工程结算审计知识培训

（十）设计变更是否真实、合理，是否得到设计单位、建 设单位、设计批复部门的共同确认；
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一、工程结算审计的内容
（十一）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是 否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复 内容实施和概算外投资等情况； （十二）依据上述审计内容，审定工程项目实际工程结 算额；
（十三）要求审计人员对工程项目全部进行施工现场工 程量的核实。
（一）做好通信工程审核前的准备工作
现行通信定：
关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法》及相 关定额的通知（工信部规[2008]75号）
关于发布《无源光网络（PON）等通信建设工程补充 定额》的通知（工信部规[2011]426号）
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三、通信工程结算审计的方法和重点
（二）通信建设工程结算审计的程序
必须线上提供纸质版扫描或电子版的物资支出明细表(ERP导 出)，与甲供材料（设备）金额与系统报审金额是否相符，判断 主要内容是否与设计及批复内容一致。此项作为甲供物资的送审 清单。
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二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（10）工程领料单、退料单或管理部门认定的甲供材料领用手续等 资料（如有甲供物资必须提供）：
通信工程结算审计
内蒙古联通审计部
2016年9月
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工程结算审计
一、工程结算审计的内容
二、通信工程结算审计的程序和方法
三、通信工程结算审计时需要注意的事项。
四、投标时各中介机构的承诺
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一、工程结算审计的内容
（一）审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立 项、可研、设计批复文件； （二）符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容 及金额是否与招标结果一致；不需招标的合同签订程 序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否准确； （三）建设单位对施工进度、质量、安全、环保的管理 是否有效，施工单位和监理单位是否尽责，随工记录、 竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效；
二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工14）竣工文件（包括：工程项目施工组织方案；施工记录、随工 签证；工程变更签证单（变更图纸）；隐蔽工程签证资料；测试 记录资料等）： 可以线下提供。审核内容是否完整；装订是否完好；签字、盖 章及日期是否齐全；测试记录是否真实、齐全；主要施工工作量 是否与报审一致。 （15）工程竣工图纸： 可以线下提供。电子版图纸及签字盖章正式文件，内容是否完 整；装订是否完好；判断图纸施工主要工作量是否与报审一致； 图纸主要内容是否与设计规模一致；图纸竣工图章是否有建设单 位代表、施工单位及监理（如有）的签字。
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二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
2、对送审资料的要求 3)送审金额不得超立项（或计划）批复金额。施工费 、设计费、监理费送审金额不得超相应的合同金额。 4)避免因初验或终验报告未提供，导致无法审结的情 况。
5)工程审计人员及审计机构审计人员把好接审和审计 的质量关——盟市内部审计人员对送审工程建设项目 资料严格把关。要求项目经理全部点击需要现场勘查 健。
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一、工程结算审计的内容
（四）项目验收是否及时、合规，结算书的编制及提交是 否及时、完整；
（五）实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异， 其差异原因是否合理、充分，计算是否准确；
（六）是否正确套用定额，计算是否准确；
（七）各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；
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一、工程结算审计的内容
（八）主要材料使用量和价格是否真实、准确，建设单 位自行采购的设备、材料是否按规定从施工单位的费 用中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是 否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交 接手续是否完备，材料余量是否合理； （九）工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单 位、建设单位、监理单位、设计单位的共同确认，实 际情况是否与竣工图纸一致；
（18）被审计单位承诺函： 线上提供纸质版扫描件。关注内容是否正确，签字盖章是否齐 全。
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二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
