货币资金业务循环内部控制调查表
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货币资金的内部控制调查表
A１－2
备注
#VALUE!
合计
0
0 #DIV/0!
0
说 明：
1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。
2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中 等”，76-89属 “良好”，90-100为“优秀”。60分以下为内控制度建设存在问题较多，或是较为严重。 3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
内部控制审计评价表
索引号 编号
被审计单位名称：
（二 ）货
序号
内部控制类别
1 银行帐户的开设是否有规定的审批手续？ 2 货币资金收付业务的出纳、审核与记录的职务是否相互分开？ 3 银行票据与有关印章保管的职能是否相互分开？ 4 登记银行日记帐、现金日记帐与登记总分类帐的职务是否分开？ 5 记帐凭证与原始凭证是否由复核人员核对？ 6 银行日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？ 7 是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？ 8 收付凭证是否按顺序连续编号？ 9 货币资金付款业务的发生，是否经有关分管领导批准？ 10 出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐？ 11 办理结算业务后的结算凭证是否“收讫”或“付讫”戳记？ 12 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？ 13 库存现金是否由出纳专门保管？ 14 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？
审计人员
年月 日
制度是否建立 是填1 否填1
健全性 得分 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
业务循环内部控制及测试工作底稿(内控审计全)
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
财政专项资金审计工作底稿
⑷ 收到现金或支票后是否立即送岀纳入帐，并于当
日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货 币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相 符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点，并与日
记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对，并
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于 支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并
与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序
编制银行存款调节表
(11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录 现金日记帐和银行存款日记帐职责分离
调查结 论(只能由审 计人员填 写)：
1、经调查和简易测试后， 认为该循环内部控制可信赖程度为：
高()
中()
低()
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：
是()
否()
4.收付款项
(1)收付款后，收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
⑶支岀和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的岀纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前，收款付款凭证和所附原始凭证是否经专 人审核
⑷支岀和报销单据的审批、填制和审核职责是否相 互独立
日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货 币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相 符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点，并与日
记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对，并
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于 支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并
与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序
编制银行存款调节表
(11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录 现金日记帐和银行存款日记帐职责分离
调查结 论(只能由审 计人员填 写)：
1、经调查和简易测试后， 认为该循环内部控制可信赖程度为：
高()
中()
低()
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：
是()
否()
4.收付款项
(1)收付款后，收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
⑶支岀和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的岀纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前，收款付款凭证和所附原始凭证是否经专 人审核
⑷支岀和报销单据的审批、填制和审核职责是否相 互独立
财政专项资金审计工作底稿(精编)
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人审核
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人审核
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
审计程序及底稿模板B23-3-1 了解货币资金循环整体控制汇总表
客户名称：
项目名称：编制人：编制日期：索引号：B23-3-1日期：复核人：复核日期：
了解货币资金循环整体控制汇总表
请项目组结合风险评估结果，在财报审计中，若：
1.涉及本循环的纳入审计范围的项目为“SCOT+”,则需要了解与之相关的内部控制；
