城区个体税收网格化管理问题与实践
实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策，毛族自治县地方税务局对县级地税机关进行税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，通过一年多的实践，税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，在进一步规范和完善税收征管体制和模式，夯实管理基础，加强对税源的监控，推进依法治税，提高行政效能，强化科学管理和优化纳税服务，加快和促进地税各项事业的发展发挥了积极的作用，取得了较好的效果。
但是，机构和人员收编以后，个体税收管理与机构人员的撤并矛盾也开始显现出来，还存在一些实际问题，本文重在研究县级地税机关实施税收扁平化管理后个体税收管理问题。
一、税收扁平化管理基本情况（一）优化办税服务厅设置。
将全县4个办税服务厅合并为1个办税服务厅，负责全县行政和事业单位、企业和个体工商户的税款征收工作。
根据《自治区地税局纳税服务具体实施办法》的要求，办税服务厅统一设置“申报征收”、“票证管理”和“综合受理”三类窗口。
设置领导岗、申报征收岗、税务登记岗、发票管理岗、减免退税受理岗、其他涉税受理岗、咨询服务岗7岗位。
纳税人需办理的所有涉税事项均由办税服务厅受理。
（二）成立企业管理分局。
负责全县行政、事业单位，企业的税收管理工作。
企业管理分局归县局直接领导，相当于县局的一个股室，独立开展各项税收工作。
实现县局、分局合二为一的目标。
减少管理层，方便纳税人，彻底改变过去分局虚有的管理职权。
（三）1 / 12成立建筑安装管理分局，对建筑业税收实行专业化管理。
负责全县的建筑工程纳税管理，对辖区内的建筑纳税户，实行一户一档、一个工程建一个档的管理办法，及时跟踪纳税工程建设情况，掌握建设进度，组织好税收收入。
私营个体税收征管工作存在的问题及对策
私营个体税收征管工作存在的问题及对策随着社会主义市场经济的逐步完善和经济体制改革的不断深入，我国私营个体经济得到了迅猛发展和壮大，已成为我国国民经济中的重要组成部分，私营个体经济提供的税收收入也在逐年增加。
因此，适应私营个体经济发展的形势，强化其税收征管，是税务部门当前和今后的一项重要工作。
本文就当前私营个体税收征管中存在的问题及如何强化私营个体税收征管提一些个人的看法和建议：一、当前私营个体税收征管中存在的问题（一）私营个体业主纳税意识普遍不高一是私营个体经济组成结构复杂。
人员文化层次不一，加之经济利益的驱动，其纳税意识普遍不高，偷税逃税现象较公有制经济严重。
私营个体经济其主动申报率也较低，与公有经济相比，相差甚远。
二是财务制度普遍不健全。
私营个体经济中有相当部分纳税人自身素质不高，缺乏与建帐和发票有关的业务知识，不能按规定建帐；还有部分纳税人纳税意识不高，其定额远远低于其实际经营额，如果按实建帐，势必会让税务机关掌握其真实经营情况，从而增加其应纳税额。
因此，这部分纳税人为了达到少缴税款的目的，不建帐或者应付税务机关建帐工作，比照原定定额（甚至更低）在帐面反映销售收入。
个别纳税人虽然愿意建帐，他们大部分委托中介机构代建帐，但由于会计与业户之间是雇用与被雇用的关系，有的会计人员为了自身利益，不愿依法对业户进行会计监督。
同时，会计未参与业户的经营管理，对业户所报送的各种单据的真实性、合法性、完整性无从核实，即使想对业户进行监督，也是“心有余而力不足”，因而难以形成健全的财务制度和实施有效的财务管理。
三是征管稽查难度普遍较大。
私营个体经济数量众多，覆盖面广，经营方式多种多样，经营方法灵活多变，购销渠道隐蔽，税务机关难以掌握其真实经营情况，征管措施滞后。
在对其进行税务稽查时，难以取得有效证据，加之有关部门和个别领导以发展私营个体经济为由，人为阻碍税务机关对这部分纳税人进行稽查，导致私营个体经济的偷税现象越来越严重。
个体工商户税收征管问题和对策
个体工商户税收征管问题和对策 篇一：个体税收征管问题及对策思考 自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理 机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整 个税 收的比重逐年上升。
个体税收征管已成为税收工作的重要内容。
相对于个体经济的发展 态势 而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。
努 力提 高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要工作任务。
一、现行个体税收征管存在的问题 1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。
