内部控制制度调查问卷
小企业内部控制调查报告
小企业内部控制调查报告小企业内部控制调查报告调查报告具有针对性、真实性、论理性、典型性和时效性,起到了解、剖析事物的本质及其发展趋向,对于解决问题具有积极的作用。
下面整理的是一篇小企业内部控制调查报告，希望对您有帮助~小企业内部控制调查报告为深入了解我国小企业内部控制体系建设与实施的现状、问题与需求，研究制定小企业内控规范，为中小板、创业板、新三板上市公司实施内控规范以及广大小企业开展内控体系建设提供参考和依据，2015年上半年，财政部会计司联合工信部中小企业司、深交所、安永会计师事务所等组成工作组，通过问卷调查（问卷调查具体情况见附录）、实地调研、专家座谈等多种方式，深入了解我国小型企业的现状特点，内控体系建设中存在的问题与困难，并有针对性地提出若干政策建议。
一、我国小企业的现状特点（一）数量种类多样化我国小企业数量众多，截止到2014年11月底，国家工商总局登记的企业数量是1788万户，中小型企业占99.7%，小微企业占97.3%。
小企业已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。
同时，我国小企业种类复杂多样：按照所有权划分，小企业性质涵盖了国有企业、集体企业、民营企业、股份公司、外资企业等多种类型，95%以上是非公有经济；按照行业划分，小企业几乎分布于所有的行业类型，而传统工业制造业仍是主导性的行业；按照上市与否划分，小企业以非上市为主，上市企业占比不到1%。
小企业数量和种类的多样性直接导致其内控差异化程度高，也相应加大了监管难度。
（二）治理水平差异化我国小企业所有权属性存在诸多差异，既有所有权和经营权高度统一、所有权结构单一的非上市民营企业，也有所有权和经营权分离或所有权结构多元化的上市企业、股份企业、国有企业、外资企业，这种所有权性质的差异化直接造成我国小企业公司治理水平的两极分化。
1．非上市民营企业。
调查问卷统计数据发现，作为小企业中占比最大的民营企业，由于其所有权、经营权和监督权高度统一，有超过78%的民营企业的重大决策是由企业所有者作出的。
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价与监督制度根据《内控规范》要求，指定专门小组对内部控制建设情况实施评价和监督。
一、评价与监督范围根据《内控规范》规定，内部评价监督的范围是经济业务科室;对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并出具自我评价报告。
二、评价与监督目标评价与监督内部控制制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部控制体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。
三、职责分工分管领导：1、全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查相关科室制定、实施和完善风险评估和内控制度的情况。
2、审议年度内部控制评价报告，并提出相关意见和建议。
3、审阅和批准单位年度内部控制评价工作方案。
4、审议和认定经内部评价发现的重大缺陷，以及提交的应对解决方案。
5、审议和批准内部控制审计报告。
办公室：1、拟定年度单位内部控制评价工作计划方案;2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部控制缺陷认定汇总表;3、对涉及本单位的内部控制评价，执行工作回避。
内部控制评价与监督制度第一章总则第一条为规范学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等制度，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价，是指学校自行对经济活动内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
本办法所称内部控制监督，是指学校内部审计与监察部门，对学校内部控制建立和实施情况进行的监督。
第三条内部控制评价与监督工作以促进学校事业持续健康发展为目标，以提高内部控制体系的健全性和有效性为基础，充分发挥内部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发现的内部控制风险和提出的整改建议，积极整改落实。
第二章内部控制评价与监督的组织实施第四条学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组领导小组下设内部控制评价与监督工作小组。
10425企业内部控制6套真题
2011年1月广东省高等教育自学考试企业内部控制试卷（课程代码10425）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分），在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