2.涉及本循环的纳入审计范围的项目为“仅重大”，则项目组需根据职业判断考虑是否需要了解与之相关内部控制；
6、主要业务活动介绍/
货币资金循环流程图
（需标注容易出错的领
域）
B23-3-2 货币资金循
环业务层面控制 - 流
程图及描述
7、货币资金循环是否
识别出缺陷。
货币 资金审计
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任务三 探究货币资金的内部控制
可以有效防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。
【例3】20×9年12月28日，甲公司收到当地一家公司交来的购货款 10 000元。当天该公司购入原材料一批需要付款，于是该公司以收到的 货款直接支付了购入原材料的货款。
分析点拨：这是坐支现金行为，违反了《中华人民共和国现金管理 暂行条例》。
任务二 进行货币资金的控制测试 进行库存现金的控制测试 一、抽取并检查收款凭证和付款凭证 为测试现金收款的内部控制，注册会计师应按现金的收款凭证分类， 选取适当的样本量，作如下的检查：
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任务三 探究货币资金的内部控制
1.核对现金日记账的收入金额是否正确； 2.核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符； 3.核对实收金额与销货发票是否一致等； 4.抽取并检查付款凭证。 为测试现金付款内部控制，注册会计师应按照现金付款凭证分类， 选取适当的样本量，作如下检查： 1.检查付款的授权批准手续是否符合规定； 2．核对现金日记账的付出金额是否正确； 3.核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致； 4.核对实付金额与购货发票是否相符。
【例2】甲公司为严格控制货币资金的开支，对在年度预算内的资 金支付进行规定：日常经济业务开支2万元以下由财务经理审批；2万元 以上(含2万元)至10万元以下由总会计师审批；10万元以上(含10万元) 由总会计师签署意见，总经理审批。各部门一律按授权范围严格执行， 违者受到责任追究与处理，直至除名。
分析点拨：该公司对货币资金的支出制定了严格的授权审批制度， 并建立责任追究制度，
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任务三 探究货币资金的内部控制
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存货存货业务循环内部控制调查表表格模板
表3－7索引号：
（审计机关名Байду номын сангаас）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？
8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？
出售
1．出售的物资是否不适应项目需求？
2．如果因物资不合项目需求而出售，是否：
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
复核人员：复核日期：
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
（审计机关名Байду номын сангаас）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？
8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？
出售
1．出售的物资是否不适应项目需求？
2．如果因物资不合项目需求而出售，是否：
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
复核人员：复核日期：
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
货币资金的循环审计
由于部分企业管理水平不高，货币资金内部控制中还存在着一些不容忽视的 漏洞，主要包括现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面
① 更改凭证金额，虚构报账内容 ② 收款不开任何凭据 ③ 票据“头尾”不一
④ 销毁现票据金、收盗支用发业票务管理 ⑤ 错记金额存，贪在污的现漏金洞
⑥ 现金、支票收入对冲 ⑦ 虚开发票，虚构内容 ⑧ 公款私用，挪用现金
5.2
银行存款审计
YINHANGCUNKUANSHENJI
银行存款的审计目标
YINHANGCUNKUANDESHENJIMUBIAO
1. 确定被审计单位资产负债表中银行存款在 资产负债表日是否确实存在，是否为被审 计单位所有
2. 确定被审计单位在特定期间内发生的银行 存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗 漏
6
现金日记账
3
银行存款日记账
4
现金总账、银行存款总账
5
3.2
货币资金内部控制的概念
HUOBIZIJINNEIBUKONGZHIDEGAINIAN
1. 岗位分工及授权批准
货币资金内部控 2. 现金和银行存款的管理
制是什么? 3. 票据及有关印章的管理
4. 监督检查
如果管理不当容易发生货币资 金丢失、短缺、被挤占和挪用等风 险，从而造成企业资金的浪费，削 弱企业实力，甚至危及企业的可持
货币资金循环审计
HUOBIZIJINXUNHUANSHENJI
第 第五五小小组 组
DIWUXIAOZU
学习目的与要求
通过本章学习，了解货币资金的内部控制及控制测试的主要 内容；了解其他货币资金的审计目标和实质性程序；掌握现 金和银行存款审计的实质性程序。
小组成员：欧阳晨鹏、徐麟仙、晏益民、肖欢欢、王宗融、张春阳、肖祎之、徐映、卢嘉云、裘罡、谢文杰
① 更改凭证金额，虚构报账内容 ② 收款不开任何凭据 ③ 票据“头尾”不一
④ 销毁现票据金、收盗支用发业票务管理 ⑤ 错记金额存，贪在污的现漏金洞
⑥ 现金、支票收入对冲 ⑦ 虚开发票，虚构内容 ⑧ 公款私用，挪用现金
5.2
银行存款审计
YINHANGCUNKUANSHENJI
银行存款的审计目标
YINHANGCUNKUANDESHENJIMUBIAO
1. 确定被审计单位资产负债表中银行存款在 资产负债表日是否确实存在，是否为被审 计单位所有
2. 确定被审计单位在特定期间内发生的银行 存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗 漏
6
现金日记账
3
银行存款日记账
4
现金总账、银行存款总账
5
3.2
货币资金内部控制的概念
HUOBIZIJINNEIBUKONGZHIDEGAINIAN
1. 岗位分工及授权批准
货币资金内部控 2. 现金和银行存款的管理
制是什么? 3. 票据及有关印章的管理
4. 监督检查
如果管理不当容易发生货币资 金丢失、短缺、被挤占和挪用等风 险，从而造成企业资金的浪费，削 弱企业实力，甚至危及企业的可持
