集团账户资产归集规范
集团内部资金结算及资金归集流程
备忘录
财管中心[2015]0808日期：2015年8 月 8 日
起草：财务管理中心
事项：关于集团内部资金结算及资金统筹归集的相关规定
一、集团内部资金结算
1、集团各区域之间往来结算：
结算流程：债权区域方发起结算申请→债务区域方核实无误后，由债务区域方填写付款支出凭单，支出附件为核实无误的结算申请、K3往来科目相应截图→财务负责人在支出凭单上签字确
认→出纳审核付款并登记资金台帐→会计录入记账凭证→流程完毕
资金往来结算申请.
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2、区域内部各店之间往来结算（依据日清月结原则，此项要求每月终了后次月结算）：
结算流程：区域总部财务发起结算申请→财务会计填写支出凭单，凭证附件为签批的往来对帐表、K3往来科目截图→财务负责人在支出单审核签字→出纳审核付款并登记资金台帐→会计
录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
二、集团内部资金调拨归集：
1、有资金往来单位调拨流程：出纳发起调拨申请→财务会计填写记帐凭证，凭证附件为区域财务
负责人签批的往来对帐表、K3往来科目截图→区域财务负责人审核签字→出纳审核付款
并登记资金台帐→会计录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
2、资金统筹归集流程：出纳发起调拨申请→填写资金调拨单→资金部负责人在调拨单上审核签字→
出纳依据签批确认后的调拨单进行资金调拨→出纳登记资金台帐→财务会计填制、录入
记帐凭证→财务经理审核凭证→流程完毕。
1。
集团业务资金归集制度范本
集团业务资金归集制度范本第一章总则第一条为了加强集团资金管理，提高资金使用效率，降低融资成本，防范经营风险，根据《公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及所属全资、控股子公司（以下简称子公司）之间的资金归集管理。
第三条集团资金归集应遵循依法合规、统筹兼顾、效率优先、风险控制的原则。
第二章组织机构与职责第四条集团成立资金归集管理委员会（以下简称管委会），负责集团资金归集管理的总体策划、组织实施和监督评价工作。
管委会由集团高层领导、财务部门和相关业务部门负责人组成。
第五条集团财务部门是资金归集管理的主管部门，负责制定具体的资金归集操作规程，组织实施资金归集工作，协调解决资金归集过程中的问题，监控资金归集情况，分析评价资金归集效果。
第六条子公司应积极配合集团开展资金归集工作，负责落实资金归集的具体措施，确保资金归集的及时、准确、完整。
第三章资金归集方式与规则第七条集团采用余额归集方式，即子公司保留一定余额的的自由资金，超过部分应当日归集至集团总部。
第八条集团与子公司之间归集资金的内部计息利率为中国人民银行同期贷款基准利率上浮一定比例，具体比例由管委会确定。
第九条集团与子公司之间归集资金的期限为一年，如需延长，需管委会批准。
第十条集团应在每月20日至21日期间暂停资金归集，以保障子公司正常经营活动的资金需求。
第四章会计处理与信息披露第十一条集团与子公司之间的资金归集、划拨，按照往来款进行核算。
在合并财务报表时，应抵消往来款项及现金流。
第十二条集团应定期对资金归集情况进行分析，并向董事会报告。
董事会应监督集团财务部门做好资金归集工作，确保资金归集效果。
第五章违规处理第十三条子公司未按照本制度规定归集资金的，集团财务部门应督促子公司及时归集，并对子公司负责人进行提醒谈话；情节严重的，报管委会批准后，可对子公司负责人进行问责。
第十四条集团财务部门未按照本制度规定履行资金归集管理职责的，集团高层领导应督促财务部门改正，并对财务部门负责人进行提醒谈话；情节严重的，报管委会批准后，可对财务部门负责人进行问责。
公司资金归集的法律规定(3篇)
第1篇一、引言资金是企业运营的血液，资金归集作为企业财务管理的重要组成部分，对于提高资金使用效率、降低财务风险具有重要意义。
我国法律法规对公司的资金归集进行了明确规定，本文将详细解读相关法律规定，并提供实施指南。
二、法律法规概述1. 《公司法》《公司法》第一百一十七条规定，公司应当建立健全财务、会计制度，对公司的财务活动进行管理。
资金归集作为财务管理制度的一部分，公司应当依法进行。
2. 《企业内部控制基本规范》《企业内部控制基本规范》第三十四条规定，企业应当建立健全资金管理制度，对资金进行集中管理，确保资金安全、合规使用。
