财政票据管理知识大全
财务票据知识
财务票据知识财务票据是企业在经济活动中使用的、用于证明债权债务关系或服务提供与接受的书面凭证。
以下是一些关于财务票据的基础知识：1. 票据类型：- 支票：支付工具，由出票人签发，委托银行支付一定金额给持票人或指定受益人。
- 本票：由出票人向持票人承诺，于见票时或指定日期无条件支付一定金额的票据。
- 汇票：由出票人向付款人发出的支付命令，要求在未来某个时间点向持票人或第三方支付一定金额。
2. 票据要素：- 票据号码：每张票据的唯一标识。
- 出票日期：票据签发的具体日期。
- 金额：票据上标明的交易金额。
- 付款人：负责支付票据金额的个人或机构。
- 收款人：票据金额的接收方。
3. 票据流转：- 背书：票据持有人将票据转让给他人的行为。
- 贴现：持票人将未到期的票据卖给银行，银行按一定利率扣除利息后支付现金。
- 承兑：汇票的付款人同意在到期日支付票据金额。
4. 票据风险：- 伪造：非法制作票据，模仿真实票据的外观和内容。
- 欺诈：使用票据进行虚假交易或骗取资金。
- 遗失：票据丢失，可能导致资金损失。
5. 票据管理：- 审核：确保票据的真实性和合法性。
- 登记：记录票据的详细信息，包括票据号码、金额、日期等。
- 保管：安全存储票据，防止遗失或损坏。
6. 票据法律法规：- 了解和遵守相关的票据法律法规，如《支付结算办法》、《票据法》等，以确保票据交易的合法性。
7. 电子票据：- 随着技术的发展，电子票据逐渐取代了传统纸质票据，提供了更快捷、安全的交易方式。
8. 国际票据：- 在国际贸易中使用的票据，需要遵守国际惯例和相关国家的法律法规。
了解财务票据知识对于财务管理、风险控制以及合规操作至关重要。
专业人士应不断更新相关知识，以适应不断变化的财务环境。
2023年财政票据管理规定
2023年财政票据管理规定一、引言财政票据是财政部门和其他政府部门用于即时记录和管理财政收支活动的重要工具。
为了提高财政票据管理的效率和透明度, 2023年财政票据管理规定将旨在建立一套全面、科学、规范的财政票据管理制度, 以确保财政资金的安全性、可追溯性和真实性。
二、财政票据的分类和用途1.财政票据分类财政票据可分为收入票据和支出票据两类。
收入票据包括税收收入票据、非税收入票据等；支出票据包括业务支出票据、行政支出票据等。
2.财政票据的用途财政票据主要用于确认财政收支事项、记录收支情况、提供财务依据、维护财政稳定等。
同时, 财政票据还可以作为财政部门与其他相关部门和单位之间的重要沟通桥梁, 提供信息传递和数据对接的依据。
三、财政票据管理的基本原则1.规范性原则财政票据管理应遵循法律法规和相关规范的要求, 确保票据的合法性、规范性和可靠性。
2.安全性原则财政票据管理应确保财政资金的安全性, 强化风险防范和保障措施, 防止票据的遗失、伪造、篡改和滥用等情况的发生。
3.透明性原则财政票据管理应提高信息公开化程度, 确保票据的真实性、准确性和完整性, 便于监督和审计等权益相关方的参与和监督。
四、财政票据的管理流程1.票据的领用与归还财政部门应明确票据领用与归还的程序和规定, 同时建立健全票据领用和归还的登记制度, 确保票据归集合理、清晰可查。
2.票据的制作和出具财政部门应建立票据制作的合理机制, 确保票据的恰当和及时出具。
同时, 应加强票据监控, 防范伪造和过度使用。
3.票据的使用和记录财政部门在使用票据时应严格遵循相关规定, 并建立票据使用记录, 记录票据的用途和使用情况。
4.票据的盘存与销毁财政部门应按规定定期进行票据盘存, 核对票据的数量和状态。
同时, 对于已经过期或损坏的票据应及时销毁, 并进行相应的记录。
五、财政票据管理的监督和检查1.内部监督和纠正财政部门应建立健全内部监督和纠正机制, 明确责任分工和监督权限, 及时发现和纠正票据管理中的问题和错误。
《财政票据管理》课件
财政票据管理是财务管理的重要组成部分，通过精细的管理，确保票据的领 用、核销和清理流程的规范和合规性。
管理概述
管理的重要性
深入了解票据管理的重要性， 它对财务管理的有效性和透 明度起着关键作用。
票据概述
认识不同种类的票据，包括 支出凭证、收入凭证、预付 款和预收款等。
常见的票据种类
