公司负债管理办法
公司负债管理制度
第一章总则第一条为了规范公司负债管理，降低财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构的负债管理。
第三条负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法合规进行负债管理，确保负债行为合法、合规。
（二）风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债风险在公司承受范围内。
（三）效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求负债成本最低，提高资金使用效率。
（四）稳健经营原则：坚持稳健经营，确保公司持续健康发展。
第二章负债种类及范围第四条公司负债主要包括以下种类：（一）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。
（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。
第五条公司负债管理范围包括：（一）负债的审批、签订、执行、变更和终止。
（二）负债的会计核算和信息披露。
（三）负债风险的评估和控制。
第三章负债审批及签订第六条负债审批权限：（一）流动负债审批权限：10万元（含）以下，由财务部门负责人审批；10万元以上，由总经理审批。
（二）长期负债审批权限：由董事会审批。
第七条负债签订：（一）财务部门负责起草负债合同，报审批后签订。
（二）签订负债合同前，应充分了解对方信用状况，确保合同条款合理、公平。
第四章负债执行与变更第八条负债执行：（一）财务部门负责按照负债合同约定，及时履行还款义务。
（二）负债到期前，财务部门应提前做好还款准备。
第九条负债变更：（一）因特殊情况需要变更负债的，应重新履行审批程序。
（二）变更负债合同后，应及时向相关部门和人员通报。
第五章负债会计核算与信息披露第十条负债会计核算：（一）财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对负债进行会计核算。
（二）定期编制负债报表，分析负债结构，为管理层提供决策依据。
第十一条负债信息披露：（一）按照国家规定和公司信息披露制度，及时、准确披露负债信息。
公司财务会计负债管理制度
公司财务会计负债管理制度1. 引言2. 目标制定财务会计负债管理制度的目标是确保负债的准确计量和记录控制负债的增长和风险最大化利用负债的优势，提高公司的财务状况。
3. 负债分类短期负债期限一年以内的负债，如应付账款、短期借款等长期负债期限超过一年的负债，如长期借款、长期应付款等应计负债尚未实际发生但已应计的负债，如应计待摊费用等4. 负债计量和记录4.1 负债计量负债的计量应按照相关会计准则和政策进行，确保准确且公平地反映负债的价值。
4.2 负债记录负债的名称和性质负债的金额负债的期限和到期日负债的利率和付款方式。
5. 负债控制和风险管理5.1 负债控制公司应设立负债控制机制，确保负债的增长在合理的范围内，并制定相关制度和政策来管控负债的规模和结构。
5.2 负债风险管理公司应建立负债风险管理制度，评估和监控负债风险，并采取相应的措施来降低风险。
其中包括但不限于建立风险评估模型，定期评估负债风险水平确保负债的偿还能力，合理安排还款计划多元化负债结构，降低单一负债的风险寻求和使用负债担保，提高借款融资的可行性和成本效益。
6. 负债管理与财务健康负债管理是维护公司财务健康的重要手段之一。
有效的负债管理能够提高公司的资金利用效率，降低融资成本，增强财务稳定性。
7. 负债信息披露公司应按照相关法律法规和会计准则，及时、准确地披露负债信息，以增加投资者和利益相关者对公司财务状况的了解和信任。
8. 其他事项本制度的具体执行细则和操作流程应根据公司的实际情况进行制定和调整，并与相关部门和人员进行沟通和培训，以确保制度的有效实施。
结论财务会计负债管理制度对于公司财务状况的可持续发展至关重要。
公司应严格按照本制度的要求执行，合理管理和控制负债，以提高公司的竞争力和财务健康。
同时，也应不断优化制度，适应市场和法律的变化。
公司负债管理制度模板
公司负债管理制度模板第一条总则为加强公司负债管理，规范公司负债行为，防范财务风险，根据《公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有负债行为，包括借款、发行债券、提供担保等。
第三条负债原则公司负债应遵循合法、审慎、透明、可持续的原则，确保公司负债规模适度，结构合理，成本可控。
第四条负债管理组织公司设立负债管理委员会，负责公司负债政策的制定、负债规模的控制、负债结构的优化等工作。
负债管理委员会由公司总经理、财务总监、财务部负责人等组成。
第五条负债审批程序公司负债应按照规定的程序审批，未经批准，任何人不得擅自对外借款或发行债券。
第六条负债规模控制公司应根据发展战略和财务状况，合理控制负债规模，确保负债规模与公司资产规模、盈利能力、偿债能力相匹配。
第七条负债结构优化公司应优化负债结构，降低负债成本，延长负债期限，提高负债资金的使用效率。