货币资金循环审计
HUOBIZIJINXUNHUANSHENJI
第 第五五小小组 组
DIWUXIAOZU
学习目的与要求
通过本章学习，了解货币资金的内部控制及控制测试的主要 内容；了解其他货币资金的审计目标和实质性程序；掌握现 金和银行存款审计的实质性程序。
小组成员：欧阳晨鹏、徐麟仙、晏益民、肖欢欢、王宗融、张春阳、肖祎之、徐映、卢嘉云、裘罡、谢文杰
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（8）管理者是否定期审查企业现金流量，及时了解和解决资金短缺和溢余？
（9）是否对现金进行不定期盘点、并与日记账核对？
（10）现金及相关记录是否保存在安全的地方？
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
结论：1.货币资金业务循环控制风险为：高（）中（）低（）
2.是否进行内部控制测试：是（）否（）
注：此表可由被审计企业填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险。
内部控制审计工作底稿
货币资金业务循环内部控制调查表
会计期间
被审计企业：索引号：
调查项目
是
否
不适用
备注
1.收入货币资金
（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？
（2）收到支票后是否立即送给出纳入账？
（3）收到现金或支票是否当日或次日存入银行？
（4）是否存在坐收坐支现象？
（5）收款凭证收款后是否加盖“收讫”章表明已收？*
（6）收到客户货款是否及时与客户欠款勾对相符？
（7）货币资金收入职责是否与银行存款余额调节表编制和批准的职责相分离？*
2.支付货币资金
（1）款项的支付是否事先经过审核、批准？*
（2）职工借款是否经过主管负责人或授权人批准？
（3）关联企业借款是否经过企业权力机构批准？
（4）付款凭证付款后是否加盖“付讫”章表明已付？*
（1）所有银行账的开立是否经批准？*
（2）应由政府有关部门批准开设的账户是否办理相关手续？*
（3）开立信用卡是否经公司主管批准？*
（4）对大额资金的划转是否严格审计批并及时记录？
（5）信用卡的用途是否明确，报账是否及时？
（6）款项存入信用卡后是否如实在其他货币资金反映？
（7）是否对各银行账户按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？
（11）开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序？*
（12）批准支付、编制付款申请与记录付款的职责是否分离？*
（13）批准支付和编制支付申请的职责是否分离？
（14）所有空白支票是否预先连续编号并存放在安全的地方？
调查项目
是
否
不适用
备注
3.记录货币资金
（1）现金和银行存款日记账是否逐笔序时登记？
（2）现金和银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？*
（纳和有关主管人员共同签发？*
（7）是否禁止签发空白支票？
（8）作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记，并与存根联保存在一起？*
（9）支票的购买和领用是否按顺序编号详细记录于支票登记簿？
（10）对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并作了补救措施？
（3）货币资金收付的出纳、审核是否与会计记录适当分离？*
（4）出纳工作是否定期轮换？
（5）编制银行存款余额调节表的人是否不兼管现金保管和记录现金日记账和银行存款日记账？*
（6）货币资金收付记账是否根据经审核后的收付款凭证登记入账？
（7）所有收付的货币资金是否均及时、完整地记录在会计账内？
4.管理货币资金
（9）是否对现金进行不定期盘点、并与日记账核对？
（10）现金及相关记录是否保存在安全的地方？
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
结论：1.货币资金业务循环控制风险为：高（）中（）低（）
2.是否进行内部控制测试：是（）否（）
注：此表可由被审计企业填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险。
内部控制审计工作底稿
货币资金业务循环内部控制调查表
会计期间
被审计企业：索引号：
调查项目
是
否
不适用
备注
1.收入货币资金
（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？
（2）收到支票后是否立即送给出纳入账？
（3）收到现金或支票是否当日或次日存入银行？
（4）是否存在坐收坐支现象？
（5）收款凭证收款后是否加盖“收讫”章表明已收？*
（6）收到客户货款是否及时与客户欠款勾对相符？
（7）货币资金收入职责是否与银行存款余额调节表编制和批准的职责相分离？*
2.支付货币资金
（1）款项的支付是否事先经过审核、批准？*
（2）职工借款是否经过主管负责人或授权人批准？
（3）关联企业借款是否经过企业权力机构批准？
（4）付款凭证付款后是否加盖“付讫”章表明已付？*
（1）所有银行账的开立是否经批准？*
（2）应由政府有关部门批准开设的账户是否办理相关手续？*
（3）开立信用卡是否经公司主管批准？*
（4）对大额资金的划转是否严格审计批并及时记录？
（5）信用卡的用途是否明确，报账是否及时？
（6）款项存入信用卡后是否如实在其他货币资金反映？
（7）是否对各银行账户按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？
（11）开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序？*
（12）批准支付、编制付款申请与记录付款的职责是否分离？*
（13）批准支付和编制支付申请的职责是否分离？
（14）所有空白支票是否预先连续编号并存放在安全的地方？
调查项目
是
否
不适用
备注
3.记录货币资金
（1）现金和银行存款日记账是否逐笔序时登记？
（2）现金和银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？*
（纳和有关主管人员共同签发？*
（7）是否禁止签发空白支票？
（8）作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记，并与存根联保存在一起？*
（9）支票的购买和领用是否按顺序编号详细记录于支票登记簿？
（10）对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并作了补救措施？
（3）货币资金收付的出纳、审核是否与会计记录适当分离？*
（4）出纳工作是否定期轮换？
（5）编制银行存款余额调节表的人是否不兼管现金保管和记录现金日记账和银行存款日记账？*
（6）货币资金收付记账是否根据经审核后的收付款凭证登记入账？
（7）所有收付的货币资金是否均及时、完整地记录在会计账内？
4.管理货币资金