企业内部控制调查问卷-coso企业内部控制定义
COSO内部控制框架介绍
COSO介绍COSO是全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的英文缩写。
1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。
两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。
1992年9月，COSO 委员会发布《内部控制整合框架》，简称COSO报告，1994年进行了增补，中国的《企业内部控制配套指引》与此相似。
COSO框架1）COSO内部控制—整体框架反虚假财务报告委员会于1987年签署了报告，号召研究并制定一个统一的内部控制框架。
1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制———整体框架》（1994年进行了增补），即COSO内部控制框架。
COSO内部控制框架被广泛地选择作为构建和完善内部控制体系的标准，是因为：虽然COSO内部控制框架并非唯一的内部控制框架，但却是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款的“最终细则”也明确表明COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。
COSO框架提出五个互相关联的组成要素，根据公司的规模和结构，公司可采用不同的方式来实施这些组成要素，但是所有公司都必须涉及这五个组成要素。
因此，在对内部控制进行评估时，管理层必须考虑以下每个组成要素：控制环境：控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。
控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。
控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。
COSO与内部控制简介
COSO与内部控制简介一、背景介绍内部控制是什么?不同的人有不同的理解。
一般的人把内部控制理解为组织为了减少决策失误和工作缺陷而实施的控制,这些控制可能是内部监督、也可能是管理手册、规章制度等。
这种理解没有错，但不全面。
按照现代的内控理论，这些仅仅是内部控制的一部分，而不是全部。
现代内控理论认为，内部控制是一个系统化的框架，它建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。
（一）COSO内部控制框架的产生和发展过程内部控制理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架四个阶段。
在内部牵制阶段，账目间的相互核对是内控的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法；在内部控制制度阶段，内部控制的重点是建立健全规章制度；在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，分为内控环境、会计制度和控制程序三个方面；内部控制整体框架阶段，就是我们下面将要讨论的COSO 内部控制框架。
在美国，20世纪70年代中期，与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制制度和方法。
1973年至1976年对水门事件（美国公司进行违法的国内捐款和贿赂外国政府官员）的调查使得立法机关与行政机关开始注意到内部控制问题。
针对调查的结果，美国国会于1979年通过了《反国外贿赂法》（简称FCPA）。
FCPA除了规定了关于反贿赂的条款外，还规定了与会计及内部控制有关的条款。
因此美国许多机构都加强了对内部控制的研究并提出许多建议。
1985年，由美国注册会计师协会、会计协会、财务主管协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，该委员会旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决措施。
两年后，该委员会提出了很多有价值的建议。
内部控制的概念与要求 coso
引言1. 内部控制是管理者在组织中建立的一种用来保护资产、确保会计数据的准确性和可靠性，并促进效率的制度和程序。
2. 内部控制要求是指由美国企业管理人员和审计师遵循的内部控制框架的要求。
COSO框架概述3. COSO是指控制对内部控制的整体框架，是一个美国职业组织。
4. COSO框架的结构主要包括五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
5. 控制环境涵盖了影响整个内部控制体系的组织内部控制意识和氛围。
6. 风险评估是指组织必须确定并分析可能威胁其目标实现的各种内外部风险。
7. 控制活动是指组织必须设计和执行内部控制政策和程序，以确保其目标的实现。
8. 信息与沟通要求组织必须在内部和外部之间保持有效的信息和沟通渠道，并确保及时、准确、全面且真实的信息传递。
9. 监督是指组织需要建立对内部控制效果的监视和评价机制。
COSO框架的要求10. 内部控制的要求是指COSO框架对内部控制的具体要求，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
11. 控制环境要求组织必须建立和维护一个有效的内部控制环境，包括管理层对内部控制的重视、组织的道德价值观和诚实原则等。
12. 风险评估要求组织必须对其面临的各种内外部风险进行认真评估，并采取相应的内部控制措施进行管理和控制。
13. 控制活动要求组织必须设计和实施一系列内部控制政策和程序，以确保其目标的实现。
14. 信息与沟通要求组织必须建立和维护有效的信息和沟通渠道，确保及时、准确、全面且真实的信息传递。
15. 监督要求组织必须建立对内部控制效果的监视和评价机制，追踪和监控内部控制的执行情况，并及时调整内部控制政策和程序。
COSO框架的应用16. COSO框架的应用包括内部控制评价和审计。
17. 内部控制评价是指组织对其内部控制体系的有效性进行自我评价，并不断改进和加强内部控制。
18. 审计是指审计师基于COSO框架开展内部控制审计，评估组织内部控制的有效性，并发表审计意见。
COSO内部控制体系及应用
COSO内部控制体系及应用介绍COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）是1992年成立的非营利组织，致力于通过提供可行的共同意见，促进和提高民营和公共组织的组织绩效和透明度。
COSO内部控制框架是该组织最重要的成果之一，广泛应用于各种组织中，帮助它们设计和实施有效的内部控制体系。
本文将介绍COSO内部控制体系的基本概念和要素，以及如何在实际应用过程中使用该框架来提高组织的内部控制水平。
COSO内部控制体系概述COSO内部控制体系是一个完整的指导性框架，旨在帮助组织实现其目标，同时评估和管理与实现这些目标相关的各种风险。
该框架由五个相互关联的组成要素构成，这些要素共同工作以实现组织的目标。
这五个组成要素如下：1.控制环境（Control Environment）：控制环境是指组织对内部控制的整体态度和氛围。
一个良好的控制环境可以促进员工对内部控制的重视，并提供适当的资源和支持。
