环境保护税法(全文)
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。
第十六章 环境保护税 《税法》课程PPT
物的排放量：未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环
境保护主管部门的监控设备联网；损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；篡
改、伪造污染物监测数据；通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运
行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；进行虚假纳税申报。
三、减免税收优惠及应纳税额计算
1000无
其 他 固 体 废 物 （ 含 半 固 态 、每吨
25元
液态废物）
超标1-3分贝
每月350元
超标4-6分贝
每月700元
噪声
工业噪声
超标7-9分贝 超标10-12分贝
每月1400元 每月2800元
超标13-15分贝
每月5600元
超标16分贝以上 每月11200元
6
二、环境保护税纳税人、征税对象与税率
（1）应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按 照下列方法和顺序计算：
计
①纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照
税
污染物自动监测数据计算。 ②纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家
依
有关规定和监测规范的监测数据计算。
据
③因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管
企业事业单位和其他生产经营者在符合国家 和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者 处置固体废物的
三、房产税税收优惠及税额计算
1.地上建筑物房产税应纳税额的计算。
应纳税额=房产计税余值（或租金收入）×适用税率
其中：房产计税余值=房产原值×（1－原值减除比例）
（
二
房产原值是指纳税人按照国家统一的会计制度规定在“固定资产”账户
税法Ⅰ第九章环境保护税
第九章环境保护税【本章内容】第一节环境保护税概述第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率第四节计税依据与应纳税额计算第五节税收减免第六节征收管理第一节环境保护税概述一、概念环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税。
——2018年1月1日停征排污费，实施《中华人民共和国环境保护税法》二、特点【例题·2018年多选题】关于环境保护税，下列说法正确的有（）。
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方『正确答案』ACDE『答案解析』选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。
第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率一、纳税人环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
二、征税对象、税目与税率【提示】大气污染物、水污染物的浮动定额税，具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
【例题·2018年单选题】下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染『正确答案』D『答案解析』环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。
三、征税与不征税区分第四节计税依据与应纳税额计算一、计税依据二、应纳税额计算（一）大气污染物1·查大气污染物污染当量值表将排放量换算为污染当量·污染当量＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值2·按照污染当量数从大到小排序，选前三项做为计税对象·应税大气污染物的应纳税额＝污染当量数×适用税额3·汇总得到总应纳环保税教材【例9-1】某企业6月向大气直接排放二氧化硫160吨、氮氧化物228吨，烟尘45吨、一氧化碳20吨，该企业所在地区大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量（千克），该企业只有一个排放口。
