我国养老保障体系的三个支柱
我国养老金三支柱体系建设的历程问题与建议
我国养老金三支柱体系建设的历程问题与建议【摘要】我国养老金制度在不断发展中形成了三支柱体系，包括基本养老保险、企业年金和个人储蓄账户。
但目前存在着诸多问题，如基本养老保险的缺口逐渐加大，企业年金发展不平衡，个人储蓄账户缺乏有效监管等。
为此，建议加强政策支持，确保各支柱平衡发展，同时促进养老金体系的健康发展，提高参保率和覆盖面，完善制度建设，加强监管和风险防范。
只有通过全面改革和完善，我国养老金体系才能实现持续稳健发展，为老年人提供更好的养老保障。
【关键词】养老金制度、三支柱体系、建设历程、问题与建议、健康发展、政策支持、完善制度建设、促进发展。
1. 引言1.1 养老金制度的重要性养老金制度是社会保障体系的重要组成部分，是保障人民群众老年生活质量、促进社会稳定与和谐的重要举措。
随着我国人口老龄化程度的不断加深，养老保障问题也日益凸显。
养老金制度的建设事关国家长远发展、社会大局稳定，是我国经济社会发展的重要组成部分。
养老金制度的健康发展不仅能够保障老年人的基本生活，还能够有效促进消费增长，推动经济发展。
完善的养老金制度还能够提高劳动力的积极性和生产效率，促进社会和谐发展。
加强养老金制度建设，满足不同层次、不同需求的老年人的养老需求，是当前亟待解决的重要问题。
养老金制度的重要性不仅体现在社会公平和稳定方面，更体现在经济发展和民生改善方面。
只有建立健全的养老金制度，才能实现老有所养、老有所依、老有所乐的目标，才能推动我国养老事业迈上新的发展阶段。
.1.2 我国养老金体系现状我国养老金体系现状包括基本养老保险制度、企业职工基本养老保险制度和个人储蓄养老制度三大支柱构成。
目前，基本养老保险制度覆盖了城乡居民，实现了全民参保的目标。
企业职工基本养老保险制度覆盖了全国大部分城镇职工，不断扩大参保范围和提高待遇水平。
个人储蓄养老制度则逐渐起步，通过个人自愿缴费和投资养老账户的方式，为个人养老提供了一定的保障。
我国养老金体系仍然存在诸多问题，如基本养老保险基金累积不足、个人养老储蓄账户规模较小、企业养老保险缴费不足等。
中国三支柱养老保险制度的比较研究
中国三支柱养老保险制度的比较研究一、引言随着人口老龄化的日益加剧，养老保险制度已成为一个备受关注的话题。
中国的养老保险制度分为基本养老保险、职工养老保险和个人商业养老保险三种类型。
这三种养老保险的性质及运作机制都有所不同，本文将对这三种养老保险进行比较研究。
二、基本养老保险基本养老保险是由政府主导的一项社会保障制度，其旨在通过社会统筹、集中管理的方式，为基本养老保险参保人提供一定的养老金。
基本养老保险由国家和地方政府共同出资组建，目前已基本实现全国覆盖。
基本养老金由个人、单位和政府三方共同缴费，按比例划分。
参保人在退休后符合条件即可领取相应的养老金。
作为最早建立的养老保险制度，基本养老保险在覆盖面和参保人数上具有优势。
政府的主导作用保障了参保人的权益，同时也使其面临着较高的财政压力。
此外，基本养老保险的养老金水平较低，难以满足参保者的需求，也存在多地养老金严重不足的问题。
三、职工养老保险职工养老保险是由用人单位和职工共同缴纳的养老保险制度，旨在为职工提供退休后的基本生活保障。
职工养老保险的缴费比例由地方政府制定，并根据缴费年限和届龄不同而有所调整。
职工退休时的养老金由退休前平均工资和缴费年限来确定。
相较于基本养老保险，职工养老保险的养老金水平相对较高。
同时，职工养老保险可以为不同的职业群体制定不同的缴费比例，更符合因时因地制宜的原则。
但是，职工养老保险的覆盖面较窄，只针对具有稳定工作的职工，对于自由职业者等其他人群并不适用。
四、个人商业养老保险个人商业养老保险是指个人自愿购买的商业保险产品，其养老资金主要来源于个人缴纳的保费。
相较于基本养老保险和职工养老保险，个人商业养老保险享有更高的灵活性，可以根据个人的不同需求和经济状况来选择不同的产品。
同时，个人商业养老保险还可以提供多样化的投资方式，更有利于投资回报。
但是，个人商业养老保险的特点也带来了诸多缺点。