3. 《中国人民银行关于规范金融机构同业业务的通知》该通知要求金融机构加强同业业务管理，规范同业资金业务，防止资金风险。
4. 《商业银行法》《商业银行法》第三十四条规定，商业银行应当依法合规经营，加强风险管理，确保资金安全。
三、资金归集的法律规定1. 资金归集的范围根据相关法律法规，公司资金归集的范围包括但不限于：（1）公司所有账户的资金；（2）子公司、分支机构的资金；（3）员工个人账户中的公司资金；（4）与其他企业、个人之间的资金往来。
2. 资金归集的方式（1）账户管理：公司应设立专门的资金账户，用于集中管理资金；（2）集中支付：公司应实行集中支付制度，所有支出均需通过资金账户进行；（3）集中结算：公司应实行集中结算制度，所有收入均需汇入资金账户；（4）资金调拨：公司应根据业务需要，在资金账户之间进行合理调拨。
3. 资金归集的流程（1）制定资金归集制度：公司应根据自身实际情况，制定资金归集制度，明确资金归集的范围、方式、流程等；（2）设立资金账户：公司应设立专门的资金账户，用于集中管理资金；（3）制定资金支付、结算制度：公司应制定资金支付、结算制度，确保资金安全、合规使用；（4）实施资金归集：公司应根据资金归集制度，实施资金归集，确保资金集中管理。
四、实施指南1. 建立健全资金归集制度公司应根据法律法规和自身实际情况，制定完善的资金归集制度，明确资金归集的范围、方式、流程等。
集团财务集中管理制度
集团财务集中管理制度为了提高集团财务管理的效率和透明度，保障资金的安全性和有效性，制定集团财务集中管理制度，以规范集团内各单位的财务管理行为，确保资金的合理运用和流动性。
本制度适用于全集团范围内的财务管理工作，各级单位必须严格遵守并落实执行。
一、总则1. 集团财务集中管理的宗旨是整合集团内各单位的财务资源，优化配置资金，提高财务运作效率，降低风险，并保障集团整体利益最大化。
2. 集团财务集中管理的范围包括集团内所有单位的收支管理、资金调拨、内部结算、财务报告和分析等活动。
3. 集团财务集中管理的原则是合规、安全、高效、透明、规范，依法依规进行财务管理活动，保障财务数据的真实、准确和完整。
4. 集团财务部门是负责全集团财务集中管理工作的主体，负责制定集团财务管理制度和规定，指导和监督各级单位的财务管理工作。
5. 集团内各级单位应当密切配合财务部门的工作，及时提供相关财务信息和报表，配合完成各项财务管理工作。
二、财务结构管理1. 集团内各单位应当根据业务特点和规模大小，建立符合实际情况的财务结构，合理划分财务职责，建立健全的财务管理制度和规范。
2. 集团内各单位的财务结构应当包括总账、明细账、报表制度、审计制度等，确保财务数据的真实、准确和完整。
3. 集团内各单位的财务结构应当相关联，各项财务数据应当相互核对和协调，保证财务数据的一致性和可比性。
4. 集团内各单位的财务结构应当建立健全内部控制机制，包括审计、风险管理、内部审计等，确保资金的安全和风险的可控性。
5. 集团内各单位应当定期对财务结构进行评估和调整，根据业务需求和市场环境变化，完善财务结构和管理机制。
三、资金管理1. 集团内各单位的资金应当实行集中管理，统一归集到集团财务账户，由集团财务部门进行统一管理和调配。
2. 集团内各单位应当根据资金需求和项目情况，提前编制资金计划和预算，并向上级财务部门报送审批。
3. 集团内各单位的资金运作应当遵守国家法律法规和公司规定，不得擅自挪用、占用或冻结资金，必须按规定用于合法的业务活动。
集团资金归集管理制度
集团资金归集管理制度一、总则为了规范和有效管理集团内资金的归集和使用，提高资金利用效率，保障集团的财务稳健运行，特制定本资金归集管理制度。
二、基本原则1. 合规性原则：资金归集和使用应符合相关法律法规、集团章程及公司内部制度规定。
2. 风险控制原则：资金使用应坚持风险控制原则，避免过度集中和滞留，防范资金安全风险。
3. 透明度原则：资金归集和使用应公开透明，做到财务信息真实、准确、完整。
4. 独立性原则：集团内各单位之间应独立核算、独立运作，资金归集、使用不得相互挪用。
三、资金归集管理1. 集团内资金归集主体集团内资金归集主体为财务部门，对集团内各单位资金进行统一管理。
2. 资金归集方式集团资金主要通过以下方式进行归集：（1）集中归集：集团内各单位将自有资金汇集至财务部门，由财务部门进行统一管理。
（2）分散归集：部分特定资金需由各单位自行归集、管理，但需经过财务部门审核备案。
3. 资金归集权限各单位需按照集团规定，严格执行资金归集的权限制度，未经财务部门授权不得擅自归集或使用资金。