1.近代内部控制产生的原因是（ C ）A.思想文化的发展促进生产力和管理方式的变更B.科学教育的发展促进生产力和管理方式的变更C.科学技术的发展促进生产力和管理方式的变更D.信息经济的发展促进生产力和管理方式的变更2.将内部控制界定为“合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素组成的是（ A ）P12A.《审计准则公告第55号》B.《企业内部控制基本规范》C.《内部控制——整体框架》D.《总会计师会签制度》3.下列不属于定额控制手段控制指标的是（ A ）A.资产净利润率B.资金C.成本D.费用4.对各项收入的去向和支持用途进行监督，对产品生产过程中发生的成本进行限额约束，属于（B ）P7A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.结果控制5.1978年9月，国务院颁布了《会计人员职权条例》，提出了（ C ）A.出纳人员不相容职务分离的规范要求B.会计人员岗位责任制的要求C.“总会计师会签”制度D.《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》6.财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月28日联合发布了（ B ）A.《内部控制——整体框架》B.《企业内部控制基本规范》C.《会计人员职权条例》D.《总会计师会签制度》7.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是指（ C ）A.风险评估B.内部环境 B.C.控制活动D.信息与沟通8.下列对企业内部控制适应范围的描述最为准确的是（ D ）A.中华人民共和国在境外设立的大中型企业B.中华人民共和国在境内和境外设立的大中型企业C.外国在中华人民共和国和国境外设立的大中型企业D.所有在中华人民共和国境内设立的大中型企业9.公司外部公司治理结构发挥作用不是通过（ B ）A.商品流通市场B.股东大会C.资本市场D.经理人市场10.影响企业内部环境的关键因素是（ C ）P115A.企业内部控制政策B.企业财务管理政策C.企业人力资源政策D.企业技术开发政策11.下列属于企业外部信息的是（ A ）A.政策和法规信息B.技术创新信息C.人员变动信息D.综合管理信息12.根据《基本规范》要求，不属于实现对风险有效控制的策略是（ D ）P43A.风险规避B.风险分担C.风险承受D.风险转移13.任何风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象，这说明了风险的特点是（B ）A.风险存在的客观性和普遍性B.风险发生的偶然性与大量风险发生的必然性C.风险的可变性D.风险的多眼线和多层次性14.职务分离的主要目的是（ C ）P65A.预防和及时发现企业生产管理过程中发生的错误和舞弊行为B.预防和及时发现企业财务管理过程中发生的错误和舞弊行为C.预防和及时发现职工在履行职责过程中发生的错误和舞弊行为D.预防和及时发现企业会计管理过程中发生的错误和舞弊行为15.预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ C ）A.固定预算B.弹性预算C.概率预算D.滚动预算16.一般适合与季度预算的编制是（ D ）A.固定预算B.弹性预算C.概率预算D.滚动预算17.处于初创期的企业预算管理适合的是（ B ）A.以成本控制为起点的预算管理模式B.以资本预算为起点的预算管理模式C.以现金流量为起点的预算管理模式D.以销售为起点的预算管理模式18.企业运营分析方法不包括（）A.财务指标评价方法B.非财务指标评价方法C.模糊评价方法D.综合评价方法19.国际上通常认为较为合适的已获利息倍数指标值为（ B ）A.1B.3C.4D.520、下列方法不能用来进行内部控制评估和测试的是（）A.个别访谈法B.调查问卷法C.比较分析法D.工作日志法二、多选选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分），在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
内部控制评价方法有哪些
内部控制评价方法有哪些内部控制评价到底包括哪些方法,在理论界和实务界认识是不同的,做法也是不一样的;美国COSO指出现有的评价方法和工具多种多样,包括核对表、问卷和流程图技术;商务和学术文献中提供了定量方法;还列出了控制目标的清单,以便识别内部控制的各类目标;我国企业内部控制评价指引要求内部控制评价工作组应当综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法对内部控制进行评价;中天恒3C框架理解,在内部控制评价过程中,应当采取适当的方法收集与评价目标、范围和标准有关的信息,确定与实现整体控制目标相关的风险及细化控制目标,并在此基础上辨识与细化控制目标相对应的控制活动,然后针对控制活动进行必要的测试,获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价;企业可以运用的内部控制评价方法很多,主要方法如下:◎审阅法;审阅法主要通过查阅有关文件或书面资料,可以获得概括性的整体印象;审阅法是被人们长期使用的基础方法;审阅的内容主要包括：以前的各种检查资料；被评价单位的职责说明或程序手册；有关业务处理流程图；单位组织机构系统图；有关管理决策与经营计划资料；有关会计资料、统计资料或其他核算资料；其他内部规章或管理制度等;审阅时应认真做好记录,为现场测试提供依据;◎询问法;询问法,就是向被评价单位的管理当局及相关人员进行询问,以了解内部控制的内容与实施情况、职务分工情况、人员胜任情况等;个别访谈法应该属于询问法的范畴,是指评价人员根