税务代理制度(1)
税务代理试行制度
税务代理试行制度简介税务代理是指纳税人委托注册的税务师、律师、会计师等法定资格人员，代理纳税人向税务机关申报税款、税收缴纳、纳税申报、税务筹划、税务咨询以及代为处理涉税诉讼事项等服务。
为进一步规范税务代理行业，提高行业水平，鼓励并促进税务代理行业的发展，税务总局在吸取国内外税务代理立法和实践经验的基础上，制定了税务代理试行制度。
范围税务代理试行制度适用于全部纳税人及其代理人员。
内容税务代理资格认证税务代理应当具有法定资格或者被自然人或法人授权代表其申报、缴纳税款等税务事务的资格。
税务代理资格应当通过国家规定的考试或者具有税务师、律师或者会计师等相应执业资格，经由税务机关备案，颁发税务代理证书等方式获得。
税务代理服务合同税务代理必须与委托人签订书面合同，合同内容应当包括合同期限、服务内容、费用标准和计算方法以及保密条款等项目。
税务代理报备和备案税务代理应当在向委托人提供服务前，向其所在地税务机关报备代理服务事项，并在开展纳税申报等服务时，向税务机关备案。
税务代理服务范围税务代理应当具有相应税务知识和业务水平，并按照法律法规和税务机关的要求，向委托人提供申报、缴纳税款、办理税务登记等税务服务风险评估等有关税务服务。
税务代理服务费用税务代理应当按照合同约定和国家规定的收费标准收取服务费用，并未向委托人收取超出合同约定范围和国家规定范围的其他费用。
税务代理服务违约责任税务代理和委托人在执行金融代理服务合同过程中，如果违约应当按照有关法律法规和合同约定承担相应的违约责任。
同时，税务代理在接受委托前应当了解委托人的真实纳税情况，并对涉税事项提出合法、合理的审核意见，如果未尽到审核义务而导致委托人承担税务违法责任的，应当承担相应的赔偿责任。
税务代理机构管理税务代理机构应当按照法律法规和税务机关的要求，按照规定的条件和程序进行工商登记和税务登记，并维护其信誉度，不得从事与其业务不相符的其他经营活动。
税务机关应当加强对税务代理机构的事中和事后管理，以防止违法行为的发生。
税务代理制度的产生与发展--注册税务师辅导《税务代理实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章讲义2税务代理制度的产生与发展（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。
（2）1996年，人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。
（4）《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。
（5）2013年新增：2009年12月2日，国家税务总局出台了《关于印发〈注册税务师职业基本准则〉的通知》，完善了注册税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。
【例题·单选题】（2008年）国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法》C.《注册税务师资格制度暂行规定》D.《注册税务师管理暂行办法》[答疑编号6496010103]『正确答案』D第三节注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得（一）注册税务师资格考试制度（了解）（二）注册税务师的备案制度（相对重要）1.3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。
【例题·单选题】（2007年）按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者。
必须按规定办理注册登记手续。
对于（），给予执业备案。
A.在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后B.已在税务师事务所执业满l年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后C.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后D.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后[答疑编号6496010104]『正确答案』C（三）注册税务师的权利与义务（9页～10页，相对重要）1.注册税务师的权利。
涉税代理服务公司管理制度
第一章总则第一条为规范公司涉税代理服务业务，提高服务质量，保障委托人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国注册税务师管理条例》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉税代理服务业务，包括但不限于税务咨询、纳税申报、税务筹划、税务代理等。
第三条公司涉税代理服务业务应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规，确保代理服务业务的合法性。
2. 客户至上：以客户需求为导向，提供专业、高效、优质的涉税代理服务。
3. 保密原则：对委托人的商业秘密和隐私信息严格保密。
4. 诚信为本：诚实守信，维护公司良好声誉。
