第一章税收管理概述(税收管理-第二版,吴旭东,人大出版社)
1-税收管理概述-讲义
5.科学严密的税收征管体系已逐步建立起 来，税收征管机制正逐步走向规范化。
♦ 税收征收管理已基本实现了由传统的分散
征收、分兵把口的粗放型管理向现代化集 中征收、重点稽查的集约型管理的转变。 ♦ 初步形成了“以纳税申报和优化服务为基 础，以计算机网络为依托，集中征收、重 点稽查”的征管格局。税务稽查工作进一 步加强，目前，我国税务系统已初步形成 以县、地(市)、省、总局四级稽查局为主 体的税务稽查体系。
♦ 以上法律关于惩治偷税、抗税、虚开、
伪造和非法出售增值税专用发票的决 定中有关刑事责任的规定，均已经纳 入1997年3月14日修订并公布的《中华 人民共和国刑法》。国家税务总局也 据此制定了一系列的税收征管规章。 以上税收法律、法规、规章的出台， 标志着我国的税收征管已全部步入法 制轨道，使得我国税收征管理的各个 环节、各个方面基本上有法可依，有 章可循。
♦ 3.逐步实现各种经济成分税收平等，
取消对不同所有制经济成分的差别税 收待遇。把税收减免明确列入税收法 律、法规，规定任何部门、地区都不 得擅开减免税的口子，取消了临时性 优惠，税收优惠政策已以法律的形式 确定下来。
4.税收征管法制建设取得了重大突破。
♦ 1992年9月，第七届全国人民代表大会常
税收行政管理
♦ 税收行政管理，又称税务组织管理，
是对税务机关内部的组织形式、机构 设置、工作程序以及税务人员等进行 的管理。 ♦ 具体包括税务机构的设置管理、征收 机关的组织与分工管理、税务工作的 程序管理、税务人员的组织建设与思 想建设管理、对税务人员的监督与考 核。
税收管理其他
税收救济 税收服务 税务代理
♦ 8.参照国际惯例，不断完善税务代理制度。 ♦ 《中华人民共和国税收征管法》第五十七条规定：
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管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
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税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收管理概述)
第1章税收管理概述1.1 复习笔记第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。
1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。
（1）原生性税收遵从包含了以下基本假设：①纳税人能够知道税法；②纳税人能够认同税收的作用；③纳税人愿意并且能够依法纳税。
（2）原生性税收遵从具体表现为：①纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规；②能够正确认识税收的性质与作用；③能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。
2．原生性税收不遵从原生性税收不遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种不依法纳税行为。
（1）原生性税收不遵从的种类：①无知性税收不遵从。
纳税人主观上没有逃避纳税的企图,但对税法规定的纳税义务不了解,对履行纳税义务的程序不了解,往往不能全面、准确、及时地履行纳税义务。
②故意性税收不遵从。
纳税人正是由于主观上有逃避纳税的企图，因而采取种种措施，故意不履行纳税义务。
故意性税收不遵从又分为：a．自私性税收不遵从，表现为不能正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意为实现公共利益而承受税收负担；b．对抗性税收不遵从，表现为对政府行为不满意，明目张胆的拒绝纳税，甚至出现暴力抗税。
（2）原生性税收不遵从的具体表现表现：①纳税人不能完整、准确地理解税收法律与法规；②不能正确认识税收的性质与作用；③不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。
二、税收管理的必要性税收管理的目的就是促使纳税人依法纳税。
税收管理究竟是否有存在的必要，主要取决于在不存在税收管理的条件下，纳税人的行为是原生性税收遵从，还是原生性税收不遵从。
（1）如果所有纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择依法纳税，那么，在这样的社会中进行税收管理是毫无必要的；如果纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择不依法纳税，那么，在这样的社会中就必须进行税收管理。
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收法制管理)
第2章税收法制管理2.1 复习笔记第一节税收法制的作用一、税收法制的定义税收法制即税收法律制度的简称，是指国家税收法律原则，规范意识和制度的总称，它包括立法、执法、司法、守法和法律监督等诸方面的法律制度，是社会主义民主法制建设的重要组成部分。
税收法制具体体现在一国的税收制度上，并以法律的形式表现出来，是对政府与纳税人之间的行为权利义务的一种规范。
二、税收法治的作用1．税收法制是税收管理的前提和法律依据国家或政府为了实现其职能的需要，就要通过立法程序建立税收制度，取得税收收入。
而税收制度能否得到贯彻执行，税款能否足额及时交入国库，必须通过税收管理来实现。
税收管理并不是杂乱无章的，必须依据有关的法律，按照法律办事，依法进行管理。
因此，税收法制不仅是税收管理的前提，而且是税收管理的依据。
2．税收法制是贯彻执行国家经济政策的保障税收政策的贯彻执行是否顺利，直接或间接地影响到各方面的经济利益，处理不好就会引起矛盾。
为了解决可能会遇到的矛盾，使国家的税收政策得到正确的贯彻执行，就必须严格执行税法。
任何以权代法、以言代法、有法不依、违法不究的现象都是税收法制所不允许的，都要受到法律的制裁。
3．税收法制是维护国家权益的重要手段在现代社会，国际交往越来越多。
在国际交往中，运用税收法制手段，参与国际经济权益的分配与管理，维护我国的主权和经济利益，加速国民经济的发展，是十分重要的。
特别是改革开放以来，通过税收立法，对外籍人员和外商投资企业及外国企业，行使课税权进行征税，不仅维护了国家主权，而且也维护了国家的经济利益。
4．税收法制是征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施税收法制既可以有效地促进征收机关依法行政，保障征收机关依法行政的权力，又可以保护纳税人的合法权益。
对征收机关来说，一方面要使自己作出的行政行为符合税法的规定，否则就要受到法律的惩罚；另一方面，征收机关作出的正确的行政行为要受到法律的保护，否则征收机关将无法工作。
税收管理课件