第八条负债风险管理公司应建立健全负债风险管理制度，对负债风险进行识别、评估、监控和控制，确保公司负债安全。
第九条负债信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，真实、准确、完整地披露负债信息，提高公司负债的透明度。
第十条负债内部审计公司应定期进行负债内部审计，确保负债行为的合规性、合理性和有效性。
第十一条违规处理对违反本制度的单位和个人，公司应依法追究责任，视情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚。
第十二条附则本制度自发布之日起生效，解释权归公司董事会所有。
公司可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。
公司负债管理制度模板旨在为公司负债行为提供明确的指导和规范，确保公司负债的安全、合理和有效，防范财务风险，促进公司可持续发展。
公司企业负债管理制度
公司企业负债管理制度第一章总则第一条为规范公司企业负债行为，保障企业财务稳健发展，制定本制度。
第二条公司企业负债管理应当遵循风险可控、合法合规、合理有效的原则，根据公司实际情况制定相应的负债管理措施。
第三条公司内部应当建立健全负债管理机制，明确负债管理责任，加强负债管理的信息披露，保证管理透明度和公平性。
第四条公司应当重视负债管理的研究和探索，不断完善相关制度和方法，提高负债管理的科学性和规范性。
第五条公司应当加强与监管部门的沟通和协调，主动接受监管部门的监督和指导，促进企业负债管理的合法合规性。
第二章负债管理组织机构第六条公司应当设立负债管理委员会，负责企业负债管理的决策和监督，由公司高层领导和财务、风控等相关部门负责人组成。
第七条公司应当设立负债管理部门，负责具体的负债管理工作，包括债务发行、债务融资、债务偿还等相关工作。
第八条公司应当建立负债管理工作组，由公司负债管理部门负责人带领，负责负债管理的具体实施和执行。
第三章负债管理原则第九条公司应当根据自身资金需求、经营情况、市场环境等因素，合理制定负债管理战略，保障企业融资需求和资金成本的平衡。
第十条公司应当遵循风险可控原则，谨慎评估自身负债水平和负债结构，确保债务偿还能力和流动性风险的可控。
第十一条公司应当遵循合法合规原则，合理选择债务融资工具，严格遵守相关法律法规，规避法律风险。
第十二条公司应当遵循合理有效原则，根据市场需求和风险偏好选择适当的融资方式和融资期限，降低融资成本，优化资本结构。
第十三条公司应当遵循透明公开原则，加强对外负债信息的披露，维护债券持有人和债权人的合法权益。
第四章负债管理流程第十四条公司负债管理流程包括负债需求识别、负债结构优化、负债风险评估、负债策略制定、负债实施执行、负债绩效评价等环节。
第十五条负债需求识别阶段，公司应当分析企业资金需求和融资用途，确定融资规模和融资时机。
第十六条负债结构优化阶段，公司应当针对不同融资需求，合理配置债权和股权比例，优化资本结构。
企业负债管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业负债管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有负债业务，包括但不限于短期负债、长期负债、融资租赁、担保等。
第三条企业负债管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：企业负债行为必须符合国家法律法规和金融政策；（二）安全性原则：企业负债规模应与资产规模相匹配，确保企业财务安全；（三）流动性原则：企业负债结构应合理，确保资金流动性；（四）效益性原则：企业负债成本应合理，提高资金使用效益。
第二章负债分类与额度管理第四条企业负债分为以下类别：（一）短期负债：指期限在一年以内的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等；（二）长期负债：指期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款、融资租赁等；（三）或有负债：指可能发生的负债，如担保、未决诉讼等。
第五条企业负债额度管理：（一）短期负债额度：根据企业生产经营需要和资金周转情况，合理确定短期负债额度；（二）长期负债额度：根据企业投资计划、资金需求和市场环境，合理确定长期负债额度；（三）或有负债额度：根据企业业务特点、担保规模和风险承受能力，合理确定或有负债额度。
第六条企业负债融资应当遵循以下程序：（一）需求分析：各部门根据业务发展需要，提出负债融资申请；（二）风险评估：财务部门对融资申请进行风险评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等；（三）方案制定：根据风险评估结果，制定负债融资方案；（四）审批决策：提交公司管理层审批；（五）融资实施：按照审批意见，实施负债融资；（六）监督评价：对负债融资效果进行监督评价。
第七条企业负债融资方式包括：（一）银行借款：包括短期借款、中长期借款等；（二）发行债券：包括企业债券、公司债券等；（三）融资租赁：包括经营租赁、融资租赁等；（四）其他融资方式：如融资担保、保理等。