3 票据管理中的监督和纪律
强调票据管理中的监督和纪律执行的重要性。
结语
管理的重要性再强调
总结票据管理在财务管理中的 重要性，并强调管理对财务工 作的影响。
管理的要求再总结
再次总结票据管理的要求，如 准确性、合规性和透明度等。
管理的实现再强调
强调财政票据管理的实现需要 严格的流程、制度和人员配合。
介绍一些常见的票据种类， 如发票、收据、借条和支票 释票据的领取程序，包括申请、 审批和签收环节。
介绍票据的使用原则，如凭证的 真实性和准确性等。
票据的保管与管理
探讨票据的保管和管理措施，确 保票据的安全性和完整性。
票据的核销与清理
1
票据的核销流程
详细描述票据的核销流程，包括核销凭证的填制、审批和登记。
2
票据的清理流程
阐述票据的清理流程，如过期票据和无效票据的处理方法。
3
票据相应的会计处理
讨论票据核销和清理后对应的会计处理方法。
票据管理中的注意事项
1 票据管理中的常见问题
列举票据管理中常见的问题，并提供解决方法和建议。
2 票据管理中的注意事项
指出票据管理中需要特别注意的事项，如防止假票和滥用票据等。
财政票据管理规定
财政票据管理规定
是指对财政机关发行、使用、管理和清理财政票据的相关规定。
财政票据是指由财政机关发行的用于支付和结算财政事务的凭证，包括财政收入票据和财政支出票据。
以下是一些常见的财政票据管理规定：
1. 发行规定：财政机关应按照国家有关规定，严格控制财政票据的发行数量和范围，确保票据的真实性和安全性。
2. 使用规定：财政机关应在财政支出或收入发生时使用财政票据进行支付和结算，严禁私自调用或挪用财政票据。
3. 签发规定：财政票据应由财政机关的授权人员签发，签发人员需进行严格的身份和资格认证，确保票据的合法性和真实性。
4. 编号规定：财政票据应按照统一的编号规则进行编码，以便于管理和追溯。
票据需标明票面金额、付款单位和收款单位等相关信息。
5. 注销规定：财政票据在支付或结算完成后应及时注销，以避免被重复使用或冒领。
注销需由财政机关的授权人员进行，并在票据上标记注销信息。
6. 存档规定：财政机关应按照规定对财政票据进行存档管理，保证票据的安全和可追溯性。
存档期限和存档方式需根据实际情况确定。
7. 监督检查规定：上级财政机关和审计机关有权对下级财政机关的财政票据管理进行监督和检查，发现问题应及时纠正和处理。
财政票据管理规定的目的是保障财政资金的安全和合法性，防止财政资源的浪费和滥用。
同时，规范的财政票据管理有助于提高财政工作的效率和透明度。
财政票据管理操作手册
财政票据管理操作手册财政票据作为财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，对于规范财务管理、加强财务监督具有重要意义。
为了确保财政票据的规范使用和有效管理，特制定本操作手册。
一、财政票据的种类财政票据主要包括非税收入类票据、结算类票据、其他财政票据三大类。
1、非税收入类票据非税收入通用票据：适用于行政事业单位依法收取政府非税收入时开具。
非税收入专用票据：特定的非税收入项目使用，如罚没票据等。
2、结算类票据资金往来结算票据：用于行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具。
3、其他财政票据公益事业捐赠票据：用于接受捐赠时开具。
医疗收费票据：医疗机构从事医疗服务取得收入时开具。
二、财政票据的领用1、提出申请使用单位需填写《财政票据领用申请表》，注明领用票据的种类、数量，并加盖单位公章。
2、资格审核财政部门对申请单位的资格进行审核，包括单位性质、收费项目及标准等。
3、发放票据审核通过后，财政部门按照申请数量发放票据，并建立领用台账。
三、财政票据的开具1、真实准确开具票据时，必须确保内容真实、准确、完整，不得涂改、伪造。
2、项目齐全填写票据时，应将收费项目、收费标准、收费金额、付款单位等信息填写齐全。
3、加盖印章票据必须加盖单位财务专用章或收费专用章。
4、顺序使用按照票据号码的顺序依次开具，不得跳号、断号。
四、财政票据的保管1、专人负责指定专人负责财政票据的保管工作，确保票据安全。
2、存放环境票据应存放在防火、防潮、防盗的专用库房或保险柜中。