2.风险评估（Risk Assessment）：风险评估是指组织对潜在风险进行识别、分析和评估的过程。
通过了解和评估风险，组织可以制定相应的控制措施来降低风险。
3.控制活动（Control Activities）：控制活动是指组织实施的各种控制措施，包括指令和程序、审计和监控等。
这些控制活动旨在确保组织内部控制的有效性和合规性。
4.信息与沟通（Information and Communication）：信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、处理和传递方式。
有效的信息和沟通可以确保组织的内部控制能够及时获取和使用各种相关信息。
5.监控活动（Monitoring Activities）：监控活动是指组织评估并监控内部控制的过程。
通过监控活动，组织可以发现和纠正内部控制中存在的问题，并及时采取相应的措施来提高内部控制的效力。
这五个要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。
coso内控与风险管理的监控
coso内控与风险管理的监控COSO（Committee of Sponsoring Organizations）是一家由五家专业机构组成的非营利组织，致力于推动内部控制、风险管理和企业治理等领域的最佳实践。
COSO的内部控制框架在全球范围内被广泛接受，并被许多组织用作指导其内部控制和风险管理的标准。
COSO内部控制和风险管理框架强调了企业整体风险管理的重要性。
监控是该框架的一个关键组成部分，旨在确保内部控制和风险管理措施的有效性和适当性。
监控包括对控制活动的实施和执行进行评估，并确保风险管理策略和控制措施的持续有效性。
COSO内部控制框架的五个基本组成部分是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监控活动。
监控活动的目标是对整个内部控制系统进行评估和监督，以便及时发现任何控制缺陷或风险漏洞。
监控活动是由内部审计和其他监控机构执行的。
内部审计机构的职责是评估和监督内部控制系统的有效性，并提供改进建议。
它们通过内部审计计划，对关键业务流程和控制措施进行定期审计，并报告审计结果给组织的高级管理层。
这可以帮助组织识别有关控制风险和漏洞的问题，并及时采取适当的措施进行修复。
除了内部审计，还可以使用其他监控机制来监督内部控制和风险管理。
这些机制可以包括自我评估、独立评估、投诉渠道和反馈机制等。
例如，组织可以设置一个独立的风险管理部门，负责监控和评估风险管理策略的实施情况，并向管理层报告结果。
此外，还可以建立投诉渠道，供员工和其他相关方报告内部控制和风险管理方面的问题。
监控活动应该是持续性的，并与组织的运营活动紧密结合。
这意味着组织应建立一套有效的监控程序和机制，以确保内部控制和风险管理的持续有效性。
监控程序可能包括定期进行风险评估、内部审计计划的制定和执行、风险和控制指标的制定和报告等。
总之，COSO内部控制和风险管理框架中的监控活动是确保组织内部控制和风险管理措施的有效性和适当性的关键组成部分。
通过内部审计和其他监控机制，组织可以定期评估并监督其内部控制和风险管理实践，从而减少潜在的风险和损失。
coso内部控制的定义
coso内部控制的定义
COSO内部控制是一种全面的框架，旨在帮助组织建立和维护有效的内部控制系统。
这个框架是由美国反虚假财务报告委员会下属的内部控制专门研究委员会（COSO）制定的，它为组织提供了内部控制定义的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
1. 控制环境：这是内部控制的基础要素，它涵盖了组织的文化、价值观、员工职业道德、治理结构、权力和责任分配以及组织对内部控制的认知。
2. 风险评估：这个要素要求组织识别和评估可能对组织目标产生负面影响的风险，并采取措施来管理这些风险。
3. 控制活动：这个要素是指采取行动来确保组织目标得以实现的过程。
这包括一系列的政策、程序和步骤，可以确保组织的资产得到保护，风险得到控制，以及财务报告的准确性和完整性。
4. 信息与沟通：这个要素要求组织在内部和外部之间进行有效的沟通，包括信息的收集、处理和传递。
它还要求组织建立一套有效的信息系统，以便及时、准确地向管理层报告重要信息和问题。
5. 监控：这个要素是指对内部控制系统的持续监控，以确保其有效性。
监控可以通过内部审计、内部检查或者独立的第三方来进行。
COSO内部控制框架提供了一个普遍适用的指导原则，可以帮助组织建立和维护有效的内部控制系统。
它强调了组织在实现其目标的过程中，内部控制的重要性和作用。
通过遵循COSO内部控制框架，组织可以减少错误、欺诈和效率低下的可能性，提高组织的运营效率和财务报告的质量。
COSO内部控制
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强，失控则弱，无控则乱。
加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
保证财务报告可靠性，防止会计信息失真始终是内部控制的一项重要目标。
因此完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
COSO内部控制COSO内部控制框架不是唯一的内部控制框架,其他类似框架中最著名的是加拿大注册会计师公会所属的控制基准委员会COCO，于1995年11月发行《控制指导纲要》。
COCO提出了—种更精简、更具动态，使用更多管理术语的内部控制基本架构。
COCO报告从四个方面：目的、承诺、能力、监督与学习，提出20项控制基准。
但是COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，同时《萨班斯法案》第404条款的「最终细则」也明确表明COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。
作为纽约证交所上市的公司，需要按照法案要求，引进COSO内部控制框架，整合现有内部控制，满足法案的要求。
COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示.1.控制环?br>控制环境是所有其他组成要素的基础，包括了以下要素：1)诚信和道德价值观；2)致力于提高员工工作能力及促进员工职业发展的承诺；3)董事会和审计委员会。
包括的因素有董事会与审计委员会与管理者之间的独立性，成员的经验和身份，参与和监督活动的程度，行为的适当性；4)管理层的理念和经营风格；5)组织结构。
包括了定义授权和责任的关键领域以及建立适当的报告流程；6)权限及职责分配。
经营活动的权限和权责分配以及建立报告关系和授权协议。
它包括了：a)被激励主动发现问题并解决问题以及被授予权限的程度；b)也描述适当的经营实践，关键人员的知识和经验，提供给执行责任的资源政策；c)确保所有人理解公司目标。
COSO对内部控制五要素的解释
COSO对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。
它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。
尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。