一是应 税 个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。
尽管工商部门和税务部门管理的出发点 不尽 相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。
二是生产经 营规 模难于掌握，“双定”定额的真实性差。
因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度 越 来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。
2、税收征管难度大，征收 成本高，征管效益差。
个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、 流动 性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律， 或善于 利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企 业税 收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益 差。
3、征管力量薄弱，税收流失严重。
一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限 的税 收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有 效性） 更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。
另一方面，受部门利益驱使，在个 体税 收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作 1 / 13用。
在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的 临时 经营户的税收征管。
加强管理强化监督;积极破解个体税收征管难题
加强管理强化监督;积极破解个体税收征管难题加强管理强化监督;积极破解个体税收征管难题随着社会经济的不断发展，个体经济发展势头强劲，个体税收在税收收入中比重也越来越高，以**地税近五年的收入分析比较，个体税收收入占全局年总收入的比重每年增长幅度达8%以上，而个体税收管理却越来越不适应发展的要求，税收流失相当严重，如何对其加强管理，堵塞漏洞是当前一个亟待解决的问题。
一、当前个体税收征管存在的问题（一）税收征管的难点个体税收管理一直是困绕税收征管的难题，近年来虽然各地均采取了一些行之有效的办法，个体税收管理质量有了很大提高，但偷漏税仍很严重，个体税收之所以成为税收征管的一个“顽症”，主要是现行个体税收管理办法未能解决个体税收征管的三个难点。
一是资金监控难，税负核定不尽合理。
个体经营户的经济活动大多采取现金交易形式，少数通过银行转帐结算货款的也因其多头开户，以及以个人储蓄存款名义进行而难以核实，使个体管理失去确定其经营情况的实体证据，货币流动是经营活动的反映，不能确定其货币流动又何以确定其经济活动，确定其应纳税额呢？如某小餐饮店，每月门面租金需交2800元，现还能正常经营下去，说明其营业收入不止2800元，但征收机关认定该户未达到起征点，不予征税，这明显不合理。
二是普通发票管理难，导致偷漏税现象严重。
普通发票是货物交易和应税劳务的合法凭证，但是其管理和使用较为混乱，除了大量存在转借、涂改、假票、假“丢失”、虚开等情况外，开据取得发票随意性较大，绝大多数纳税户购进商品不索取发票，销售商品也不开具发票，因而使个体税收征管失去了确定其经营情况的重要法律凭证，可以说目前普通发票在个体税收征管方面未能发挥应有作用。
个体户发票的使用、管理，指导思想是“以票管税”，但实际操作中，存在着一些漏洞，尤其是服务行业、娱乐行业发票中的定额发票。
具体情况是，个体户按征收机关核定的税额交税后，有权利向征收机关按所交税额领取相应的发票，征收机关有责任和义务提供发票。
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。
然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。
本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。
一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。
个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。
