企业纳税实务习题集及补充题
企业纳税实务习题集
1、某印刷厂是增值税一般纳税人，10月份业务如下;
(1)接受某出版社委托印刷图书5000册，每册收取12元（不含税）；另收运费1000
元。
(2)印刷挂历1400本，每本收取23.4元（含税）。零售50本；批发给图书城800本
且实行7折优惠，开具增值税发票，销售额和折扣额在同一张发票上并规定5天之内付清所有款项再给予商家5%的折扣。商家如期付款。
(3)发给本厂职工挂历300本，赠送客户200本。
(4)为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税）
(5)购进生产用原料取得专用发票，票上注明的税款13600元。
(6)购进生产设备一台取得专用发票，票上注明的税款35000元。
(7)上期未抵扣的进项税额3821.2元。
分析、计算
（1）当期销项税额
（2）当期进项税额
（3）本期应纳增值税税额
2、某自行车厂是一般纳税人，本期业务如下：
（1）向当地一专卖店销售自行车1000辆，每辆不含税单价300元。
专卖店一次性付清货款后厂方给予10%的折扣，折扣额开具红字发票入账。
（2）向外地特约经销点销售500辆，每辆不含税单价300元。支付运输单位8000元运费，收到运费普通发票，票上注明的运费金额7000元，装卸费1000元。
（3）逾期仍未收回包装物，押金50000元。
（4）从小规模纳税人处购进自行车零部件支付80000元，未取得专用发票。
（5）购进自行车零部件原材料支付15000元，取得专用发票，票上注明的税款2550元。
分析、计算：当期销项税额、当期进项税额、本期应纳税额？
3、某电器商场是一般纳税人，5月购销如下：
（1）购入空调300台，取得专用发票，票上注明的价款96万元税款16.32万元。
另支付运费 1.1万元，运输部门开具了运费普通发票，票上注明的运费1
万元，装卸及保险费0.1万元。
（2）批发空调一批取得销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出，银行手续办妥，月末款未收到。
（3）零售空调取得98万元，款已收。
（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价500元。
分析、计算
（1）当期销项税额
（2）当期进项税额
（3）本期应纳税额
应纳税=不含税销售额X征收率
（小规模纳税人应纳增值税的计算）
某食品加工厂是小规模纳税人，2月取得销售收入16960元，直接从农户购入农产品
支付6400元，支付运费600元，支付员工工资24600元。该企业应纳增值税多少？A\960 B\870 C\597.6 D\450
综合练习：
5、某汽车制造厂，3月业务如下：
（1）2日，外购用于生产W 牌小汽车的钢材一批，款已付，货验收入库，从供货方取得
专用发票，票上注明的税款18.7万元。
（2）10日，外购用于装饰本厂办公楼的建材一批，款已付，货验收入库，从供货方取得
专用发票，票上注明的税款3.4万元。当月已将该批建材用于办公楼的装饰。
（3）15日，外购用于生产W 牌小汽车的配件一批，款已付，从供货方取得专用发票，票
上注明的税款51万元，供货方于3月16日已将该批配件发出，但汽车制造厂3月31日
仍未收到该批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批，收到全部车价款760.5万元（含税）给购车方开具了专用发票。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批.车价款300万元（不
含税）。汽车制造厂已将该批车发出并向银行办妥托收手续。3月31日汽车制造厂尚未收
到该批车款。
已知：小汽车消费税税率5%，增值税税率17%。
分析、计算
第一（1）当期销项税额？
（2）当期进项税额？
（3）本期应纳税额？
第二应纳消费税？
6、（进项转出）练习：
某电视机厂一般纳税人，本期业务如下：
（1）批发给某公司甲型彩电500台，每台不含税售价950元。
（2）销售给某零售商乙型彩电100台，每台含税售价1404元。
（3）赠送给某乡村中学丙型彩电10台，每台不含税售价1000元。
（4）外购机器设备一台价值20万元，取得专用发票，票上注明的税款34000元，货已验收入库。
（5）外购电视机零配件价值5万元，取得专用发票，票上注明的税款8500元，货已验收入库。其中10000元的配件因质量不合格而退货并收回税款1700
元。
（6）该厂在销售电视机的同时提供对电视机的运输取得运费收入10000元。
分析、计算：
第一（1）当期销项税额？（2）当期进项税额？（3）本期应纳税额？
7、（进项转出）练习：
某公司一般纳税人，以批发零售为主，兼营室内装修，8月业务如下：
(1)外购商品一批价值234万元（含税），取得专用发票，货已验收入库；从
小规模纳税人处购进商品支付20万元，未取得专用发票。
(2)当月销售商品取得含税收入351万元。
(3)当月承揽装修业务取得15万元。（不含税）
(4)当月因管理不善发生火灾烧毁商品价值达18万元（含税）
(5)已知该公司两大项业务统一核算。
分析、计算：
（1）当期销项税额？（2）当期进项税额？（3）本期应纳税额？
8、（进项转出）练习：
某企业8月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得专用发票，票上注明的价款23万元，税款
3.91万元。另支付运费3万元，取得普通发票。
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得专用发票，票上注明的价款8万元，税款1.36
万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购凭证上注明的价款42万元。
(4)销售产品一批取得销售收入42万元（不含税）。
(5)用本月外购钢材的20吨及库存的同价钢材20吨修建本企业仓库工程。
(6)上期未抵扣的进项税额1万元。
分析、计算：（1）当期销项税额？（2）当期进项税额？（3）本期应纳税额？
9、某应税消费品，货物价格200美元，外汇牌价1美元=8.5元。关税税率100%，消费税税率5%，增值税税率17%，银行费用率0.2%，外贸代理费用率1.5%。计算：完税价格、关税、消费税、增值税、银行费用、外贸代理费用、口岸交货价格？
10、某企业从韩国进口现代牌小汽车货物价格85万元，运抵海关前支付运费2万元，保险费按货价和运费的3‰确定，其它杂费8000元。已知：关税税率100% 消费税税率40% 增值税税率17%.问：进口环节企业应交何税？各交多少？
11、某外贸公司1月份：
（1）进口小轿车30辆，每辆车价款15万元，运抵我海关前发生的运费9万元，保险费1.38万元。向海关缴纳了相关税款，取得了完税凭证。
（2）公司将小轿车运回本单位支付运输公司运费9万元，取得运输公司开具的普通发票。
（3）当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并将此作为本公司的固定资产
已知：小轿车的关税税率60% 、消费税税率8% 、增值税税率17%.