首先，参保人的保费缴纳是个人自愿的，参保率较低，难以实现大规模的社会保障目标。
养老三支柱
养老三支柱
第一支柱：法律强制的公共养老金。
第一支柱一般是由政府法律强制实施的公共养老金计划，旨在给退休人员提供最基本的养老保障，同时政府为公共养老金提供最终责任和保障。
通常公共养老金采取的是现收现付制，由当期工作人口纳税融资支付给当期的退休人口作为养老金，体现现代社会资源的代际再分配。
第二支柱：企业个人共同缴费的职业养老金计划。
由企业和个人共同缴费的职业养老金计划在有些国家已经成为了养老金体系的主体。
通常职业养老金计划采取的是完全积累制，即由个人缴费和企业匹配进入个人账户成为养老金来源的主体，加上多年的累计投资收益最终成为给付的基础，体现了精算平衡原理，能够有效应对公共养老金不足和人口老龄化的加剧，并且职业养老金计划也越来越多地由DB模式转为DC模式。
而该计划在美国等国家是自愿实施的，同时政府给予税收优惠和政策引导，同时也有部分国家是实施强制性的职业养老金计划。
第三支柱：个人养老储蓄计划。
第三支柱是基于个人意愿和完全积累制的个人养老储蓄计划，由个人自愿缴费，国家通常会给予税收优惠，体现个人养老责任，能够为老年生活提供更为丰厚的养老回报。
养老体系三大支柱解读
企业年金缴纳：1.自愿参与，一般由个人和企业共同承担或企业完全承担，2.个人部分可以全额拿到，企业部分依员工服务年限按比例发放。3.企业年金覆盖面非常小，据统计全国只有7200万人有参与企业年金。
第三支柱-个人养老保障
在养老金结构上，个人购买的养老年金保险、养老基金、相关的银行储蓄等及即将推出的个人养老金制度为第三支柱。养老年金保险在退休规划中的作用：1.实现退休规划目标的重要财务保障2.具有安全性、可持续性、稳定性3.保障功能具有不可替代性
中国与美国退休金三支柱比例
美国人退休的替代率将近90%
小结
在养老金结构上，我国的私人养老金——第二与第三支柱的规模严重偏小。我国养老金体系内各支柱发展之间严重失衡，过度依赖公共养老金，第二和第三支柱规模小，发挥的作用十分有限。大力发展第三支柱养老金是亟待解决的。第三支柱还可以增加对非正规部门人群的覆盖，覆盖那些未被第一支柱、第二支柱覆盖的人群。第三支柱养老金通过个人账户形式，为参与者提供了更多的投资选择，可以有效提高非正规部门人群的养老金替代率水平。
养老储备就像老年时的拐杖只有撑得住，撑的稳才能支撑我们平稳地走过余生
基本养保险
企业年金
商业养老保险
你都有吗？！够了吗？！
训练通关要点1
1、我国养老三支柱包含的内容三支柱养老保障体系包括：第一支柱：政府的社会基本养老保险计划，由政府、企业和个人来共同承担。第二支柱：企业为员工设立的各类退休计划、企业年金计划等；第三支柱：职工个人购买的养老年金保险、个人养老金、相关的银行储蓄理财等。
已退休者对养老生活的评价
84%的国人对养老生活没有规划！
我国养老金三支柱体系建设的历程问题与建议
我国养老金三支柱体系建设的历程问题与建议我国养老金制度的三支柱体系建设经历了漫长的历程，在不断改革中不断完善。
三支柱体系包括了基本养老保险、商业养老保险和个人储蓄养老金。
这一体系的建设对于解决我国人口老龄化问题、保障老年人基本生活需求具有重要意义。
在推进三支柱体系建设的过程中也面临着一些问题和挑战，需要及时加以解决和改进。
本文将就我国养老金三支柱体系建设的历程问题进行分析，并提出相关建议。
1.基本养老保险我国基本养老保险的建立可以追溯到上世纪80年代初的试点工作，经过多年的发展，目前的基本养老保险已经覆盖了城乡居民，成为了我国最大的养老保险制度。
基本养老保险的发展历程中，政府在制度设计、资金保障等方面进行了多次完善，确保了基本养老保险制度的稳定和持续发展。
3.个人储蓄养老金我国的个人储蓄养老金制度起步较晚，直到21世纪初才有了初步的试点。
个人储蓄养老金在建设过程中面临着一些挑战，如如何引导个人储蓄、如何加强监管等问题。
然而经过不断探索和实践，目前我国的个人储蓄养老金制度已经初步建立，并且不断完善。
