所得税会计练习题及答案学生用
初级试题及答案-所得税
初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。
4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。
5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。
6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。
7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。
8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。
9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。
11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。
12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。
13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。
14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。
15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。
个人所得税学生习题及答案
个人所得税法一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.30004、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.636、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
第二章所得税会计习题答案
第二章所得税会计习题答案第二章所得税会计习题答案第一节：个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是实现社会公平和经济调节的一种手段。
2. 个人所得税的计算方法一般分为两种：综合计税和分类计税。
综合计税是将个人的各项收入合并计算，然后按照一定的税率进行缴纳。
分类计税是将个人的各项收入按照不同的分类进行计算，然后分别按照不同的税率进行缴纳。
3. 个人所得税的税率一般分为多档，根据个人的收入水平不同，适用不同的税率。
一般来说，收入较低的人适用较低的税率，而收入较高的人适用较高的税率。
4. 个人所得税的计算方法还与个人的家庭状况有关。
例如，如果个人有扶养人员，可以享受一定的扣除额度，从而减少应缴纳的税额。
5. 个人所得税的征收和管理由税务机关负责。
个人需要按照规定的时间和方式申报个人所得税，并缴纳相应的税款。
税务机关会对个人的申报情况进行核实和审核，如果发现有问题，会进行相应的调查和处理。
第二节：企业所得税1. 企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济发展和促进企业发展的一种手段。
2. 企业所得税的计算方法一般分为两种：按照利润总额计算和按照所得额计算。
按照利润总额计算是将企业的全部收入减去全部支出，得到利润总额，然后按照一定的税率进行缴纳。
按照所得额计算是将企业的全部收入减去允许扣除的费用和成本，得到所得额，然后按照一定的税率进行缴纳。
3. 企业所得税的税率一般也分为多档，根据企业的利润水平不同，适用不同的税率。
一般来说，利润较低的企业适用较低的税率，而利润较高的企业适用较高的税率。
4. 企业所得税的计算方法还与企业的性质和行业有关。
例如，对于高新技术企业和小型微利企业，可以享受一定的税收优惠政策，从而减少应缴纳的税额。
第五章 所得税练习题(2014学生版)
第五章所得税练习题及参考答案一、单项选择题1.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.346B.24C.12D.3482.2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。
2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。
税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
则2012年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。
A.28.5B.28C.26.5D.263.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。
税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。
A.0B.80C.20D.1004.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。
则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A.0B.280C.200D.805.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
会计章节练习 第20章 所得税
第二十章所得税一、单项选择题1.甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。
下列关于该项固定资产2×15年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）。
A.产生应纳税暂时性差异80万元B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元D.不产生暂时性差异2.甲公司适用的所得税税率为25%。
甲公司2×12年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。
甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。
2×12年实际发生保修费5万元，2×12年1月1日预计负债的年初数为3万元。
税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。
A.2B.3.25C.5D.03.大海股份有限公司（以下简称“大海公司”）适用的所得税税率为25%，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计量。
2×13年12月31日，大海公司库存A产品40件，每件成本为4万元，账面成本总额为160万元，其中16件已与乙公司签订有不可撤销的销售合同，销售价格为每件4.4万元，其余A产品未签订销售合同。
A产品2×13年12月31日的市场价格为每件4.08万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.2万元。
则大海公司该存货期末对净利润的影响金额为（）万元。
A.2.88B.0C.3.12D.2.164.A公司2×15年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益并且已经通过银行存款支付。
所得税会计练习题
所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
大学税务会计试题及答案
大学税务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 净利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意12个月答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠项目？（）A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业利润分红答案：D7. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去免税收入和不征税收入D. 利润总额答案：C10. 以下哪项不是增值税的税收优惠政策？（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：ABC2. 以下哪些项目属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：ABC3. 增值税的纳税人包括（）。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 企业答案：ABCD4. 以下哪些项目可以作为企业所得税的扣除项目？（）A. 工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 利润分红答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括（）。
大学生税法试题及答案
大学生税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府补贴答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A5. 以下哪种情形下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 纳税人发生重大疾病B. 纳税人发生重大自然灾害C. 纳税人因计算错误多缴税款D. 纳税人自愿放弃税收优惠答案：C6. 我国个人所得税法规定，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳答案：D8. 增值税的征收对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务C. 无形资产D. 所有以上选项答案：D9. 个人所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳答案：A10. 以下哪种情况下，企业需要缴纳企业所得税？A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业有应纳税所得额D. 所有以上选项答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的纳税人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 股份制企业D. 个体工商户答案：ABC3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供无形资产或者不动产的单位和个人答案：ABCD4. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免税？A. 自然灾害B. 重大疾病C. 国家规定的其他情形D. 纳税人自愿放弃税收优惠答案：AC5. 企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 小型微利企业减按20%的税率征收D. 所有以上选项答案：D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