3、定期盘点定期对库存票据进行盘点，核对票据数量和号码。
五、财政票据的核销1、按时核销使用单位应按照规定的时间将已使用的票据进行核销。
2、提交资料核销时需提交已使用票据的存根联、作废票据、相关报表等资料。
3、审核确认财政部门对提交的资料进行审核，确认无误后予以核销。
六、财政票据的监督检查1、内部监督使用单位应建立内部监督机制，定期对票据的使用和管理情况进行自查。
《财政票据管理》课件
完善票据管理制度
各单位应建立健全票据管理制度，明确票据管理流程和责 任，确保各项制度得到有效执行。
加强监管力度
财政部门应加大对财政票据的监管力度，对违规使用票据 的行为进行严肃查处，同时建立举报奖励制度，鼓励社会 公众参与监督。
推广票据信息化管理
加快财政票据信息化管理进程，建立统一的财政票据管理 平台，实现票据的电子化生成、管理、查询和统计等功能 ，提高管理效率和准确性。
强化风险管理
随着财政票据电子化和数据互通互享的推进，风 险管理的重要性将更加凸显。未来财政票据管理 将更加注重风险识别、评估和控制，确保票据管 理的安全和稳定。
未来财政票据管理的发展趋势
全面实现电子化
随着信息技术的发展和应用，未来财政票据将全 面实现电子化管理，纸质票据的使用将逐渐减少 直至取消。
智能化辅助决策
通过大数据和人工智能技术的应用，未来财政票 据管理将实现智能化辅助决策，为管理层提供更 加科学、准确的决策依据。
数据共享与互通
财政票据电子化后，各相关单位和部门之间的数 据共享与互通将成为可能，有助于提高监管效率 和降低成本。
系统上线与推广
将系统正式投入使用，并进行 持续的维护和升级工作。
PART 05
财政票据管理中的问题与 对策
财政票据管理中存在的主要问题
票据使用不规范
部分单位和个人在票据使用过程中存在不 规范行为，如未按规定填写票据、票据填
写不完整、随意涂改等。
票据监管不到位
票据监管力度不够，导致一些单位和个人 违规使用票据，如转借、转让、买卖、伪 造、变造票据等。
票据核销与销毁
对使用完毕的财政票据进行核销和销毁，确 保票据的安全和完整。
财政票据信息化管理的实施步骤
财政票据管理和使用思考
财政票据使用中的常见风险
伪造、变造和篡改财政票据
通过伪造、变造和篡改财政票据，进行虚假报销或恶意骗取财政 资金。
违规使用财政票据
将财政票据用于非合规的开支，或者将财政票据转借、转让给他人 使用。
财政票据信息失真
由于审核不严、管理不善等原因，导致财政票据信息失真，影响财 务核算和审计监督。
防范财政票据使用风险的措施和方法
智能化管理
随着人工智能技术的发展，未来财政票据管理将更加智能化，实现 自动化审核、预警等功能。
电子化普及
预计未来电子化财政票据将全面普及，取代纸质票据，提高管理效 率。
监管体系完善
未来财政票据监管体系将更加完善，实现对财政票据的全生命周期 管理。
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THANKS
财政票据种类
财政票据主要包括非税收征收票据、公益性服务收费票据、政府采购专用票据 、捐赠专用票据等。
财政票据的基本要素和功能
财政票据基本要素
每一张财政票据都包括基本要素，如票据的名称、监制单位 、票据编码、开票日期、收款单位、收款项目、金额等。
财政票据功能
财政票据是单位财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭 证，也是审计部门、纪检监察部门进行监督检查的重要依据 。
安全和稳定。
建立财政票据管理考核和奖惩机制
建立科学的财政票据管理考核机 制，对财政票据管理工作的成效 进行全面、客观、公正的评估和
考核。
设立财政票据管理奖励基金，对 管理成效显著的单位和个人给予 表彰和奖励，激励各单位加强财 政票据管理的积极性和创造性。
建立财政票据管理问责机制，对 管理不善或违规行为进行严肃处 理和惩处，强化管理责任和纪律
家利益。
财政票据管理手段和技术的局限性
财政票据规范管理制度
财政票据规范管理制度一、财政票据管理的重要性财政票据管理是财务管理的重要组成部分，对于国家财政的健康发展和财政监督的有效实施至关重要。