中华人民共和国环境保护税法实施条例国家法律法规数据库
中华人民共和国环境保护税法实施条例国家法律法规数据库1. 环境保护税法实施条例1.1 总则本条例所称环境保护税法，是指中华人民共和国国家人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国环境保护税法》。
1.2 定义（一）环境保护税（以下简称环境税）是指国家根据环境污染状况和环境保护成本，依法征收的税种。
（二）环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国境内，城市地区、县城及其他环境保护区域内排放大气污染物、水污染物和固体废物的单位、个人。
1.3 征税范围环境税的征税范围包括大气污染物、水污染物和固体废物的排放行为。
1.4 税收对象（一）大气污染物排放行为的税收对象包括：煤炭、石油、天然气燃烧排放大气污染物等。
（二）水污染物排放行为的税收对象包括：工业、农业、生活等领域的水污染物排放行为。
（三）固体废物排放行为的税收对象包括：工业、农业、生活等领域的固体废物排放行为。
1.5 征税基础环境税的征税基础是根据排放行为产生的污染物排放量计算得出。
2. 附件本文档涉及的附件包括《中华人民共和国环境保护税法实施细则》。
3. 法律名词及注释（一）环境污染状况：指大气、水和土壤等自然环境中受到污染的程度和情况。
（二）环境保护成本：指为实施环境保护所需的费用和成本。
2. 国家法律法规数据库2.1 数据库类型国家法律法规数据库是指中华人民共和国政府部门编制、管理和维护的集合各类法律法规信息的数据库。
2.2 数据库内容（一）宪法和基本法律：包括宪法、刑法、民法等国家基本法律。
（二）行政法规和规章：包括国务院及其部门发布的行政法规、规章和规范性文件。
（三）地方性法规：包括省、自治区、直辖市人民政府及其部门发布的地方性法规和规章。
（四）部门规章：包括中央和地方政府各部门发布的规章和规范性文件。
2.3 数据库功能（一）检索功能：可以根据关键词、法律分类、发布单位等条件进行检索。
（二）浏览功能：可以按照时间顺序或分类浏览相关法律法规。
（三）功能：可以需要的法律法规文件。
《中华人民共和国环境保护税法》解读
《中华人民共和国环境保护税法》解读1：一、中华人民共和国环境保护税法概述1.1 法律背景1.1.1 环境保护税法的制定目的1.1.2 环境保护税法的立法依据1.2 环境保护税法的基本原则1.2.1 污染者负有环境保护责任的原则1.2.2 政府监管和社会参与相结合的原则 1.3 环境保护税法的主要内容1.3.1 税种范围1.3.2 税目设定与税率确定1.3.3 税制管理与税收征管方式1.4 环境保护税法的法律效力和适用范围二、环境保护税的纳税主体和义务2.1 环境保护税的纳税主体2.1.1 自然人纳税主体2.1.2 法人纳税主体2.2 环境保护税的纳税义务2.2.1 纳税义务的范围2.2.2 纳税义务的履行方式三、环境保护税的税基和税率3.1 环境保护税的税基3.1.1 污染物排放量作为税基 3.1.2 监测与核算方法3.2 环境保护税的税率3.2.1 环境保护税率的确定方法3.2.2 不同污染物的税率差异四、环境保护税的征收与管理4.1 环境保护税的征收方式4.1.1 自行申报纳税方式4.1.2 税务机关征收方式4.2 环境保护税的管理措施4.2.1 信息公开与公示4.2.2 监督检查与处罚制度五、附件：相关补充材料法律名词及注释：1. 环境保护税：根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，指对排放、放置污染物产生和处理废物、固体废物的单位和个人，应当按照一定的税率缴纳的税种。
2. 税种范围：环境保护税的范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。
3. 纳税主体：包括自然人和法人，都有纳税义务。
4. 税基：环境保护税的计税依据，一般使用污染物排放量作为税基。
5. 环境保护税率：根据不同污染物的影响程度，分别确定不同的税率。