4. 资金归集流程（1）各单位按照规定时间、金额将自有资金上缴至财务部门；（2）财务部门核对、登记、核算并入账；（3）财务部门根据实际资金需求进行统一调度与安排。
四、资金使用管理1. 资金使用范围集团内资金主要用于日常运营、投资项目、经营活动等，不得用于非经营活动或他人个人用途。
2. 资金使用权限各单位需按照集团规定的授权权限，合理分配资金使用权限，并建立相应的审核机制。
3. 资金使用流程（1）各单位提出资金使用需求，并报财务部门审核备案；（2）财务部门根据资金使用计划，进行资金拨付或支付；（3）各单位按照计划使用资金，并及时报销、结算。
4. 资金使用监督财务部门对资金使用进行监督与检查，确保资金使用符合集团规定，避免滥用或挪用资金。
五、资金归集使用信息披露1. 定期报告财务部门应定期向集团领导和各单位报告资金归集和使用情况，及时反映资金流动情况。
集团资金归集管理办法
集团资金归集管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范集团资金归集管理，提高资金使用效率，降低资金成本，确保集团资金安全。
1.2 本办法适用于集团内所有子公司、分支机构和相关部门。
1.3 资金归集管理遵循以下原则：（1）统一管理、分级负责；（2）风险可控、效益优先；（3）公开透明、操作规范；（4）动态调整、持续优化。
二、资金归集管理组织架构2.1 集团设立资金归集管理领导小组，负责资金归集管理的决策和指导。
2.2 集团财务部门为资金归集管理的主管部门，负责制定、修订和组织实施资金归集管理制度。
2.3 各子公司、分支机构和相关部门应设立资金归集管理责任人，负责本单位的资金归集管理工作。
三、资金归集范围及方式3.1 资金归集范围：（1）集团内各子公司、分支机构及相关部门的自有资金；（2）集团内各子公司、分支机构及相关部门的融资资金；（3）集团内各子公司、分支机构及相关部门的其他可用资金。
3.2 资金归集方式：（1）内部银行转账；（2）委托贷款；（3）其他合法合规的资金归集方式。
四、资金归集流程4.1 资金预测：各子公司、分支机构和相关部门根据业务发展需要，预测未来一段时间内的资金需求，并报集团财务部门。
4.2 资金计划：集团财务部门根据资金预测结果，结合集团发展战略和财务状况，制定资金归集计划。
4.3 资金归集：各子公司、分支机构和相关部门按照资金归集计划，按时足额将资金归集至指定账户。
4.4 资金使用：集团财务部门根据资金使用需求，将归集的资金分配至相关单位或部门。
五、资金归集管理要求5.1 资金归集应遵循以下要求：（1）确保资金安全，防范资金风险；（2）提高资金使用效率，降低资金成本；（3）规范操作流程，确保资金合规使用；（4）加强内部监控，防止资金挪用。
5.2 各子公司、分支机构和相关部门应定期对资金归集情况进行自查，发现问题及时整改。
5.3 集团财务部门应加强对资金归集管理的监督和检查，确保资金归集工作的顺利进行。
集团资金归集会计准则
集团资金归集会计准则第一章总则第一条为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司，下同）。
第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。
第四条企业应当编制财务会计报告（又称财务报告，下同）。
财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。
财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度和中期。
中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
第八条企业会计应当以货币计量。
第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条企业应当采用借贷记账法记账。
第二章会计信息质量要求第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
第十五条企业提供的会计信息应当具有可比性。
同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
确需变更的，应当在附注中说明。
不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
集团资金集中管理制度
集团资金集中管理制度一一、总则本制度旨在规范集团资金集中管理，提高资金使用效率，降低财务成本，保障集团资产安全。
