企业并购的内部控制调查表
内部控制调研表一
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是
2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改,修订内部控制要求.
否
3
组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡
1。组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责,不存在冗余的部门或多余的控制。
是，是
3。是否及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费.
是
4。是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5。是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力,促进企业可持续发展
1。是否采取切实有效的措施,积极培育具有自身特色的企业文化,打造以主业为核心的企业品牌,促进企业长远发展.
是
2。企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
是
3。是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
是
4。是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
是
二、发展战略
1
发展战略科学合理,既不缺乏也不激进,且实施到位
1。企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
企业内部控制调查问卷
目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。
该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。
内部控制调查表
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
企业内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？
内部控制调研表一
2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
内部控制调查表（控制环境）
28-内控问卷调查表(业务内控-企业并购)
时，财务、资产管理等相关部门是否参与
程
易目标 公允价 值评估
21
并购交易目标公允价值评估实施后，企业 负责目标公允价值评估的人员或部门是否 会向财务总监或总会计师提交一份《评估
交易目标公允价值评估流 程
22
《评估说明》经财务总监或总会计师审批 通过之后，企业是否根据《评估说明》撰 写《评估报告》，并经董事会、总经理审
料与信息条款、并购终止条款、并购标的
条款、并购价格条款、并购进度安排条款
11
《并购意向书》是否经过企业法律顾问、 财务总监和其他高级管理人员的审核和批
《并购意向书》审批后，企业是否与目标
并购交 易草案 编制与
12
企业进一步谈判，在财务部相关人员的配 合下编写《并购交易项目草案》，内容包 括项目概要、主要财务数据、执行摘要等
27
告，包括：并购交易的背景和现状、国家 统一会计准则制度对企业合并的会计处理 要求、管理层对并购交易的分析结论及并 购交易遵循国家统一的会计准则制度的情 况等，由企业财务总监或总会计师对该报
并购交易会计处理分析报 告审核流程
制
告进行审核并出具意见
中的
内部
控制 财务控
制
企业财会部门是否在购买日将并购目标评
企
被调查人姓名：
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
评价要素
模块
关键控 制点
编号
评价项目描述
企业是否建立了并购交易的归口管理部
1 门，明确并购交易的岗位责任制，确保办
理并购交易的不相容岗位相互分离、制约
未建立并购交易归口管理部门的企业，是
2 否成立了并购交易项目小组，对并购交易
的全过程实施归口管理和控制
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。
内部控制调研表一
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。
是
2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
是
3
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性。
适用
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构，是否积极采取整改措施。
是，是，是
4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是，是
5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是，是，是
6.是否开展了必要的专项监督。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开
展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，
提出整改方案建议。
是，是，
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
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3、对于小额并购交易，企业可以根据对并购目标的审慎性调查结果，合理分配企业合并成 本，并按照国家统一会计准则制度的有关规定确认并购目标各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值。 4、企业并购交易归口管理部门是否当及时向财会部门确认并购交易的发生？
企业并购的内部控制调查表
单位名称： 项 目：
企业并购
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
主要的风险点
1、并购交易违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、审慎性调查不全面、不科学，可能导致企业战略失败或者股东权益遭受损失。 4、并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。 5、并购交易财务处理不当，可能导致财务报告信息失真。
5、财会人员是否据此编制并购交易会计分录，并报财会部门负责人审核？ 6、内部审计人员是否当定期审核并购交易的会计处理与并购交易的文件记录是否一致？
7、对于涉及金额较大的并购交易，企业财会部门是否编制并购交易会计处理分析报告？ 8、企业总会计师是否对并购交易会计处理分析报告进行审核，并出具意见？ 9、财会部门是否在购买日将并购目标评估后的可辨认净资产公允价值与合并成本进行比较； 对于合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额，是否确认为商誉？
3、企业并购交易归口管理部门是否自行编制或从外部法律咨询机构获取并购交易审慎性调查 表？
4、总会计师是否对审慎性调查表进行审核，确保审慎性调查表涉及内容可以为调研工作提供 合理保证？
5、是否依据审慎性调查表所列项目开展调研工作？
6、对于大额并购交易，企业可以将审慎性调研工作委托外部会计和法律咨询机构执行。企业 应当在外包合同协议中约定调研工作的范围，一般至少应包括并购风险控制和财务分析。
3、是否建立并购交易审核制度？介绍并购交易的审核流程。
4、是否建立并购交易授权审批制度？
5、可能发生的并购交易是否及时提交总经理、总会计师等企业高级管理人员审核？
6、企业是否编制并购交易权限体系表，明确并购交易的授权范围、授权期间和被授权人条件 等，并提交董事会审议通过后确定？
7、是否建立并购交易归口管理制度，设置或指定并购交易归口管理部门？
索引号：D18-4 时间：
根据对企业的了解判断风险 水平
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
适用
或提供相关制度)
一、职责分工与授权批准
1、是否应当建立并购交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理并购交 易的不相容岗位相互分离、制括： （1）并购交易的申请与审批。 （2）并购交易的审批与执行。 （3）并购合同协议的订立与审核。 （4）并购交易的执行与相关会计记录。
7、企业并购团队或外部咨询机构出具的审慎性调查报告，是否及时提交企业并购交易归口管 理部门和财会部门负责人审核？
8、是否及时将审慎性调查报告提交董事会、总经理等审议，审议通过后方可与并购目标签订 并购合同协议？
四、并购交易财务控制
1、是否当设置并购交易备查簿，记录企业合并中取得的并购目标各项可辨认资产、负债及或 有负债等在购买日的公允价值？
10、商誉的确认是否经总会计师审核批准。
评价意见：
1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷: 3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议
3、是否及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架，确保后续活动的顺利开 展？
4、企业草拟（或委托外部咨询机构草拟）的并购意向书，是否需经相关级次人员审核？
5、并购交易归口管理部门是否会同财会等部门编制并购交易项目草案，并与修订后的并购意 向书一并提交董事会审议？
6、董事会是否对项目草案的合理性以及并购交易对企业的潜在影响进行审核？
1、是否建立和规范并购交易审慎性调查制度？ 企业应当在并购交易实施之前，对并购目标、企业供应商或其他潜在业务伙伴的财务状况
和经营状况进行审慎性调查，以确保并购交易的经济性和可操作性。
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
适用
或提供相关制度)
2、审慎性调查是否包括：并购目标的财务状况、市场价值、未来发展前景、潜亏因素、法律 遵循情况以及并购交易启动后在法律法规方面的可操作性等？
7、并购意向书是否包括：保密条款、排他协商条款、费用分摊条款、提供资料与信息条款、 终止条款、并购标的条款、对价条款、进度安排条款等内容。
8、是否建立并购交易前期文档保存制度？
9、企业并购交易归口管理部门是否将并购交易前期形成的所有文档资料，包括保密协议、并 购意向书、项目草案等加以归档和保存？
三、审慎性调查及其控制
8、未设立并购交易归口管理部门的企业，是否成立专门的并购交易项目领导小组，对并购交 易的全过程实施归口管理和控制？
二、 并购交易前期准备及其控制
1、是否建立严格的防范商业机密泄露机制？
2、企业在与被并购对象签订并购意向书和正式并购合同协议文本前，是否与被并购对象签订 保密协议，避免机密商业信息泄漏可能给本单位带来的损失？