上市公司往来帐款管理案例
上市公司财务管理思政案例
上市公司财务管理思政案例
案例一：某上市公司财务管理中的思政问题
某上市公司是一家制造业公司，近年来业绩不佳，财务状况堪忧。
在公司的财务管理中存在着一些思政问题，具体如下：
1. 企业价值观淡化：公司财务管理中，过于注重短期利益，忽视了公司的长远发展和社会责任。
管理层过分追求利润最大化，导致公司在企业社会责任方面投入不足，对环境保护、员工福利等问题缺乏关注。
2. 欺诈行为存在：在财务报表编制过程中存在虚假记账、隐瞒财务信息等欺诈行为。
为了满足业绩目标，管理层通过虚增收入、减少费用等手段进行财务造假，严重损害了公司的声誉和股东利益。
3. 职业道德缺失：公司中部分财务人员存在职业道德缺失问题，不遵守财务管理的规范和道德准则。
他们可能存在贪污受贿、徇私舞弊等行为，导致公司财务管理的不规范和不透明。
以上问题严重影响了公司的财务管理和经营发展，需要采取相应的措施进行改进。
解决措施：
1. 加强思想道德教育：加强公司员工的思想道德教育，树立正确的企业价值观和伦理观念，强调企业的社会责任和诚信经营。
2. 建立健全内部控制制度：加强公司内部控制，建立规范的财务管理制度和流程，防止财务欺诈行为的发生，并加强对违规行为的惩处。
3. 增强监督和审计力度：加强对财务管理的监督和审计，确保财务报表的真实可靠。
同时，加强对公司财务人员的培训和监督，提高他们的职业道德素质。
4. 强化企业文化建设：加强公司的企业文化建设，树立正确的价值观和行为规范，营造诚信、透明的财务管理环境。
通过以上措施的实施，可以有效解决公司财务管理中存在的思政问题，提升公司的财务管理水平，促进企业的可持续发展。
内部往来账务核算及举例说明
内部往来账务核算及举例说明2018-08-17 11:16 来源：中国会计网在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加了会计核算难度。
通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个问题。
一、核算目的1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。
2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。
二、核算内容1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。
对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。
一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。
销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”；其他款项记入“其他往来款”。
在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。
由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。
公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验引言应收账款是企业经营中的重要资产之一，对于企业的经营和资金周转起着至关重要的作用。
合理管理和控制应收账款余额，对于提高企业的经营效率、降低风险和保证企业的持续发展具有重要意义。
本文将通过分析国内外的典型案例和成功经验，探讨如何有效地管理和控制应收账款余额。
国内外典型案例分析案例一：美国零售巨头沃尔玛沃尔玛是全球最大的零售企业之一，其成功的应收账款管理和控制经验值得借鉴。
沃尔玛通过以下几个方面实现了对应收账款余额的有效管理和控制：1.精确的信用风险评估：沃尔玛建立了完善的信用评估体系，对客户的信用状况进行准确评估，确保只向信用良好的客户销售商品，并设定了合理的信用额度。
2.严格的账期控制：沃尔玛对客户的账期进行严格控制，确保客户按时付款。
同时，沃尔玛也与供应商进行有效的谈判，争取延长自己的账期，实现了资金的有效运作。
3.强大的供应链管理：沃尔玛通过建立高效的供应链体系，实现了商品的快速流转和库存的精确控制，减少了应收账款的风险。
案例二：中国电信中国电信是中国最大的电信运营商之一，其在应收账款管理和控制方面的成功经验值得借鉴。
中国电信通过以下几个方面实现了对应收账款余额的有效管理和控制：1.完善的客户信用管理体系：中国电信建立了客户信用管理体系，对客户进行信用评估，并根据评估结果设定合理的信用额度和账期，确保客户按时付款。
2.强化的催收措施：中国电信采取了一系列严格的催收措施，包括电话催收、上门催收等，确保欠款客户能够及时履行付款义务。
3.提高账款回收效率：中国电信通过引入先进的信息技术和管理系统，提高了账款回收的效率，减少了坏账的发生。
成功经验总结基于国内外典型案例的分析，我们可以总结出以下几点成功经验：1. 建立完善的信用管理体系建立完善的信用管理体系是有效管理和控制应收账款余额的基础。
企业应根据客户的信用状况进行准确评估，并设定合理的信用额度和账期，以确保客户按时付款。
几个非常经典的财务案例分析