问：进口环节企业应交何税？各交多少？
销售环节企业应交何税？交多少？
（1）生产销售应税消费品应纳消费税的计算：
应纳消费税=不含税销售额X消费税税率
（2）视同销售情况下应税消费品应纳消费税的计算：
A:应纳消费税=同类消费品的消费单价X自产自用数量X税率
B：组成计税价格=成本X（1+成本利润率）/1-消费税税率
应纳消费税=组成计税价格X消费税税率
（3）委托加工应税消费品应纳消费税的计算：(七方面)
A、委托加工应税消费品的含义
B、委托方是消费税的纳税人，受托方是代扣代缴人，在受托方所在地的税务机关缴纳。
例：甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工成烟丝，甲收回后将一部分烟丝用于生
产卷烟，另一部分烟丝卖给丙。在这项委托加工烟丝的业务中（1）消费税的（2）代扣代缴人是（3）增值税的纳税人是( )
(A) 甲 (B ) 乙 (C) 丙 (D)甲和丙 (E) 甲和乙。
C、受托方是增值税的纳税人，在计算它的增值税时其代扣代缴的消费税不属于价外费
用。
D、委托方加工的应税消费品其消费税纳税义务发生的时间为委托方提货的当天。
E、委托方加工的应税消费品，收回后直接销售的不再交纳消费税（单一环节纳税）。
F、用外购（或委托加工）已税消费品，连续生产销售应税消费品，其已纳税款准予从
应纳税额中抵扣。
例：某卷烟长500万元的烟丝，三月领用其中的80%用于生产1000万元的卷烟共100
标准箱。已知烟丝的消费税税率30%，卷烟的消费税税率45%，固定税额150元/箱。
应纳消费税的计算=1000x45%+100x0.015-500x80%x30%
=450+1.5-120=331.5万元
G、委托加工应税消费品应纳消费税=组成计税价格X消费税税率
组成计税价格=原材料成本+加工费/1-消费税税率
（4）进口应税消费品应纳消费税的计算：
组成计税价格=完税价格+关税/1-消费税税率
应纳消费税=组成计税价格X消费税税率
（5）复合计税法应税消费品消费税的计算(卷烟、粮食白酒、薯类白酒)
应纳消费税=销售额X税率+生产销售的数量X固定税额
附习题：
1、某企业生产应税消费品，各环节消费税税率一律10%。
（1）生产应税消费品销售取得收入80万元（不含增值税）
（2）委托加工应税消费品，材料成本12万元，支付加工费6000元。加工收回后继续生产应税消费品。
（3）产成品作为奖金发给职工共计成本6万元，该产品成本利润率20%。
（4）企业以应税消费品进行投资，该产品的平均市场售价25万元（不含增值税）
计算分析该企业应纳消费税多少？
2、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工成烟丝，甲收回后将一部分烟丝用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙。在这项委托加工烟丝的业务中（1）消费税的纳税人是
（2）代扣代缴人是（3）增值税的纳税人是
A 甲
B 乙
C 丙 D甲和丙 E 甲和乙。
3、某企业3月发生如下业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，完税价格82万元，关税23万元。
（2）委托某公司加工B类化妆品，提供原材料成本6.8万元，支付加工费0.2万元。该批加工产品已收回（受托方无同类货物的价格）。
（3）销售本企业的C类化妆品，取得销售额58万元（不含税）。
（4）三．八节向全体女职工发放C类化妆品该产品成本0.8万元.
已知：A类化妆品、B类化妆品消费税税率30%.C类化妆品消费税税率8%.
计算分析该企业进口环节应纳消费税、增值税多少？
计算分析该企业销售环节应纳增值税多少？
4、某卷烟厂500万元的烟丝，三月领用其中的80%用于生产1000万元的卷烟共100标准
箱。已知烟丝的消费税税率30%，卷烟的消费税税率45%，固定税额150元/箱。
应纳消费税的计算=1000x45%+100x0.015-500x80%x30%
=450+1.5-120=331.5万元
5、某汽车轮胎厂是增值税一般纳税人，5月业务如下：
（1）销售汽车轮胎开具的专用发票上的销售额180万元。
（2）委托某公司加工汽车轮胎，受托方代扣代缴消费税2万元。支付受托方加工费12万元，取得专用发票。该批汽车轮胎收回后直接销售取得不含税收入25万元。
（3）为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得专用发票。票上注明的税款10.2万元。
计算分析该企业5月应纳增值税、应纳消费税多少？
复合计税法练习：
6、某卷烟厂是增值税一般纳税人，4月业务如下：
(1)从某烟丝厂购进烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的专用
发票，票上注明的价款400万元，增值税68万元。已验收入库。
(2)从农业生产者手里购进烟叶30吨，收购凭证上注明的价款42万元.另支付运费
3万元，取得运输方开具的普通发票。烟叶验收入库后又将其运往某烟丝厂加
工成烟丝，取得烟丝厂开具的专用发票，票上注明的加工费8万元，增值税1.36
万元。
(3)卷烟厂领用外购已税烟丝150吨生产卷烟20000标准箱。
(4)当月销售18000箱，取得不含税销售额36000万元。
已知烟丝的消费税税率30%，卷烟的消费税税率45%，固定税额150元/箱。
计算分析该企业4月应纳增值税？应纳消费税？（不考虑委托加工烟丝受托方代扣代缴的消费税）
已全部售出，取得销售额1500万元，
当地税务机关核定的成本利润率15%，计算该公司应纳营业税？
例二：某建筑公司自建一楼房。工程成本4000万元，将其40%出售给另一单位。总售价7000万元。本月实收5000万元。其余部分自用。已知当地税务机关核定的成本利润率10%，计算该公司应纳营业税？
1、东方日化厂是增值税一般纳税人，4月业务如下：
