财务预算模型
《预算模型方案》课件
3
预算编制中的关键要素和技巧
预算编制需要考虑多个因素，如经济环境、竞争形势、技术创新等，同时需要掌 握一些关键技巧，如目标质量控制、资源有效配置等。
预算实施和控制
目标 预算实施 预算控制 难点和注意事项
方法 加强沟通、制定细则、落实责任制 制定预算监控指标、报表查询审核、检查核对等 制度落地、信息披露、修订调整等
结论
课程总结
预算模型方案是企业预算管理中重要的一环，具有 重要意义和实际应用价值。
预算模型方案的应用和展望
预算模型方案在企业经营管理中有广泛的应用，随 着数字化管理的深入发展和数据科学的不断发展， 预算管理将会更为重要和精细化。
预算编制的流程和步骤
1
预算编制的目的和流程
预算编制的目的是通过预测未来业务活动，实现企业目标的达成。整个编制流程 包括预备预算、资料收集、预算编制、审核预算、审批预算、发布预算等阶段。
2
预算编制的步骤和方法
预算编制包括确定预算期间、设定预算目标、确定预算制度、收集预算资料、编 制预算报表、分配预算指标等步骤。通过市场分析和数据预测，制定科学合理的 预算方案。
预算制度的重要性
预算制度是预算执行的保证和约束，有助于加强管
预算模型的基本要素
预算模型的概念和构成 要素
预算模型由数学公式、经验 指标、统计资料等构成，是 预算编制的基础。
预算模型的基本分类
预算模型可分为定量模型、 定性模型和混合模型三种类 型，各具特点。
预算模型的应用方法和 技巧
预算模型的使用需要掌握正 确的方法和技巧，如建立数 据模型，分析数据规律，利 用模型进行预测等。
预算模型方案
课程简介：本次课程将为您介绍预算模型方案的目的、组成、定义、意义、 基本要素、应用方法、流程、步骤、注意事项等内容。
《财务预算模型》课件
数据不准确
解决方法：加强数据收集和 验证的过程，使用可靠的数 据来源。
模型过于复杂
解决方法：简化模型结构， 使用更简单的数学和统计方 法。
风险未能考虑全面
解决方法：增加风险评估和 预测的步骤，考虑不同的风 险场景。
财务预算模型的未来发展与趋势
1
技术应用
使用人工智能和大数据分析技术提升预测准确性。
2
财务预算模型的构建步骤与指导原则
确定目标
明确预算模型的目标和范围，例如预测未来一年的销售收入。
收集数据
收集与财务预算模型相关的数据，包括历史数据、市场数据等。
建立模型
使用数学和统计方法建立财务预算模型，例如使用回归分析、时间序列分析等。
验证和调整
验证模型的准确性，并根据实际情况进行调整和修正。
财务预算模型的重要指标和参数
投资决策
使用财务预算模型评估投资项目 的回报率和风险。
财务预算模型的优势与不足
优势
• 提供了对未来财务状况的预测和规划 • 帮助企业制定决策和进行风险管理 • 提高了企业的财务控制和资源分配效率
不足
• 依赖于准确的数据和假设 • 无法考虑所有的外部因素和变量 •方法
财务预算模型
财务预算模型是指通过建立数学和统计模型，预测和规划企业未来财务状况 的一种工具。它可以帮助企业制定决策、控制风险和优化资源的分配。
财务预算模型的定义和作用
财务预算模型是一个数学模型，用来预测企业在未来一段时间内的财务状况， 包括收入、支出、利润等。它的作用是帮助企业进行决策和规划，做出合理 的财务安排。
智能化工具
开发智能化的财务预算模型软件，提供更便捷的建模和分析功能。
3
可视化展示
《财务预算模型》课件
资源优化配置：预算模型可以帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率。
提高企业竞争力：通过预算模型，企业可以更好地控制成本，提高利润，从而提高企业 竞争力。
缺点
模型假设过于理想化，与实际情况存在偏差
模型参数难以准确估计，可能导致预测结果不准确
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财务预算模型
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汇报人：
时间：20XX-XX-XX
目录
01
02
03
04
05
财务预算模 型概述
财务预算模 型的构建
财务预算模 型的运用
财务预算模 型的优缺点
财务预算模 型的发展趋 势
PART 1
财务预算模型概述
财务预算的定义
