课程所选案例是教学实践中积累的典型案例，案例由浅入深，层层递进。按照学生学习特点
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施 的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付， 以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少 盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任 人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实 是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现 金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。 出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。 第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭 证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
学校财务内控制度汇编
学校财务（内控）管理制度 一、财务管理总则 （一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。 （二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。 （三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。 二、计划管理 （一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。 （二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。 （三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。
（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。 （五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下： 1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。 2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。 3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。 4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。 5、10万元以上按局有关文件规定执行。 （六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。 三、收入管理 （一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。 （二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。 （三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。
XX公司会计核算内部控制制度2完整篇.doc
XX公司会计核算内部控制制度4第2页 （七）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析等； 注：受本公司规模及财务部门设置限制以上二、三、六、七项由本公司财务经理负责实施，四、五项由出纳负责实施。 第四章一般会计业务处理程序 第一条会计业务包括下列各项： (一)原始凭证的审核； (二)记账凭证的编制； (三)电脑数据的输入； (四)会计报告的编制、分析与解释； (五)会计用于企业管理各种事项的办理； (六)内部的审核； (七)会计档案的整理保管； (八)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。 各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。 第二条会计业务的处理程序应依本公司的规定,根据合法的
原始凭证,编制记账凭证；根据合法的记账凭证输入电脑。 各种特殊会计事项,依本公司规定处理有滞碍难行时,得参酌一般会计的原理原则方法 或习惯,在不违背政府法令范围内处理。 第三条原始凭证关系现金、票据、证券业务的,非经财务经理签字,不得为出纳执行。 第四条会计人员于核对账目时,对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。 关于财物的核对与盘点事项,每季度最少应办理一次。 第五条会计业务的处理发生错误时,应于发现错误时,随时加以更正。 第六条会计人员执行其职务时,须使用本名,不得用别名或别号。 第七条凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。原始凭证法令规定须具备某种条件者,应依其规定。 第八条原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法： (一)法令明定为不当的支出者； (二)票据数字计算错误者； (三)收支数字与规定及事实经过不符者；
会计基础工作内部控制制度
会计基础工作内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》等的有关规定，特制定本制度。 第二条会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核算和会计管理服务的基础工作的统称。 第三条会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第二节会计机构与岗位设置 第四条公司的会计机构为公司财务部，财务部长为会计机构负责人。 第五条根据会计工作和公司实际需要设臵以下会计岗位：财务部长、出纳、核算、总帐报表等。 第六条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。 第七条会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。 第三节会计人员 第八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 第九条会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的《公司会计准则》，遵守职业道德。 第十条会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。 第四节会计核算 第十一条会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。 (一)会计核算的一般要求 第十二条按照《中华人民共和国会计法》和《公司会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第十三条公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算。 （一）款项和有价证券的收付。 （二）财物的收发、增减和使用。 （三）债权债务的发生和结算。 （四）资本金的增减。 （五）收入、支出、费用、成本的计算。 （六）财务成果的计算和处理。 （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十四条会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第十五条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第十六条会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则(除非有特别的说明)。 第十七条根据《公司会计准则》的要求，在不影响会计核算、会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设臵和使用会计科目。 第十八条会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设臵帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第十九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。 第二十条会计记录的文字使用中文。 （二）填制会计凭证 第二十一条办理本制度第十三条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相关人员。 第二十二条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第二十三条会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。
内部会计控制规范文件
内部会计控制规范文件
内部会计控制规范文件 目录 内部会计控制规范－－基本规范(试行) (4) 内部会计控制规范－－货币资金(试行) (13) 内部会计控制规范－－工程项目（试 行） (21) 内部会计控制规范——担保（征求意见 稿） (30) 内部会计控制规范——销售与收款（试 行） (37) 内部会计控制规范——采购与付款（试 行） (47) 内部会计控制规范——对外投资(试 行) (56) 内部会计控制规范——固定资产(征求 意见稿) (64) 内部会计控制规范——存货(征求意见
稿) (76) 内部会计控制规范——成本费用(征求意见稿) (96)
内部会计控制规范－－基本规范(试行) 第一章总则 第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。 第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。 第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控
制制度，并组织实施。 第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 第二章内部会计控制的目标和原则 第六条内部会计控制应当达到以下基本目标： (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则： (一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。 (二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
公司内部会计控制制度
公司内部会计控制制度（试行） 第一章总则 第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。 第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。 第二章货币资金的管理 第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。 第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。 销售机构办理收款业务，应建立销售收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的销
售员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。 加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。 公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。根据企业事权分工职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权限。对于预付外单位金额较大的债权款项，以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签批。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定或认为不必要、不合理的支付申请，审批人应当拒绝审批。 第七条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。公司有关部门或经办人用款（除差旅费外），应当提前以书面报告形式向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。