财政票据是国家机关和单位用以记账和结算的重要凭证，直接关系到国家财政的稳健和财政管理的规范性。
合理规范的财政票据管理制度，不仅能够提高财政管理的效率和透明度，还能够有效遏制财政腐败和资金挪用等违法行为，维护国家财政利益和社会公共利益，推动全面依法治国和廉政建设。
二、财政票据管理的原则和基本要求1. 合法合规原则：财政票据管理应当遵守国家法律法规和财政纪律，秉公办事，严格按照程序办理，确保财政票据的合法性和真实性。
2. 严格保密原则：财政票据管理应当树立保密意识，严格遵守保密制度，严禁向外泄露财务信息，保护财政票据的安全。
3. 审慎管理原则：财政票据管理应当进行审慎管理，加强内部控制，规范财务人员的操作行为，防范财务风险和不当行为。
4. 提高效率原则：财政票据管理应当注重提高管理效率，推动信息化建设，优化管理流程，提高财务工作的效率和质量。
5. 责任追究原则：财政票据管理应当明确责任分工，建立健全责任追究机制，对违法行为和不正确行为进行严厉惩处，营造廉洁高效的工作氛围。
三、财政票据管理的具体制度1. 财政票据的发行和使用制度：明确规定财政票据的发行对象、使用范围和使用条件，规范财政票据的开具、记录和结算流程，加强对财政票据的监督和审计，确保财政票据的合法性和真实性。
2. 财政票据的备案和归档制度：建立财政票据备案和归档制度，明确财政票据的管理责任和权限，做好财政票据的保管和存储工作，便于查阅和审计。
3. 财政票据的处置和销毁制度：制定财政票据的处置和销毁流程，规定财政票据的保存期限和销毁时限，避免财政票据的滞留和丢失，确保财政票据的安全。
4. 财政票据的监督和审计制度：建立财政票据的监督和审计制度，加强对财政票据管理情况的监督和审计，发现和纠正财政票据管理中存在的问题和不足，促进财政票据管理的规范和有序进行。
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票据退回的处理
票据退回的处理： 如属票据发放错误需退回处理如下： 先检查发放记录与实物票据的号段归属 检查单位实物票据是否已使用，根据情况办理退回手续
调整票据台账和工本费台账
单位未用 发放记录为A票 发放记录不改 单位已用 实物票据不换
实物票据为B票
交换实物票据
调整发放记录
票据退回的处理
专用收据的自动销号
专用收据
专用票据 信息
核对正确
集中汇缴
电脑自动销号
一般缴款书
记账信息
其他财政票据的核销
1. 核实用票数量，检查已用票据存根和作废
票据的保存情况。
2. 进行票面审查，经审核无误的手工办理核
销登记。
特殊情况的财政票据核销
票据灭失
1. 整份或整本票据灭失、作废票据收据联灭
失。
2. 票据存根联灭失、集中汇缴的非税收入一
财政 记账
电脑自 动销号
非税收入专用收据的核销
1. 专用收据金额合计等于集中汇缴一般缴款书
金额，专用收据即可核销。 2. 用票量不大的单位，先核实用票数量，检查 已用票据存根和作废票据的保存情况，再进 行票面审查，收入核实无误的，手工核销。 3. 用票量大的单位，可通过非税收入执收子系 统先根据集中汇缴的情况自动销号，年检时 再对专用票据票面进行抽查。
票据退回的处理： 如属购领数量较多请求调剂的处理如下： 先检查需退回的票据是否保存完好有无缺失、 损坏 办理退回手续
调整票据台账和工本费台账
财政票据的核销管理
票据核销的定义：
指非税收入管理机构对执收单位已用票据、作废票 据等进行核实销号而开展的各项活动，包括办理核销手 续、进行票面审查、票据销号、长短票据处理等内容。
财政票据管理的内容
第二节 财政票据管理 之 财政票据管理的内容
一、财政票据的日常管理 二、财政票据的年检 三、财政票据台账和报表
一、财政票据的日常管理
财政票据的日常管理是指各级非税收入管 理机构对财政票据进行的保管、发放、使 用、核销等工作。
1. 财政票据的发放管理 2. 财政票据的使用管理
3. 财政票据的核销管理
理失控。
一般应以一个季度的用量为限，按季发放。对
于用票量大的单位，应实行按月发放。对一些
特殊执收单位应从严掌握，实行按次发放。
核旧供新原则
用票单位应交回已领取并使用完 的票据存根，经核发票据的非税收入 管理机构审核后，才能领取新票。
票据发放的手续
首次购领财政票据的手续
1.
