税法习题税收概论
习题班第01章税法概论(答案解析)
习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。
）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
税法选择题
第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（ C ）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ A ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法【解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（ B ）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ A ）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ A ）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
税收概述试题及答案
税收概述试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家实现其职能的重要手段之一，其主要特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 随意性D. 固定性答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括：A. 源泉扣缴B. 预扣预缴C. 一次性缴纳D. 分期缴纳答案：C5. 根据税法的规定，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业扩大投资D. 企业减少投资答案：C二、多项选择题6. 税收的作用主要包括以下哪些方面？A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 分配社会财富D. 维护社会稳定答案：ABCD7. 以下哪些属于税收的分类？A. 国税B. 地税C. 直接税D. 间接税答案：CD8. 税收征管的基本环节包括：A. 纳税登记B. 纳税申报C. 纳税审核D. 纳税处罚答案：ABC9. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税答案：ABCD10. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 风险性原则答案：ABC三、判断题11. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）答案：正确12. 税收的强制性意味着纳税人可以根据自己的意愿选择是否缴纳。
（）答案：错误13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税。
（）答案：正确14. 个人所得税是按照纳税人的收入总额来征收的。
（）答案：错误15. 税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来降低税负的行为。
（）答案：正确四、简答题16. 简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。
强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；无偿性指纳税人缴纳税款后不能获得相应的回报；固定性指税种、税率、征收方式等都是固定的；普遍性指税收是国家普遍实施的一种财政收入手段。
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D.税收法律关系的内容是税法的灵魂3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法11.有权制定税收法律的机关是( )。
税法习题
第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。
4税法概论题n
判断题
• 9.税收法规要从属于税收法律和规 章，否则无效。（ ）
• 答案：错
30
判断题
• 10.中央各部Байду номын сангаас可根据本系统的需 要制定税收补充规定。（ ）
• 答案：错
31
• 答案：错
25
判断题
• 5.《宪法》中规定“中华人民共和国 公民有依照法律纳税的义务”。这一 规定是国家制定税法并据以向公民征 税以及公民必须依照税法纳税的最直 接的法律依据。（ ）
• 答案：对
26
判断题
• 6.当税法的某些规范同民法的规范基 本相同时，税法一般援引民法条款。 当涉及到税收征纳关系的问题时，一 般应以税法的规范为准则。（ ）
–C.国家要保护公民的合法收入、财产所有权不受 侵犯
–D.国家要保护公民的人身自由不受侵犯
7
单选题
• 7.以征税对象数额的相对率划分若干级距， 分别规定相应的差别税率，相对率每超过 一个级距，对超过的部分就按高一级的税 率计算纳税.这种税率称为（ ） D –A.差别比例税率 –B.超额累进税率 –C.全率累进税率 –D.超率累进税率
• 答案：对
27
判断题
• 7.省、自治区、直辖市以及省、自治 区的人民政府所在地的市和经国务院 批准的较大的市的人民政府，可以根 据本地区的经济发展情况，制定税收 地方规章。（ ）
• 答案：错
28
判断题
• 8.我国现行的23种税中，个人所得 税是以国家法律的形式发布实施的， 其他各税种，都是国务院制定的税 收行政法规，它们共同组成了我国 的税收实体法体系。（ ） • 答案：错
5
5. 按照税法的功能作用不 同，税法可分为（ ）。B
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法(概论)习题与答案
1、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.车辆购置税B.耕地占用税C.企业所得税D.个人所得税正确答案：A2、税收管理体制的核心内容是（）A.事权的划分B.财权的划分C.税权的划分D.收入的划分正确答案：C3、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.增值税B.城镇土地使用税C.车船税D.土地增值税正确答案：A4、以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志B.国家征税是为了满足社会公共需要C.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具D.国家征税依据的是财产权利解析： A、社会主义税收“取之于民用之于民”是针对人民群众整体利益而言具有整体返还性，但针对具体纳税人而言没有直接返还性，是无偿的。
5、下列各项中，不属于税法适用原则的有（）。
A.同一层次的法律中，特别法优于普通法B.实体法从旧，程序法从新C.层次高的法律优于层次低的法律D.国内法优于国际法正确答案：D6、下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.资源税正确答案：C解析： C、车辆购置税属于中央政府固定收入。
二、多选题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则B.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则C.新法优予旧法原则属于税法的适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：A、B、C、D2、下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国内法优于国际法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：A、C、D3、税收的特征包括（）。
A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B、C、D4、税收征管法属于我国税法体系中的（）。
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1 税收概论
※<一、单项选择题>
1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ C ).