财务预算是指企 业对未来一定时 期内的财务收支 情况进行预测和 规划的过程。
财务预算模型的优势：帮助 企业更好地控制成本，提高
利润
财务预算模型的局限性：需 要大量的数据和复杂的计算，
可能存在误差
控制财务风险
预算编制：根 据公司战略和 经营计划，编
制财务预算
预算执行：按 照预算执行， 确保资金使用
合理
预算监控：定 期监控预算执 行情况，及时
发现问题
预算调整：根 据实际情况， 对预算进行调 整，确保预算 的准确性和可
预测未来需求：预测未来一段时 间内的需求量
建立模型
建立框架：确定财务预算模 型的基本框架和结构
收集数据：收集与目标相关 的历史数据、市场数据等
确定目标：明确财务预算模 型的目的和预期效果
设定参数：根据实际情况设 定模型中的各种参数和变量
模型验证：通过历史数据验 证模型的准确性和可靠性
财务预算模型
02
财务预算模型的构建
确定预算目标
利润最大化
企业的最终目标是实现利润最大化，因此预算目标应以此为导向， 制定出能够实现最大利润的预算方案。
成本控制
在预算目标制定过程中，企业需要对成本进行控制，通过合理的成 本预测和规划，降低不必要的开支。
收入预测
预算目标应包括对未来收入的预测，通过对市场和客户需求的分析， 制定出合理的收入目标。
02
财政收入预测
根据历史数据和市场趋势，预测税收、 非税收入等财政收入的规模和变化趋 势。
01
预算绩效评估
对财政支出进行绩效评估，分析投入 产出比和政策效果，为未来预算安排 提供依据。
05
03
财政支出规划
根据政府职能和公共事业发展需求， 规划教育、医疗、社保等领域的财政 支出。
04
预算平衡与调整
在收入与支出之间寻求平衡，确保财 政稳健运行；针对突发事件或政策调 整，及时调整预算方案。
随着计算机技术的进步和企业对财务 管理需求的增加，财务预算模型逐渐 向自动化、智能化方向发展，开始具 备更高级的功能，如多维度的数据分 析、动态模拟等。
当前趋势
目前，财务预算模型正朝着云端化、 大数据化和人工智能化方向发展，能 够处理更大量的数据、提供更加精准 的预测和智能化的决策支持。同时， 随着企业对于风险管理和内部控制的 重视，财务预算模型也正逐渐融入风 险管理、内部控制等体系中，形成更 加全面、系统的财务管理体系。
特点
财务预算模型具有高度的灵活性、可定制性和可扩展性，可 以根据企业的具体需求进行定制和调整。它能够综合考虑企 业的历史数据、市场环境和内部运营状况，为企业提供全面 的财务预测和决策支持。
财务预算模型的重要性
财务管理中的预算管理模型
财务管理中的预算管理模型财务管理是企业运营过程中很重要的一个环节，它能够帮助企业掌握经营状况、规划未来、协调运营等各个方面。
其中，预算管理模型是财务管理中一个非常重要的模型。
本文将从什么是预算管理模型、预算管理模型的基本特征、预算管理中的各种方法和效果等方面对预算管理模型进行探讨。
一、什么是预算管理模型？预算管理模型是针对企业财务管理的一种计划控制和预测方法，它是指企业根据企业发展的战略和目标，将收入、支出、资产等各类项，以计划的方式进行管理，并在一定周期内逐渐实现预算的目标，以达到更好的经营效果。
预算管理模型其实是企业运营中的管理模型，其规划范围涵盖了企业的各个层面，包括日常经营管理、财务管理、生产管理和人力资源管理等等。
预算管理模型可以分为静态预算和动态预算两种，静态预算是指在确定预算时，预算金额和预算期限不发生变化的预算方式；动态预算是指在预算周期内，预算金额和预算期限可以发生变化的方法。
二、预算管理模型的基本特征1、确定计划和实现目标：预算管理模型以企业的目标为导向，对未来的预算进行详细的规划和计划，能够更好地帮助企业实现目标。
2、有效控制资金：通过预算管理模型，企业可以更加精确地预估自己所需要的资金，并对其进行有效的控制，避免资金的浪费和过度支出。
3、促进企业生产效率：预算管理模型能够更好地促进企业生产效率的提高，有效地减少资源浪费和不必要的支出，节约企业的成本。
4、为企业未来的决策提供数据支持：预算管理模型能够帮助企业在经营过程中积累数据，为企业未来的决策提供数据支持，实现经营的规范化和优化。
三、预算管理中的各种方法1、静态预算法：静态预算法是预算管理模型的一种经典方法，它主要是以一年为一个预算周期，对一年来的各种支出进行明确的规划和控制。
