[财经类试卷]注册会计师税法章节练习试卷7及答案与解析
注册会计师税法章节练习试卷7及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，属于营业税计税依据的是( )。
（A）金融行业转贷业务的贷款利息收入（B）个人买卖外汇的净收入（C）建筑装饰工程的料工费及其他物资和动力的价款（D）旅游公司收取的旅游费收入2 下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是( )。
（A）自建自用建筑物（B）出租自建建筑物（C）投资人股的建筑物（D）自建建筑物后销售3 下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。
（A）发生在境内的应税劳务。
（B）在境内组织旅客出境旅游（C）销售境内的不动产（D）境内保险机构为出口货物提供的保险4 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。
（A）汽车修理厂的修理修配劳务（B）企业转让土地使用权（C）人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务（D）邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务5 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
（A）在境内组织旅客出境旅游（B）在境外销售在我国境内的不动产（C）境内企业之间租赁设备（D）运输企业销售货物并负责运输的业务6 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
（A）在境内组织旅客出境旅游（B）在境外销售在我国境内的不动产（C）以无形资产投资人股，共担投资风险的（D）金融机构买卖外汇、有价证券或期货7 下列收入中，免征营业税的有( )。
（A）植物园收取的门票收入（B）文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用（C）下岗职工从事的所有社区服务收取的收入（D）农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费8 下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。
（A）接受委托发放贷款的金融机构（B）个人举行个人演唱会，负责其售票的单位（C）实际征收中，分保业务的初保人（D）建筑安装业务的总承包人9 下列款项中，属于计征营业税营业额的是( )。
（A）保险公司办理储金业务收取的储金（B）工业加工收取的加工费用（C）非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额（D）管道运输取得的收入10 下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
（A）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额（B）从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款（C）旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11 下列单位收取的费用中，应征收营业税的有( )。
（A）法院按规定标准收取的诉讼费（B）注册会计师协会收取的会员费（C）医疗机构收取的治疗费（D）搬家公司收取的搬家费12 下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
（A）物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入（B）金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入（C）国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入（D）拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入13 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( )。
（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与文书的当天（D）承受不动产人交纳契税的当天二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
14 下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。
（A）应纳“三税”税额（B）纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金（C）纳税人偷逃“三税”被处的罚款（D）纳税人偷逃“三税”被查补的税款15 城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是( )。
（A）纳税人所在地适用税率（B）缴纳“三税”所在地适用税率（C）受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率（D）经营地的适用税率16 城建税适用的税率有( )。
（A）7%.（B）5%.（C）3%.（D）1%.17 下列情况中，不属于城建税征税范围的是( )。
（A）外商投资企业（B）外国企业（C）海关对进口代征的增值税、消费税（D）缴纳营业税的交通运输企业18 下列项目中，不属于城建税计税依据的是( )。
（A）纳税人实际缴纳的“三税”（B）纳税人减免退税的“三税”（C）纳税人计算出的应缴“三税”（D）受托方代扣代缴的“三税”19 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。
（A）纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金（B）纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税（C）纳税人偷逃增值税被处的罚款（D）纳税人偷逃消费税被查补的税款20 城建税的税收减免规定有( )。
（A）随“三税”的减免而减免（B）随“三税”的退库也可退库（C）按减免“三税”后实际缴纳的税额计征（D）个别缴纳城建税有困难的，由税务总局批准给予减免三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。
每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
答案写在试题卷上无效。
21 镇城土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。
( )（A）正确（B）错误22 纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。
( )（A）正确（B）错误23 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。
( )（A）正确（B）错误24 财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆(对外服务)用地也免税。
( )（A）正确（B）错误25 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。
( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
26 某铜矿山3月份销售5000吨，移送入选精矿 2000吨，选矿比为20%；该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为多少?27 某油田4月份生产原油20万吨，其中12万吨用于外销，6万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。
另外在采油过程中还同时回收天然气4千万立方米。
请计算该油田4月应缴纳多少资源税(原油单位税额为8元/吨，天然气单位税额为12元/千立方米)。
28 某煤矿2月份销售原煤5万吨，生产销售煤炭制品3万吨(综合回收率120%)，生产天然气 1500万立方米。
该煤矿适用单位税额：原煤每吨1.2元，天然气的税额为每千立方米4元。
计算该煤矿本月份应纳资源税。
29 南方某盐场2003年10月以自产的液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨；以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，请计算该盐场当期应纳资源税税额是多少(南方海盐固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3元/吨)?30 某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。
销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。
当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)?31 某油田1月份生产原油10万吨(单位税额12元/吨)，本月销售了8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售的原油1万吨。
销售伴生天然气1千万立方米(单位税额8元/千立方米)，销售额20万元(不含增值税)。
销售原油取得销售额82万元(不含增值税)，购进生产用水电支付的税金0.52万元。
根据以上资料计算油田本月应缴纳的资源税和增值税。
五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
32 某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。
