酒店账务处理实例
酒店业会计分录大全
酒店业企业会计分录1.客户办理入住，通过微信支付房费借：其他货币资金-微信贷：预收账款-XX客户其他应付款-XX客户2.收到公司转来酒宴定金借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：预收账款-XX公司3.客户就餐，通过微信支付餐费，确认餐费收入借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入应交税费-应交增值税-销项税额4.客户损坏客房用品，需客户赔付，确认其他业务收入借：其他应付款-XX客户贷：其他业务收入-赔偿款应交税费-应交增值税-销项税额5.支付为酒店宣传的广告费，已开具发票借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）6.提取备用金借：库存现金贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）7.客户办理退房手续，确认收入借：预收账款-XX其他应付款-XX贷：主营业务收入-客房部-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额其他货币资金-微信8.收到员工赔偿现金，确认营业外收入借：库存现金贷：营业外收入-赔偿款9.收到客户通过支付宝转来的用车服务，确认其他业务收入借：其他货币资金-支付宝贷：其他业务收入-车队-服务收入应交税费-应交增值税-销项税额10.充值燃气卡借：预付账款-XX燃气公司贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）11.支付团购网站服务费，确认费用借：销售费用-XX服务费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）12.客房领取四件套借：周转材料-低值易耗品-床上用品-在用贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-在库借：主营业务成本-客房部-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销13.企业缴纳上月社会保险费借：应付职工薪酬-应付社会保险费（公司缴纳部分）其他应收款-社会保险费（个人缴纳部分）贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）14.缴纳上月住房公积金费用借：应付职工薪酬-应付住房公积金（公司缴纳部分）其他应收款-住房公积金（个人缴纳部分）贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）15.发放上月工资借：应付职工薪酬-应付职工工资贷：其他应收款-社会保险费（个人缴纳部分）其他应收款-住房公积金（个人缴纳部分）应交税费-应交个人所得税银行存款-XX银行XX支行（基本户）16.采购厨房所用原材料借：原材料-原料及主要材料-大米原材料-原料及主要材料-面粉原材料-原料及主要材料-肉类原材料-原料及主要材料-调料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-xx银行xx支行（基本户）17.采购生鲜类食品，未支付款项借：主营业务成本-餐饮部-餐费成本应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX公司18.企业代缴上月个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）19.缴纳上月增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）20.企业购置系统，计入无形资产借：无形资产-XX系统软件应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）21.收取客户尾款，并确认主营业收入,同时结转酒水成本借：预收账款-XX公司银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入主营业务收入-餐饮部-酒水收入应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本-餐饮部-酒水成本贷：库存商品-酒水22.结算合作VIP旅行社客户，确认收入借：应收账款-XX旅行社贷：主营业务收入-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额23.收客户回款，在规定时间内回款给予一定的现金折扣借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX旅行社24.报废床上用品，卖废品收到一部分现金借：库存现金主营业务成本-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销借：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-在用25.确认酒店各项收入，结转相应成本借：库存现金预收账款-VIP会员应收账款-POS机贷：主营业务收入-餐费收入其他业务收入-白酒收入主营业务收入-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额借：其他业务成本-酒水成本贷：库存商品-酒水26.采购酒水、香烟用于酒店客户消费使用借：库存商品-香烟库存商品-酒水应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）27.