（5）外购原材料一批，款已付，货已验收入库。取得供货方开具的专用发票，票上注明的增值税30万元。另支付运费10万元，取得运输方开具的普通发票。
（6）外购机器一台，款已付，货已验收入库。取得供货方开具的专用发票，票上注明的增值税2.2万元。
（7）销售化妆品取得收入2457万元（含税），向购货方收取手续费11.7万元。
（8）将工厂限制的设备出租，取得租金收入1万元。
（9）月初增值税进项税余额6.3万元。
计算分析该企业应纳增值税、应纳消费税、应纳营业税多少？
2、某汽车制造厂是增值税一般纳税人，8月业务如下：
（1）外购原材料一批，款已付，货已验收入库。取得供货方开具的专用发票，票上注明的增值税800万元。
（2）进口机器一台，款已付，货已验收入库。取得海关开具的专用发票，票上注明的增值税10万元。
（3）销售汽车取得收入9000万元（含税）。
（4）兼营汽车修理修配业务，取得收入30万元（不含税）。
（5）用于汽车修理修配业务购进零部件取得供货方开具的专用发票，票上注明的增值税4万元。
（6）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂三项业务分别核算。已知汽车的消费税税率8%。
计算分析该企业应纳增值税、应纳消费税、应纳营业税多少？
（1）产品销售收入1620万元，其中:国债收入20万元。
（2）产品销售成本1200万元.
（3）产品销售费用45万元，其中广告费40万元.
（4）支付增值税58万元、消费税85万元、城建税10.01万元、教育费附加4.29万元. （5）向银行借款50万元，用于生产经营，使用期限6个月，银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元；向非银行机构借款60万元，用于生产经营，使用期限8个月，支
付利息4万元。
（6）管理费用137万元，其中业务招待费22万元。
分析计算企业08年应纳企业所得税？
（练习题二）某企业08年生产经营如下：
（1）产品销售收入4600万元，其它业务收入400万元。
(2)产品销售成本3800万元.
（3）营业费用120万元、财务费用28万元、管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
(4)支付增值税61万元、营业税14万元、城建税6万元.
(5)营业外支出100万元，其中通过当地民政部门向一老年服务机构捐赠20万元，向技
术监督局交纳罚款10万元。
(6)企业08年实际发放工资总额320万元，计提三费60万元。
分析计算企业08年应纳企业所得税？（全年收入额、支出总额、调整额、应税所得额、应纳所得税税额）
（练习题三）某企业09年收入如下：
（1）产品销售收入5000万元，
（2）盘盈收入50万元
（3）转让商标权收入150万元
（4）利息收入20万元。支出如下：
（5）成本2000万元（不含工资）
（6）费用200万元
（7）税金300万元
（8）管理费用530万元。其中35万元业务招待费、新产品开发费用60万元
（9）工资支出960万元。其中职工福利费134.4万元、职工工会经费19.2万元
分析计算企业09年应纳企业所得税？（全年收入额、支出总额、调整额增、减、应税所得额、应纳所得税税额）
（练习题四）某企业08年会计报表上利润总额100万，已累计预交企业所得税25万，经审：
(1) 通过县政府向四川灾区捐款20万
1.开发新技术研究费20万（已计入管理费用）
2.直接向某足球队捐款35万（已列入当期费用扣除）
3.支付诉讼费用2.3万（已列入当期费用扣除）
4.支付罚款0.8万（已列入当期费用扣除）
5.实际支付工资40万，三费支出8万
分析计算企业08年应纳企业所得税？
（抵免限额的计算-----）
1、某大型企业，在美日两国分别设有分支机构，11年经营情况如下：
境内利润5000万
在美国的分支机构取得生产经营利润1200万，美国企业所得税税率40%。取得特许权使用费所得300万，美国该项所得税税率20%。
在日本国的分支机构取得生产经营利润400万，取得其它所得150万。在日本已缴纳所得税100万。
分析计算企业11年应纳企业所得税？
2、（抵免限额的计算）
某企业2010年境内所得100万，来自甲国经营所得14万(税后)，特许经营权所得5万（税前）。甲国对经营所得征税6万，对特许经营权所得征税1万。该企业2011年境内所得80万，来自甲国特许经营权所得16万(税后)甲国对其使用20%税率征税。
要求：
（1）2010年境内\外所得总额
（2）2010年境外所得扣除限额
（3）2010年应纳企业所得税？
（4）2011年境内\外所得总额
（5）2011年境外所得扣除限额
（6）2011年应纳企业所得税
综合题一：
1、某高新技术企业08年生产经营情况如下：
（1）营业收入1000万
（2）国债利息收入5万，企业债券利息400万
（3）投资中国企业分得红利300万
（4）取得财政拨款30万
（5）实际支付工资500万
（6）向灾区直接捐款300万
（7）管理费用20万
（8）材料成本100万
（9）支付税金100万其中消费税10万，增值税60万
（10）提取三费140万
（11）业务招待费支出20万
（12）广告费支出100万
（13）向投资者支付红利400万
（14）支付交通违章罚款10万
（15）赞助青歌赛200万
（16）为投资者投保商业险支出100万
（17）经营失误损失10万
（18）向非金融企业借款100万，使用期4个月，支付利息7万（同期银行贷款年利率6%）
（19）2002年未弥补亏损50万
计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？
综合题二：
2、国内A企业与国外B企业共同投资设立一家从事娱乐业的合营。其中A企业以土地使用权折价100万美元出资，B企业以从境外银行借款购入的价值100万美元的娱乐设备出资。该企业09年生产经营情况如下：
（1）营业收入2000万
（2）缴纳营业税100万
（3）营业成本800万，其中包括娱乐设备折旧200万
（4）管理费用400万，其中包括一次列支开办费100万