由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?33 某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运输费用 12000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。
本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额27200元，材料验收入库。
本月生产加工一批新产品450件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元 (其中含分摊的运输费用4650元。
) (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额 25440元。
另外，发生逾期押金收入12870元。
(药酒的消费税税率为10%) 要求：根据下表中的要求计算应纳税额，并将计算过程填入相应栏目内。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论)模拟试卷7及答案与解析
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注册会计师税法（税法总论）模拟试卷7及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
（A）税收法定主义原则（B）税收公平原则（C）税收效率原则（D）实质课税原则2 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。
（A）程序优于实体原则（B）法律不溯及既往原则（C）特别法优于普通法原则（D）新法优于旧法原则3 下列说法不正确的是( )。
（A）征税对象是区分不同税种的重要标志（B）税目是征税对象的具体化（C）税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（D）纳税义务人即纳税主体4 税务合法性原则是指( )。
（A）纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定（B）禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠（C）税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税（D）诉讼发生时税收程序法优于税收实体法5 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500元至2000元的速算扣除数为( )元。
（A）250（B）110（C）100（D）1506 速算扣除数的作用主要是( )。
（A）确定应纳税额的基础（B）减缓税率累进的速度（C）使计算准确（D）简化计算7 有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是( )。
（A）负税人（B）代扣代缴义务人（C）代收代缴义务人（D）代征代缴义务人8 《税收征收管理法》在税法不同类型中( )。
（A）既是实体法，又是普通法（B）既是实体法，又是程序法（C）既是实体法，又是基本法（D）既是程序法，又是普通法9 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是( )。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
注册会计师《税法》考试试题及答案
1. 下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
销售不动产属于营业税的征税范围。
2. 企业应缴纳的城市维护建设税，其计税依据是（）。
A. 营业税B. 增值税C. 所得税D. 资源税答案：A解析：城市维护建设税的计税依据为营业税、增值税和消费税，其中营业税为城市维护建设税的主要计税依据。
3. 下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A. 国债利息收入B. 财产转让所得C. 健康保险D. 离退休工资答案：B解析：个人所得税免税项目包括国债利息收入、健康保险、教育储蓄、住房贷款利息等。
财产转让所得属于个人所得税应税项目。
4. 下列各项中，不属于企业所得税应税所得的是（）。
A. 利息收入B. 股息收入C. 资产转让收入D. 营业外支出答案：D解析：企业所得税应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、股息、红利所得等。
营业外支出属于企业的费用，不属于所得。
5. 下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是（）。
A. 6%基本税率B. 9%低税率C. 13%中税率D. 11%出口退税率答案：C解析：增值税税率分为基本税率、低税率和出口退税率，其中基本税率为6%，低税率为9%，出口退税率根据不同商品有所不同。
不存在13%的中税率。
二、判断题1. 企业进口自用设备，应缴纳进口环节增值税。
（）答案：√解析：企业进口自用设备，应缴纳进口环节增值税。
2. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税。
（）答案：√解析：个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税。
3. 企业应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。
（）答案：√解析：企业应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。
4. 增值税纳税人销售货物，可以按照实际发生的成本计算销售额。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
2022年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2022年度注会《税法》试题参考答案及解析一、【单项选择题】1.【参考答案】A【答案解析】现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。
选项BCD，由国务院以暂行条例的形式发布实施。
2.【参考答案】B【答案解析】选项A，按照“租赁服务”计征增值税；选项C，按照“经纪代理服务”计征增值税；选项D，不缴纳增值税。
3.【参考答案】A【答案解析】对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
应缴纳的增值税＝100.5÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.50（万元）4.【参考答案】A【答案解析】选项B，对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税；选项C，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税；选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。
非学历教育服务可以简易计税，不免征增值税。
5.【参考答案】B【答案解析】卷烟在零售环节不缴纳消费税，6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）6.【参考答案】C【答案解析】选项A，外贸企业委托外贸企业出口应税消费品，适用消费税出口免税并退税，所以可以申请退还消费税；选项B，有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品，适用消费税出口免税不退税政策，不可予办理退还消费税；选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）消费税。
7.【参考答案】C【答案解析】选项A，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项B，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项D，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列关于“所得税法征税主体”的表述，正确的是（）A.依法成立的企业为所得税法征税主体B.自然人、营业执照注册的个人独资经营者、合伙等为所得税法征税主体C.所有中国境内居民企业均为所得税法征税主体D.事业单位、非经营性组织为所得税法征税主体2、下列不属于禁止进出境的物品的是（）A.未经税务机关批准的走私物品B.违反我国法律法规的物品C.体育彩票D.带有违禁标识的物品3、根据中国税法，下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A、适用于年收入超过12万元的纳税人B、适用于所有收入类型C、适用于工资、薪金所得和其他所得D、适用于所有个人所得税纳税人4、简单附加税是指对某个税种的税款本身或其净所得加征的一种附加税，不包括以下哪项：A、城市维护建设税B、教育费附加C、地方教育附加D、资源税5、下列关于个税的叙述，错误的是（）A.企业职工可以享受工资所得的免税额B.居民个人所得税纳税的所得项目包括工资所得、经营所得、租金所得等C.个税的税负取决于个人的月度收入D.个税实行累进税率制度6、以下关于增值税的表述，错误的是（）A. 增值税是营业收入的一种税种B. 增值税实行“生产销售链”的税赋原则C. 增值税包含增值税专用账户和增值税实际核算两种方式D. 增值税税率在货物零售环节和服务环节的税率都相同的7、《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人的下列所得中，不属于应税所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得8、企业转让不动产取得的收入，按照税法规定应缴纳的税种是（）A.增值税B.城市维护建设税C.城市土地使用税D.企业所得税9、下列各项中，属于权益类所得的是：A.经营所得B.营业税C.财政捐赠所得D.サービスマレージ所得 10、下列关于房产税的描述，错误的是：E.房产税是对企业隐性固定资产的行为征收。