2、滚动预算法：滚动预算法是一种更为灵活的预算管理方式，它对预算周期没有明确的要求，可以根据企业的需求在任何时候进行调整和修改。
3、零基预算法：零基预算法是一种以零为起点规划预算的方法。
财务预算编制的模型设计
财务预算编制的模型设计财务预算是一个企业重要的管理工具，能够帮助企业规划、控制和监督财务活动。
为了有效地编制财务预算，设计一个合适的模型是至关重要的。
本文将介绍财务预算编制的模型设计要点，以及模型的构建步骤。
一、财务预算编制模型的要点1. 数据收集和整理：准确的数据是建立模型的基础。
财务部门需要收集并整理与预算相关的各项数据，包括销售额、成本、费用等。
同时，还需要考虑历史数据和市场趋势等因素。
2. 目标设定：在编制财务预算时，需要设定明确的目标和指标。
例如，销售目标、利润目标、资金回报率等。
这些目标将作为模型的基本参数。
3. 预测方法选择：根据企业的特点和行业的不同，选择适合的预测方法。
常用的预测方法包括时间序列分析、回归分析、趋势分析等。
预测方法的选择应该基于可行性和准确性。
4. 建立模型：根据收集的数据和选择的预测方法，建立适合企业的财务预算模型。
模型的构建需要考虑各种因素的相互关系，如销售额与成本的关系、费用与销售额的关系等。
5. 模型验证与调整：建立模型之后，需要对模型进行验证，验证模型是否能够准确地反映实际情况。
如果发现模型与实际存在差异，需要进行适当的调整和修正。
二、模型的构建步骤1. 制定预算编制计划：在开始编制预算之前，需要明确预算编制的计划和时间表。
确定预算编制的过程和所需的资源，确保预算能够按时完成。
2. 收集和整理数据：财务部门需要收集并整理与预算相关的各项数据，包括销售数据、成本数据、费用数据等。
确保数据的准确性和完整性。
3. 设定预算目标：根据企业的战略目标和市场需求，设定明确的预算目标。
目标应该具体、可测量，并与企业的整体战略相一致。
4. 选择预测方法：根据企业的特点和行业的不同，选择适合的预测方法。
可以结合历史数据和市场趋势，使用定量分析和定性分析相结合的方法。
5. 建立预算模型：根据收集到的数据和选择的预测方法，建立预算模型。
模型的建立应该综合考虑各种因素的相互关系，如销售额与成本的关系、费用与销售额的关系等。
第12讲 财务预测模型
现金管理的目标
财务预测的方法
预测方法
定性分析
专家会议法 德尔菲法 座谈、访问
市场调查
建立在经验判断、逻辑思 维和逻辑推理基础之上。 利用直观的材料，依靠个 人的经验的综合分析，对 事物未来状况进行预测。
定量分析
时间序列分析 因果预测分析
应用现代数学方法和各种 现代化计算工具对预测对 象的数量特征、数量关系 与数量变化进行分析，建 立预测分析的数学模型， 充分揭示各有关变量之间
的规律性联系。
现金管理的目标
财务预测的方法
定量分析
时间序列分析 因果预测分析
简单平均 移动平均 指数平滑 XXXX
回归分析
一元回归分析 多元回归分析
经济计量
现金管理的目标
财务预测的步骤
明确预测目标 制定预测计划 收集、整理和分析资料 选择预测方法 进行实际预测 评价与修正预测结果
本章教学内容
销售预测
本章教学内容
财务预测
设计一个财务预测模型，用于根据指定年份前5年各年的流动资 产、固定资产、流动负债和销售收入数据分别建立流动资产、固定资 产、流动负债和销售收入的关系方程，然后根据这些方程在销售因素 预测结果的基础上预测指定年份的外部融资额（假定长期负债与销售 收入无关）。
使用该模型时，只需输入各历史年份的流动资产、固定资产、流 动负债等信息，并设置销售净利率和股利支付率，便可自动计算出所 需的外部融资额。
LINEST(known_y’s,known_x’s,const,stats) 参数： known_y’s代表一组因变量Yi known_x’s代表一组自变量Xi,省略时视为时间序列处理 Const指定是否强制常数项B为0,为false时B被忽略，为 true时正常计算B Stats指定是否返回统计值，为false或忽略时返回参数A和 B；为true时返回二维数组。
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是指通过对企业财务数据进行分析和计算，以评估企业的财务状况和经营绩效的一种方法。