第二章组织架构与职责第四条公司设立涉税代理服务部，负责公司涉税代理服务的整体规划、组织协调和业务执行。
第五条涉税代理服务部的主要职责包括：1. 制定涉税代理服务业务流程和规范；2. 组织开展涉税代理服务业务培训；3. 监督检查涉税代理服务业务的执行情况；4. 处理客户投诉，维护客户权益；5. 汇报公司高层，提供业务分析报告。
第六条涉税代理服务部下设以下岗位：1. 部门经理：负责部门全面工作，协调内部资源，确保业务顺利开展；2. 业务顾问：负责客户咨询、业务洽谈、方案设计等工作；3. 审计专员：负责对客户税务资料进行审核，确保合规性；4. 申报专员：负责纳税申报、税务筹划等具体业务操作；5. 客户服务专员：负责客户关系维护，处理客户投诉。
第三章业务流程与规范第七条涉税代理服务业务流程：1. 接受委托：与客户洽谈，明确服务内容和要求；2. 签订合同：与客户签订涉税代理服务合同，明确双方权利义务；3. 收集资料：收集客户相关税务资料，确保资料齐全、真实；4. 审核资料：对客户提供的税务资料进行审核，确保合规性；5. 提供服务：按照合同约定，为客户提供税务咨询、申报、筹划等服务；6. 服务反馈：定期向客户反馈服务情况，收集客户意见和建议；7. 服务终止：合同到期或双方协商一致，终止服务。
税务代理人员管理制度
第一章总则第一条为规范税务代理行为，提高税务代理服务质量，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位从事税务代理工作的全体人员。
第三条税务代理人员应遵守国家法律法规，恪守职业道德，维护纳税人合法权益，确保税务代理工作的公正、公平、公开。
第二章任职资格第四条税务代理人员应具备以下条件：1. 具有中华人民共和国国籍，遵守国家法律法规；2. 具有良好的职业道德和业务素质，热爱税务代理工作；3. 具有国家认可的税务代理资格证书；4. 具有较强的沟通协调能力和团队合作精神；5. 身体健康，能胜任本职工作。
第五条税务代理人员任职前，应参加我单位组织的岗前培训，通过考核后方可上岗。
第三章权利与义务第六条税务代理人员享有以下权利：1. 依法独立开展税务代理业务；2. 获得与工作相适应的劳动报酬；3. 接受业务培训和继续教育；4. 对单位的工作提出意见和建议；5. 法律法规规定的其他权利。
第七条税务代理人员应履行以下义务：1. 遵守国家法律法规，执行国家税收政策；2. 保守国家秘密和客户商业秘密；3. 严格执行税务代理收费标准，不得擅自提高或降低收费标准；4. 及时向纳税人提供税务代理服务，确保服务质量；5. 积极参加单位组织的各项活动，服从单位工作安排；6. 法律法规规定的其他义务。
第四章管理与考核第八条税务代理人员应按照我单位制定的业务流程和工作规范开展税务代理工作。
第九条税务代理人员应定期参加业务考核，考核内容包括业务知识、业务能力、职业道德等方面。
第十条税务代理人员考核不合格的，应进行培训，经培训后仍不合格的，单位有权解除劳动合同。
第五章奖励与处罚第十一条对表现优秀、业务能力强的税务代理人员，单位给予表彰和奖励。
第十二条对违反本制度规定，给单位或纳税人造成损失的税务代理人员，单位给予相应处罚，包括但不限于：1. 警告、记过、降职等行政处分；2. 取消税务代理资格；3. 解除劳动合同；4. 追究经济责任；5. 法律法规规定的其他处罚。
税务代理制度
税务代理制度税务代理制度旨在规范纳税人与税务机关之间的关系，确保纳税人履行税务义务并享受相应权益的同时，提供方便、高效的纳税服务。
本文将从税务代理制度的意义、实施的方式以及相关的法规政策等方面进行论述。
一、税务代理制度的意义税务代理制度的实施对纳税人和税务机关都具有重要意义。
对于纳税人而言，税务代理可以解决纳税过程中遇到的繁琐问题，提供专业的税务咨询服务，减轻纳税人的负担。
同时，税务代理还能够协助纳税人确保税款的准确申报、及时缴纳，从而避免了罚款和纳税风险。
对于税务机关而言，税务代理制度有助于提升纳税管理的效率和质量。
税务代理机构通常具备专业知识和技能，能够协助税务机关开展纳税人资料核实、税款监控等工作。
税务机关通过与税务代理机构合作，可以更好地了解纳税人的真实情况，确保税款的合规缴纳，提高纳税遵从度。
二、税务代理的实施方式税务代理可以分为主动代理和被动代理两种方式。
主动代理是指纳税人主动委托代理机构进行税收事务的代理，代理机构负责纳税申报、报税、纳税咨询等一系列税务事宜。
被动代理是指税务机关依法委托代理机构对特定纳税人进行税务事务的代理，如对纳税人进行核查、检查等工作。
为了确立并规范税务代理制度，我国制定了相关的法律法规和政策文件。
例如，《中华人民共和国税收征收管理法》明确了纳税人可以委托税务代理机构进行税务代理；国家税务总局还发布了《税务代理机构管理办法》，明确了税务代理机构的资质要求、服务内容等。
三、税务代理的法规政策税务代理制度的实施必须符合法规政策的规定。
税务代理机构应当具备一定的资质和条件，如纳税咨询服务能力、独立经营能力等。
同时，税务代理机构还应当遵守相关法规，如保护纳税人的隐私和商业秘密，确保代理行为的合法性和合规性。
此外，税务机关也对税务代理机构的注册和管理进行监管，加强对其资质和服务质量的审核。
对于不具备资质或严重违法违规的税务代理机构，税务机关有权通过吊销、暂停执业等方式进行处罚，以保护纳税人利益和税收征管安全。
税务代理的流程是怎样的
税务代理的流程是怎样的税务代理的基本程序，是指税务代理人员，包括税务师和从事税务代理的业务助理人员，在执行税务代理业务时所遵循的基本工作步骤。
