9.6第九章企业固定资产管理内部控制的目标(石会颖校对)
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度标题：固定资产管理制度内控制度
引言概述：
固定资产管理是企业经营管理中的重要组成部份，而内控制度是确保企业运作正常、规范的重要保障。
固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要。
本文将从固定资产管理制度内控制度的重要性、建立目的、内容要点、执行流程和监督机制等方面进行详细阐述。
一、固定资产管理制度内控制度的重要性
1.1 提高固定资产管理效率
1.2 防范固定资产损失和浪费
1.3 保障企业财务稳健
二、固定资产管理制度内控制度的建立目的
2.1 规范固定资产管理流程
2.2 加强固定资产使用监督
2.3 提高固定资产价值
三、固定资产管理制度内控制度的内容要点
3.1 固定资产登记制度
3.2 固定资产使用管理制度
3.3 固定资产处置制度
四、固定资产管理制度内控制度的执行流程
4.1 制度制定与修订
4.2 制度宣传与培训
4.3 制度执行与监督
五、固定资产管理制度内控制度的监督机制
5.1 内部审计
5.2 外部审计
5.3 管理层监督
结论：
固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要，惟独通过规范的管理制度和有效的内控措施，企业才干实现固定资产的有效管理和保值增值。
企业应该重视固定资产管理制度内控制度的建设，不断完善和强化，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
固定资产内部控制
行政事业单位内部控制的目标可以确定为：第一，保护行政事业单位固定资产的安全完整；第二,确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；第三,促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高;第四，保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。
行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失,合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
(一)现实中固定资产内部控制存在的问题1。
固定资产的账实不符，资产存量不清2.固定资产长期被隐瞒、借用、侵占3。
政府采购法对固定资产购置的制约力度不够4。
房屋出租不规范，收支自行支配，搞“账外账”(二)加强固定资产内部控制的意义首先，与流动资产相比，固定资产的购置或者取得，通常要花费较大的代价。
其次，行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部份，是行政事业单位运转的必要条件。
再次,在改革开放之后的经济转轨过程中，行政事业国有资产具有其特殊的复杂性，因此，加强行政事业单位固定资产控制，不仅是加强公益性资产的管理,也是加强经营型国有资产管理的问题。
根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循以下原则：(一)风险导向原则(二)合法并符合实际原则(三)不兼容职务相分离的原则普通说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为：授权批准、业务经办、会计记录和稽核检查等四种.固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查普通都应当予以分工负责。
不允许浮现只是控制者、惟独控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或者人员，哪怕是单位的最高领导。
(四)成本效益原则单位设立的每一项固定资产控制措施，都应当是控制效益大于控制成本的，否则，即使该项控制措施有一定的作用，也不值得设置。
对企业固定资产管理内部控制
固定资产的预算与计划
总结词
预算与计划是企业固定资产管理的基础，有助于合理配置资源并降低成本。
详细描述
在预算与计划环节，企业应明确固定资产的购置、使用、处置等需求，并依据企 业战略目标、部门业务需求及资产配置标准等制定合理的预算计划。同时，应关 注预算的执行与调整，确保计划的顺利实施。
固定资产的盘点与清查的全面性
总结词
定期盘点和清查固定资产是企业保障资产安 全、确保账实相符的重要措施。
详细描述
企业应建立定期盘点和清查制度，对所有固 定资产进行全面清查，确保账实相符。在盘 点过程中，应关注资产的状况和使用情况， 对异常情况进行记录和分析。同时，应将盘 点结果与财务记录进行核对，及时发现并解 决资产管理中的问题。
04
固定资产管理内部控制的优化建议
提高固定资产管理内部控制的意识
01
增强管理层对固定资产管理内部 控制的重视程度，将固定资产管 理纳入企业战略发展计划中。
02
建立固定资产管理内部控制的文 化，推动员工积极参与固定资产 管理的决策和实施过程。
加强固定资产管理内部控制的培训
对固定资产管理人员进行专业培训， 提高其固定资产管理能力、内部控制 意识和风险管理技能。
该企业在实施固定资产管理内部控制 之前，存在资产盘点不准确、维修保 养不及时、资产减值不规范等问题。 通过建立内部控制体系，明确岗位职 责、规范业务流程，实现了对固定资 产的全生命周期管理。同时，加强内 部审计和监督，确保内部控制的有效 执行。
案例二
01
背景介绍：某国有企业为加强固定资 产管理，减少资产流失，提高经济效 益，进行了固定资产管理内部控制建 设。
案例三
背景介绍