据内部控制评价的需要,对被评价单位员工进行单独访谈,以获取有关信息;询问的总体目的是收集关于内部控制有效性的证据,主要目的并非收集政策是什么的信息,而是确定既定的政策是否如预期般发挥作用;在具体应运这一方法时应特别注意以下几点：一是问谁;选择的询问对象应包括管理人员与非管理人员,尤其是那些管理者想极力掩盖问题的单位,更应重视对非管理人员的询问;二是问什么;应主要询问那些能够评价政策有效性的问题,询问的内容应该明确、具体,能让被询问者理解,便于回答;三是如何问;为了使询问顺利进行,最好能事先拟订出询问提纲；向不止一个人询问,当不同的人讲述同样的内容时,收集的证据很可能是可靠的；询问时应注意一定技巧,包括询问人员的行为举止、先询问经验性问题、不要表明你的观点等；应对询问内容认真做好记录,但交谈中不要做冗长的笔记,而应是简单扼要地记录,在访谈结束后,迅速补充笔记;评价人员在询问被评价单位有关人员或查阅被评价单位有关资料时,针对所了解到的有关内部控制方面的情况,通常需要以文字记录的形式加以描述;◎调查法;调查法,即为调查表法或调查问卷法,就是评价人员按照内部控制的一般要求,考虑理想的控制模式,将需要调查的全部内容以提问的方式列出并制成固定式样的表格,然后将由被评价有关部门和人员回答,以此来了解、测试内部控制的一种方法;调查表是一种有效收集信息的方法,这些信息直接来自于员工,而不是文件;该方法的优点是调查范围明确,问题突出,容易发现被评价单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节；设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型单位,从而减少评价工作量；调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果;该方法的缺点是反映问题不全面,仅限于被调查事项的范围；调查表仅要求做出“是”或“否”的回答,难以反映被评价事项的具体情况和存在问题的程度；标准格式的调查表缺乏弹性,难以适用于各类型企业,尤其是小型企业或特殊行业的企业,往往会因“不适用”的回答太多而影响调查效果;不管怎么说,用表格描述内部控制制度情况,条理清楚,问题突出,比较直观、便于理解、阅读和评价;评价人员可直接通过询问、观察和审阅、使用调查表后获取的有关制度情况,经过分析归纳,编制内部控制制度弱点记录表和强点记录表;在具体应运时应特别注意以下几点：一是调查谁以及调查多少人;显然,调查结果的可靠性与被调查者和收到多少反馈正相关;因此,在调查设计中采用统计抽样方法的主要思想是必要的,这包括：回答者越多,结果越可靠;在项目资源可行和必要的情况下,应调查尽可能多的员工;将样本分层,结果会更好;调查应包括企业内不同层级的员工从高层管理者到底层员工,这也很重要;为使结果有效,样本必须代表总体;简单的随机抽样使调查中每个员工都有同样被选中的机率,这可以得到一个代表总体的样本,相反,整群抽样法不会得到有代表性的样本;当需要从总体中排除一部分样本时,应仔细考虑;确定是否收到足以得出有效结论的反馈,需要作出判断;为有助于做出判断,此时需要考虑通过其他测试收集到的信息;二是时间和频率;内部控制评价测试都要考虑时间问题;如果执行测试的时间远远早于报告日,可能需要更新或在稍晚之后重新执行测试；如果测试时间太接近报告日,一旦测试结果识别了弱点,则仅有较少或甚至没有时间采取纠正措施;调查可能花费大量时间;员工需要时间回答问题,如果他们不作答,则有必要采取进一步行动并获取更多反馈;同样,评价调查结果,特别是包含开放式、非数字表示的回答时,也会花费很多时间;三是考虑调查的模拟测试;通过模拟测试,再对问卷进行必要的修改,将会提高回答率并得到更可靠有效的结果;四是数据分析和报告结果;当计划调查时,应考虑如何分析和解释数据,并向管理层报告结论;当项目组在设计调查,并发现很难或甚至不可能说明如何分析数据并报告结论时,应重新考虑调查设计;不可否认,在实际调查中存在着问卷太长或很难理解；语言晦涩难懂,提出不止一个问题,回答者不具备回答问题所需的信息；在一个多项选择的问题中,选项不完整、很难理解,或不是相互排斥的；问卷各个部分的填写说明难以执行等突出问题;根据中天恒内部控制评价实践,调查问题设计得是否得当是该方法运用得当的关键,也直接关系到检查和评价的工作质量;从长期的审计实践看,审计人员为满足规范要求做大量的内部控制调查表,大多是为满足调查而调查的走形式的,有些甚至是事后补填的;调查表或许对总体上了解内部控制情况是比较适用的,但不适应非常具体业务层面的内部控制调查,更难以此形成审计或评价结论;◎观察法;观察法就是对被评价组织有关部门进行实地考察,印证审阅与询问了解的制度是否真实可信;如到办公室、车间仓库等地观察主要业务的操作与流程,了解经营活动的特征及实际运用的内部控制措施,了解业务文件资料的种类、作用、编制单位及人员、传递方式与保管使用状况等;观察最好在被评价单位管理人员或协调人的陪同下进行,由陪同人介绍有关制度,评价人员则结合实际来判明制度的优劣状况及其有效程度;实地查验法应该属于观察法的一类,是指企业对财产进行盘点、清查,并对存货出、入库等控制环节进行现场查验,以检查验证其规定的控制措施是否得到严格执行的一种方法;根据中天恒内部控制评价实践,该方法适合测试某些不留线索的控制,以及测试执行控制的到位程度;前者如实物控制、职务分离等,如评价人员实地察看存货仓库,判断仓储物资是否按要求的储存条件贮存,除存货管理部门及仓储人员以外的其他部门和