农村信用社：业务基础知识——出纳(二)
农村信用社考试：农信社基础知识考试考试题
农村信用社考试：农信社基础知识考试考试题1、单选人类意识产生的过程中起决定性作用的因素是（）。
A.语言B.劳动C.人脑D.思维正确答案：B2、单选1986年3月，在我国四位老科学家王大珩、王（江南博哥）淦昌等的积极倡议下，我国制定了（）。
A.211工程B.星火计划C.863计划D.十五计划正确答案：C3、单选中央银行在金融市场上卖出政府债券时，相应（）基础货币。
A.收回B.卖出C.投放D.买断正确答案：A4、单选定活两便储蓄存款中的存单分为记名式、不记名式，可办理挂失的是（）。
A、不记名式B、记名式正确答案：B5、单选货币均衡的自发实现主要依靠（）。
A.价格机制B.汇率机制C.利率机制D.中央银行宏观调控正确答案：C6、问答题简述贷款风险分类法的贷款分类及其实施前农村信用社不良贷款分类。
正确答案：贷款风险分类法把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类。
贷款风险分类法实施前农村信用社不良贷款分为逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款三类。
7、问答题财务管理信息系统的系统故障的申报及受理有哪些规定？正确答案：财务管理信息系统出现故障，除非紧急情况，应按照“先报告、后处理、尽快恢复运行”原则进行故障申报和故障处理。
基层单位发现系统故障，由县联社掌握情况后向维护部门上传《故障上报单》。
系统业务管理员专项维护工作依据《故障上报单》进行。
8、问答题什么是经营理念？正确答案：经营理念即是系统的、根本的管理思想。
管理活动都要有一个根本的原则，一切的管理都需围绕一个根本的核心思想进行。
这个核心思想就是我们这里所说的经营理念。
9、多选信用社的无形资产主要包括（）等。
A、以经营方式租入的固定资产B、专利权C、著作权D、土地使用权正确答案：B, C, D10、多选金融企业的会计期间分为（）。
A.年度B.半年度C.季度D.月度正确答案：A, B, C, D11、问答题简述存款人申请开立个人结算账户应出具的证明文件。
正确答案：存款人申请开立个人结算账户应向银行出具下列证明文件：（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。
信用社银行会计出纳基本知识培训课件
1
总体框架
信用社会计基本原则 信用社会计核算基本方法 信用社会计核算基本内容及业务操作规
程 利息计算 信用社收入、成本、利润 年度决算 信用社会计管理 信用社出纳基本制度
2
第一部分 信用社会计基本原则
总体介绍
信用社会计核算的基本前提 信用社会计工作主要任务 信用社会计人员职责 信用社会计核算的基本原则 信用社会计要素 信用社会计基本要求 信用社会计核算工作基本规定
19
七、帐务处理程序
经发 营生 活经 动济
业
会 计 凭 证
1
务
转账凭证 现金凭证
4 余额表
2 分户账 科目日结单
5
8ห้องสมุดไป่ตู้
6
总 账
7 日记表
3 现金收入日记簿
现金付出日记簿
9 现金库存薄 10 现金
20
会计凭证
会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录， 是办理业务和记账的根据。 (一)会计凭证的分类。会计凭证包括原始凭证和 记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。 1、基本凭证。是信用社根据有关原始单证或业 务事项自行编制凭以记账的凭证。按其性质分为： 现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、 转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷 方凭证、表外科目收入凭证、表外科目付出凭证。
5
信用社会计人员职责
遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和 信用社会计基本制度。
依据会计基本制度认真组织会计核算， 努力完成本职工作。
遵循经济核算原则，加强财务管理，努 力增收节支，提高经效益。
讲究职业道德，履行岗位职责，文明服 务，秉公守法，廉洁奉公。
出纳必备知识点总结
出纳必备知识点总结作为企业的出纳员，有一些必备的知识点是必须要了解和掌握的。