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所得税会计一．单项选择题1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。
A．30 B．28 C．28 D．242.某工业企业2008年度全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ )万元。
A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.753.某金融企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。
假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。
A.660B.500C.440D.4604.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A.固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。
A．0 B．2.43 C．10 D．1.626.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定进行调整。
下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）：A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。
家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。
该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。
甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。
甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。
A.5.61B.6.75C.13.46D.16.768.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。
该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。
A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补11.下列各项表述中，处理不正确的是（）。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产12.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收滞纳金确认的其他应付款13.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分14.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。
按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元15.甲公司20×8年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×8年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×9年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×9年末此资产的说法正确的是（）A、甲公司20×9年末应确认30万的应纳税暂时性差异B、甲公司20×9年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异C、甲公司20×9年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异16.甲公司适用的所得税税率为25%，2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。
税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分．准予在以后纳税年度结转扣除。
甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）。
A.转回递延所得税资产10万元B.增加递延所得税资产22.5万元C.转回递延所得税资产2.5万元D.增加递延所得税资产25万元17.甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2008年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。
甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。
甲公司2008年利润总额为1600万，除此项专利权外，没有其他纳税调整项目。
甲公司2008年应纳税所得额为（）万元。
A.1600B.900C.700D.1577.518.甲公司于2007年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。
该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。
甲公司2008年以前适用的所得税税率为33％，根据2007年通过的企业所得税法，企业2008年起适用的所得税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2007年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。
A.确认递延所得税资产250万元B.确认递延所得税资产264万元C.确认递延所得税资产200万元D.确认递延所得税负债200万元19.A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。
2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则A公司本期应交所得税额为（）万元。
A.160B.163.02C.123.5D.23520.甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧，与税法规定的计提折旧方法相同。
2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。
2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。
该企业适用的所得税税率是33％。
2008年该企业采用资产负债表债务法下，应确认的递延所得税为（）。
A.计提递延所得税资产27.5万元B.转回递延税资产1.25万元C.计提递延所得税负债26.25万元D.转回递延递延负债1.25万元二．多项选择题1．下列项目中，应计入应纳税所得额的有( )。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B．因债权人原因确实无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D．将自产货物用于职工福利2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是( )。
A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C. 外购固定资产，以购买价款和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础4．下列属于永久性差异的有( )。
A. 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 B．非救济性、非公益性捐赠和赞助支出C．企业购买国债的利息收入 D．贿赂等违法支出5．所得税会计应设置的会计账户有( )。
A “所得税费用” B．“递延所得税” C．“递延所得税资产” D，“递延所得税负债”6．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产或负债，可能的会计分录为( )。
A 借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债B．借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积一——其他资本公积 C 借：所得税费用—一—递延所得税费用资本公积—一其他资本公积贷：递延所得税资产D．借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积7．暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。
A 应纳税暂时性差异 B．可抵扣暂时性差异 C 永久性差异 D．时间性差异8．在采用资产负债表债务法时，要求企业的资产及负债应根据会计准则与税法的不同要求分别进行计价，因而形成( )两种计价基础。
A含税计价基础 B．会计计价基础 C税法计价基础 D．不含税计价基础9.下列关于所得税费用的说法正确的是（）A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用C、坏账准备的变化不会影响当期所得税D、存货跌价准备转回会影响递延所得税10.以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。
A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D、递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加E、所得税费用＝当期所得税＋递延所得税11.下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有（）。