执收单位必须填写《湖南省非税收入票据购 领证》申请表。 经主管部门签具意见报非税收入管理机构审 定。 非税收入管理机构办理《湖南省非税收入票 据购领证》，核发非税收入票据。
财政票据的管理
票据及核算处 2007年6月
财政票据的管理
第一节
财政票据管理的原则
第二节
财政票据管理的内容
第一节 财政票据管理 之 财政票据管理的原则
一、特定主管原则 二、依法办事原则 三、集中统一原则 四、专人专管原则 五、服务征收原则
财政票据的管理
第一节
财政票据管理的原则
第二节
4. 财政票据的保存管理
财政票据的发放管理
两个层次：
财政非税收入管理系统内部的票据调拨
执收单位的票据发放
三个原则：
分级管理原则 限量发放原则 核旧供新原则
分级管理原则
下级非税收入管理机构到上级非税收入管 理机构购领。 按收入级次或财务隶属关系由独立核算的、 有健全财务会计制度和专职会计人员的执收单 位财务部门向同级非税收入管理机构购领。
票据核销方式：手工核销和自动核销 票面审核的内容：
票据有无违章填用情况、有无提标、超范围征收和 少征漏征的现象及非税收入资金缴存非税收入汇缴结算 户的情况等。
财政票据的核销管理
一般情况下财政票据的核销
非税收入一般缴款书 非税收入专用收据 其他财政票据
特殊情况财政票据的核销
2.
3.
票据发放的程序
执收单位 提交申请
非税收入管理 机构审核申请
打印 一般缴款书
执收单位 到银行缴款
非税收入管理 机构发放票据
票据退回的处理
什么是票据退回：
财政部门对已经发放出库的票据进行的再调整。
票据退回的原因：
发放的票据种类或号段与实物票据不符 单位购领的票据数量较多请求财政部门调剂
举例：
12月1日高校使用一般缴款书01X、
028、031、044、052、054收取的学 费3600元，住宿费1200元，代收费 600元。
举例：
12月3日该高校通过与非税局对账，发现
01X缴款书由于银行失误将学费3600元误 录为代收费申请调账，非税局查实缴款书 信息后做调账处理。
般缴款书第一联灭失。
特殊情况的财政票据核销
票据串号 发生串号的原因： 票据分发错误，造成单位之间票据串号； 单位相互混用票据，造成单位之间票据串号； 银行录入时将缴款书号码录错，造成单位之间 缴款书串号。
特殊情况的财政票据核销
票据串号
两种情况： 不同票据购领单位之间发生票据串号 同一票据购领单位之间发生票据串号 表现方式： 两个单位的缴款书号码互调 同一单位的两份缴款书号码互调 单位还未开具或作废的缴款书号码占用
灭失 串号 其他
非税收入一般缴款书的核销
核销的原则: 到账票据自动核销 作废票据手工核销
旧方式下一般缴款书的自动销号
执收单位
单位开 票信息 差错 处理
核对 不正确 可 调 整
自 动 核 对
不可调整
手工 销号
财
政
财政记 账信息
核对正确
电脑自 动销号
非税收入一般缴款书的核销
新旧票据核销方式的对比:
新
票据号码校验 使用执收或部门子系统 开票信息与收入信息核对 串号等特殊情况的核销 有 不 无 可自动销
旧
无 是 有 手工销
新方式下一般缴款书的自动销号
执收单位
票据购 领记录 待查 处理
自 动 校 验 票 号 校验 不正确
调 整
财Leabharlann 政银行上 传信息校验正确
分级管理原则
以省里为例：
驻各地的省直属机构及所属单位，在省非 税收入管理机构购领。
省直执收单位将某项省级收入委托下级单 位执收的，由省直执收单位在省非税收入管理 机构购领票据后分发下级单位，下级单位领用 后只能用于收取该项省级收入。
限量发放原则
根据用票单位对票据的实际需求，合理地确定
一定时期内的发放数量，以防滥发票据造成管