它可以帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，为决策提供依据。
本文将介绍财务分析模型的完整版，包括其定义、作用、种类、应用和局限性。
一、定义1.1 财务分析模型是指通过对企业财务数据进行系统性的分析和计算，以评估企业的财务状况和经营绩效的一种方法。
1.2 财务分析模型是基于企业的财务报表和其他财务数据构建的数学模型，用于揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况。
1.3 财务分析模型可以帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，为决策提供依据。
二、作用2.1 帮助企业管理者评估企业的财务状况，及时发现问题并采取措施加以改善。
2.2 为投资者提供评估企业价值的依据，帮助他们做出投资决策。
2.3 为银行和其他金融机构评估企业的信用风险提供参考依据。
三、种类3.1 横截面分析模型：对同一时间点上不同企业的财务数据进行比较，揭示企业之间的财务状况差异。
3.2 纵向分析模型：对同一企业不同时间点上的财务数据进行比较，揭示企业的财务发展趋势。
3.3 比较分析模型：对同一企业在同一时间点上的不同财务数据进行比较，揭示企业内部的财务状况差异。
四、应用4.1 财务分析模型可以用于评估企业的盈利能力，包括毛利率、净利润率等指标。
4.2 财务分析模型可以用于评估企业的偿债能力，包括流动比率、速动比率等指标。
4.3 财务分析模型可以用于评估企业的运营效率，包括资产周转率、存货周转率等指标。
五、局限性5.1 财务分析模型是基于历史数据构建的，不能完全预测未来的财务状况。
5.2 财务分析模型对企业的财务数据质量和真实性要求较高，存在数据操纵的风险。
5.3 财务分析模型只是评估企业财务状况的一种方法，不能替代其他经营管理手段。
综上所述，财务分析模型是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具，通过对企业的财务数据进行系统性的分析和计算，可以帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，为决策提供依据。
预算测算模型设计-概述说明以及解释
预算测算模型设计-概述说明以及解释1.引言1.1 概述预算测算模型是一种用于估计和预测预算支出和收入的工具。
它基于过去的数据和各种相关因素，通过数学建模和统计分析来预测未来的财务状况。
预算测算模型的设计目的是为了提供一种客观和可靠的方法，帮助组织和个人进行预算规划与管理。
它可以帮助决策者根据过去的经验和当前的情况，合理地安排资金的分配和运用，以实现预期的财务目标和效益。
在预算测算模型的设计中，需要考虑多种因素，包括过去的财务数据、市场趋势、经济环境、政策法规等。
通过对这些因素的分析和模拟，可以建立一个较为准确的预算测算模型，为预算制定者提供决策依据和预警机制。
预算测算模型的应用场景广泛。
它可以用于企业的预算编制与控制，帮助企业预测未来的财务状况，为决策者提供指导。
同时，它也适用于个人理财，可以帮助个人规划收支，提前做出财务决策。
总之，预算测算模型的设计是一项重要的任务，它能够为组织和个人提供科学的预算管理方法，并帮助实现理财目标。
在接下来的章节中，我们将详细介绍预算测算模型的基本原理、设计要点以及应用场景，以期为读者提供更深入和全面的了解。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织架构和内容安排。
一个良好的文章结构能够帮助读者更好地理解文章的逻辑关系和思路。
本文的结构主要包括引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要对预算测算模型设计的背景和意义进行介绍，概述预算测算模型的基本原理，并说明本文的目的。
正文部分是文章的核心，在该部分中，将详细介绍预算测算模型的基本原理、设计要点和应用场景。
其中，2.1节将详细解释预算测算模型的基本原理，包括其理论基础和数学模型；2.2节将重点介绍设计预算测算模型时需要注意的要点，如模型的可行性、准确性和灵活性等；2.3节将列举一些典型的应用场景，包括企业预算管理、市场预测和经济决策等方面。