确认客户从团购网站消费的收入借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入-房费收入主营业务收入-折扣应交税费-应交增值税-销项税额28.购进厨房使用的设备借：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）29.客户购买餐券借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：预收账款-XX30.酒店管理部门从仓库领取香烟酒水招待客户借：管理费用-业务招待费贷：库存商品-香烟库存商品-酒水应交税费-应交增值税-销项税额31.支付欠款借：应付账款-XX公司贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）32.支付本月房租费用借：管理费用-房租主营业务成本-客房部-房租主营业务成本-餐饮部-房租主营业务成本-康乐部-房租应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）33.收到客户欠款借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：应收账款-XX公司34.客户持餐券消费借：预收账款-XX贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入主营业务收入-餐饮部-酒水收入应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本-餐饮部-酒水成本贷：库存商品-酒水35.支付洗涤费消毒费借：主营业务成本-客房部-洗涤费/消毒费主营业务成本-餐饮部-洗涤费/消毒费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）36.摊销房屋装修费借：管理费用-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费贷：长期待摊费用-房屋装修费37.计提本月固定资产折旧费借：其他业务成本-折旧费管理费用-固定资产折旧主营业务成本-（部门）-折旧费贷：累计折旧-电子设备累计折旧-运输工具累计折旧-厨房设备38.提取团购网站收入借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）销售费用-平台手续费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应收账款-XX公司39.结转本月领用成本借：主营业务成本-餐费成本贷：原材料-原料及主要材料-大米原材料-原料及主要材料-面粉原材料-原料及主要材料-肉食原材料-原料及主要材料-调料40.提取微信支付宝pos的收入到银行借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）财务费用-提现手续费贷：应收账款-信用卡POS机其他货币资金-微信其他货币资金-支付宝41.计算本月使用燃气费借：主营业务成本-餐饮部-餐费成本贷：预付账款-XX燃气公司42.计提本月工资、社保、公积金借：管理费用_管理人员职工薪酬主营业务成本-客房部-工资主营业务成本-客房部-社保费用主营业务成本-客房部-住房公积金主营业务成本-餐饮部-工资主营业务成本-餐饮部-社保费用主营业务成本-餐饮部-住房公积金主营业务成本-康乐部-工资主营业务成本-康乐部-社保费用主营业务成本-康乐部-住房公积金其他业务成本-车队-工资其他业务成本-车队-社保费用其他业务成本-车队-住房公积金贷：应付职工薪酬_应付职工工资应付职工薪酬_应付社会保险费应付职工薪酬_应付住房公积金43.摊销本月无形资产借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销-软件摊销费44.结转本月未交增值税借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税—进项税额借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税45.计提本月附加税借：税金及附加贷：应交税费-地方教育费附加应交税费-教育费附加应交税费-应交城建税46.月末结转损益月底结转收入，借“主营业务收入”，贷“本年利润”科目，月底损益类科目无余额。
酒店账务处理实例
酒店账务处理实例1、某日、营业日报客房收入9800元，某收9、支付全年订报费银员张某短款150元，现金实收9650借:待摊费用元贷:现金借:现金 9650 10、支付电汇手续费及购买支票工本其他应收款—员工短款 150 费贷:主营业务收入-客房收入 9800 借:财务费用2、支付单位货款贷:现金\ 银行存款借:应付账款-某供应商 11支付采购备用金贷:现金\银行借:其他应收款—备用金—某某 3、采购员报销所购固定资产等费用贷:现金借:应付账款10000 12、发行消费卡贷:其他应收款 9000 借:现金现金 1000 贷:应收账款—消费卡 4、销售人员收款时发现账单未按合同给予13、客人以信用卡购买消费卡折扣借:其他货币资金—信用卡—建设银行借:营业外支出-折扣100 贷:应收账款—消费卡银行存款-某银行1000 14、收到出租商场租金贷:应收账款-某单位 1100 借:现金5、某单位破产注销，无法支付部分货款贷:其他应收款—外包商场借:应付账款-某单位100 15、某往来单位以消费卡结算消费款贷:营业外收入—无法支付 100 借:应收账款—消费款 6、收入凭证: 贷:应收账款—某某单位借:现金 16、缴存营业款其他货币资金—信用卡—中国银行借:银行存款其他货币资金—信用卡—农业银行贷:现金应收账款-寓客账 