加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。
2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。
国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。
税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。
二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。
有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。
2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。
由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。
3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。
缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。
三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。
2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。
加强个体税收征管的现实思考及管理对策
加强个体税收征管的现实思考及管理对策加强个体税收征管的现实思考及管理对策随着市场经济迅速开展,个体、私营经济在整个社会经济中所占比例越来越大，个体经济已成为我国市场经济的重要组成局部。
对税务机关来讲，在税收管理方面，受个体、私营业户经营点多、面广、流动性大、账本凭证不全等因素影响，管理和监控的难度较大。
如何对这类纳税人实施有效管理，一直是税务机关的一个难题。
现笔者就强化个体税收征管作一浅探：一、个体税收征管存在的主要问题个体经营的人数众多，融入了各个社会阶层，社会影响面极大，然而，征管部门投入了大量的人力、物力，花费了大量时间、精力，结果仍存在有些税源不清、管户不清、管理缺位、难以监控，成为影响基层税务机关税收管理和征管质量的一个重要因素。
目前个体税收征管主要存在以下几方面的问题：1、办理税务登记滞后。
税务登记是税务机关开展各项税收征管的第一环节，在实际工作中，由于个体纳税人根本上是被动办理税务登记证，加之基层税务机关的工作人员在调查上的滞后，造成纳税人办理登记不及时，使税务机关掌握的根本信息不够准确，造成后续的催报管理、停歇业管理、变更注销管理和复业管理的种种不便，无形中就加大了工作量，影响征管质量。
2、实行定额核定落后。
定额核定是个体业户税收征管中重要的一环，目前采用的方式大体上有三种：一是先调查后集体评定。
二是按已设定标准值直接核定。
三是由计算机根据人工采集的信息进行核定。
但实际上无论哪种方式都不能真实反映个体业户的经营情况。
对个体业户不加选择地施行简单的“双定”式征管，就等于税务机关自身放弃了对个体业户进行建帐征收管理方式,这使得税务人员不能够全面掌握个体业主的实际经营信息，核定税额时只是凭借工作经验及营业面积大小、从业人员多少及相关费用为依据，再根据定额核定方法的推算定税，由此形成征管部门在实际工作中的薄弱环节，同时反映出征收管理方面的透明度不够，缺乏相关部门及群众的监督。
3、沟通协调配合不畅。
个体税收征管工作的问题与对策
个体税收征管工作的问题与对策文/王成明 由于受各方面条件制约,个体税收征管模式的选择现仍处在双模式(定期定额与建帐建制)的磨合阶段。
为了摸清在双模式磨合阶段个体税收征管工作中存在的问题,以便筹谋深化个体税收征管改革思路,笔者最近对滁州市国税一分局辖区内个体税收征管情况作了一次调查。
现就本次调查所发现的一些问题,以及针对这些问题拟应采取的对策归述如下。
一、个体税收征管工作存在的问题问题之一:帐证不全,定额无基准,造成核定难。
对个体工商业户税款定额核定的一个前提条件即是个体工商业户须向税务部门提供齐全、真实的经营帐簿。
为此《税收征管法实施细则》第十八条明确规定,确无建帐能力的个体工商业户“报经县以上税务机关批准,可以按照税务机关规定,建立收支凭证粘贴簿,进货销货登记簿等帐簿”。
就个体工商业户收支帐簿的齐全与真实性我们选择了50户进行抽样调查,结果无一户能够提供齐全、真实的帐簿,其中无进项发票、无销项发票、无销售记录的“三无”户数有7户,占这次调查的%。
在帐簿不全且缺乏真实性的情况下,税务人员一般采用成本加合理的费用利润来核定纳税定额,但从户主所提供的数据情况分析来看,其可信度几近为零。