结论部分对整篇文章进行总结，回顾文章中重要的观点和论证，并对未来预算测算模型设计的发展进行展望。
收入财务预测模型分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着市场竞争的加剧和经济的不断发展，企业对于收入预测的准确性要求越来越高。
收入预测是企业制定经营策略、进行资源配置和风险控制的重要依据。
为了提高收入预测的准确性，本文将针对某企业建立收入财务预测模型，并对其进行分析。
二、企业背景及数据来源1. 企业背景某企业是一家从事电子产品研发、生产和销售的高新技术企业。
近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临较大的经营压力。
为了提高企业的盈利能力和市场竞争力，企业希望通过建立收入财务预测模型，对未来的收入进行准确预测。
2. 数据来源本报告所使用的数据来源于企业内部财务报表、市场调研报告、行业分析报告以及相关政府统计数据。
数据涵盖了企业历史收入、成本、市场份额、行业发展趋势等方面的信息。
三、收入财务预测模型构建1. 模型选择针对企业的实际情况，本报告选择使用时间序列预测方法构建收入财务预测模型。
时间序列预测方法可以充分考虑历史数据的规律性，具有较强的预测能力。
2. 模型构建步骤（1）数据预处理：对原始数据进行清洗、筛选和整理，确保数据的准确性和完整性。
（2）特征工程：根据历史数据，提取与收入相关的特征变量，如产品销量、市场份额、行业增长率等。
（3）模型选择：根据数据特点，选择合适的预测模型，如ARIMA、指数平滑等。
（4）模型参数优化：通过交叉验证等方法，对模型参数进行优化，提高预测精度。
（5）模型评估：使用历史数据进行模型评估，检验模型的预测能力。
四、模型分析1. 模型预测结果根据模型预测结果，企业未来三年的收入预测如下：- 2023年：预计收入为100亿元；- 2024年：预计收入为120亿元；- 2025年：预计收入为150亿元。
2. 预测结果分析（1）预测结果与实际收入的偏差分析：通过对预测结果与实际收入的比较，分析模型预测的准确性。
若偏差较大，则需对模型进行调整或优化。
（2）影响因素分析：分析影响收入预测的主要因素，如市场竞争、政策法规、行业发展趋势等。
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预算对资金流的监控
预算执行审批权限具体化、制度化
一般投资
支出原则
经济、有效、产出最大化 不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不 经授权，不能执行业务 确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存 款平均占用定额的执行；日常资金运用考核 对资金收付的原因、对象、数额、过程、授权等 进行实时监控 设立信息反馈、分析、预警制度
预算差异计算
差异额=实际额-预算额 差异率=（实际额-预算额）/预算额×100% 收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异 =主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异 -成本(费用)差异 采取相应的 控制手段
对重要差异 进行解释
差异分析报告 产生差异的 各责任中心
差异原因的 报告与确认
业绩 合同
控股子公司 董事会
业绩 合同
事业部 •事业部1：总经理 •事业部2：总经理 •……
业绩 合同
总经理（副总经理） •高级领导
业绩 合同
在对公司价值最关键的经 营决策上，保证公司总体 战略的具体实施 在全公司创造业绩至上的 企业文化 以合同的方式体现被承诺 的业绩达到的严肃性
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
支付原因及类别 支付方式： 本期预算 累计己付款 尚可使用额度 付款/开证金额 1. 直接支付 USD USD USD USD 付款/开证时间 业务部经理 财务总部总经理 总经理 年 2. 开证 3. 其它 RMB RMB RMB RMB 月 日
付款/开证银行
业务经办人 主管财务 副总经理
主管副总经理 总经理 稽核员