几个经典的财务管理案例分析兰陵借壳上市中国人有句骂人的话:披着羊皮的狼.虽是骂人的话,但用在本案例中说明兰陵借壳上市却有入骨三分之妙,.整个案例讲是山东环宇股份有限公司自1992年上市以来虽逐年有盈利,但呈下滑趋势,到1997年中期已亏损441万,公司面临破产,与环宇同处一地的兰陵集团发展呈现一片大好形势,经济效益连续6年居中国500家最好工业企业之列,并连续6年居山东省同行业第一.公司为谋求更大发展,吸收更多更广泛的股份融资有上市的需要,而考虑到不浪费壳资源,避免花费巨额上市费用,当地政府积极撮合下,兰陵集团借环宇公司上市的成功事件.以下来分析兰陵借壳上市的必要条件:一,谋求更大发展,吸收更多更广泛的融资,提高知名度.二,壳资源的存在.作为上市公司的山东环宇股份有限公司自92年上市以来虽说有盈利,但到97年中期已有441万元亏损,有面临破产的趋势,为兰陵集团提供了宝贵的壳资源.三,直接上市巨额费用,以及上市对公司的条件要求.四,当地政府的积极撮合.借壳上市的优势:首先,节约巨额的上市费用,为公司提供了更多流动资金.其次,与直接上市相比,借壳上市同样达到了上市的目的—提高企业知名度,吸收更多股份投资.再次,保证了壳资源的不浪费.使面临破产的企业有了更广泛的途径.从案例中我们可以得到以下启示:第一,市场竞争要求企业合理生产经营,否则就会被市场所淘汰.第二,市场经济体制下,要求企业充分合理利用市场资源.第三,企业的经济效益下滑时,企业管理人员应该分析总结生产经营的决策,更好的完成资本收益的最大化,破产不是唯一的路.03会本组员：杨建章德央桑吉白玛郭泱娥朱莉婉许乃忠次仁群培王旭程翼徐元龙合资失败教训深刻用一句话说：企业存在的价值是追求资本收益最大化，即企业是以盈利为目的的经济组织，企业的一切活动都围绕着盈利二字展开。
企业的活动分为供、产、销活动和财务活动，本文从这两方面分析湖南某有限责任公司失败的原因。
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析上市公司财务造假案例屡见不鲜，引发了社会各界对内控问题的关注与警惕。
内控问题是上市公司财务造假案例暴露的重要问题之一，通过对这些案例进行分析可以帮助公司及监管部门更好地了解内控问题的本质和影响，从而有针对性地加强内控建设，预防内控问题的发生。
本文将从几个典型的上市公司财务造假案例出发，分析案例中暴露的内控问题，以期为相关研究和实践提供有益的启示。
一、案例一：XX公司财务造假案XX公司是一家知名的上市公司，其财务造假案引起了市场的极大关注。
在该案例中，XX公司通过虚构销售收入、高估应收账款、偷窃现金等手段，不断扩大公司规模和销售业绩，从而导致公司财务报表严重失真。
这一案例暴露的内控问题主要包括以下几个方面：1. 内部控制制度不完善。
在XX公司，由于内部控制制度不完善，导致了管理层在财务管理中存在一定的控制漏洞。
这为公司进行财务造假提供了便利。
2. 内部审计不力。
公司内部审计部门在XX公司财务造假案中未能发挥应有的作用，未能及时发现财务数据的异常，使得财务造假得以持续进行。
3. 职责划分不清。
在XX公司，职责划分不清，导致了财务人员可以利用职权进行财务造假。
这反映了公司在职责划分上的不合理性。
案例一中的内控问题反映出了部分上市公司在内控建设方面的不足，特别是在内部控制制度、内部审计和职责划分等方面存在明显的问题。
针对这些问题，可以从以下几个方面进行改进和加强：1. 完善内部控制制度。
公司应当加强内部控制制度的建设，明确各项财务管理和核算工作的程序和责任，防止管理层和员工利用职权进行财务造假。
2. 加强内部审计。
公司应当加强内部审计部门的建设，完善审计程序和手段，及时发现和纠正财务数据的异常，提高内部审计的效力。
3. 明确职责划分。
公司应当明确各部门和岗位的职责划分，杜绝职责不清、责任不明的现象，加强对财务管理人员的监督和管理。
XX公司是一家行业知名的上市公司，但由于频繁进行虚假交易、假冒他人合同等行为，导致公司的财务报表存在重大失实。
我国上市公司的最终控制人进行利益输送的几个经典案例
德国法系平均 0.33 0.00 0.17 0.33 0.50 0.33 0.05 2.33(33%) 0
斯堪的纳维亚法系 0.00 0.25 1.00 0.00 0.00 0.75 0.10 3.00(75%) 0
平均
LLSV样本平均 0.22 0.18 0.71 0.27 0.53 0.53 0.11 3.00(65%) 0.05
• 在中国上市公司股权结构中，国家股、法人股、流通股 大约各自占30%左右，机构投资者所占的比重相对较低。
机构投资金融资产占GDP比重
法律制度—债权人保护
债权人权利比较：中国和LLSV国家
国家
进入重组 有抵押债 后抵押物 权是否最 可否获取 先偿付
债权人 可否限 制重组
管理者不
能进入重 债权人权利
济南轻骑的掏空行为
从公开的财务报表上看，济南轻骑在B股上市后的1997年， 一次性披露轻骑集团对济南轻骑的欠款总额为10.7亿元。此 后，济南轻骑对轻骑集团的应收账款一直居高不下。表1列 示了1997－2002年度的数据：
墨西哥（F） 6 5.35 4.77
3
1
2
0
4
1
4
0
4
0
3
1
0
0
2
N.A
4
57
4
N.A
4
70
1
45
2
54
0
60
注：中国——国际国家风险（等级代理）；其他所有国家——LLSV来源；“E”(“F”)代表法律渊源是英国普通法系（法国民 法 体系）。
资料来源：Allen, Qian, and Qian(2005), Law, finance, and economic growth in China. Journal of Financial Economics 77, P69.
上公司应收账款案例参考
上市公司应收账款案例参考在财务报表的分析中，我们通常会用应收账款周转率这个指标，但是，很多人对这个指标并不了解具体的使用方法，今天，我把我了解的应收账款的含义及如何应用，跟大家作一个分享。