问题之二:税务行政执法势单力薄,对钉子户、难缠户处罚措施难以到位,造成征收难。
个体工商业户人员成分复杂,其中不乏一些钉子户,难缠户。
按《征管法》规定,税务部门对钉子户、难缠户的行政处罚分别有罚款、税收保全和强制执行等措施。
罚款,往往因对方的拒不执行而难以奏效,采取税收保全、强制执行等措施,除手续烦多以外,同时税务机关还须抽调一定的人力,花费一定的运费、保管费、拍卖费,无疑增加了税收成本。
上述因素的存在,直接影响了对钉子户、难缠户处罚措施的到位。
另外,对个体工商业户的管理,税务机关在人员配备上大多采用一人管理一片的方法,税务机关在行政执法中常常是单兵作战,既显得势单力薄,且又容易引起正面冲突,矛盾激化。
问题之三:普通发票使用混乱,管理难。
个体税收管理工作的总结和反思
个体税收管理工作的总结和反思在当前经济发展形势下，个体工商户逐渐成为了社会经济的重要组成部分，由此也需要加强对个体工商户的税收管理。
作为税收管理部门的工作人员，我在过去的一段时间内不断地学习和总结工作中遇到的问题及解决方法、收获和反思，以期提高工作的质量。
一、工作收获个体工商户税收管理工作涉及到了众多领域，从登记入门、日常管理、引导申报等方面都需要我们去关心和深入思考，经过一段时间的工作，我有如下的几点收获：1.拓展了自己的知识面在工作中，我发现个体工商户税收管理涉及到了个体工商户的各个方面，因此我在工作中不断地深入学习相关的知识和法规，从而拓展了自己的知识面，提高了自己的能力水平。
2.掌握了相应工具的使用税收管理工作需要用到很多工具，如办公软件、通讯设备、会计软件等等，通过这段时间的工作，我逐渐熟练掌握了这些工具使用，能够为税收管理工作提供更为有效的保障。
3.磨练了自己的能力税收管理工作是一项较为繁琐的工作，需要我们具备不少的工作能力，包括组织能力、协调能力、沟通能力等等，通过这段时间的工作，我逐渐磨练了自己的能力水平，使自己更为适应税收管理工作中的各种变化。
二、工作反思在工作的过程中，我也发现了一些问题和不足之处，这些问题和不足之处对于我以后的工作也具有一定的启示意义。
1.工作效率有待提高在税收管理工作中，尤其是在个体工商户税收管理中，要处理大量的数据和信息，但是由于个体工商户太多，管理工作量太大，导致我们的工作效率有些低下，需要加强自己的时间管理和工作安排能力。
2.业务能力需要提高税收管理工作需要我们具备一定的业务能力，但是，在工作的过程中，我发现自己的业务能力还需要进一步加强，尤其是对于一些复杂的税收管理问题，我需要多加思考，通过学习和实践，提升自己的业务能力。
3.服务理念需要转变作为税收管理部门的工作人员，我们需要具备很好的服务理念，但是，在工作中，有时候我们会忽视这点，仅仅着重于工作本身，而忽略了服务理念的重要性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
城区个体税收网格化管理问题与实践
[摘要]个体税源存在户数众多、分散经营的特点，依靠现有征管模式，很难落实宣传、辅导、咨询等纳税服务措施。
宣传不到位、辅导不及时、办税不方便，很容易造成征纳双方的隔阂与矛盾。
五莲县国税局城区个体税收网格化管理的实践:合理划分网格，夯实管理基础;严格要素控制，完善管理方式;明确管理职责，开展个体税收网格化管理;完善考核保障，全面推行城区个体税收网格化管理。
[关键词]城区个体税收;网格化管理;基层税务机关在日常税收管理工作中，个体税收管理是既容易被忽视又难以突破的老问题。
在税收参与社会治理和全面提升服务质量绩效的新形势下，已成为基层税务机关税务管理亟待解决的问题。
近年来，五莲县国税局依托松柏税务分局，对城区个体税收网格化管理进行深入探索和实践。
一、城区个体税收存在的主要问题
(一)城区个体税源管理力量不均衡
松柏分局负责城区范围个体管理，从管理人员看，管理服务个体业户3260户，而个体税收管理员只有6人，难以完成日常巡查、定额核定、发票管理、纳税评估等繁重的工作任务;从管理实际看，个体业户生产经营信息很难取得，为管理带来困难。
改变过去那种面对面、手工式的管理方式，转变为网格化、精细化涉税信息的采集、分析、利用，破解
管理困境，成为必然选择。
(二)城区个体税源管理空间存在脱节
随着个体起征点的提高，进一步降低了纳税的个体业户户数;工商注册登记制度的变化，对以工商登记为前置的税务登记制度和以税务登记为基础的税收征管带来了深刻的影响;随着国家简政放权不断推进，受理时取消注册及经营地址证明，取消登记事项的实地核查，申领发票不需事前实地查验，把税源管理人员与纳税人在空间上割裂开来。
由过去那种税务部门单兵作战的管理模式，转变为以政府主导下多部门协作的网格化综合治税，成为适应税收治理环境变化的客观需求。