由于税务代理的具体业务不同，税务代理的程序是不完全相同的，这里主要是基本的工作程序。
税务代理工作的开展过程，按其性质大体可分为3个阶段，即代理准备阶段、代理实施阶段和代理完成阶段。
(1)代理准备阶段。
代理准备阶段是整个代理工作的基础和起点，准备工作做得如何直接关系到代理工作的进度、质量乃至成败。
当纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出委托代理的意向，代理机构通过调查了解，确定是否接受该项代理业务，代理和被代理双方充分协调取得一致意见后，签定委托税务代理协议书，并由税务师及其所在的税务代理机构和被代理人签名盖章。
委托税务代理协议书是税务代理双方协商一致签定的文件，以此明确税务代理关系的成立，以及对约定事项的理解。
协议书具有合约的性质，一经双方签字，即成为税务代理机构与委托人之间在法律上生效的契约。
需要注意的是，《注册税务师资格制度暂行规定》中所确定的代理业务都是税务代理机构承办的。
税务师及其业务助理人员不能直接接受委托人的委托，承办代理业务。
(2)代理实施阶段。
这是代理全过程的中心环节，其工作是按照税务代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展工作。
(3)代理完成阶段。
实质性的代理业务结束，这个阶段的工作主要是整理代理工作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。
税务代理关系的终止包括自然终止、被代理人终止、税务代理人终止。
自然终止是指税务代理时间已经到期，税务代理委托合同书届时失去效力，税务代理关系自然解除。
另外，税务代理机构作为独立核算自收自支管理的中介机构，对其收入和所得负有纳税义务，按照税法规定，税务代理机构应缴纳营业税、企业所得税、教育费附加等。
代理税务服务协议模板5篇
代理税务服务协议模板5篇篇1甲方（委托人）：___________________公司名称：___________________地址：___________________法定代表人：___________________联系方式：___________________电子邮箱：___________________乙方（代理人）：___________________税务师事务所地址：___________________法定代表人：___________________联系方式：___________________电子邮箱：___________________鉴于甲方需要专业的税务服务，乙方具备专业的税务知识和经验，双方根据平等、自愿、诚实信用的原则，经友好协商，达成以下代理税务服务协议：一、协议范围乙方同意就甲方涉税事宜提供专业化的代理服务。
服务范围包括但不限于以下方面：税务咨询、税务规划、税务审计、税务申报、出口退税、税收优惠政策咨询等。
具体服务内容根据甲方需求确定。
二、服务期限本协议自双方签署之日起生效，有效期为______年。
协议期满，如双方继续合作，可续签本协议。
三、服务费用及支付方式1. 甲方应按照约定的服务范围和期限向乙方支付服务费用。
费用金额及支付方式详见附件《服务费用明细表》。
2. 甲方应按时支付服务费用，如因甲方原因导致逾期支付，应按照约定支付滞纳金。
四、双方权利义务1. 甲方有权要求乙方按照本协议提供专业化的税务服务。
2. 甲方应提供与税务服务相关的真实、完整、准确的资料和信息。
3. 乙方应按照约定为甲方提供优质的税务服务，并保障服务的专业性和准确性。
4. 乙方应对甲方提供的资料和信息予以保密，未经甲方同意，不得泄露给第三方。
5. 乙方应按时向甲方报告服务进展，及时解决甲方提出的问题。
五、违约责任及赔偿1. 如因乙方的过失或疏忽导致甲方损失，乙方应承担相应的赔偿责任。
税务代理实务
注册税务师的权利与义务
• （一） • 1.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和 • 2.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资 • 3.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意
见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违 法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
（二）注册税务师应履行的义务
代理的 特征
4．被代理人的法律责任不转嫁
• • •
（二）税务代理的概念及内涵 税务代理的概念可以表述为： 税务代理人在国家法律规定的代理权限范围内， 受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理涉税事宜 的行为。
2．税务代理业务受到法律的 制约，要求税务代理业务内 容必须符合国家法律规定的 代理业务范围；
税务代理的规则
• （一）注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： • （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； • （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