一、应收账款周转率的含义：应收账款周转率的计算公式通常表达为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/ （（期初的应收账款+期末的应收账款）/2）通常我们以年为单位计算应收账款周转率。
应收账款周转率的单位为次,即一年内应收账款回收了几次。
如果用365天除以应收账款周转率，我们就得到应收账款周转天数。
如应收账款周转率为6次，则应收账款的财转天数约为60天或两个月，即公司销售出货物后大约60 天可以收回货款。
在通常意义上，我们分析应收账款周转率，主要看公司的销售贷款平均多长时间回款？是否及时？从数据的变化中可以看出公司对应收账款的管理能力是否足够，行业景气度如何？那么，我们怎么运用应收账款周转率这个指标呢？它能反映出企业什么样的问题。
二、应收帐款财转率指标的应用1、应收账款周转率持续下降的情况通常情况下，应收账款对一家企业来说，有即定的管理政策，因此，应收账款周转率在多数时间比较平稳。
我在一般的情况下，会看连续几年的应收账款周转率的变化，以判断企业是否在正常的状态。
如：很明显，铝制品行业的应收账款周转率集中在14次到17次之间，不过从三年的情况来看，这个指标是持续向下走的，表明铝制品行业的回款周期在加长，回款难度在增加，侧面也反映了行业景气度下降。
我们在选择这样的股票时，就需要慎重。
2、应收账款周转率持续上升的情况不同的行业，境况可能完全不相同，下面是风电设备行业的应收账款周转率：我们看到，风电行业的应收账款周转率在三年内持续上升，表明这个行业应收账款的账期越来越短，回款越来越快，从侧面反映了该行业的景气度越来越好。
不过，细心的读者也许留意到，上述的铝制品行业与风电设备行业，尽管一个在下降，另外一个在上升，但下降的铝制品行业的应收账款周转率仍然高于风电设备行业，那么会不会认为铝制品行业好于风电行业呢？答案当然不是。
上市公司应收账款管理案例
上市公司应收账款管理案例1. 公司A的应收账款管理公司A是一家上市公司，专注于生产和销售电子产品。
为了有效管理应收账款，公司A采取了一系列措施。
首先，他们建立了一个专门的财务团队，负责监控和跟踪应收账款的情况。
团队定期与销售部门和客户进行沟通，确保账款的及时回收。
此外，公司A还采用了一种电子支付系统，使客户能够通过在线支付方式更加便捷地结清账款。
这些措施帮助公司A提高了应收账款的回收率，并加强了与客户的关系。
2. 公司B的应收账款管理公司B是一家制造业公司，面临着大量的应收账款。
为了有效管理这些账款，公司B采取了一系列措施。
首先，他们与供应商建立了长期合作关系，以降低采购成本并延长付款期限。
其次，公司B建立了严格的信用控制制度，仅与信誉良好的客户合作，并定期评估客户的信用状况。
此外，公司B还加强了内部的账款管理流程，确保账款的及时回收。
这些措施使公司B能够有效管理应收账款，降低了坏账的风险。
3. 公司C的应收账款管理公司C是一家零售企业，面临着大量的应收账款。
为了加强对账款的管理，公司C采取了一系列措施。
首先，他们与供应商合作，建立了长期的合作关系，并签订了合同规定付款期限和方式。
其次，公司C建立了一个专门的财务团队，负责跟踪和催收应收账款。
团队定期与客户进行沟通，提醒他们及时结清账款。
此外，公司C还采用了一种自动化的账款管理系统，可以及时监控和跟踪账款的回收情况。
这些措施帮助公司C提高了应收账款的回收率，降低了坏账的风险。
4. 公司D的应收账款管理公司D是一家物流公司，面临着大量的应收账款。
为了有效管理这些账款，公司D采取了一系列措施。
首先，他们与客户建立了长期合作关系，并签订了合同规定付款期限和方式。
其次，公司D建立了一个专门的财务团队，负责监控和跟踪应收账款的情况。
团队定期与客户进行沟通，提醒他们及时结清账款。
此外，公司D还加强了内部的账款管理流程，确保账款的及时回收。
这些措施使公司D 能够有效管理应收账款，降低了坏账的风险。
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来帐款管理案例□账单的分发1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。
2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。
3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。
4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。
□收款的处理程序1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。
2.市内者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。
3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。
次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。
业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。
□Collection Report的填写。
第一栏：Customer No客户号码。
第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。