税收基本法————母法，税法领域的宪法性法律 税收实体法————主体地位，例如《中华人民共和国 企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》 税收程序法————保障地位，例如《中华人民共和国 税收征收管理法》
●增值税专用发票：此类发票我国实施新税制的产物，是国家税 务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售 或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发 票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不 仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼 记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据 以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。
（三）账簿凭证的保管
❖ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、 税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭 证及其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关 资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
❖ 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其 他有关涉税资料应当合法、真实、完整。 账簿、记账凭证、 报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应 当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
●国务院财政、税务主管部门（财政部、国家税务总局）制定 的部门规章，如《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂 行条例实施细则》、《耕地占用税暂行条例》等。
●由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会和省、 自治区人民政府所在的市以及经国务院批准的较大的市的人 民代表大会及其常务委员会出台的地方性税收法规，如《广 东省保税区管理条例》。
❖ 专用发票的保管 增值税一般纳税人应按照发票管理办法和税务机关的要求 保管专用发票，确保发票安全。
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收计划、税收会计、税收统计)
第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1 复习笔记第一节税收计划一、税收计划概述1．税收计划的定义税收计划是税务机关在现行的税收制度条件下，根据国民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经济政策及财政税收政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。
税收计划是国家预算的重要组成部分。
税收计划管理是税务机关根据一定时期的经济政策和国民经济发展状况，确定税收分配目标并为实现这一目标而进行筹划的管理活动。
它贯穿于税收管理的全过程，不仅包括税收计划的编制、分配落实、计划执行情况检查分析和考核，而且包括税收预测以及经济税源调查、税源监控等。
2．税收计划的分类税收计划的分类是指对税收计划的各种形式按照一定的标准和方法进行系统的归类，它对于正确地把握税收计划具有重要作用。
一般而言，按照不同的标准和方法，可以对税收计划作出如下几种归类：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划；①长期税收计划是指计划期在10年以上的税收计划；②中期税收计划是指计划期在5年左右的税收计划；③短期税收计划是指计划期在1年之内（包括1年）的税收计划。
（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划；①中央税收计划是指按照财政管理体制的要求，列入中央财政预算范围的税收收入计划。
中央税收计划的编制主体是国家税务总局；②地方税收计划是指按照财政管理体制的要求，列入地方财政预算范围的税收收入计划。
地方税收计划的编制主体是各级国家税务局和地方税务局。
（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。
①收入计划是指以组织税收收入为主要目标的税收计划；②工作计划是指为了实现组织税收收入之外的其他目标而制定的税收计划。
3．税收计划管理的作用税收计划对整个管理活动的成效影响很大。
税收计划为征收机关的行动提供了方向，同时又是协调征收机关内部各职能部门行动的重要手段，还是控制和衡量税收管理效果的标准。
第一章税收管理概述
税收管理的依据： 税收管理的依据：法律法规
问题： 问题： 税收管理的目标有没有主次之分? 税收管理的目标有没有主次之分
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第一章 税收管理概述
税收管理的职能作用： 税收管理的职能作用：
首要职能是： 首要职能是：组织财政收入
问题：国家的财政收入来源主要有哪些？ 问题：国家的财政收入来源主要有哪些？
要求：掌握税收管理的主体、客体、 要求：掌握税收管理的主体、客体、目标和依据 p2
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第一章 税收管理概述
税收管理的主体： 税收管理的主体：
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第一章 税收管理概述
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第一章 税收管理概述
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第一章 税收管理概述
税收管理的客体：所得、财产、 税收管理的客体：所得、财产、商品和行 为等
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第一章 税收管理概述
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第一章 税收管理概述
什么是税收管理？ 什么是税收管理？