股份公司资产负债率管理办法
XX股份有限公司资产负债率管理办法第一章总则第一条为加强公司资产负债率管理，持续推进投资结构、资本结构和财务结构调整，保持稳健合理杠杆水平，为公司高质量发展提供坚强支撑，依据国资委《中央企业降杠杆减负债指导意见》（国资发财管[2017]187号），以及集团公司《资产负债率率管理办法》及其他相关制度要求，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称资产负债率是指企业负债总额占资产总额的百分比。
资产负债率管理是指对资产、负债、权益中一个或多个因素进行联合统筹，平衡控制风险的管理。
第三条本办法适用于公司本部、内核单位及控股公司（以下简称各单位）。
第四条资产负债率管理主要原则（一）坚持服务发展。
牢固树立新发展理念，以杠杆配置撬动结构性调整，定向放大资本功能，全力保障双碳行动、绿色转型等战略方向资本供给，确保战略发展目标落地。
（二）坚持系统理念。
对接“十四五”发展规划和财务规划，以资产负债率统筹规模与效率、速度与质量等多重目标，注重同深化改革、结构调整、双碳行动等多项工作相结合，协调各方关系，集中有限资源力量推进转型升级，实现资产负债率稳步下降。
（三）坚持分类管控。
实施存量与增量分类管理。
对增量项目，坚持项目资本金制度，确保资产负债率控制在管控目标以下；对存量企业，精准实施提质增效和结构调整，着力做好“控高削峰”，解决不平衡问题。
（四）坚持标本兼治。
把提高发展质量、增强企业自身经营积累能力作为控制资产负债率的根本途径。
充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，多渠道筹集发展资金。
第二章职责分工第五条公司建立由本部、各单位构成的两级资产负债率管理体系。
第六条公司资产负债率管理应履行“三重一大”相关决策程序。
各级企业应当在强化资本约束的基础上，研究确定各单位资产负债率控制目标和资产负债年度预算，决定公司债务风险控制水平，采取有效措施把资产负债率保持在合理水平。
若企业被集团公司或公司纳入债务风险控制范围，相关单位应当制定债务风险控制方案，并及时将债务风险控制方案报公司备案。
金融公司负债管理制度
第一章总则第一条为加强公司负债管理，防范和化解金融风险，保障公司稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有负债业务，包括但不限于贷款、票据贴现、信用证、保函、融资租赁等。
第三条负债管理制度应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保负债业务合法合规。
（二）安全性原则：确保负债业务安全，降低风险损失。
（三）流动性原则：保证负债业务与资产业务的匹配，满足公司资金需求。
（四）效益性原则：优化负债结构，提高负债成本效益。
第二章负债管理组织架构第四条公司设立负债管理委员会，负责公司负债管理的总体决策和监督。
第五条负债管理委员会下设负债管理部门，负责具体负债业务的执行和管理。
第六条负债管理部门应配备专职或兼职人员，负责以下工作：（一）制定负债业务管理制度及操作流程；（二）组织实施负债业务的风险评估、审批、监控等工作；（三）定期分析负债业务运行情况，提出改进措施；（四）协助其他部门解决负债业务中的问题。
第三章负债业务管理第七条负债业务开展前，必须进行充分的市场调研和风险评估，确保业务符合国家法律法规和公司经营策略。
第八条负债业务审批流程：（一）负债业务部门提出申请，提交相关资料；（二）风险评估部门对申请资料进行审核，评估风险；（三）负债管理委员会根据风险评估结果，审批负债业务；（四）负债业务部门按照审批意见，组织实施负债业务。
第九条负债业务实施过程中，应密切关注市场变化，及时调整负债策略，确保负债业务稳健运行。
第十条负债业务到期，应及时回收资金，降低负债风险。
第四章负债风险监控第十一条建立负债风险监控体系，定期对负债业务进行风险评估和预警。
第十二条对负债业务风险进行分类管理，重点关注高风险业务，制定相应的风险控制措施。
第十三条对负债业务风险进行实时监控，及时发现和处置风险隐患。
第五章负债信息管理第十四条建立负债信息管理制度，确保负债信息真实、准确、完整。
公司资产负债管理制度范文
公司资产负债管理制度范文公司资产负债管理制度第一章总则第一条为了规范公司的资产负债管理，保护公司的资本安全，确保公司经营稳定和可持续发展，制定本《公司资产负债管理制度》（以下简称“本制度”）。
第二章目标和原则第二条公司资产负债管理的目标是实现资产的最优配置，确保资金来源和用途的平衡，优化公司资本结构，提高资金使用效率。
第三条公司资产负债管理的原则是科学合理、风险可控、公平公正、合规合法、信息透明、持续改进。
第三章资产负债管理组织结构第四条公司设立资产负债管理部门，负责公司资产负债管理的组织实施。
第五条公司董事会是公司资产负债管理的最高决策机构，负责审议和批准资产负债管理的相关事务。
第六条公司总经理负责公司资产负债管理部门的日常工作，监督和管理资产负债管理工作的具体实施。