（5）财务费用100万，其中包括支付外方作为外方出资的境外借款利息80万
（6）营业外收入500万，其中包括国债利息收入100万，国债转让收益100万，股票转让净收益100万
（7）营业外支出300万，其中包括违法经营罚款100万，税收滞纳金50万。娱乐设备在折旧前可扣除残值10%，折旧年限5年；开办费摊销年限为5年。
计算该企业09年应缴纳的企业所得税税额？
1、工资薪金所得：
应纳税=应税所得额x税率-速算扣除数(查表一)
2、个体经济应税所得：
3、对企事业承包所得：
应纳税=应税所得额x税率-速算扣除数（查表二)
4：劳务报酬所得：
（1）每次收入不满4000元的：
应纳税=(每次收入-800)x20%
（2）每次收入大于4000元的：
应纳税=[每次收入x(1-20%)]x20%
(3)一次收入畸高的：
应纳税=[应税所得额x(1-20%)]x税率-速算扣除数（查表三）
5、稿酬所得：
（1）每次收入不满4000元的：
应纳税=(每次收入-800)x20%x(1-30%)
（2）每次收入大于4000元的：
应纳税=[每次收入x(1-20%)]x20%x（1-30%）
6、特许权使用费所得:[
（1）每次收入不满4000元的：
应纳税=(每次收入-800)x20%
（2）每次收入大于4000元的：
应纳税=[每次收入x(1-20%)]x20%
7：财产租赁所得：
（1）每次收入不满4000元的：
应纳税=(每次收入-准扣项目金额-800)x20%
（2）每次收入大于4000元的：
应纳税=[(每次收入-准扣项目金额)x(1-20%)]x20%
8：财产转让所得：
应纳税=(每次收入-财产原值-合理费用)x20%
9：利息、股息、红利所得：
应纳税=应税所得额x20%
10:偶然所得：
应纳税=应税所得额x20%
11:其他所得：
应纳税=应税所得额x20%
5000元；出版后再付稿酬40000元。半年后再加印发行又付稿酬3000元。计算作者应纳个税多少？（出版社代扣代缴）
（练习题二）某作者在北青报上连载一篇小说，每月的稿酬2000元。共获10000元。连载后受到好评，出版社将其发行，再付作者20000元。小说畅销出版社加印再付稿酬10000元。计算作者应纳个税多少？（出版社代扣代缴）
（练习题三---境外抵免1、）中国公民程某2009\01--12月从中国境内每月取得工资4800元;当年稿酬收入2000元;当年还从A国取得特许权使用费8000元；当年还从B国取得利息3000元。该纳税人已按A、B国税法分别交了个税1500和400元。在中国有一处私房出租一年每月收入3000元。计算09年应纳个人所得税？
（练习题四---境外抵免2、）中国公民宋某2009\01--12月从A国取得工资10.2万元;当年转让一项专有技术取得5万元;两项所得在Ａ国已纳个税1万元。当年还从B国取得稿费2万元。在B国已纳个税2300元。计算09年应纳个人所得税？
（练习题五）中国公民孙先生在一家合营企业任职，并担任该公司的董事。09年收入：（1）该公司实行年薪制。每月工资8000元。年底取得90000元。
（2）一年取得董事收入20000元。
（3）转让自有房产取得80万元。支付相关税费5万元。房产原值50万
元。
（4）取得国库券利息收入2000元，银行利息收入3000元。
计算孙先生09年全年应纳个人所得税多少？
（练习题六）某演员09年12月取得收入：
（1）工资收入5000元
（2）演出津贴800元
（3）国债利息收入5000元；兑现到期企业债券1万元，利率10%
（4）取得股票转让所得8000元
（5）与某演出公司签约参与商业演出一个月内连续演出4场每场出场费1万元
（6）月末发年终奖3000元
（7）出租房屋收入租金8000元
计算其09年12月份应纳个人所得税多少？
（练习题七）中国公民张某是一外资企业的雇员2009年收入如下：
（1）全年工资收入60000元
（2）一月取得财产租赁所得6000元
（3）二月取得财产转让所得20000元，财产原值15000元，转让费用1000元
（4）三月取得保险赔款50000元
（5）五月取得稿费5000元
（6）六月取得翻译收入30000元
（7）八月取得国债利息9378元
（8）九月取得国家发行的金融债券利息收入7158元
（9） 11月从A国取得特许权使用费收入8000元，在A国交纳个税1400元
（10）12月从B国取得利息收入3000元，在B国交纳个税500元
计算：张某2009年应纳个人所得税多少？
计算公式和计算方法:
1、土地增值额=应税收入-扣除项目金额
2、应纳土地增值税=土地增值税x适用税率-扣除项目金额x速算扣除率（查表一）
3、土地增值额占扣除项目的比率=土地增值额/扣除项目金额x100%。
附习题：（练习一)07年3月某房地产开发公司转让一写字楼共取得15000万元。公司支付地价款3000万元，开发成本4000万元。房地产开发费用中的利息支出1200万元（无金融机构证明）。公司所在地政府规定的其它房地产开发费用的计算扣除比例10%。营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税5‰。计算该公司应纳土地增值税？
(练习二)09年10月某房地产开发公司转让一写字楼共取得5100万元。公司支付地价款510万元，开发成本1550万元。房地产开发费用中的利息支出120万元（有金融机构证明）比按工行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。公司所在地政府规定的其它房地产开发费用的计算扣除比例5%，营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税5‰。计算该公司应纳土地增值税？
(练习三)某房地产开发公司09年11月发生下列业务;
a)销售写字楼取得12000万。可扣除的项目：开发成本3000万，缴纳的土
地使用权转让费2000万，利息支出250万，税金880万，其它费用600
万，加计扣除额为1200万