税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门 税收管理就是国家的财政、税务、 主体），为了实现税收分配的目标（目的）， ），为了实现税收分配的目标 ），依据税 （主体），为了实现税收分配的目标（目的），依据税 收分配活动的特点与规律， 收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进 行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。 行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
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第一章 税收管理概述
税收管理与税收的关系
首先，税收管理随税收的产生而产生。 首先，税收管理随税收的产生而产生。 其次，税收管理自始至终存在于税收的分配活动中。 其次，税收管理自始至终存在于税收的分配活动中。 再次，税收管理是保证税收政策措施实现的必要手段。 再次，税收管理是保证税收政策措施实现的必要手段。 第四，税收管理必须遵循税收的分配规律。 第四，税收管理必须遵循税收的分配规律。
《税务管理》课程教学大纲
《税务管理》课程教学大纲（T ax Administration）制定单位：经济学院税务系制定人：郑安审核人：李淑萍（课程组长）编写时间：2011年8月1日第一部分课程概述一、基本信息（一）课程代码：1044331（二）课程属性、学分、学时本门课程属专业主干课，3学分，48学时（三）适用对象税务专业本科生（四）先修课程与知识准备《中国税制》《税务会计》二、课程简介税务管理为税务专业本科生的专业主干课,主要介绍税务管理的理论与实务，侧重于税收征收管理程序方面的内容，也即税款的征纳双方如何依法进行日常的税收征纳活动。
涉及到税法制定之前的税源调查与分析、税法的制定、征纳双方违法应承担的法律责任、征纳双方的权力与义务等。
主要讲授发票管理、税票管理、税务行政管理、税收法制管理、税收征收管理以及税务代理与税务咨询等内容。
其中核心内容是税收的征收管理，如税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收与缴纳、税务检查和税收法律责任等相关知识。
对了解和掌握我国的税收管理制度和现状，有着积极的帮助和重要的意义。
“Tax Administration”is one of the core courses for undergraduate students major in tax. This course introduces both theory and practice of tax administration, and focuses on administration procedures of tax collection, that is the daily and legal tax collection activities between taxpayers and tax bureaus. Besides that, the course will also involve the research and analysis on tax sources, how to enact a new tax law, the legal responsibilities of taxpayers and tax bureaus when they violate the tax law, as well as the right and obligation of them. In class, the teacher mainly covers invoice management, tax administration management, tax legal system management, tax collecting management, tax agents and tax consultation. But the most important one is probably the tax collecting management, which includes tax registration management, documents and books management, tax submission management, tax collection, tax payment, tax inspection, tax legal liability and so on. Therefore, It is great significant for students to understand and master our country’s current tax administration system.三、教学目标通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收管理方面的基本知识，使学生能理论与实践相结合，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，并能为其他经、管、法相关课程的学习创造条件、打下基础。
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依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
税收管理体制
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
税收管理的内容
税收管理其他
税收管理体制 税收管理方法 税务代理与咨询
税收管理体制
税收管理体制的作用
税收管理体制的定义 税收管理体制的作用
有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方政府管理税收的积极性 有利于加强税收的宏观调节作用 有利于提高税收管理的效果
税收管理的定义
税收管理与税收的关系
我国税收管理的演变 税收管理与税收的关系
税收管理的内容
税收法制管理
税收法制管理的内容主要包括税收立法和 税收司法。税收立法是国家权力机关制定、 颁布、实施、修正、废止税法的一系列活 动。税收司法是国家的有关机关（如人民 法院、检察院等）对违反税法的案件，按 照法律规定的程序进行审理、判决的一系 列活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
税收管理的定义
税收管理的作用
保证税收财政职能得以实现的作用 保证税收调节职能得以实现的作用 保证税收监督职能得以实现的作用
税收管理概述
税收管理的定义 税收管理的内容 税收管理体制 税收管理的原则
税收管理的定义
管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。