各级全面预算工作小组要求各责任中心对其经营活动进行深入的 分析，解释重大差异产生的原因，并对其可控性及在后续月度可 能产生的影响作出判断，并提出消除不利差异措施的改进方案。
差异原因的报告与确认
各责任中心将差异原因分析报告上报全面预算工作小组，由全面 预算工作小组汇总上报预算管理委员会。经预算管理委员会审查 确认的汇总业绩报告和差异分析报告是公司高管层采取相应控制 措施、调整经营计划和业绩考核的依据。
③两项指标综合分值 ④修正系数 ⑤修正后综合分值 ⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值 修正指标分值的预算差异复核分值和 预算准确率分值由预算委员会成员直 接评分，取其评分结果的平均值；预 算反馈及时性分值由全面预算工作小 组在100分的基数上根据反馈不及时 出现次数扣分而得。
②辅助指标综合分值
实际值－预算值 ＝ ＋ 1 指标权重 类别权重100 （有利差异） 预算值 实际值－预算值 指标权重 类别权重100 或＝ 1 － （不利差异） 预算值
调整月度计划
考核经营业绩
主要责任者
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
XX预算差异构成示意
XX 事业总部 投资进度差异 事业总部 收入差异 事业总部 收益差异 XX事业总部 投资规模差异 投资收益率差异 投资总量差异
对于成本项目的差异分析采用作业分析和弹性
分析、定量分析与定性分析相结合的方法。 日常费用
重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适
当采用平均分配方法。
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标综合分值 ①基本指标 综合分值 ②辅助指标 综合分值
实际值－预算值 ＝ ＋ 1 指标权重 类别权重100 （有利差异） 预算值 实际值－预算值 指标权重 类别权重100 或＝ 1－ （不利差异） 预算值
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
业绩合同示例
受约人姓名/部门： 职位： 专业公司： 合同有效期： 签署日期： 发约人2姓名/部门： 职位： 发约人1姓名/部门： 职位：
衡量目的： 报告期： 主要业绩 考核方面 财务类指标 关键业绩指标 （KPI）
油料价格差异 =（某项油料实际价格-弹性预算价格）×油料实际用量
重要性标准
分析方法
投资收益 收入 管理费用 …… 长期投资 固定资产原价 在建工程 …… 现金收入 现金支出 ……
差异额 定性分析 差异额 定量/定性 差异额、差异率 定性/定量 差异额 定性/定量 差异额 定性分析 差异额 定量分析
差异分析 涉及部门 投资与资产管理部 会计核算部 所有部门 责任部门 投资与资产管理部 投资与资产管理部 办公室 工程预决算部及其他 相关部门 计财部、业务部门 所有部门 所有部门
董事会
业绩 合同
• 本部、事业部、控股子公司 与董事会签署业绩合同；事 业部、控股子公司内部各部 门与总经理签署业绩合同
预算目标与其他
关键业绩指标共
同构成业绩合同 的指标，通过与 实际完成的业绩 对比，采用加权 平均法来计算综 合业绩分数，完 成对各责任中心 /责任人的考核。
治理结构 完善后
公司 •总经理（副总经理） •高级领导
成本费用 中心成本 费用差异
价格差异 数量差异
成本费用差异 管理费用差异 财务费用差异
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
对重要差异进行解释 预算差异分析程序——判断差异重要程度
全面预算工作小组计算出各项差异，按差异的重要性 标准衡量实际发生的预算差异，判断是否为重大差异 ，是否需要责任部门作出解释。
XX本部预算差异分析示例
差异分析项目 损 益 表 资 产 负 债 表
现 金 预 算
预算差异分析程序——差异分解、落实责任
对于需要进行定量分析的重大差异项目，首先应由全 面预算工作小组对预算差异进行分解，并将预算差异 按不同类型的成因进行分解，将责任追溯到相应部门。 预算总差异按价格差异和数量差异进行分解。价格差 异主要由采购部门负责，数量差异由操作或使用部门 负责。 价格差异 示例：油料消耗差异 预算差异 数量差异