Date 账单开立日期Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额Cash所收现金金额Check 票据Amount 所收票据金额Mat·Date 所收票据的兑现日期(3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。
Bank Name所收票据兑付机关名称地点。
Bank A/C No 支票上的银行帐号。
※注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。
□收款票期的规定1.依产品各类及客户的区别规定如下：(1)AM专卖店：自销货日期起4个月内的票期。
超市：自销货日期起5个月内的票期。
(2)BS直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个月内的支票或现金。
直销点：自销货日期起2个月内的票期。
一般商店：自销货日期起2个月内的票期。
(3)CF直销点：自销货日期起2个月内的票期。
一般商店：自销货日期起3个月内的票期。
2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。
(1)AM超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。
超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。
超过61-90天时，扣该票金额60%的成绩。
超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。
超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。
(2)BS超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。
超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。
超过61-90天时，扣该票金额70%的成绩。
超过91天以上时，扣该票金额100%的成绩。
(3)CF超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。
超过31-60天时，扣该票金额40%成绩。
超过61-90天时，扣该票金额80%的成绩。
超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。
超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。
□收取票据须知1.法定支票记载——金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。
2.支票的抬头请写上“服装工业股份有限公司”全衔。
3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。
4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。
5.收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人服装工业股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。
6.“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。
7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。
(1)支票到期后，由公司以Cash找还。
(2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。
8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。
如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以Memo说明经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。
□退票的处理1.“退票通知书”由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄寄信用科。
2.业务人员收到退票知道书后应于15日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。
3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。
□问题客户的处理1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由征信科追踪处理。
2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。
(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。
)3.为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，均应将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿25％以上的金额。