人员是否可以接触存货等；后者如材料验收、门卫检查是否严格等,如评价人员实地观察材料的验收程序,是否按内部控制规定的程序执行;评价人员在实施这一方法时,最好采用突击的形式执行实地查验程序,这样才会取得比较理想的效果;◎讨论法;讨论法,即专题讨论法,就是是指通过召集与业务流程相关的管理人员,就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法;◎穿行测试法;穿行测试即全程测试或了解性测试或摇篮-坟墓测试,是指在对企业进行内部控制评价时,通过抽取一份全过程的文件,来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法;例如,为了评价采购内部控制,评价人员或以选取一笔或若干笔材料采购,依据“请购单→订货→验收入库→库存保管→核准发票→付款→记账”的业务流程,对整个采购程序进行详细检查,以确定材料采购各个环节的实际执行情况是否与其所了解的内部控制一致;◎抽样法;抽样法是指针对具体的内部控制业务流程,按照业务发生频率及固有风险的高低,从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本,对业务样本的符合性进行判断,进而评价业务流程控制运行的有效性;如何确定内控测试评价的抽样规模,目前尚未形成具有统一性、公认性的抽样标准,但部分国际会计公司在执行404审计中逐步探索出一些经验数据,值得研究思考并在此基础上予以完善;◎比较分析法;比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方法;作为评价方法的一部分,有些公司把它们的内部控制体系与其他主体进行比较,这种方法通常被称为“标杆瞄准”benchmarking;◎文字说明法;文字说明法就是指将对被评价单位内部控制的调查结果,以简洁的文字加以叙述的方法;该方法优点是可以对调查对象做出比较深入和具体的描述,使用范围广泛,不受企业类型的限制；缺点是难以用简明的语言描述内部控制系统的细节,对于规模较大、内部控制系统复杂的企业,用文字说明势必显得冗长、头绪繁多,不便从总体上对内部控制系统做出全面评价等;实务中它还适用于记录控制环境、一般控制和实物控制方面的情况;该方法一般按照不同的业务经营环节及主要业务或岗位,分别说明其具体内容及特征、经办的部门及人员、具体控制措施及方法、并提出有效控制的方面与可能存在的问题;◎控制矩阵法;控制矩阵描述了由被评价单位设计的用于达到内部控制目标的主要控制程序;通过控制矩阵,评价人员可以取得有关基本控制以及这些控制的明显缺陷的信息,这些信息一方面有助于评价人员就是否对交易处理系统方面的控制进行更为详细的评价做出决定,另一方面有助于保证评价人员在设计实质性测试时充分了解控制缺陷可能产生的内在影响;控制矩阵可以作为评价内部控制系统的辅助方法,甚至可以替代内部控制问卷;◎流程图法;流程图法,是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程,将凭证和记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系,用图解的形式直观地表达出来的方法;用特定符号编制的流程图表示业务处理标准化程序,可以直观地反映某项业务处理的全过程,它是实现管理现代化的一项基础工作;该方法的优点是可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整地显示出来,并且形象直观,能够突出现有的控制点,有助于评价人员全面了解内部控制系统的运行情况,及时识别系统中的不足之处,便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改;该方法的不足之处是由于缺少文字说明,较复杂的业务不易理解；绘制流程图需要一定的技术,尤其是较复杂的业务,绘制难度更大;一般说来,绘制流程图可以采用以下两种方式：一种是按照业务处理的先后顺序绘制成纵式的流程图;另一种是以业务处理过程中所涉及的部门为基础绘制成横式的流程图;评价人员在充分了解主要经济业务经营环节的基础上,应用如下方法编制所需的业务流程图：选用特定的流程图符号和线条；按照业务处理应经过的处理部门划分流程图绘制的区间,每一个区间只能从上到下绘制某一个部门的不同岗位处理业务的情况；从左到右、从上至下列明业务处理及业务处理流向；标明业务处理的职责分工及相关控制措施；注明每张文件凭单的出处与去向；对流程图符号或线条应具体说明其代表的含义;上述方法并不相互排斥,而是相互依赖和相互补充的,在内部控制评价工作经常结合使用;这里要特别说明的是企业内部控制评价是一项非常复杂的工作,在具体评价时,应采用定性和定量相结合的方式;内部控制评价工作离不开定性与定量的分析与计量,要使评价结果更精确、符合实际,必须有强大、健全的信息系统作强有力的支持;为此,应加快嵌入内部控制信息系统的建立,建立信息数据系统作为量化风险评估支持,以信息系统支持内部控制评价工作开展;为此,中天恒开发了3C内部控制评价信息系统,以达到以下目标：一是确保评价机构及时、充分获取评价对象相关数据,在充足的信息支持下,得出客观、全面的评价结果;二是提供自动计算功能,由系统完成固有风险、控制有效性和剩余风险的繁复计算过程;三是利用信息系统减少繁杂的内部控制评价工作底稿和内部控制评审报告的编制工作,提高评价效率;。
继续教育管理会计之-内部控制试题及答案