b)采取直接收款方式销售现房取得300万；以预收款方式销售商品房合同规
定的价款400万，当月取得150万（此两项业务不考虑土地增值税）
c)将空置商品房出租取得租金30万。
计算;（1）销售写字楼应纳土地增值税（2）该公司11月应纳营业税？
第一：
1.某化工机械制造有限公司于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2007年应纳税所得额为—50万元。2008年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）2008年利润表反映的内容如下：A营业成本4500万元B营业税金及附加200万元C销售费用2000万元（其中广告费200万元）D财务费用200万元E投资收益50万元（直接投资非上市公司的股权投资成本法确认的投资收益40万元；国债持有期间的利息收入10万元）F管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研发费30万元，研发失败）G营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）
（3）全年实际支付工资1000万元，全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出40万元，缴拨工会经费20万元。
（4）当年购买节能设备价款400万元。
（5）除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。
要求：（1）计算该公司2008年度利润总额（2）计算该公司2008年度收入
总额（3）计算免税收入（4）计算税前扣除额（5）计算应纳税所得额（6）
计算该公司2008年度应缴纳的企业所得税。(按25%的税率计算)（本题16分）
1.企业所得税(单位:万元)
（1）.08年度利润总额(9000+50)—(4500+200+2000+200+1200+800)=150
（2）.08年度收入总额9000+50=9050
（3）。投资收益50免税
（4）.税前扣除金额成本450 营业税金及附加200销售费用2000中的200可据实扣除财务费用200可据实扣除业务招待费扣除限额9000×0.5%=45纳税调整金额
85—45=40公益性捐赠支出限额150×12%=18纳税调整金额100—18=82工资三项经费调整40--1000×2.5%=15
（5）计算应纳税所得额=150—50+40+82+15--30×50%+50—50=222
（6 ） 08年应纳所得税222×25%--400×10%=15.5
2、李先生是某省作家协会会员，2001年度出版一部小说，得稿酬24 000元，后该书又加印得稿酬8 000元。某电视制作中心向李先生支付40 000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧，此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1 200元报酬，同年李先生还得到省政颁发的文学创作奖20 000元，请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税多少元？
2．关于个人所得税
（ 1）.(24000+8000)(1—20%)×20%(1—30%)=3584
（ 2）.(1200×3—800)×20%(1—30%)=392
（ 3）.40000(1—20%)×20%=6400
（ 4）.省颁奖不征税共计3584+392+6400=10376
3、某油田10月份生产原油8万吨（单位税额8元/吨），其中销售6万吨，实现销售收入3，000万元，用于加热、修井的原油1万吨，企业自办炼油厂耗用1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气5千万立方米，全部对外销售，实现销售收入12万元。原油的适用税率为6%，天然气的适用税率为5%。税务机关核定该企业纳税期限为10天，按上月实缴税款200万元预缴，请计算该油田10月份应纳资源税税额(本题8分)。3．(1)对外销售原油应纳税额=3,000×6%=180万元(2)自办炼油厂耗用原油应纳税额=500×6%=30万元(3)对外销售天然气应纳税额=12×5%=0.6万元(4)应补缴税款=180+30+0.6-200=10.6万元
4．卷烟厂2007年9月份发生以下业务；
（1）销售甲类卷烟500标准箱(每标准箱为50,000支)，取得不含税收入625万元（每标准条对外调拨价70元以上，卷烟税率为56%,复合计征）；
（2）委托A厂加工烟丝，提供不含税的原材料价款为30。4万元，支付给A厂不含税的加工费为8。1万元，本月完工提货（A厂无同类售价，烟丝税率为30%）；
（3）用委托加工收回的全部烟丝为原料生产的乙类卷烟(税率为36%,复合计征)，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元；
要求：计算卷烟厂9月份应纳的消费税税额、A厂应纳的增值税税额及代扣代缴的消费税税额。
4．关于消费税
（1）.6250000×56%＋500×50000×0.003=3575000
（2）.81000×17%=13770
??消费税计说价格=(304,000+81000)/(1—36%)=601562.5
应交A厂消费税601562.5×36%=216562.5
（3）.2800000×36%＋280×50000×0.003=1050000
（4）。烟厂应纳消费税3575000+1050000—216562.5=4408437.5
应向 A厂支付增值税13770 消费税216562.5
5. 会计核算题 4.会计核算题
某化妆品企业2010年10月发生下列经济业务:委托一企业加工一批化妆品,加工所需的原材料成本(不含税,下同)为32,000元,受托方代垫辅助材料费用2000元,加工费8000元.