2、对送审资料的要求 1)对于工程结算与工程决算需要提供的审计资料必须 齐全完整真实，资料一次性送审，在审计期间原则上 不再重新增补相关审计资料。影响造价的资料，未提 供的不得记取相关费用，由于未提供资料审减的费用 ，项目经理和施工单位等（含设计单位、监理单位） 需认可审计结果。 2)未按照合同约定履行监理职责，未按合同约定提供 完整监理资料（隐蔽工程需提供影像资料），导致审 计无法认定是否履行监理职责的，监理费用审定为0。
（2） 统计复核工程量。
（3）核查套用定额是否正确，核查自购材料、价格是否准确。 （4）领用甲方的材料是否有结余，单价是否为甲方的合同价或出 库单价等。 （5）核查并计算各项费用。 （6）对核查结果进行复核。 （7）出具审计审定签字单。（8）写审计报告。
（十四）其他需要关注的情况。
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工程结算审计
一、工程结算审计的内容
二、通信工程结算审计的程序和方法
三、通信工程结算审计时需要注意的事项。
四、投标时各中介机构的承诺
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二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（1）立项文件：
可以线下提供，主要关注所有提供的文件是否真实有效，送审 金额是否超估算，建设内容是否送审一致，内容是否齐全。
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三、通信工程结算审计的方法和重点
（一）做好通信工程审核前的准备工作
4、熟悉定额和资料
(1)审计人员要熟悉现行定额、及区公司、各盟市分公司有关通信工程管 理方面的文件规定和工程所在地地方性法规理解各项指标的含义，清楚指 标中所包含的内容。 (2)审计人员 要想把通信工 程总造价核实 准确，就必须 对通信工程的 全过程有所了 解。 (3)审计人员要 懂得预（结） 算的编制方法， 要熟悉工程图 纸，因为工程 图纸是审核工 程量的最基本 的依据。 (4)在接收到工程管理部 门（施工单位）递交的工 程结算资料时，要按前面 所说过的通信工程审计时 需建设（施工）单位提供 的资料、文件，看是否齐 全。若不齐全要将必要的 资料督促补齐。 20
1、通信建设工程结算审计的程序 审查预、结算就是根据现行相关的设计规 范、施工验收及定额标准和编制办法，结合工 程的设计图纸和相关的设计说明，对工程（项 目）的各项费用进行核实，主要是审查设备材 料数量及其价格是否准确，是否正确套用定额， 各项费用的取定是否符合现行规定，估列的工 程量或费用是否符合实际等几个方面。 下面重点介绍审计的程序及方法：
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三、通信工程结算审计的方法和重点
（一）做好通信工程审核前的准备工作 3、熟悉图纸—常用图例及符号
图纸是编制和审核工程预、结算的依据， 它以统一规定的图形符号，辅以简要的文字说 明，把设计和竣工内容明确的表达出来，用以 指导工程安装和作为竣工资料的存档。通信工 程结算审计必须对竣工图纸熟悉。（略）
（5）设计合同：
必须线上提供。审核合同、折扣率、招投标文件及中标通 知书是否相符，送审金额是否超合同金额，是否超批复预算，送 9 审内容是否与合同内容及条款一致。
二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（6）施工合同及补充合同或协议书： 必须提供电子版或纸质版扫描合同（或协议加订单）。审核 合同、招投标文件及中标通知书是否相符，关注送审金额是否超 合同金额，是否超批复预算，送审内容是否与合同内容一致。 （7）监理合同及补充合同或协议书：
二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（3）招、投标文件、中标通知书（招标项目必须提供）： 可以线下提供。关注合同条款、折扣率、施工范围、服务 承诺等内容与中标内容是否相符，招标文件中是否含协调费、赔 补费等相关费用。 （4）施工、监理等企业资质证明： 可以线下提供。审查资质及营业执照复印件，关注有效期。
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二、通信工程结算审计的程序和方法
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（16）监理日志、监理资料、检测报告：
可以线下提供监理日志、隐蔽工程记录、监理周报、月报、 监理总结、旁站记录、重大事项记录、隐蔽工程记录等监理资料 以及必要的影像资；相关纸质版扫描。关注监理资料的完整真实 性初步判断，必要的影像资料是否能验证记录的真实性。 （17）其它需要提供的资料及相关签证：
（一）做好通信工程审核前的准备工作
1、对送审资料的审核
（17）其它需要提供的资料及相关签证：
赔补费。重点关注：是否为招标范围之外的赔补费，是否有正 式的协议及发票；是否有签证签证是否有分管领导、建设部门经 理、监理（如有）签字盖章，签证内容是否在合同之内；判断是 否真实。 根据实际情况，是否有其它需要提供的资料，若有需上传。
（2）设计文件及设计批复（初步设计/施工图设计/修正设计)：
设计文件、预算、图纸、批复文件、设计修改册、修改预算、 电子版及正式文件（电子版线上，纸质版线下）。对300万元及 以上的工程项目需提供可研批复文件；关注所有提供的文件是否 真实有效；内容是否完整（设计说明、预算、图纸是否完整）， 设计批复规模及金额是否与设计文件及预算一致，是否超投资， 超规模报送。金额及规模不一致，是否正式的设计变更及设计变 8 更修改册。
纸质版可以线下，汇总电子版线上。建设、物资、施工单位 部门签字是否全，与ERP物资总金额是否相符（物资逻辑关系准 确：ERP物资清单金额＝送审金额＝领料单金额－退料单金额）。 （11）工程拆旧料清单（拆旧工程）： 纸质版可以线下，汇总电子版线上。建设、物资部门签字、 盖章、时间是否全，简单判断退库主要物资与拆旧主要工作量 是否一致。