③两项指标综合分值 ④修正系数 ⑤修正后综合分值 ⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
=①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值
＝ 修正指标分值 指标权重 100
＝ ③两项指标综合分值× ④修正系数 ＝0或1 ＝ ⑤修正后综合分值× ⑥否决指标分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核程序——指标分类与权重设定 预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：
预算考核指标体系 基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。 辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 基本指标 辅助指标 修正指标 否决指标 指标 类型 预 算 差 异 复 核 预 算 反 馈 及 时 性 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 特 别 责 任 指标 内容 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 考核结果进行全部否决。 权重设定
油料用量差异 =（某项油料实际用量-弹性预算用量）×弹性预算价格
差异额 定性定量 差异率、差异趋势定量/定性 差异额 定量/定性 差异额 定性分析 差异额 定性分析
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算差异分析信息载体
预算差异分析报告是对预算差异 产生原因作出解释并提出改进措 施的分析报告，与业绩报告成为 采取相应控制措施、调整经营计 划和业绩考核的依据。 对于定量分析的项目，首先由全 面预算工作小组对差异进行分解 ，填写差异分析表作为差异分析 报告的附表；然后全面预算工作 小组要求需对差异负责的责任中 心对差异原因做出解释、提出改 进意见，两者共同完成报告。 对于定性分析的预算差异分析项 目，全面预算工作小组要求产生 重大差异的责任中心完成差异原 因分析报告。
考核时间： 本期 预算值
分值
预算差异复核 预算准确率 预算反馈及时性
制表：
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
XX
预算考核与业绩合同相结合
• 本部职能部门，事业部副职 与正职、控股子公司正副职 签署合同
业绩合同的内涵 XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理 之间的内部业绩合同 决定合同受约人浮动薪酬 与非物资奖惩的基础 按管理权限进行签订 业绩合同的目的 使高层管理者把精力集中
收集信息
全面预算管 理委员会
差异计算 业绩报告
因数据应可以准确获得；该费用与其动因之
间有较为确定的对应关系，如线形关系。 确定差异重要性标准 可差异率、 差异金额、差异变动趋势等方面。 确定差异分析方法
定性分析
判断差异 重要程度
是 定量分析 差异分解 差异分析表
全面预算 工作小组
定量分析与定性分析。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业 绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作 的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
本部－YK－01 考核单位:广铁本部 序号 1 基本指标 2 3 小计① 4 5 辅助指标 6 7 小计② 8 合计③=①+② 9 10 修正 11 指标 12 修正系数④ 13 修正后分值 14 ⑤=③ ×④ 否定指标⑥ 15 综合分值 16 ⑦=⑤ ×⑥ 备注： 审批: 复核： 类别 指标体系 构成指标 指标权重 类别权重 50% 30% 80% 20% 100% 40% 30% 20% 30% 100% 100% 50% 30% 20% 100% 本期 实际值