受托方没有同类化妆品的销售价格,委托方以银行存款付清全部款项.委托加工的该批化妆品收回后一半用于销售,销售价格为70,000元;一半用于连续生产化妆品.(要求:根据上述业务编制相应的会计分录)
组成计税价格=（32000+2000+8000）/（1—30%）=60000元
应支付的消费税=60，000×30%=18，000元
应编制的会计分录为
借：委托加工物资32，000
贷：原材料32，000
借：委托加工物资19，000
应缴税费——应交增值税1700（1000×17%）
应缴税费——应交消费税9000（18000×50%）
贷：存款29，700
第二：
1、某食品公司为增值税一般纳税人2001年经营情况如下：
（1）产品销售收入（不含税）1 200万元，其他业务收入36万元；
（2）增值税84万元，营业税1.8万元，城建税6万元；
（3）销售成本700万元，销售费用240万元(其中广告费200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元)，管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元(超过银行利率计算的利息10万元)；
（4）营业外支出90万元，(其中被质检部罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元)。
要求：请计算该企业2001年应纳企业所得税。（本题15分）
．计算题 1.（1）收入=1200＋36=1236
（2）成本=700＋240＋120＋30＋1.8＋6＋90=1187.8
(3)调整项目200万不能全额扣除，扣除额=1200×15%=180，需调增应纳税所得额20万。（4）利息支出30万，但超过银行利率的10万元不准扣除，需调增应纳税所得额10万。（5）营业外支出90万中的2万罚款及店庆支出3万元不准扣除，需要调增5万元。（6）应纳税所得额=1236—1187.8＋20＋10＋5=83.2万元
（7）应纳所得税额=83.2×25%=20.8万元
2、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)为扩大销路，自设三处非独立核算门市部销售鞭炮。该厂二月份将价款为61 229元(不含增值税的价款)的鞭炮交给门市部，门市部本月将其售出，实现的销售额为79 817元(不含增值税的价款)。本厂财务部门按61 229元入账，做了销售账务处理，月末计提的销项税金为10 408.93元(61 229×17%)，缴纳了增值税，并按9 184.35元(61 229×15%)缴纳了消费税。将门市部多收入的18 588元(79 817－61 229)作为福利分给了职工。以上做法是否正确，如何处理。
2．（1）销项税计算错误，应为79817×17%=13568.89
（2）消费税计算错误，应为79817×15%=11972.6
3．某外商投资房地产开发公司于2012年12月将一座写字楼整体转让给某单位,合同约定的转让价为20，000万元，公司按税法规定缴纳营业税1，000万元，印花税10万元。公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3，000万元；投入房地产开发成本为4，000万元；房地产开发费用中的利息支出为1，200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。请计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税税额。
3．（1）房地产转让收入20，000万元（2）确定转让房地产的扣除项目的金额a取得土地使用权所支付的金额3，000万元b房地产的开发成本4，000万元c房地产的开发费用
（3000+4000）×10%=700万元d与转让房地产有关的税金1000万元e与从事房地产开发的加计扣除金额（3000+4000）×20%=1，400万元f转让房地产的总计扣除金额3，000+4，000+700+1，000+1，400=10，100万元（3）计算转让房地产的增值额：20，000—10，100=9，900万元（4）计算转让房地产的增值率：9，900/10，100=98%（5）计算应缴纳的土地增值税税额：9，900×40%—10，100×5%=3455万元
某企业为生产空调的一般纳税人，共有职工300名。2010年5月, 公司以其生产的成本为5，000元的空调和外购的每台不含税价格为500元的吸尘器做为福利发放给每位在册职工。该型号空调不含税的销售价格为每台8，000元，该企业以银行存款支付了购买吸尘器的价款和增值税的进项税额，并开具了增值税专用发票。假定该企业300名职工中有200名为直接参加生产的工人，70名为车间管理人员，30名为企业管理人员。要求：为上述经济业务编制会计分录
5．企业决定发放空调时，应编制的会计分录为
借：生产成本（8000×200+8000×200×17%）1，872，000
制造费用（8000×70+8000×70×17%）655，200
管理费用（8000×30+8000×30×17%）280，000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利2，808，000 企业发放空调时，应编制的会计分录为
借：应付职工薪酬——非货币性福利2，808，000
贷：主营业务收入2，400，000
应缴税费——应交增值税408，000 借：主营业务成本1，500，000
贷：库存商品1，500，000 企业决定发放吸尘器时，应编制的会计分录为
借：生产成本（500×200+500×200×17%）117，000
制造费用（500×70+500×70×17%）40，950
管理费用（500×30+500×30×17%）17，550
贷：应付职工薪酬——非货币性福利175，500 企业购买吸尘器时，应编制的会计分录为
借：应付职工薪酬——非货币性福利175，500
贷：银行存款175，500
企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%
纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)
2010-2011学年 会计专业上学期 《纳税实务》期考试卷 适用专业 会计 考试日期 年 月 日 考试时间 120分钟 考试形式 （闭 ）卷 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、我国确定纳税人采用的原则是（ ）。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.实质重于形式原则 2、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。 A.课税对象 B.税目 C.税率 D.纳税人 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 4、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。 A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利 5、纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值 税处理正确的是（ ）。 A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 7、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 9、对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（ ）。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发的企业 C.从事货物零售的企业 D.从事建筑业务的企业 10、下列项目免征营业税的有（ ）。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入 题目 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 应得分 20 25 12 43 100 实得分 姓名 班 别 学号
2020年中级会计职称《会计实务》课后习题六含答案
2020年中级会计职称《会计实务》课后习题六含答案 【例·单选题】甲公司2018年10月10日购入B公司的股票10万股，占B公司有表决权股份的1%，该股票目前的市价为每股2.1元(含已宣告但尚未发放的现金股利)。每股面值为1元，B公司曾在5天前宣告分派现金股利，并将向股利宣告日后第7天的在册股东分派每股0.10元的现金股利。此外，甲公司还支付了股票的过户费等相关税费0.15万元。甲公司购入B公司股票后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑其他因素，甲公司2018年10月10日购入B公司股票的初始入账金额是()万元。 A.22.15 B.20.15 C.10.15 D.21.15 【答案】B
【解析】甲公司2018年10月10日购入B公司股票的初始入账金额=2.1×10-10×0.1+0.15=20.15(万元)。 【例·单选题】对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，企业应将减值损失或利得计入当期损益，同时将其计入()。 A.其他综合收益 B.其他债权投资减值准备 C.债权投资减值准备 D.其他权益工具投资减值准备 【答案】A 【解析】对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，企业应当在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
【例·单选题】甲公司2018年12月25日支付价款2 040万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，作为其他权益工具投资核算。2018年12月28日，收到现金股利60万元。2018年12月31日，该项股权投资的公允价值为2 105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2018年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的金额为()万元。 A.55 B.65 C.115 D.125 【答案】C 【解析】计入其他综合收益的金额=公允价值2 105-初始成本(2 040-60+10)=115(万元)
纳税实务练习题答案-修订版
《纳税实务》习题参考答案 第二章增值税 一、选择题1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）8190000 2.借：原材料18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 3.借：银行存款（应收账款）9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000 4.借：固定资产351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 5.借：库存商品100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）117000 6.借：营业外支出117000 贷：库存商品100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元 当期应纳税额=142=219600元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税费—未交增值税219600 （二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税 （1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元 2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税： 【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元 （2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元 计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元