(三)城区个体税源管理“服务个体”和“服务大局”不到位
个体税源存在户数众多、分散经营的特点，依靠现有征管模式，很难落实辅导、咨询等纳税服务措施。
宣传不到位、辅导不及时、办税不方便，很容易造成征纳双方的隔阂与矛盾。
从调研情况看，相当数量的个体业户不了解相关税收政策，甚至以为办证就要缴税、开发票就要纳税，基层税务机关不能提供切合实际的个性化服务，有效地促进纳税遵从。
因此，按照“区域+行业”模式进行网格化委托管理是今后的务实选择。
二、五莲县国税局城区个体税收网格化管理的实践
(一)合理划分网格，夯实管理基础
一是划分管理网格。
综合考虑城区个体户的特点和数量，以街道、社区和特殊行业为基本单位划分若干管理网格，确定网格名称，由网格责任人综合履行网格内管理职责。
二是完善工作机制。
运用数字化、信息化手段，以行政区域层级管理为基础，按照一定的标准划分网格层级，明确各层级网格的权力义务，并据此定位税收管理员和协税员管理服务区域范围，实现税务机关和其他社会组织对个体税收协同共治的模式。
三是明确网格层级。
根据县内行政区划和经济区域发展状况，设置二级网格:一级网格设置个体社会化领导小组及其办公室，负责协调规划、组织实施、督导考评区域内个体税收社会化管理工作;二级网格为城区内党政群机关管理区、村(居)、大企业管理区、物业管理区、专业集贸市场等，负责落实一级网格确定的个体税收社会化管理工作任务。
(二)严格要素控制，完善管理方式
对能够通过生产经营要素合理、准确推算计税依据的行业，或者是能够通过第三方全面准确获取生产经营信息的业户，采用要素控制或委托代征方式作为单独的二级网格实施网格化管理。
一是大型商场(超市)内承租经营业户。
对大型商场(超市)内统一收款的承租业户，委托商场按照实际收款额代征税款;对商场不统一收款的其他经营业户，参照商场
内同行业业户经营状况，由税务机关核定定额后，委托商场代征。
二是矿山开采业户。
按照县国土部门出让矿山核准开采量，依据产品出成率及市场价格，分业户测算应纳税额，委托国土部门代征。
三是石材加工业户。
按照石材管委和电力部门提供的业户用电量，依据测算确定的单位耗电税额设置预警值，对偏离预警值较大的业户实施评估检查。
四是出租车行业。
委托出租车的主管单位县交运公司代征管理，统一购领发票按户核算，集中申报。
结合业户行业经营特点，积极探索提高涉税信息采集广度和深度的方法措施，不断扩大要素控制模式的适用面。
(三)明确管理职责，开展个体税收网格化管理
一是明确税务机关工作职责。
借鉴网格综合治理经验，依托网格化办税服务平台，按照街道、人口、工业园区和税源分布情况，将县城划分为54个二级区域网格+4个特殊行业二级网格，税务机关保留职责，包括个体税款核定权、个体税收违章行政处罚权、发票管理权、个体税收管理检查权、处理纳税争议和税收救济;二是明确一级网格工作职责。
包括对下级网格进行考核、监督与管理，定期组织召开成员单位联席会议，研究部署协税护税工作，负责个体税收社会化管理平台日常操作应用，按时下达任务、过程调度、实地抽查、质量反馈、成果统计;三是明确二级网格工作职责。
包括负责本网格个体业户日常管理工作、组织协调本网格协税
员开展工作、负责本网格个体业户税收政策宣传工作、负责征集网格内纳税人的涉税需求及建议、一级网格安排部署的其他工作。
同时，完善考核保障，全面推行城区个体税收网格化管理。
三、完善城区个体税务网格化管理的几点思考
(一)政府主导，强化沟通
推进城区个体网格化管理，地方政府的参与和支持是成败关键。
政府协调各职能部门参与综合治税的力量是巨大的:信息采集方面，数据更加全面、报送更加及时、考核更加有力;户籍清查和协税护税方面，村委会的作用明显、成效显著;办税服务方面，办税网点更多、事项办理更便捷;办税公开方面，信息公开更及时，税源管理更加公开、公平、透明。
税务部门管理职能从台前转为台后，具体的事务性工作过渡到个体网格化管理办公室，可以将更多的精力致力于研究开展税源调查和税收预测分析上去，为地方政府的决策提供广大翔实客观的数据支持。
(二)重心下移，强化落实
针对基层人手偏少、软硬件不足的状况，应采取切实有效措施，推行重心下移，为基层调整配备与辖区管理任务相适应的执法人员，弥补基层管理力量的不足。
同时，加强基层基础设施建设，配备、更新必要的行政执法器具、开发更加科学的网格化管理软件，为基层落实网格化管理提供有效的
人力物力保障。
(三)加强培训，规范管理
相对于传统的管理方式而言，网格化管理要求干部具备复合型的能力，既要有全面的专业税务执法知识，还要具备协调、处理能力，以及服务个体纳税人的服务能力。
能力的取得，除了在具体业务工作中取得实践经验，现阶段更需要通过专业的培训。
应制定个性化的培训计划，针对不同的层次、不同的需求，加强业务训练，不断提高综合能力，满足网格化管理的需要。