管理会计之—-内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（）。
A、企业安全--严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全-—财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】D[正确］2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度,关于“三重一大”说法错误的是（).A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】D［正确]3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】D4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】B5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷.A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C［正确]6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ )。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ )。
A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证,不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是( ）.A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范,付款审核不严,只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A【您的答案】9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。
注册会计师公司战略与风险管理风险管理框架下的内部控制-试卷13_真题-无答案(314)
注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）-试卷13(总分74,考试时间90分钟)1. 单选题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1. 甲公司是一家食品企业。
该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。
下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章南专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2. 下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。
A. 采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈B. 企业可根据需要确定是否建立采购申请制度C. 在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格D. 付款时对于内容相符的发票加盖印章证明3. 下列有关内部控制制度评价说法错误的是( )。
A. 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B. 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C. 内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷D. 企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价4. 评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。
下列选项中，多用于企业层面评价的方法是( )。
A. 调查问卷B. 实地查验C. 审阅与检查D. 个别访谈5. 甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。
某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。
此时，应采取的做法是( )。
A. 提请董事长解决B. 提请总经理解决C. 提请董事会解决D. 提请股东大会解决6. 甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、辛某、侯某。
6[1].内部控制案例_及答案(1)
![6[1].内部控制案例_及答案(1)](https://img.taocdn.com/s3/m/f20a61ddb9f3f90f76c61b17.png)
内部控制案例案例1下列内部控制措施，取自某会计师事务所用于评估工资和人事循环控制风险的内部控制调查问卷表：（1）在用于计算应付工资、编制工资单之前，出勤工时卡需经部门负责人审核同意。
（2）在签发工资支票之前，连续编号的出勤工时卡已经全部统计完毕。