以下是一些出纳必备知识点的总结：1. 会计基础知识出纳员需要掌握基本的会计知识，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等基本概念。
此外，出纳员还应了解会计凭证的种类和使用方法，例如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2. 税务知识出纳员需了解企业所得税、增值税、个人所得税等相关税法法规，以便正确处理各种税务事务，确保公司的税务合规。
3. 银行业务知识出纳员需要了解各种银行业务，包括开立银行账户、资金存取、转账等各种操作流程和规定，并且需要掌握一定的银行业务沟通能力，以便和银行及时联系解决资金问题。
4. 财务报表知识出纳员需要了解公司财务报表的基本构成和编制流程，包括资产负债表、利润表等，以便正确处理相关的资金流动和账务处理。
5. 财务软件应用知识出纳员需要掌握财务软件的基本操作方法，如Excel、财务软件等，以便能够快速准确地处理各种财务数据和报表。
6. 理财知识出纳员需要了解基本的理财知识，包括货币基金、定期存款、理财产品等，以便能够对公司的闲置资金进行合理的理财安排，提高资金的使用效率。
7. 风险防范知识出纳员需要对各种财务风险有一定的了解，以便能够及时识别各种潜在的风险，并采取相应的防范措施，确保公司财务安全。
8. 沟通协调能力作为公司财务部门的一员，出纳员需要具备一定的沟通能力和协调能力，以便能够和其他部门及时沟通和协调解决各种财务问题。
9. 学习能力出纳员需要具备较强的学习能力，不断学习和更新自己的知识，以便能够及时适应各种财务相关的变化和发展。
以上就是出纳必备知识点的总结，出纳员需要掌握上述知识点，才能更好地胜任自己的工作。
希望对出纳员有所帮助。
吉林省农村信用社考试：业务基础知识——财务会计
吉林省农村信用社考试：业务基础知识——资金营运1、会计工作的主要任务真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。
2、会计核算应遵循的基本原则根据《金融企业会计制度》规定，企业会计核算应遵循以下十三条基本原则：(1)客观性原则;(2)实质重于形式原则;(3)相关性原则;(4)可比性原则;(5)一贯性原则;(6)及时性原则;(7)明晰性原则;(8)权责发生制原则;(9)配比原则;(10)谨慎性原则;(11)历史成本原则;(12)划分收益性支出与资本性支出原则;(13)重要性原则。
3、会计核算的基本前提会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。
4、账务组织账务组织是指账簿设置、记账程序、核对方法等相互配合的账务体系。
包括明细核算和综合核算两个系统。
5、账簿凡是相互联结在一起的具有一定格式，用来记载各种经济业务的动态和结果的账页叫账簿。
按其用途可分为总账和分户账。
6、借贷记账法及其记账规则借贷记账法就是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据，以会计科目为记账主体，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
其记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。
7、分户账一般分类分户账一般分为以下四种：(1)甲种账，设有借、贷方发生额和余额三栏;(2)乙种账，设有借、贷方发生额和余额、积数四栏;(3)丙种账，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏;(4)丁种账，设有借、贷方发生额、余额和销账四栏。
8、会计科目按资金性质分类会计科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。
9、会计核算“五无”、“八相符”“五无”是指：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支;“八相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡(折)、内外账务全部相符。
农村信用社出纳人员岗位职责范本
农村信用社出纳人员岗位职责范本农村信用社出纳人员岗位职责范本一、岗位概述农村信用社出纳人员是农村信用社营业网点的重要职能岗位之一，主要负责办理和管理现金业务、账务核对及结算、报表提交等工作。