某外资企业在中国投资建立生产线，对固定资产管理内部控制提出了新的挑战。
固定资产管理内部控制制度（3篇）
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业日常运行中非常重要的一个环节。
固定资产的管理涉及到众多方面，包括固定资产的购置、入库、使用、维护、处置等各个环节。
一个完善的固定资产管理内部控制制度可以帮助企业规范固定资产的管理流程，提高资产的使用效益，减少资产的损失和浪费。
下面是一个固定资产管理内部控制制度的草稿，供参考。
一、总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和加强企业固定资产的管理，确保固定资产的投资和使用的合理性和效益性，减少固定资产的损失和浪费。
本制度的依据包括相关国家法律法规、企业管理制度以及企业内部控制制度等。
1.2 适用范围本制度适用于企业内所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、申请、审核、入库、使用、维护、清查和处置等环节。
二、固定资产购置管理2.1 购置申请2.1.1 固定资产购置需从各部门提出申请，申请内容包括资产类别、数量、用途、预算金额等。
2.1.2 购置申请需经过相关部门审核，并出具购置建议和预算报告。
2.2 资产采购2.2.1 资产采购需按照国家法律法规和企业的采购管理制度进行，确保采购过程的公正和透明。
2.2.2 采购合同要求详细明确资产的规格型号、数量、价格、交付期限等，并由相关部门签订。
2.3 资产验收2.3.1 资产入库前需进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、使用性能是否符合要求。
2.3.2 资产验收由验收人员和使用部门共同参与，验收结果需做书面记录。
三、固定资产使用管理3.1 资产登记3.1.1 资产入库后需进行资产登记，登记内容包括资产的分类、编号、名称、规格型号、数量、使用部门等。
3.1.2 资产登记由资产管理部门负责，并及时更新资产登记簿。
3.2 资产使用3.2.1 资产的使用需严格按照规定的程序和流程进行，不能超出资产的使用范围和用途。
3.2.2 对于需要多个部门共用的固定资产，应制定共享协议并进行相关备案。
3.3 资产维护3.3.1 资产使用过程中需进行定期维护和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
公司固定资产管理内控制度
公司固定资产管理内控制度一、目的和适用范围为了规范公司固定资产的购置、使用、维护和处置管理，保护公司财产安全和合理利用资产，制定本制度。
本制度适用于公司所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、使用、维护、处置等各个环节。
二、基本原则1.资产安全原则：确保固定资产的安全和完整，防止资产丢失、损坏或滥用。
2.预算和授权原则：固定资产的购置、维护和处置事项需根据公司预算和相应授权进行管理。
3.使用合理原则：固定资产应合理使用，避免浪费和损耗。
4.报废回收原则：固定资产报废时应按照相关规定进行回收或处置。
5.监督管理原则：建立健全的内部控制机制，对固定资产的管理进行监督和检查。
三、固定资产管理流程1.购置流程：（1）提出需求：各部门提出固定资产购置需求，并填写《固定资产购置申请表》。
（2）资金预算：财务部进行资金预算，确定购置金额和预期完成时间。
（3）采购审批：审批部门对购置申请进行审批，并发放采购审批单。
（4）招标采购：采购部门根据采购审批单进行招标采购或协商采购。
（5）验收入库：采购完成后，仓储部门进行验收并登记入库。
（6）台账登记：财务部登记新购固定资产情况，并进行台账管理。
2.使用流程：（1）领用手续：使用部门凭领用单领取固定资产，并进行签名确认。
（2）资产管理：使用部门对固定资产进行定期盘点和检查，确保安全和正常使用。
（3）维护保养：使用部门负责对固定资产的维护保养工作，并定期检查设备的运行状态。
（4）资产调拨：对于需要调拨使用的固定资产，使用部门需提出调拨申请，并经相关部门审批。
（5）报废处理：固定资产达到报废寿命或无法修复时，使用部门提出报废申请，由相关部门审批后进行处理。
报废的固定资产需进行资产清理和登记。
3.处置流程：（1）处置决策：固定资产报废后，负责决定处置方式，并填写《固定资产处置申请表》。
（2）处置审批：相关部门对处置申请进行审批，并指定相应的处置方式。
（3）处置实施：采取相应的处置方式，如公开拍卖、二次利用或卖给其他公司等。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨1. 引言1.1 企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理是企业日常经营管理中一个非常重要的环节，其内部控制措施的完善与否直接关系到企业的运行效率和经济效益。
本文将从内部控制的概念与重要性、固定资产管理的内部控制目标、固定资产管理的内部控制措施、固定资产盘点与清查的内部控制以及固定资产处置的内部控制等方面进行探讨，旨在通过分析和研究，总结出一套适合企业固定资产管理的内部控制措施，以提高企业的管理水平和经济效益。
固定资产管理的内部控制措施不仅包括了固定资产的购置、登记、使用、维护、清查和处置等各个环节，还要确保内部管控体系的完善和有效运作，从而保障企业固定资产的合理安排、有效利用和风险控制。
加强企业固定资产管理的内部控制，不仅可以提高企业资源利用效率和管理水平，还可以减少企业运营风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。