附件：1. 中华人民共和国环境保护税法全文2. 相关政策文件和指南3. 环境保护税的纳税申报表格2：一、《中华人民共和国环境保护税法》解读概述1.1 为何出台《中华人民共和国环境保护税法》1.1.1 环境问题日益严峻1.1.2 现行环境保护法律的不足之处1.2 《中华人民共和国环境保护税法》的法律地位和作用 1.2.1 环境保护税法的法律地位1.2.2 环境保护税法的作用和意义1.3 环境保护税法的制定过程和主要内容1.3.1 环境保护税法的立法过程1.3.2 环境保护税法的主要内容和原则二、环境保护税的征收对象和范围2.1 环境保护税的征收对象2.1.1 环境保护税的纳税主体2.1.2 排污单位和生产经营单位的区别2.2 环境保护税的征收范围2.2.1 污染物排放范围2.2.2 废物和固体废物处理范围三、环境保护税的计税依据和税率3.1 环境保护税的计税依据3.1.1 污染物排放量的计算方法3.1.2 废物和固体废物的处理量计算方法 3.2 环境保护税的税率3.2.1 环境保护税率的确定原则3.2.2 不同污染物和固体废物的税率差异四、环境保护税的征收管理和控制4.1 环境保护税的征收管理4.1.1 纳税申报和缴纳程序4.1.2 税务机关的监督与核查4.2 环境保护税的控制措施4.2.1 激励与约束机制4.2.2 处罚和违法行为处理办法五、附件：相关补充材料法律名词及注释：1. 环境保护税：根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，指对排放、放置污染物产生和处理废物、固体废物的单位和个人，应当按照一定的税率缴纳的税种。
《中华人民共和国环境保护税法》2018年1月1日起施行
《中华人民共和国环境保护税法》2018年1月1日起施行《中华人民共和国环境保护税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议于2016年12月25日通过，现予公布，自2018年1月1日起施行。
《环保税法》全文5章28条，分别为总则、计税依据和应纳税额、税收减免、征收管理和附则。
制定环境保护税法的重要原则是实现收费与征税制度的平稳转换，根据现行排污费项目设置税目，将现行排污费征收标准作为环保税的税额下限。
还要给地方一些授权规定，根据环境治理的需要，在授权范围内确定具体的税额，环境保护税和其它税收不一样，企业履行环保责任，减少污染物排放了，就可以少缴税。
排污费和环保税不同点主要是：增加了企业减排的税收减免档次。
现行排污费制度只规定了一档减排税收减免，即：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准百分之五十的，减半征收环境保护税。
立法过程中有意见提出，应当根据减排的幅度确立更多档次的税收减免。
为鼓励企业减少污染物排放，参考实践中一些地方的做法，环境保护税法增设了一档减排税收减免，即：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。
现行的排污费实行中央和地方1：9分成，环境保护费改税后，考虑到地方政府承担主要污染治理责任，为了调动地方的积极性，拟将环境保护税全部作为地方收入，中央就不再参与分成了。
按照预算法规定，税收收入应该纳入一般的公共预算管理，统筹用于保障和改善民生，推动经济社会发展，维护国家安全等方面，一般不与支出挂钩。
虽然环境保护税不采取专款专用的方式，但是不会降低污染防治和环境保护方面的投入力度。
原来由排污费安排的支出纳入同级财政预算，按照力度不减的原则予以充分保障。
税务总局和环境保护部签署备忘录建立环境保护税征管协作机制为切实做好环境保护税征收管理工作，日前国家税务总局、环境保护部正式签署《环境保护税征管协作机制备忘录》，进一步强化部门合作，明确职责分工，为环境保护税的顺利开征迈出了坚实的一步。
2022《环境保护税法》征收细则
2022《环境保护税法》征收细则【环境保护税法】征收细则第一章总则第一条为了规范环境保护税的征收工作，根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《税法》），制定本细则。
本细则所称环境保护税指的是税法规定的大气、水、土壤等环境资源的污染物排放和固体废物排放引起的环境伤害，以及城市、农村饮用水、危（wei）险废物等污染源导致的环境污染和生态破坏行为。
本细则适合于环境保护税的征收和管理。
第二条环境保护税的征收范围包括大气污染物排放、水污染物排放、固体废物排放、城市污水、农村饮用水、危（wei）险废物等行为的征收。
第二章大气污染物排放税第三条大气污染物排放税的计税对象为排放大气污染物的单位或者个人。
单位或者个人排放大气污染物的，应当依法缴纳大气污染物排放税。
第四条大气污染物排放税的计税周期为月，税款应当在次月5日前缴纳。
第五条大气污染物排放税的计算以单位或者个人排放的污染物排放量为基础，按照规定的税率计算应纳税额。
第六条单位或者个人排放的大气污染物如果超过国家和地方规定的排放标准，将按照超出排放标准的倍数进行相应增加征税。
第七条大气污染物排放税的税率根据国家和地方规定执行，具体税率由税务机关依法确定。
第八条单位或者个人应当按照规定方式报送排放污染物的相关数据，税务机关可以进行核查，对报送的数据有疑问的可以要求单位或者个人提供相关证据。