他们需要保证各项业务的安全性和准确性，确保营业网点正常运营。
二、工作职责1. 现金业务处理：a. 接受客户存款并予以妥善保管；b. 提供客户柜台取款服务，并确保取款业务的准确性和及时性；c. 管理和核对银行卡操作，确保客户资金安全；d. 负责办理客户现金转账、支付和收款等相关业务，并确保其准确性和及时性。
2. 账务管理与核对：a. 负责现金清点、记录、分类和整理，确保账户余额和现金库存准确无误；b. 协助主管进行账务调整和核对，发现问题及时汇报；c. 按照规定要求进行账户余额核对，确保账户余额与实际符合一致；d. 每日对账结算，确保账务处理及时完成；e. 协助制作和提交交接班报告，确保工作的连续性和准确性。
3. 业务报表提交：a. 按照规定要求准备和填写各类业务报表，确保报表的完整性和准确性；b. 按时提交各类报表给上级主管部门，确保其工作的顺利进行。
4. 风险防控与安全保障：a. 加强现金库存监管和安全管理，防止差错和风险的发生；b. 对资金安全风险和违规行为进行监测和报告，及时采取相应措施；c. 遵守相关法律法规和农村信用社的规章制度，并提高工作保密性。
5. 客户服务：a. 热情周到地接待客户，解答并处理相关业务问题；b. 维护和管理客户关系，提供专业的金融服务；c. 接受并处理客户的投诉与建议，确保客户满意度。
三、任职资格1. 具备大专及以上学历，金融、会计、财务等相关专业优先；2. 具备良好的数字分析和财务管理能力；3. 熟悉银行业务操作流程和相关法律法规；4. 具备一定的沟通和协作能力，能够与客户和同事友好相处；5. 具备较强的责任心和抗压能力；6. 具备良好的团队合作和问题解决能力；7. 具备一定的计算机操作和办公软件使用能力。
山西省农信社会计业务知识考试第二章
山西省农信社会计业务知识考试第二章第二章印、押、证管理第一部分练习题一、单项选择题1、下列不属于辅助类印章的是（）. A、假币章B、附件章C、作废章D、兑换章2、会计业务类印章的保管员可以兼任（）的保管。
A、重要空白凭证B、密押C、压数机D、《业务印章登记暨使用交接登记簿》3、关于印章的使用，下列说法正确的是（）。
A、一般凭证可预先加盖印章B、未办理交接手续的印间不得私自授予他人使用C、不得提前使用，可过期使用D、可提前使用，不得过期使用4、关于个人名章的刻制数量，每人最多（）枚。
A、1B、2C、3D、4 5、全额章可加盖在（）. A、金额兑换的残纸币上全额兑换的残硬币密封袋上全额兑换的残币封签上金融机构特殊残缺污损人民币兑换单上山西省农村信用社进账单在收妥抵用环节需加盖()» 业务办讫章业务受理章业务专用章受理免证章业务办讫章需加盖在个人存取款凭条的(). 免单中央处凭单中央处和回单处回单处无需加益挂失中请书在挂失环节应加孟()- 业务办讫章储蓄专用章业务专用章受理凭证章挂失申请书在解挂环节应加孟()- 业务办讫章储卷专用章业务专用章受理免证章抵质押物代保管凭证K-片联在入库和出库时分别加孟() 业务专用章、业务办讫章业务办讫章、业务专用章B、C、D、6、A、B、C、D、7、A、B、C、D、8、A、B、C、D、9、A、B、C、D、10、A、C、合同专用章、业务办讫章D、合同专用章、业务专用章11、股金证销户时加盖（）。
A、业务专用衰B、业务办讫章C、储蓄专用章D、联社公章】2、信用社需在印鉴卡的（）处加盖业务专用章。
A、中央B、左上角C、左下角D、右上角】3、信用社向中心库上解款项业务办理完毕时，需在现金调拨单上加孟（）A、信用社的业务专用章B、信用社的业务办讫章C、中心库的业务专用章D、中心库的业务办讫章】4、个人存款证明开立时需加盖（）□ A、业务专用章B、业务办讫章C、储蓄专用章D、联社公章】5、客户在需现金支票的（）处加盖预留印鉴。
农村信用社考试：农信社基础知识考试(题库版)
农村信用社考试：农信社基础知识考试（题库版）1、单选金融制度的创新是指（）。
A.分业经营到混业经营的改变B.金融市场监管与发展关系的确定C.金融体系与金融结构的新变化D.与国际惯例接轨正确答案：C2、单（江南博哥）选7位ASCII码共有多少个不同的编码值？（）A.126B.124C.127D.128正确答案：D3、单选DMF在碱的作用下分解成（）。
A.甲酸和二甲胺盐B.甲酸和三甲胺盐C.甲酸盐和二甲胺D.乙酸和二甲胺正确答案：C4、填空题储蓄出纳员审核记账员递交的每笔收付业务手续，做到不反方，（）、（）、（）、利息、印签（），内容齐全。