（3）负责计算应付工资、编制工资单的员工，不负责其他工资职能（如登记出勤、签发工资支票），并且不接触出勤记录，不接触现金。
（4）在签发工资支票之前，工资单经过了另外一个人的审核。
（5）所有作废或已损坏的工资支票，都已加盖“作废”的专用章，并予以保存。
（6）在招聘新员工时，要调查候选人的各种情况，并对其知识水平、工资态度和工资能力进行测试。
（7）在解聘员工时，应向他发出书面通知，并在书面通知中说明理由。
对于工作出色的员工，应考虑提拔。
（8）已经签发但没有送达给员工的工资支票，应该交回给出纳保管。
要求：（1）对于上述每项控制措施，请分别说明其所属的控制程序类型（如凭证和记录控制，资产接触与记录使用控制等）（2）对于上述每项控制措施，请分别说明其对应的审计目标。
（3）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它存在并且有效的发挥作用，将防止那些特定的错误和不法行为发生。
（4）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它不存在，将出现那些特定的错报。
（5）对于上述每项控制措施，请分别说明为了揭示因该控制措施的不存在而出现的错报，注册会计师可能采用的一项审计测试。
案例2某公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了以下错误和不法行为：（1）货物发出后，为向客户收款而开具的销售发票，销售价格不对。
因为计算机输入时，输入了错误的销售价格。
（2）有一笔购货款发生了重复付款。
在第一次付款三周后，该公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。
（3）仓库保管员将部分食品带回家。
收到购入的食品后，仓库保管员将一小部分食品放入自己的包里，其余部分则放入企业的冷库，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财会部。
新企业内部控制规范
一、单选1.以下说法中不正确的是（）。
A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构A B C D2.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据A B C D3.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证A B C D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析A B C D5.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。
A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计A B C D6.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查A B C D7.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
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内部控制制度调查问卷
一、背景信息
请您提供以下背景信息，以便我们更好地了解您的内部控制制度情况。
1. 公司名称：
2. 公司成立年份：
3. 公司规模（员工数量）：
4. 公司所属行业：
5. 内部控制制度实施时间：
6. 内部控制制度评估和改进频率：
二、组织结构和职责划分
请您简要描述公司的组织结构和各部门的职责划分，以及内部控制
制度实施过程中的相关人员和部门。
三、风险评估
请您对以下风险进行评估，其中1表示风险较低，5表示风险较高。
1. 资产安全风险：
2. 内部欺诈风险：
3. 数据安全和信息保护风险：
4. 业务连续性风险：
5. 供应链风险：
6. 法律合规风险：
7. 人力资源管理风险：
8. 财务报告和内部审计风险：
9. 知识产权保护风险：
四、内部控制制度的设计与实施
请您回答以下问题，以评估公司内部控制制度的设计和实施情况。
1. 公司是否拥有明确的内部控制政策和制度文件？
2. 内部控制制度是否充分覆盖了公司的核心业务流程和重要风险点？
3. 内部控制制度是否考虑了公司特定的风险和业务需求？
4. 内部控制制度是否明确规定了相关人员的责任和权限？
5. 公司是否定期进行内部控制制度的评估和改进？
6. 内部控制制度的执行情况是否得到有效监督和反馈？
五、内部控制实施的挑战和问题
请您列举您在内部控制实施过程中遇到的主要挑战和问题，并简要
描述解决方案或改进计划。
六、内部控制制度的效果评估
请您对公司内部控制制度的效果进行评估，可以根据以下指标进行评定。
1. 内部控制制度是否有效提升了公司的风险管理能力？
2. 内部控制制度是否避免了重大损失和风险事件的发生？
3. 内部控制制度是否提高了财务报告的准确性和可靠性？
4. 内部控制制度是否促进了公司的规范运作和良好治理？
5. 内部控制制度是否增强了公司的声誉和信任度？
七、改进建议
请您针对现有内部控制制度，提出改进建议，以进一步完善和提升公司的内部控制能力。
八、补充意见
请在此提供您对内部控制制度的任何其他意见或想法。
感谢您抽出时间填写本问卷，您的意见对于我们改善公司内部控制制度非常重要。
如有需要，请随时与我们联系。