第四章资产负债管理的主要内容第七条公司资产负债管理的主要内容包括：（一）资产配置：根据公司经营战略和风险承受能力，合理配置公司资金和资产，分散风险，提高资产运营收益；（二）资金来源：根据公司的资金需求和风险特征，合理选择资金来源，提高资金筹措能力；（三）负债管理：合理管理负债结构，确保偿还能力，控制财务风险；（四）资产负债监管：制定和实施合规的资产负债监管制度，确保资产负债平衡和风险可控。
第五章资产负债表的编制和报告第八条公司每年年底编制资产负债表，并按照相关法律法规和会计准则的要求进行审计。
第九条公司应及时向董事会、监事会、股东大会和相关监管机构报告资产负债表的情况，并将报告内容公告于公司官方网站。
第六章风险控制和业务合规第十条公司设立风险管理部门，负责全面监测、评估和控制公司的财务风险。
第十一条公司应建立健全内部控制制度，确保公司业务合规和内部风险控制的有效实施。
第十二条公司应根据相关法律法规和监管要求，进行金融风险管理和合规风险管理，确保资产负债平衡和正常经营。
第七章资产负债管理的监督与评估第十三条公司董事会、监事会和股东大会应对公司的资产负债管理工作进行监督和评估。
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公司负债管理办法
第一章总则
第一条为规范XXXX国际机场有限公司（以下简称“公司”）负债管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律规范及XX省民航机集团相关制度要求，结合公司实际情况，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于公司及各分公司和子公司。
第三条负债是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
第二章负债的分类
第四条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债，是指预计在1年（含1年）或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款项等。
非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。
第三章流动负债管理
第一节短期借款
第五条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金融机构借入期限在一年以下（含一年）的流动资金借款。
第六条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细
核算。
发生的短期借款利息，按期计入财务费用。
第七条公司本部及各分公司、子公司之间的借款行为，按照公司≪xxxx国际机场有限公司资金管理办法》的相关规定执行。
第二节应付票据
第八条应付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。
包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
第九条应付票据应在承兑期内及时承兑，若开出的票据无力支付，商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，支付的罚息计入财务费用。
第十条开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用。
第十一条应设置应付票据备查账簿详细登记每一应付票据种类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细数据，应付票据到期付清时，应在备查账簿内逐笔注销。
第三节应付账款
第十二条应付账款是指因购买材料、燃料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第十三条应付账款的入账金额是指：实际金额入账以及估价金额入账。
1、按实际金额入账是指：购买的材料、燃料、物资等已验收入库和已接受的劳务供应等，发票已到，但货款尚未支付。
2、按估价金额入账是指：购买的材料、燃料、物资等已验收入库和已接受的劳务供应等，但发票没有收到，货款没有支付，按现实的市场价格入账。
3、按估价金额入账的应付账款，待发票收到时，应冲回应付账款的估价金额，按收到发票实际金额入账。
4、应付账款应按实际金额支付，不得以估价金额支付。
第四节预收账款
第十四条预收账款是指按照合同规定向购货单位预收的款项。
第十五条预收账款应按合同规定及时结转，若预收的款项不足，应及时收回，若接受劳务供应单位多付的款项，应及时退回，收回及退回的款项，都应通过预收账款。
第十六条预收账款金额较小时，可不设置预收账款科目,可作为应收账款的减项，直接在应收账款科目贷方核算。
第十七条预收账款应按接受劳务供应单位设置明细账核算。
第五节应付职工薪酬
第十八条应付职工薪酬是指根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
根据其性质可分别设置“工资”、"职工福利”、“其他薪酬”等科目进行明细核算。