第九条大气污染物排放税的征收、管理、纳税申报等事项由税务机关负责。
环境保护部门应当协助税务机关进行监管，提供必要的数据和信息。
第三章水污染物排放税...【附件】：1. 环境保护税申报表（样本）2. 大气污染物排放量计算方法（样本）3. 环境保护税法解读（参考资料）4. 环境保护税征收流程图（示意图）【法律名词及注释】：1. 环境保护税：指根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，针对污染源排放的环境污染物征收的一种税收。
2. 大气污染物：指排放到大气中的各种固体颗粒、气态物质和液态物质等，对大气环境造成危害的物质。
环境保护税法(全文)()
环境保护税法(全文)()环境保护税法是我国国家法律体系中的一项非常重要的法律法规，它的制定和实施有着重大的现实意义和历史意义。
本文将对环境保护税法的全文进行解析，以期更好地了解和掌握这一法律法规。
一、环境保护税法的立法背景随着我国工业化进程的不断加速和城市化进程的不断推进，环境问题日益引起人们的关注。
各种污染现象层出不穷，环境污染现象也越来越严重，严重影响了人们的健康和生活质量。
因此，对环境保护问题的治理和管理已经成为了一个全球性的难题。
为了解决环境污染的问题，保护生态环境和促进可持续发展，我国政府采取了一系列措施，其中最为重要的就是制定了《中华人民共和国环境保护法》，明确了保护环境的重要性和必要性。
然而，环境保护法的实施情况并不理想，很多企业和个人对环境保护的意识和法规的遵守情况较差，环境污染问题依然存在且不断加剧。
为此，我国政府决定开展环境保护税法的制定工作，以期更好地保护环境，减轻环境污染的影响，并借此推动环境保护的工作。
历经多次修订和完善后，环境保护税法最终于2017年12月29日通过并实施。
二、环境保护税法的主要内容环境保护税法共由7章、28条组成，主要内容如下：第一章是总则，明确了环境保护税法的名称、适用范围、税种及税率、征税主体和纳税义务等基本信息。
第二章是应税项目和计算方法，主要明确了应税排污物的范围及计算方法，以及应纳环境保护税的计算方法、征税期限等规定。
第三章是税的申报与纳税管理，主要明确了纳税人的申报义务、税额计算与缴纳、税务机关的征收管理等方面的内容。
第四章是税源监督，主要规定了税务机关如何进行税源监督工作，从而保证环境保护税的正常征收工作。
第五章是税制配套措施，主要涉及到环保税收收入的使用原则、环保税收利用绩效的评价等方面的规定。
第六章是法律责任，主要规定了对违反环境保护税法和相关法律法规的行为进行追责和处罚，以保证环保税法的效力和权威性。
第七章是附则，主要对本法的解释、执行时间、对于既有污染治理等相关内容进行了规定。
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环境保护税法（全文）
环境保护税法正式实施于2018年1月1日，是我国首部
环境保护税的立法。
该法征收的对象是“排污者”，即生产经营
单位和其他组织、个人，主要针对排放污染物的行为进行征税，旨在提高污染物排放成本，推动企业加强环保投入，减轻环境污染的程度。
一、税目及税率
根据不同类型污染物的污染程度，制定了不同的税目及税率。
税目分为大气、水、固体废物和噪声四种污染物，税率依次为1.2元、1.4元、5元和1.2元；对于未达到排放标准的超
标排放，按照2到5倍进行处罚。
二、纳税人和税基
根据环境保护税法的规定，污染物排放单位是征税的对象，其中排污单位包括工矿企业、公共事业单位、宾馆、餐饮业和农业养殖业等。
税基是单位的实际排污量，也就是排放污染物的总量。
三、征税程序和方式
环境保护税征税程序是与增值税相似的预征与后补，即纳税人按照规定的征税标准先自行计算、申报环境保护税的应税额，然后由税务机关核定其征税金额，最后再进行缴纳。
征税方式通常为月份征收，但也有些情况下采用季度或年度征收。
四、税收优惠与减免
在环境保护税法中，也规定了一些税收优惠与减免政策。
例如，对于生产消费指标达到国家标准，或者采取了有效的节能降耗措施的企业，在环境保护税的计算中可以享受优惠。
同时，也规定了罚款的减免，对及时主动履行环境保护义务以及主动防范环境污染的纳税人可以减免处罚。
五、环境保护税的意义
环境保护税法的实施对于推动环境治理、降低污染排放、促进生态文明建设和可持续发展具有重要意义。
一方面，它提高了企业的环保压力，促使企业加强环保投入，提高技术创新和资源利用效率，减轻环境污染的程度。
另一方面，也是为了鼓励环保投资和技术创新，优化资源配置，促进可持续发展。
总的来说，环境保护税法的实施是中国环境保护事业发展的重要里程碑，也是我们从重“治污”向强“治污”转变的标志性事件。
这对于加强环保意识、切实保护生态环境具有重要的意义，将促进中国生态文明建设，让美丽中国的梦想早日实现。