•
（3）国家税务总局和省税务局规定的其他 涉税鉴证业务。 （二）注册税务师执业时，遇有下列情形之一的， 应当拒绝出具有关报告： （1）委托人示意其作不实报告或者不当证 明的； （2）委托人故意不提供有关资料和文件的；
•
• •
• （三）注册税务师执业，应当按照业务规程确定
• • • •
的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。注册 税务师出具报告时，不得有下列行为： （1）明知委托人对重要涉税事项的处理与 国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予
（2）明知委托人对重要涉税事项的处理会 损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益， （3）明知委托人对重要涉税事项的处理会 导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误 解，而不予指明； （4）明知委托人对重要涉税事项的处理有
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税务代理制度
1. 引言
税务代理制度是指由专业的税务代理机构或个人代理纳税人履行税务义务的一
种制度。
税务代理制度旨在提供便利和保护纳税人的权益，同时确保税务工作的合法性和有效性。
本文将首先介绍税务代理制度的背景和意义，然后重点讨论税务代理制度的主要内容和运行机制，最后分析税务代理制度存在的问题和对策。
2. 税务代理制度的背景和意义
税务代理制度的出现是为了满足纳税人在履行税务义务方面的需求。
随着税法
的不断发展和税收征管的日益复杂，纳税人的税务咨询和申报工作变得越来越繁琐。
很多纳税人需要专业的税务知识和经验来帮助他们理解税法规定、优化税务筹划和正确申报纳税。
税务代理制度的出现就是为了满足这些需求，为纳税人提供专业的税务代理和咨询服务。
税务代理制度的意义在于保护纳税人的合法权益。
通过税务代理机构或个人的
专业服务，纳税人可以更好地理解和遵守税法规定，避免因税务问题而引发的纠纷和风险。
同时，税务代理机构或个人可以协助纳税人进行税务筹划，优化税务成本，提高纳税人的合规性和竞争力，促进税收征管的顺利进行。
3. 税务代理制度的主要内容和运行机制
税务代理制度主要包括税务代理的范围、条件和程序等方面的内容。
在范围方面，税务代理涵盖了纳税申报、税务筹划、税务咨询和税务争议解决等各个环节。
纳税人可以委托税务代理机构或个人代理自己处理涉税事务，包括代为申报税款、代为办理税务登记和备案手续、代为提出税务筹划建议和解释纳税法规等。
在条件方面，税务代理机构需要具备一定的资质条件和专业能力。
通常情况下，税务代理机构需要经过相关税务部门的批准，具备专业的税务从业人员和完善的内部管理体系。
税务代理个人需要具备相关的税务专业背景和工作经验，并通过税务机关的考核和注册手续。
税务代理的程序通常包括委托协议签订、信息共享和代理行为记录等环节。
纳
税人需要与税务代理机构或个人签订委托协议，明确双方的权利和义务。
纳税人需要提供相关的纳税信息和材料，以便税务代理机构或个人进行准确的申报和咨询工作。
税务代理机构或个人需要记录自己的代理行为，以备税务机关的查阅和纳税人的参考。
4. 税务代理制度存在的问题和对策
税务代理制度在实践中存在一些问题和挑战，主要包括业务范围不清晰、代理
机构质量参差不齐和纳税人权益保护不足等方面。
首先，税务代理制度的业务范围需要进一步明确。
税务代理应该涵盖更多的税
务事务，如税务审计、税务调查和税收争议解决等。
这样可以更好地满足纳税人的需求，促进税收征管的规范和便利。
其次，税务代理机构的质量参差不齐。
一些税务代理机构缺乏规范的管理制度
和专业的从业人员，给纳税人带来了一定的风险和困扰。
税务机关应加强对税务代理机构的监管和评估，提高代理机构的整体素质和服务水平。
最后，纳税人的权益保护还存在一定问题。
一些纳税人在委托税务代理机构代
理自己的税务事务时，没有得到充分的保护和支持。
税务机关应加强对纳税人的教育和引导，提高纳税人对税务代理制度的认知和信任。
为解决上述问题，可以采取以下对策：
•加强法律法规的制定和修订，明确税务代理制度的业务范围和操作规程。
•完善税务代理机构的管理制度，提高代理机构的整体素质和服务水平。
•加强对税务代理机构的监管和评估，及时发现和处理代理机构存在的问题和风险。
•加强对纳税人的教育和引导，提高纳税人对税务代理制度的认知和信任。
•建立纳税人权益保护的机制，加强对纳税人的法律援助和纠纷解决支持。
5. 总结
税务代理制度是为了满足纳税人在履行税务义务方面的需求而设立的一种制度。
税务代理制度的出现旨在提供便利和保护纳税人的权益，同时确保税务工作的合法性和有效性。
税务代理制度的主要内容包括税务代理的范围、条件和程序等方面。
税务代理制度在实践中存在一些问题和挑战，如业务范围不清晰、代理机构质量参差不齐和纳税人权益保护不足等。
针对这些问题，可以通过加强法律法规制定和修订、完善机构管理制度、加强监管和评估、加强纳税人教育和引导以及建立纳税人权益保护机制等对策来解决。
只有通过不断改进和完善税务代理制度，才能更好地满足纳税人的需求，促进税收征管的规范和便利。