A.属人原则 B。
属地原则
C。
属人兼属地原则 D。
属人或属地原则
2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( A）来决定的.
A.税收法律事实
B.权利主体
C。
权利客体 D。
税收法律关系内容
3。
区分不同税种的主要标志是( B）。
A。
纳税义务人 B。
征税对象
C.税目D。
纳税环节
4.目前采用超率累进税率的税种是( C ）。
A。
个人所得税 B.城市维护建设税
C.土地增值税 D。
契税
5。
目前不采用比例税率的税种是（ C ）。
A。
城市维护建设税 B。
企业所得税
C.土地使用税 D。
营业税
6。
目前不采用定额税率的税种是( D )。
A.消费税 B。
车船税
C.资源税 D。
营业税
7。
税法的主体和核心是（ C ）。
A.税收普通法 B。
税收程序法
C。
税收基本法 D.税收实体法
8。
按照税法的职能作用不同,税法可分为（ B )。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C。
国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法
9.有权制定税收法律的是（ A )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.地方人民代表大会及其常务委员
C。
国务院 D.税务总局
10.《税收征收管理法实施细则》是由（ C ）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部
11。
由海关负责征收的税收是（ D ）。
A。
增值税 B。
消费税
C。
车船税 D。
关税
12。
下列完全由地方税务机关负责征收的税种是( D ）。
A.个人所得税
B.城市建设维护税
C.营业税
D.房产税
13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（ B ）.
A.增值税 B。
车辆购置税
C。
营业税 D.企业所得税
14。
某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业,其企业所得税归（ B )管理。
A。
财政部 B.国家税务局
C。
地方税务局 D。
海关
15.某内资企业(原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续,其企业所得税归
（ C ）管理。
A。
财政部 B。
国家税务局
C。
地方税务局 D.海关
16。
在下列税种中，现行停征但保留的税种是（ B ）。
A。
农业税 B。
固定资产投资方向调节税
C.筵席税 D。
耕地占用税
〈二、多项选择题>
1。
税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在( BCD ）等三个方面.
A.非惩罚性
B.固定性
C。
强制性 D.无偿性
2。
代表国家行使征税职责的机关包括（ACD ）.
A.税务机关 B。
工商管理机关
C.海关
D.财政机关
3.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（BC )。
A。
比例税率 B。
超额累进税率
C。
超率累进税率 D.定额税率
4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ BD)。
A。
增值税法B。
企业所得税法
C。
税收征收管理法 D。
个人所得税法
5。
在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ABCD ）等原则掌握.
A。
层次高的法律优于层次低的法律 B。
同一层次的法律中，特别法优于普通法
C。
国际法优于国内法 D。
实体法从旧，程序法从新
6。
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
税收管理权限如果按大类分，可以简单地分为（AC ）。
A.税收立法权 B。
税收开征权
C。
税收执法权 D.税收调整权
7。
下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有( AC ) 。
A。
消费税 B。
增值税
C.车辆购置税
D.资源税
8.下列负责税收征收管理的部门是( BCD )。
A.国务院
B.财政部
C。
海关总署 D.税务总局
9。
下列属于国税和地税共同负责征收的税种有（ ABC ）。
A.印花税
B.资源税
C。
城市维护建设税 D。
房产税
10.下列应由地方税务局负责征收企业所得税的有（BC ）.
A.2002年6月新注册成立的新外资企业
B.原归地税负责管理企业所得税的企业进行了股权变更
C.原归地税负责管理企业所得税的企业因分立而新设立的企业
D。
2002年6月新注册成立的新内资企业
※〈三、判断题>
1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。
( F ）
2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等,所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。
( F ）3。
在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体. ( F ）4。
当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
( T )
5。
税法和刑法的调整范围不同，违法税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围，违法税法不构成犯罪的属于税法的调整范围. （T
）
6.《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》都是部门规章. （ F ）
7.《企业所得税法实施条例》和《营业税暂行条例实施细则》都是部门规章。
（ F ）
8。
经济特区可以停征全国性的地方税种。
( T ）
9.个人所得税是完全由地方税务局负责征收的税种。
（ F ）
10。
股份制企业的企业所得税由国家税务局负责征收. （ T ）
11。
对企业所得税的税收收入，中央分享60％，地方分享40％。
（ F )。