2020年中级会计职称会计实务课后练习题一含答案
2020年中级会计职称会计实务课后练习题一含答案 【例题·多选题】下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有()。 A.取得贷款使用的主要计价货币 B.确定商品生产成本使用的主要计价货币 C.确定商品销售价格使用的主要计价货币 D.保存从经营活动中收取货款使用的主要计价货币 『正确答案』ABCD 『答案解析』企业记账本位币的确定通常考虑一下因素： 1.该货币进行商品和劳务销售价格的计价和结算; 2. 该货币进行人工、材料和其他费用的计价和结算; 3. 融资活动获得的资金以及保存款项时所使用的货币。
【例题·多选题】关于记账本位币，以下表述正确的有()。 A.记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币 B.企业变更记账本位币的，应当在附注中披露变更的理由 C.企业变更记账本位币产生的汇兑差额应当单独列示 D.企业主要经济环境发生重大变化，可以变更记账本位币 『正确答案』ABD 『答案解析』企业变更记账本位币时，不产生汇兑差额。 【例题·判断题】在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。() 『正确答案』√ 『答案解析』境外经营活动现金流量不能足以偿还其现有债务和可预期的债务的，说明其与企业自身联系密切，故应选择与企业记账
本位币相同的货币作为境外经营记账本位币。 【例题·单选题】企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时，应采用的折算汇率是()。 A.投资合同约定的汇率 B.投资合同签订时的即期汇率 C.收到投资款时的即期汇率 D.收到投资款当月的平均汇率 『正确答案』C 『答案解析』企业接受外币资本投资的，只能采用收到投资当日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率，也不得采用即期汇率的近
纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575
高教出版社《纳税实务》第四版习题答案 为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。 第一章企业纳税概述 一、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. C 5. C 6. B 7. C 8. C 二、多项选择题 1. ABC 2. ACD 3. ABCD 4. ABD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCD 8. AC 三、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 案例分析题 1.企业需要办理变更税务登记。 税务机关的出发正确。 按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 税务机关对A企的处罚正确合法。 纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 3.亏损企业也需要进行纳税申报。 税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。 纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。 第二章增值税 一、单项选择题 1. A 2. A 3. A 4. C 5. B 6. D 7. B 8. C 9. C 10. C 11. D 12. D 13. B 14. D 15. D 16. A 二、多项选择题 1. ABC 2. BD 3. BC 4. BCD 5. AC 6. ACD
企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案
2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%
纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
中级会计实务考试计算题专项练习七
中级会计实务考试计算题专项练习七 2020年中级会计实务考试计算题专项练习七 资料：甲公司决定以库存商品和交易性金融资产——B股票与乙公司交换其持有的长期股权投资和生产用设备一台。甲公司库存商品账面余额为150万元，公允价值(计税价格)为200万元;B股票的账面余额为260万元(其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元)，公允价值为300万元。乙公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元;固定资产设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外乙公司向甲公司支付银行存款29.52万元(其中补价20万元，增值税进销差价9.52万元)。甲公司和乙公司换入的资产均不改变其用途。 假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，甲公司和乙公司的增值税税率均为17%。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。 [要求] (1)计算甲公司换入各项资产的成本; (2)编制甲公司有关会计分录; (3)计算乙公司换入各项资产的成本; (4)编制乙公司有关会计分录。 [答案] (1)计算甲公司换入各项资产的成本： 换入资产成本总额=200+300-20=480(万元)
长期股权投资公允价值所占的比例=336/(336+144)=70% 固定资产公允价值所占的比例=144/(336+144)=30% 则换入长期股权投资的成本=480×70%=336(万元) 换入固定资产的成本=480×30%=144(万元) (2)编制甲公司有关会计分录： ①借：长期股权投资 3 360 000 固定资产 1 440 000 应交税费——应交增值税(进项税额)244 800 银行存款295 200 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额)340 000 交易性金融资产——成本 2 100 000 ——公允价值变动500 000 投资收益400 000(3 000 000-2 600 000) ②借：主营业务成本 1 500 000 贷：库存商品 1 500 000 ③借：公允价值变动损益500 000 贷：投资收益500 000 (3)计算乙公司换入各项资产的成本： 换入资产成本总额=336+144+20=500(万元) 库存商品公允价值所占的比例=200/(200+300)=40%
纳税实务练习题答案版
一、计算题（12） 1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元； 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（答案金额：6.74万元） 本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元 2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（答案金额：1772元） 附：个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 解：[（60000/12)-3500]*3%*12=540 11000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1232 1232+540=1772 3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。 要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元） A:（25-5-4）*3%=4800 B:50000*5%=2500 C:40000*5%=2000 4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。 （2）其他业务收入110万元。 （3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。 （4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。 （5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。 （6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。 （7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息
2018中级会计《会计实务》真题和答案及解析一
一、单项选择题 1.2017 年 5 月 10 日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售，取得价款 1200 万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1100 万元，其中投资成本为 700 万元，损益调整为 300 万元，可重分类进损益的其他综合收益为 100 万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为（）万元。 A.100 B.500 C.200 D.400 【答案】C 【解析】甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益=1200-1100+其他综合收益结转 100=200（万元）。 2．甲公司系增值税一般纳税人，2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用 8 万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。 A.54 B.87.5 C.62 D.79.5 【答案】A 【解析】甲公司出售该生产设备的利得=（150-8）-（452-364）=54（万元）。 3.下列关于不具有商业实质的企业非货币性资产交换的会计处理表述中，不正确的是（）。 A.收到补价的，应以换出资产的账面价值减去收到的补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本 B.支付补价的，应以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本 C.涉及补价的，应当确认损益