正确答案：不串户；户名帐号；余额；完整准确5、单选票据的签发、取得和转让，应当遵循（）的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
A、结算B、诚实信用C、挌守信用D、谁的钱进谁的账正确答案：B6、单选国际收支是指一国在一定时期内同其他国家和地区进行的全部经济交易的（）。
A、货币记录B、货币余额C、外汇收支总和D、外汇收支差额正确答案：A7、问答题【IUFO报表】模块报表数据报送管理有何要求？正确答案：各联社报表主管确认报表数据无误后，方可上报给省联社。
对已上报报表，【IUFO报表】模块限制再进行数据修改。
发现上报报表数据确实有误，可向省联社发出取消上报的请求，省联社经确认将取消上报。
取消上报的联社修改报表数据的应及时再上报，不得影响省联社的报表汇总工作。
（1）为提高工作效率，保证全省数据的收集、汇总和其他后续处理工作，报表系统规定了报表上报的期限。
（2）对报表上报不及时的联社，省联社将通过【IUFO报表】模块进行催报，督促联社尽快完成报表上报。
并对被催报的或超过规定上报期限的联社进行登记。
（3）施行新会计准则后，对外报送或披露的报表，一律以报表系统产生的报表为准。
严禁通过【IUFO报表模块】导出报表进行修改数据再对外报送或披露的行为。
8、单选“公民”这一概念是（）。
信用社(银行)出纳业务操作规程
信用社（银行）出纳业务操作规程第一章总则第一条为了进一步加强全市农村信用合作社的出纳管理，规范会计出纳行为，根据国家金融政策、法令、法规以及《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《农村信用合作社出纳制度》和《辽宁省农村信用社会计出纳制度》，制定本操作规程。
第二条本操作规程适用于全市农村信用合作社。
第二章现金收入第三条收款员的操作当接收客户交来的存款凭证和现金时，须先审查凭证要素是否齐全、正确，大小写金额是否一致，凭证各联的金额是否相同，凭证上是否登记券别，经查无误后凭以收款。
收款时必须坚持一户一清，不能混淆窜户。
先点清大数，后清点尾零数，先点主币后点辅币，逐张清点，捆、把点清后，再清点张数。
在每捆、把未点完前，原封签和纸条不得丢掉。
现金清点无误后，在各联凭证上加盖收款员名章，并及时转交出纳员复点。
收款过程中发现有误，应立即退回交款人，由交款人核实后，重填存款凭证，重新办理收款。
经办员不得代填或更改交款凭证。
第四条收款复核（出纳员）的操作收款复核（出纳员）收到收款员交来的凭证和现金后，先审查凭证各联内容是否相同，大小写金额是否一致，户名、账号、日期是否齐全正确。
然后点捆、把、清点尾数、加计现金总额与交款凭证金额核对，再复点整把和尾数。
无误后在各联凭证上加盖“现金收讫”戳记和复核（出纳员）章，登记现金收入日记簿，将回单联交收款员退给交款人收妥后，再复核下一笔的收款，不能未复核完上笔款项又接办下笔款项。
第三章现金付出第五条出纳员付款业务的操作当出纳员收到会计专柜递来的支款凭证时，首先应审查会计记账员、复核员是否在支取凭证上盖章，其次还应审查凭证大小写金额是否相符、取款单位（取款人）是否已加盖背书、取款用途是否符合现金管理制度规定等。
无误后，登记“现金付出日记簿”，然后按凭证金额进行配款，清点准确后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章和出纳员名章，并在券别栏详细填写券别明细。
查验金额总数与凭证金额相符后，将凭证和现金一并交复核员复核。
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农村信用社：业务基础知识——出纳（二）库房检查的内容
(1)清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押(质押)物品等。
(2)库房(保险柜)的锁和钥匙的使用、管理情况。
(3)库房及守库员住房安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
(4)各项安全防卫措施(包括联防组织)是否落实，是否认真招待了双人管库、双人守库、双人押运制度。
(5)武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。
(6)库款摆列是否整齐，有无存放违反规定的物品。
(7)是否做到当日核对账款，库存是否超限额。
主币、辅币
主币亦称“本位货币”。
是一个国家法定作为价格标准的重要货币。