□坏帐的处理1.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。
2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。
□账单的移交及对帐1.帐单移交时，应填写“帐款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。
2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。
3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中帐单。
4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责任。
□禁止事项对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司的规定处分。
1.收款不报或积压收款。
2.退货不报或积压退货。
3.转售不依规定或转售图利。
四、会计员帐款回收考核办法第一条为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催收帐款，以加速帐款回收，并借以评核其帐款作业绩效，特制定本办法。
第二条分公司会计人员应依应收帐款管理办法的规定，切实执行帐款作业，俾使该分公司每月的应收帐款比率保持在200％以下，且无逾期帐款的记录。
并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔帐款的安全。
第三条凡各分公司达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底应收帐款余额/当月份的销货净额)在200％以下者，该分公司会计员应予奖励如下：(一)月底应收帐款比率125％以下者，奖金500元。
(二)月底应收帐款比率150％以下者，奖金300元。
(三)月底应收帐款比率175％以下者，奖金200元。
第四条分公司会计员因努力协助催收应收帐款，而使该单位应收帐款比率连续3个月维持200％以下者，一律另予嘉奖一次。
反之，若因帐款控制不佳，致帐款比率连续两个月超过250％以上者，则应予申诫一次的连带处分。
第五条凡合乎前两条规定的分公司，当月底止或第三个月底止的逾期帐在5笔以上，或其逾期帐款总额在人民币50000元以上者，该分公司会计人员不予奖励。
但逾期帐经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。
第六条凡收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。
五、业务员收款守则□帐单分发第一条财务部帐款组依业务员类别整理帐单，定期汇集编制帐单清表一式三份，将帐单清表二份连同帐单寄交业务人员签收。
第二条业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部帐款组，如发现有不属本身的帐单，应立即以挂号寄回。
第三条客户要求寄存帐单时，应填写“寄存帐单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。
如因寄存帐单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。
第四条收到公司寄来的帐单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于帐单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款。
逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。
□收款处理程序第五条业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留，三份寄交公司财务部出纳组)。
第六条属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得签认。
第七条外埠地区的应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近××银行分行或邮局。
次日上午将支票，××银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。
业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。
□收款票期规定第八条依客户的区别规定如下：(一)直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。
签收的客户，则为销货日起一个月内的支票或现金。
(二)一般商店：自销货日期起三个月内的票期。
第九条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。
(一)超过1～30时，扣该票金额20％的成绩。
(二)超过31～60天时，扣该票金额40％的金额。
(三)超过61～90天时，扣该票金额60％的成绩。
(四)超过91～120天时，扣该票金额80％的成绩。
(五)超过121天以上时，扣该票金额100％的成绩。
□收取票据须知第十条法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。
第十一条支票的抬头请写上“××股份有限公司”全衔。