D.不涉及补价的，不应确认损益 【答案】C 【解析】选项 C，不具有商业实质的非货币性资产交换，按照账面价值计量，无论是否涉及补价，均不确认损益。 4．下列各项中，将导致企业所有者权益总额发生增减变动的是（）。 A.实际发放股票股利 B.提取法定盈余公积 C.宣告分配现金股利 D.用盈余公积弥补亏损 【答案】C 【解析】宣告分配现金股利，所有者权益减少，负债增加，选项 C 正确，其他选项所有者权益总额不变。 5.2016 年 1 月 1 日，甲公司以 3133.5 万元购入乙公司当日发行的面值总额为 3000 万元的债券，作为持有至到期投资核算。该债券期限为 5 年，票面年利率为 5%，实际年利率为 4%，分期付息到期一次偿还本金，不考虑增值税相关税费及其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲公司该债券投资的投资收益为（）万元。 A.24.66 B.125.34 C.120 D.150 【答案】B 【解析】甲公司该债券投资的投资收益=期初摊余成本 3133.5×实际利率4%=125.34（万元）。 6.2016 年 1 月 1 日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司 80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016 年度，乙公司实现净利润 800 万元，分派现金股利 250 万元。 2016 年 12 月 31 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司 2016 年 12 月31 日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（） 万元。 A.9550
(完整版)初级会计实务练习题及答案
初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
《纳税实务》期末考试试卷A答案
第 1 页，共 1 页 学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆ ××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷） 使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。 二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。 四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。 五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分 （2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70?1 100?670?480?60?40?50=170（万元）1分 （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分 广告费和业务宣传费调增所得额= 450?375=75（万元） 1分 （3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分 业务招待费调增所得额= 15?9=6（万元） 1分 （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分 公益性捐赠支出应调增所得额= 30?20.4=9.6（万元） 1分 （5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分 （6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分 （7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分 （2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分 （4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分 （5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分
纳税实务课后练习答案
训练题答案 项目一 一、单项选择题 1、A 2、D 3、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 三、问答题 1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 （2）未交增值税。 （3）应交消费税。 （4）应交营业税。 （5）应交资源税。 （6）应交所得税。 （7）应交土地增值税。 （8）应交城市维护建设税。 （9）应交房产税。 （10）应交土地使用税。 （11）应交车船使用税。 （12）应交个人所得税。 （13）应交教育费附加。 （14）应交矿产资源补偿费。 3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 项目二 一、选择题
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二） 一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。 A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。 A．应征增值税和消费税B．应征增值税 C．应征消费税D．不征增值税和消费税 4、下列项目中应征收增值税的有（）。 A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（） A．不允许扣除B．限定条件准予扣除 C．准予扣除D．无条件扣除 6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下 C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。 A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。 A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。 A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。 A．1.2%B．10%C．12%D．17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。 A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船 13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40% B．60%C．50%D．100% 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。 A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算 C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算
《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷
《企业纳税实务》复习题二 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 税目 4．资源税的计税依据是（ D ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售数量和价格 5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。
A．将购买货物用于非应税项目 B．将购买货物分配给投资者 C．将购买货物用于集体福利 D．将购买货物用于个人消费 6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ） A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋 C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草 8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率
2018年中级会计职称考试《会计实务》计算题及答案一含答案
2018年中级会计职称考试《会计实务》计算题及答案一含答案 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年度发生如下有关业务： (1)甲公司以其生产的一批产品换入A公司的一台设备，产品的账面余额为420 000元，已提存货跌价准备10 000元，计税价格(等于公允价值)为500 000元，增值税税率为17%。甲公司另向A公司支付银行存款15 000元(其中包括支付补价100 000元，收取增值税销项税额85 000元)，同时为换入资产支付相关费用5 000元。A公司的设备系2008年购入，原价为800 000元，已提折旧220 000元，已提减值准备20 000元，设备的公允价值为600 000元。 (2)甲公司以一项长期股权投资与B公司交换一台设备和一项无形资产，甲公司的长期股权投资账面余额为250万元，其中其他权益变动明细借方30万元，计提减值准备30万元，公允价值为190万元;B 公司的设备系2009年2月购入，原价为80万元，累计折旧40万元，公允价值为50万元;无形资产账面价值为170万元，公允价值为150万元，甲公司支付给B公司银行存款18.5万元(其中包括支付补价10万元，增值税进项税额8.5万元)，为换入资产支付共计相关税费10万元。
(3)甲公司以其持有的可供出售金融资产交换C公司的原材料，在交换日，甲公司的可供出售金融资产账面余额为320 000元(其中成本为240 000元，公允价值变动为80 000元)，公允价值为360 000元。换入的原材料账面价值为280 000元，公允价值(计税价格)为300 000元，增值税为51 000元，甲公司收到C公司支付的银行存款9 000元(其中包括收取补价60 000元，支付增值税进项税额51 000元)。 (4)假设甲公司与AB.C公司的非货币性资产交换均具有商业实质且公允价值能够可靠计量，增值税税率17%。 要求： 根据上述经济业务编制甲公司有关会计分录。 [答案] (1)甲公司换入设备的成本=500 000+100 000+5 000=605 000(元) 借：固定资产605 000 贷：主营业务收入500 000
出纳岗位操作实务》期末试卷及答案
《出纳岗位操作实务》期末试卷 班级姓名座号得分 一、单项选择题（每题2分,共10分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 4、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、合法性 D、程序性 5、记账凭证的种类有（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、现金凭证 6、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 7、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 8、对账的内容为（）
A、账证核对 B、账账核对 C、账款核对 D、账表核对 9、出纳人员可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 10、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 三、判断对错（每题2分,共20分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题(共50分） 1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 银行存款对账单 2017年2月28日币种：人民币单位：元 网点号:0212[中国工商银行共和支行]