资金集中管理遵循合法合规、高效便捷、安全稳健的原则，符合国家法律法规和监管要求。
二、管理范围与职责集团资金集中管理范围包括集团本部及下属子公司（以下简称“成员单位”）。
集团财务部门负责执行资金集中管理政策，制定相关实施细则，并监督成员单位的资金使用情况。
成员单位财务部门负责提交资金使用计划，执行集团财务部门的资金调配指令，并确保本单位资金使用的合法合规。
三、资金归集与调配集团财务部门设立资金池，成员单位按照规定将闲置资金归集到资金池，实现集团内资金共享。
集团财务部门根据成员单位的资金需求，按照公平、公正、合理的原则进行资金调配。
成员单位应按照集团财务部门的要求，及时归集和上缴资金，并接受集团财务部门的监督。
四、账户管理成员单位应在集团财务部门指定的银行开设资金账户，并纳入集团资金集中管理系统。
成员单位应按照规定使用和管理本单位账户，不得私自转让、出租或出借账户。
成员单位应配合集团财务部门做好账户信息维护工作，确保账户信息准确无误。
五、风险管理集团财务部门应建立健全风险管理制度，防范和控制资金集中管理过程中的风险。
成员单位应遵守风险管理规定，合理规划和管理本单位的资金使用，确保资金安全。
如发现异常资金流动或违规行为，集团财务部门有权采取措施进行干预和管理。
六、信息披露与监督集团财务部门应定期向成员单位披露资金集中管理相关信息，包括资金池余额、资金调配情况等。
成员单位应按照规定向集团财务部门报送相关财务报表和资料，接受集团财务部门的监督检查。
集团内审部门应定期对资金集中管理进行审计监督，确保制度的执行和效果的达成。
七、附则本制度自发布之日起执行，如有未尽事宜，由集团财务部门负责解释并制定补充规定。
本制度最终解释权归集团管理层所有。
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集团账户资产归集规范
引言
在集团公司的运营过程中，存在着多个子公司或部门之间资金流动的需求。
为了规范资金的归集和使用，确保集团账户资产的管理和稳定运作，制定了本规范。
背景
集团公司拥有多个子公司或部门，每个子公司或部门都有独立的账户和资金。
为了统一管理和使用集团账户资产，强调集团财务管理部门对资金归集进行规范管理具有重要意义。
目的
本规范的目的是为了确保集团公司账户资产的归集操作符合相关法律法规和公司的内部控制要求，保障资金的安全性和合规性，降低集团公司的经营风险。
适用范围
本规范适用于集团公司及其子公司、部门的账户资产归集操作。
账户资产归集流程
提出资金需求：各子公司或部门根据经营情况和需求，向集团财务管理部门提出资金归集的申请，并提交相应的申请材料。
集团财务管理部门审核：集团财务管理部门对子公司或部门的资金归集申请进行审核，确保其申请的合法性和合规性。
归集资金来源确认：集团财务管理部门确认归集资金的来源，并核对相关账户的余额和可用资金。
资金调拨：集团财务管理部门根据归集资金的金额和用途，在相关的子公司或部门账户之间进行资金调拨操作。
记账处理：集团财务管理部门负责对资金归集和调拨进行详细的账务处理，确保资金的流向和使用情况完整、准确。
报告与监管：集团财务管理部门定期向公司高层汇报资产归集的情况，并配合内部和外部审计，确保资金的安全性和合规性。
资金归集的内部控制要求
资金归集操作属于敏感性操作，需要严格的内部控制措施来保障资金的安全性和合规性。
权责分离原则：确保资金归集和调拨操作的执行人员与审批人员分离，防止发生腐败和违规行为。
信息安全控制：建立完善的信息系统和权限管理，确保资金归集操作的安全性和机密性。
内部审计和监督：对资金归集操作进行定期的内部审计和监督，发现问题及时进行整改和改进措施。
风险管理：建立风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和控制，确保资金归集操作的风险可控。
合规性监督：配合内部和外部的合规性审计，确保资金归集操作符合相关法律法规和公司的内部合规性要求。
风险与对策
资金安全风险：为了防止资金被滥用、挪用和丢失，应加强账户的管理和监控，限制资金的调拨权限以及确保资金归集后的及时使用。
内部操作风险：内部人员可能存在违规操作、虚假单据和内部串通等行为。
应建立健全的内部控制制度和审计机制，确保资金归集操作的合规性和准确性。
监管风险：集团公司资金归集操作需要遵守相关法律法规和监管要求，应定期进行合规性审计，并及时改进和提升资金归集操作的合规性和可行性。
结论
集团账户资产归集是集团公司资金管理的重要环节，通过制定和执行本规范，能够规范和管理资金归集操作，确保资金的安全、合规和合理运作，为集团公司的稳定运行提供有效的保障。