现行主币：壹佰元、伍拾元、贰拾元、拾元、伍元、贰元及壹元币。
辅币：是“辅助货币”的简称。
指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。
它包括角币和分币两种。
库房管理的质量要求
库房管理的质量要求达到“六无”即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。
现金收入凭证的审查要点
现金收入凭证的审查要点有：(1)是否为本社受理的凭证;(2)凭证的日期、户名、账号、开户信用社名称及款项来源是否填写齐全;(3)人民币符号、大小写金额是否正确无误;(4)券别合计与凭证金额是否一致;(5)凭证各联的要素内容是否齐全正确;(6)数字和文字的书写是否清晰;(7)缴款凭证是否套写;发现凭证填写内容不全、涂改或有错误的应连同现金退交客户，待客户更正后，方可受理。
现金运送的安全要求
现金运送的安全要求有：(1)联社设专(兼)职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。
(2)必须坚持双人押运和武装护送。
(3)要严守保密。
(4)严密交接手续。
“洗钱”及其行为类型
洗钱是指犯罪分子通过银行或其他金融机构将非法获得的赃款通过转移、兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资产合法化的行为。
根据《刑法》第一百九十一条的规定，洗钱具体有以下五种行为：(1)提供资金账户;(2)协助将财产转换为现金或金融票据;(3)通过转账或者其他结算方式协助资金转移;(4)协助将资金汇往境外;(5)以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源。
营业终了现金库存的结计
每日营业终了，出纳员根据现金出纳账或现金收付日记簿当日收、付现金数分别结出合计数，以昨日余额加现金收入合计数，减去现金付出合计数，结出当日余额。
对现金要按券别整理，计算出现金总额，然后根据当日收、付现金数填制“现金结数表”，并与会计“现金”科目数字核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，将现金入库保管。
残缺人民币的兑换标准
损伤票币的兑换标准以人民银行规定的《残缺人民币兑换办法》为准。
(1)凡残缺人民币属于下列情况之一者，应全额兑换：①票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一。
票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。
②票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。
(2)票面残缺五分之一以上至二分之一，其余部分的图案能照原样连接者，可按原面额半数兑换，但不得流通使用。
(3)凡残缺人民币属于下列情况之一者，不予兑换：票面残缺二分之一以上者;票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者;故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。
出纳员发现假币的处理
金融机构出纳员在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。
对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记;对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张(枚)数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。
收缴假币的金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的“假币收缴凭证”，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。
收缴的假币，不得再交予持有人。
查找错款的程序
查找错款程序：(1)重新结账，核实错款金额。
(2)核点现金。
(3)分析原因。
(4)经分析和查找，排除内部错款因素后，应及早组织人力外部查找。
黑龙江中公金融人：?wt.mc_id=lb10758。