17、有几笔信用卡到账应收账款—某单位借:银行存款—某某银行—信用卡专户贷:主营业务收入—客房—房租贷:其他货币资金—信用卡—中国银---小酒吧行主营业务收入—餐饮—中餐厅18、预计应收出租场地租金--食品收入借:营业费用—房租—客房红字主营业务收入—餐饮—中餐厅其他应收款—外包商场蓝字—酒水收入其他应收款---外包商务中心蓝字主营业务收入—餐饮—咖啡厅19、报销印刷餐饮用代金券—茶水收入借:管理费用—广告宣传费 7、某部门员工离职贷:现金借:管理费用—工资—某部门 20、支付销售部提成其他应付款—保证金—某员工借:管理费用-工资-营销部贷:现金贷:现金8、报销交通费 21、支付网络订房中心的佣金借:管理费用—交通费—某某部借:管理费用—佣金---某某部贷:现金贷:现金22、计提工资 33、计提房租借:管理费用借:营业费用营业费用贷:应付账款—房东贷:应付工资 34、分配结转早餐券收入 23、餐饮部员工报销给客人购酒水款借:主营业务收入—餐饮红字借:主营业务成本— ----客房蓝字贷:现金 35、结转婚宴赠房收入 24、支付员工宿舍垃圾处理费借:主营业务收入---客房蓝字借:应付福利费主营业务收入 ----餐饮红字贷:现金 36、计提税金 25、支付养老保险借:主营业务税金及附加借:其他应交款—养老保险贷:应交税金贷:银行存款 37、发放寒暑费 26、支付上月税金借:应付福利费借:应交税金-城建税贷:现金营业税 38、计提本月应付花卉费其他应交款-教育费附加借:营业费用贷:银行存款贷:应付账款 27、支付电话费 39、计提本月应缴洗涤费借:预提费用借:营业费用贷:银行存款贷:应付账款 28、分配本月实际发生电话费 40、核算本月客务部领料借:管理费用借:营业成本营业费用营业费用贷:预提费用贷:原材料 29、仓库进货低值易耗品借:原材料物料用品低值易耗品 41、核算餐饮部本月领料物料用品同上贷:应付账款 42、员工食堂领料如何处理 30、按对账单分配洗涤费(有认为客房的应43、餐饮部月末盘点进成本) 借:主营业务成本—餐饮部—食品借:营业费用—客房—洗涤费贷:原材料--餐饮----洗涤费 44、预提本月燃料贷:应付账款—洗涤公司借:营业费用 31、餐饮直拨如厨房材料贷:应付账款借:主营业务成本—食品 45、预提本月水电费营业费用—燃料同上贷:应付账款 46、期间损益结转 32、采购员采购物入库 47、废品及长款收入借:主营业务成本借:现金营业费用贷:,,,原材料 48、结转利润、出报表贷:应付账款—采购员。
会计干货之酒店财务小规模纳税人酒店增值税账务处理
会计实务-酒店财务:小规模纳税人酒店增值税账务处
理
1、购进食材等酒店用品
例1、某酒店6月购进食材2060元，则：
借：原材料 2060
贷：银行存款2060
小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
2、销售餐饮、住宿服务
例2、接上例，该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元借：银行存款 25000
贷：主营业务收入 25000
应交税费-应交增值税750
小结：应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。
3、税局代开增值税专用发票
例3、接上例，该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票（住宿服务）5150元，上交增值税150元
借：应交税费-应交增值税150
贷：银行存款150
4、上交增值税
例4、接上例，该酒店7月初纳税申报时：
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款 600
小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记应交税费应交增值税科目，贷记银行存款科目。
5、减免税
例5、接上例，该酒店7月初纳税申报时，因当月收入未达到3万元：
借：应交税费-应交增值税750
贷：营业外收入-政府补助或税收减免款750。
住宿费账务处理(抵扣与不抵扣)
住宿费账务处理（主要抵扣与不抵扣）1、接待客户发生了住宿费5000元，已开具增值税专用发票。
----不得抵扣借：管理费用-业务招待费-住宿费 5000.00贷：银行存款 5000.002、公司员工出差发生了住宿费2750.00元，酒店费给开具了增值税专用发票，----差旅费，可以抵扣。
借：管理费用-差旅费-住宿费 2594.34应交税费-应交增值税-进项税额 155.66贷：银行存款 2750.003.公司组织公司员工外地游玩,发生住宿费15860.00元，酒店给开具了增值税专用发票----职工福利费。
属于集体福利，不可以抵扣。
（1）借：管理费用-职工福利费-旅游费-住宿费15860.00贷：应付职工薪酬-职工福利费-旅游费-住宿费 15860.00（2）借：应付职工薪酬-职工福利费-旅游费-住宿费 15860.00贷：银行存款 15860.004、公司雇佣国际会计事务所进行审计工作,发生住宿费18000.00元（双方必须合同约定发生的餐费、住宿费由被审计单位承担）---审计费，酒店开具了增值税专用发票，可以抵扣。
借：管理费用-审计费-住宿费16981.13应交税费-应交增值税-进项税额 1018.87贷：银行存款 18000.005、公司董事出差发生了住宿费6000元，酒店开具了增值税专用发票，属于董事会会费，可以抵扣。
借：管理费用-董事会会费-差旅费-住宿费 5660.38应交税费-应交增值税-进项税额 339.62贷：银行存款 6000.006.公司为了业务发展组织市场部员工去外地培训业务，发生住宿费7800元，---酒店开具了增值税专用发票，可以抵扣。
（1）借：管理费用-职工教育经费-培训费-住宿费 7358.49应交税费-应交增值税-进项税额441.51贷：应付职工薪酬-职工教育经费-培训费-住宿费 7800.00（2）借：应付职工薪酬-职工教育经费-培训费-住宿费 7800.00贷：银行存款 7800.00。