中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。
内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。
控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。
风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。
风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。
信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。
信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。
有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。
所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。
员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。
员工必须有向上传递重要信息的途径。
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企业内部控制调查问卷|coso企业内部控制定义
企业内部控制调查问卷委托单位：
填表人：
被调查人：
复核人：
会计期间：
调查时间：
调查问题答案备注是否不适用一、货币资金 1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；
2. 现金盘点是否不由出纳一人进行;
3. 用于结算的印章是否分开保管;
4. 用款申请是否在获得批准后才办理；
5.支出是否均有审批手续；
6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;
7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;
8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理; 9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因; 10. 现金日记账是否做到日清月结。
…… 二、存货、固定资产1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；
2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；
4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；
是否不适用调查问题答案备注 5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；
6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；
7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开；
8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；
9. 是否定期检查和盘点固定资产；
10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。
…… 三、销售和收款1．应收账款与收入账的登记是否分开；
负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；
2.销售作业与商品保管是否分开；
3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；
4.是否经授权的人批准后才给予赊销；
5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；
销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；
6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；
7. 发票是否连续开具无缺失；
8. 是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；
9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证；
10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。
是否不适用调查问题答案备注…… 四、采购和付款 1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；
2. 请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；
4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商；
5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。
…… 五、成本费用 1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；
2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；
3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得接触；
4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；
5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。
…… 六、投资和筹资 1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；
2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；
3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；
4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；
5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；
是否不适用调查问题答案备注 6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；
7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；
8.留存收益的使用是否制定计划方案；
9.接受投资是否签订合同协议；
10.举借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究，确定投资方向。
……
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