第十九条工资是指依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬，但不包括由公司本部及各子公司承担或支付给员工的福利费、社会保险费、医疗保险费、住房公积金、辞退福利、计划生育费用、劳动保护费等。
第二十条职工福利：
1、职工福利是指从成本费用中列支的用于职工福利开支的费用。
2、职工福利主要用于职工的困难补助、医药费、独生子女费、集体福利等，应按开支项目设置明细账进行核算。
第二H■•一条其他薪酬：
其他薪酬包括应支付给职工的“社会保险费”、"住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、"股份支付'噂项目，其他薪酬的开支标准按公司相关管理规定及通知严格执行。
第二十二条使用时按开支项目及成本费用归集设置明细账进行核算。
第六节应交税费
第二十三条应交税费是指按规定应依法缴纳的各种税费。
主要包括：增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税、教育费附加、地方教育费附加等。
第二十四条各种应交税费应依法正确计算计入当期损益，不得跨期计税。
第二十五条各种应交税费应按标准和上交的渠道足额及时上交，依法缴纳。
第二十六条应交税费应按种类设置明细账。
第七节其他应付款
第二十七条其他应付款是指应付、暂收其他单位或个人的款项。
第二十八条认真区分其他应付款和应付账款、预收账款,按其性质进行核算，特别对应付租入固定资产和包装物的租金、存入各类保证金、应付社会保险费等，不能列入应付账款和预收账款，应列入其他应付款。
第二十九条其他应付款应按单位或个人设置明细账。
第四章非流动负债管理
第三十条非流动负债是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。
包括：长期借款、长期应付款等。
第八节长期借款
第三十一条长期借款是指为生产经营所需，向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以上的各种借款。
第三十二条长期借款偿还方式可分为：定期偿还和分期偿还，应根据合同规定有计划的进行偿还。
第三十三条长期借款主要用于购置固定资产、基建项目以及时间长、开支大的项目。
第三十四条长期借款的利息支出和有关费用处理：
1、长期借款专门用于构建某项固定资产，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工结算之前发生的，应当在其发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的有关固定资产的构建成本。
2、长期借款用于构建固定资产，在固定资产已交付使用并办理竣
工结算之后的，应计入财务费用。
3、长期借款用于其他项目的应计入财务费用。
第九节长期应付款
第三十五条长期应付款是指除长期借款和应付债券等以外的其他各种应付款项。
第三十六条长期应付款主要是融资租入固定资产的租赁费，采用补偿贸易方式引进设备借款、经营性租赁的固定资产租金不在此反映。
第三十七条长期应付款应按种类设置明细账。
第五章负债日常管理
第三十八条各项负债应按实际发生额，根据有关凭证及时登记入账，需要估价入账的，应合理预计，待实际数额确定后应及时调整。
本着“谁做账，谁清理”的原则，无论交易是否频繁、金额大小，均以实际客商进行核算。
第三十九条各项负债应按规定及期限及时偿还，发生的利息应按要求提取和支付。
第四十条各项负债应按期对账，保证各项负债的正确性。
第四十一条各项负债应在月终列出明细表，做好有关负债的备查账簿的登记工作。
第四十二条各项负债应正确在资产负债表中列示，并分析各项负债的比例和构成。
第六章负债清理
第四十三条负债应在按期对账的基础上，定期地进行清理。
针对所有到期应付未付相关要求，各部门为清理第一责任人，需在款项到期半月内及时联系对方提供相应付款凭据,财务管理部审核无误后再进行报销审核。
第四十四条根据清欠中小民营企业欠款相关要求，各部门为清欠第一责任人，指定专人在合同要求的付款时限内，及时与财务管理部核实欠款内容。
达不到付款条件的欠款，不属于托欠中小民营企业行为。
第四十五条无法支付的应付款项确认条件：
1、因债权人的单位撤销，确实无法支付的应付款;
2、因债权人的单位破产，确实无法支付的应付款；
3、因债权人死亡，确实无法支付的应付款；
4、因债权人单位或个人其他特殊原因，确实无法支付的应付款。
第四十六条财务清理或核销应建立长期应付款项的清理机制，财务部门负责应付款项的清理、提醒和核销申报等工作。
业务部门负责应付款项的核实、核对、付款申请或建议核销请示等工作。
第四十七条负债清理的基本程序：
1、清理出无法支付的款项，确定无法支付款项的性质，及其反映的经济内容。
2、编制已确定无法支付的应付款项的信息明细表，包括：发生的日期、单位或个人的名称、金额、无法支付原因等。
3、根据明细表写出书面说明，报公司党委会、总经会审批核销。
4、经审批后无法支付的应付款项，结转为营业外收入。
第七章附则
第四十八条本办法由公司财务管理部负责制定、解释、修订。
第四十九条本办法自发布之日起执行。