货币资金业务流程图
货币资金业务流程图
货仓存货管理评分表-------收货组
版本1：此表每月评比一次，发现的问题点限一周内改善。
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货仓存货管理评分表-------成品&废料
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货仓存货管理评分表-------超市
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货仓存货管理评分表-------账数处理（收货/超市/拆料）
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现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图
1．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。
但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。
2.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理
状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：。
行政单位货币资金业务流程图模板
经办人 A 开始
提出支付申请 1、
支
付 审 批
支出审批单据、 原始凭证
出纳 B
货币资金业务流程图
会计 C
审核 D
不合格
审核
盖章/签字
限额以内
付款
2、
银行对账单
付
款
和
登记现金/
记
银行日记账
会计核算ห้องสมุดไป่ตู้
账
结束
财务负责人 E 分管财务领导 F
审批 盖章/签字
金额
审批 超 出 限 额
盖章/签字
货币资金业务流程节点说明： • A1：业务部门经办人员将已履行审批手续的《支出审批单》和原始单据，提交财务部门， 提出资金支付申请； • D1：财务部门审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核，审核通过在上面签字 或签章确认，传递给财务负责人审批；不通过则退回给经办人员； • E1：财务负责人对审核岗传来的《支出审批单》进行审批，并签字或签章确认，超过授 权金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批； • F1：单位分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批； • B2：出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据 由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账，同时登记现金或银行存款日记账； • C2：会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务； • D2：审核岗领取“银行对账单”，核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异，督促 会计岗与出纳岗定期对账，必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。
公司财务现金使用流程图
说明
1、经办人
经办人填写原材料采购申请单（含数量、金额、发热量等技术指标）。
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、公司领导审批
领导审批。
4、采购人员
确保资金安全及货物质量、数量符合采购要求,并督促运输车辆及时将货物运达需求部门，同时要求供应商开具收款凭据，提供给出纳入账。
5、出纳
根据资金状况，复核相关手续无误后付款.
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确认.
5、公司领导审批
领导审批.
6、会计
会计审核票据,数量、单价、金额、期间，审核无误后，冲销个人借款。
三、取得资金流程
6、验收
收货单位在采购人员提供发货信息后,做好收货准备，认真检查货物数量、质量是否符合要求,并提供收货凭据给会计做账。
7、会计
根据收货单位提交的收货凭据冲销预付资金，如有结余货款，需让采购人员及时向供应商催回多余货款。
（三）差旅费、招待费审批流程
项目名称
说明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附相关车票、住宿票、餐饮发票，出差申请单、差旅费报销单、招待申请单等）。
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、公司领导审批
领导审批。
4、会计
审核发票、金额是否正规、合法、超标，审核无误后，冲销个人借款。
（四）其它办公费用审批程序
项目名称
说明
1、综合类
办公用品、生产生活物资采购等，水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、办公费等
2、经办人
经办人填写费用报销单（附发票及消费清单、相关申请单等）
公司资金使用审批流程图
资金管理总体流程图
货币资金审计流程图大全
货币资金审计流程图大全
本章属于比较重要的内容。
在审计实务的'考查中经常涉及货币资金的内部控制、现金和银行存款的实质性程序。
考生应把握好货币资金的内部控制;现金的监盘;银行存款余额调节表的审查;银行存款函证等实质性程序。
(一)货币资金的内部控制及其测试
(二)现金的审计
1.监盘库存现金
注意：
第一，盘点的范围
第二，盘点的主体
第三，盘点的方式
第四，盘点的时间
第五，监盘过程
第六，编制“库存现金监盘表”。
第七，资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
2.抽查大额现金收支
(三)银行存款的审计
1.取得并检查银行存款余额调节表
2.函证银行存款余额
3.检查银行存单
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货币资金业务流程图.doc
货币资金业务流程图
经办人员
A 出纳
B
会计
C
业务部门财务
负责人（院长、
处长等）
会计核算科
E
结算科
F
D
1.
开始
支
付
审提出支
批付申请
支出审批
单据、原审核审批审批
始凭证
签批签字/签章
签字/ 签章
金额
2
付签字/签章付款
款
和银行对账
记收据/ 银单
账行回单
登记现金
/银行日
记账
登记总
编制银行
存款余额
分类账
调节表
结束
图 3-1 货币资金业务流程图
表 3-1 货币资金流程节点简要说明
节点流程简要说明
A1 业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门
财务负责人，提出资金支付申请
D1 业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认
E1 会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1 结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2 出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2 经办人员签字或签章确认已收到款项
C2 会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
D2 出纳人员领取“银行对账单” ，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核。
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结束
图 3-1 货币资金业务流程图
表 3-1 货币资金流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门
财务负责人，提出资金支付申请
D1
业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认
E1
会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1
结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2
出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2
经办人员签字或签章确认已收到款项
C2
会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
D2
出纳人员领取“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核
经办人员 A
1.
支
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
开始
付
审
提出支
批
付申请
支出审批 单据、原 始凭证
2
付 签字/签章 款
和
记
收据/银
账
行回单
出纳 B
货币资金业务流程图
会计
业务部门财务
C
负责人（院长、
处长等）
D
会计核算科 E
结算科 F
付款
登记现金 /银行日 记账
登记总 分类账
审核 签批
审批
审批
签字/签章 金额
签字/签章
银行对账 单
编制银行 存款余额 调节表