企业固定资产管理的内部控制实际上是企业整体控制的一部分，应与企业的财务管理、风险管理、合规性管理等其他控制相结合，形成一个有机的整体控制体系，共同提升企业的管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制是指企业内部为达成其业务目标，预防与解决各种风险所建立的一系列控制措施和程序。
内部控制的重要性在于保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，遵守法律法规，促进管理决策的科学性和有效性。
良好的内部控制可以帮助企业规范运作，减少风险，提高效率，增强管理层对企业的控制能力。
在固定资产管理中，内部控制的概念与重要性更加凸显。
固定资产占据企业较大比例的资产规模，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
如果固定资产管理存在漏洞或风险，可能会导致资产流失、财务数据错误、审计事故等问题，严重影响企业的经营和信誉。
加强固定资产管理的内部控制是非常必要的，能够有效规范资产管理流程，减少操作风险，提高资产使用效率，保障企业的财产安全和持续发展。
9.9第九章企业固定资产管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
会计系统控制
明确各环节的控制要求，并设置相应的记录或
1 凭证，如实记载业务开展情况，及时传递相关 信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
2 财务部门对计提折旧、减值准备方法进行合理 的估计和确定，并及时检查、核对。
通盘考虑固定资产状况， 根据其性质和特点，确 定其投保范围和政策
已投保固定资产发生损 失，及时调查原因及受 损金额，向保险公司办
理相关的索赔手续
严格执行既定的投保范 围和政策，投保金额与 投保项目力求适当。 对应投保的固定资产项 目按规定程序进行审批
对于重大项目投保， 应考虑采取招标方 式确定保险人，防
本例中，参与该案件 的资产管理处处长、 综合室主任，仓库主 任中任何一人都没有 按岗位职责和规章制 度予以抵制该错误行 为，内部牵制机制失 效，造成资产流失。
预算控制
建立预算管理制度，拟定固定资产投资项目，对项日可行
1 性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程 序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介
控制 措施
固定资产管理内部控制的措施-固定资产登记造册的控制措施
制定固定资产目录 编号、名称、种类、所在地点、使用 部门、责任人、使用年限、损耗等
建立固定资产卡片 资产卡片应在资产编号 上与目录保持对应关系
目录与卡片复核
固定资产目录和卡片均应定期或不 定期复核，保证信息的真实和完整
固定资产管理内部控制的措施-固定资产投保的控制措施
3 定期就折旧和减值进行复核，确定资产实际金 额和账面金额相符。
固定资产管理内部控制的措施-固定资产验收的控制措施
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
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要长期保证资产安全， 需要有一定的监督控制
要使固定资产长期正常 地使用，要重视固定资 产的维护和更新改造
合理调配企业内的设备资 源，提高资产利用率
固定资产投保，防范和 控制固定资产意外风险
保证固定资产实物的安全
要长期保证资产 安全，需要有一 定的监督控制
要重视固定资产 维护和更新改造
要求建立专门的部门来负责保管固定资产
保证固定资产有合理、合法的折旧和减值准备的计提方法
折旧方法
固定资产有一种合理且相对稳定的 折旧方法
折旧政策一经确定，不得随意变更 确需变更的，应按照规定程序审批
减值准备 计提方法
固定资产减值严格遵 循会计准则的规定
防止企业通过折旧、计提减值准备来调节成本费用、操纵利润
保证固定资产实物的安全
固定资产的使用、保管应有专门部门和人员负责， 同时，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财 产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
确保固定资产计量符合国家统一的会计准则制度的规定，保 证按照国家统一规定及时确认固定资产的购买或建造成本， 确保各种资产价值的准确无误。
在确保资产计价准确的基础上，应重点关注固定资产价格的 变动Байду номын сангаас变现能力的强弱、计量固定资产未来现金流量的现值， 正确计提资产减值损失，保证如实反映固定资产的账面价值， 保证账面价值的真实、准确和完整。
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8-资产管理》
企业固定资产管理 内部控制的目标
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引8号》—资产管理
保证固定资产取得的合理性 保证固定资产计价的准确性 保证合理、合法的折旧和减值准备计提方法 保证固定资产实物的安全
企业 固定 资产 管理 内控 目标
保证固定资产取得的合理性
取得固定资产是单位进行固定 资产内部控制的第一步，合理 取得固定资产使企业在未来保 持良好的经营状态和盈利能力， 是固定资产控制的首要目标
单位无论从什么渠道 什么来源取得的固定资产
取得依据要充分适当 决策过程要科学规范 决策程序也必须合理
保证固定资产计价的准确性
要求由使用和保管这些资产以外的人员定 期地盘查各种固定资产，以保证账实相符
建立和实施固定资产的运行维护制度，积 极促进固定资产处于良好运行状态
谢谢聆听！
再见