1.基本养老保险存在问题基本养老保险制度覆盖率不够全面，特别是农村地区的覆盖率较低；基金的持续运行面临压力，未来养老金支付面临不确定性。
2.商业养老保险存在问题商业养老保险市场发展不够成熟，产品设计和销售尚不完善，市场需求与产品供给不够匹配；监管不够严格，风险防范有待加强。
3.个人储蓄养老金存在问题个人储蓄养老金的参与度不高，公众对于个人储蓄养老金的认知度较低，缺乏有效的引导。
1.加强基本养老保险的覆盖政府应加大对农村地区基本养老保险的覆盖力度，提高基金的持续运行能力，确保基本养老保险制度的可持续发展。
2.优化商业养老保险市场政府应加大对商业养老保险市场的监管力度，引导商业养老保险机构创新产品设计，与市场需求相匹配，保障消费者权益。
我国养老金三支柱体系建设的历程中取得了不少成绩，但也面临不少问题和挑战，需要政府、社会和个人共同努力，不断完善和发展养老金制度，确保老年人的基本生活需求得到有效保障。
中国养老三大支柱解读
中国养老三大支柱解读
中国的养老三大支柱是指社会养老保险、居民个人储蓄和商业养老保险三个方面。
首先，社会养老保险是指中国政府建立的全国统一的养老保险制度。
这个制度由基本养老保险和补充养老保险两部分组成。
基本养老保险是强制性的，由企业、职工和政府共同按一定比例缴纳。
补充养老保险是可选的，可以由个人选择加入。
社会养老保险的资金主要用于支付养老金。
其次，居民个人储蓄是指个人自愿储蓄以应对养老问题。
在中国，很多人习惯于通过存款、购买理财产品、购房等方式进行个人储蓄。
这些储蓄可以作为养老资金的一部分，用于个人的养老保障。
最后，商业养老保险是指由保险公司提供的商业性养老保险产品。
这些保险产品根据个人缴费情况，提供相应的养老金或一次性赔偿。
商业养老保险的特点是保费较高，但灵活性较强，可以根据个人的需求和经济状况选择购买。
综上所述，中国的养老三大支柱形成了一个多层次、多元化的养老保障体系。
社会养老保险为基础，居民个人储蓄和商业养老保险作为补充，共同为中国老年人提供了一定的养老保障。
然而，目前仍存在一些问题，如养老金水平不高、资金缺口大等，需要继续进行改革和完善。
“三支柱”视域下养老保险的结构优化研究思路
“三支柱”视域下养老保险的结构优化研究思路随着我国老龄化程度的不断加剧，养老保险制度的改革和完善成为了当前社会关注的焦点。
在这一背景下，以“三支柱”视域下的养老保险结构优化研究成为了必然选择。
本文将围绕“三支柱”视域下养老保险的结构优化展开研究思路，探讨其优化路径和方法。
一、对“三支柱”视域下的养老保险结构进行分析“三支柱”养老保险制度是指由政府、企业和个人三方共同构成的养老保障体系。
其中第一支柱为基本养老保险，由政府出资设立的养老保险制度；第二支柱为职业年金，由企业和职工共同缴纳的养老保险；第三支柱是个人储蓄养老金，个人自行储蓄的养老资金。
目前，我国的养老保险结构存在着诸多问题，如基本养老保险覆盖面不广、职业年金发展不足、个人储蓄养老金体系不完善等。
首先需要对“三支柱”视域下的养老保险结构进行深入分析，了解当前结构的优势和不足，找出其存在的问题，为后续的优化工作奠定基础。
二、明确结构优化的目标和原则在梳理了“三支柱”养老保险结构的基础上，需要明确优化的目标和原则。
目标是指我们希望通过结构优化达到什么样的效果，比如提高保障水平、扩大覆盖范围、增加资金积累等。
原则则是指在优化过程中应该遵循的一些基本原则，比如公平性、可持续性、市场化等。
通过明确目标和原则，可以为结构优化工作提供清晰的指导方向，避免盲目行动，确保优化工作能够朝着正确的方向前进。
三、选择合适的优化路径在明确了优化的目标和原则后，接下来就是选择合适的优化路径。
优化路径是指在养老保险结构优化过程中所选择的改革方向和措施。
在“三支柱”视域下的养老保险结构优化中，应该兼顾到政府、企业和个人的利益，注重整体性和系统性。
具体来说，可以从以下几个方面进行优化：一是加强基本养老保险的建设，提高覆盖率和保障水平；二是完善职业年金制度，鼓励企业参与、扩大覆盖范围；三是加快发展个人储蓄养老金，提高个人储蓄水平和积累效率。
四、探索优化的具体方法在明确了优化路径后，需要具体探索优化的方法。
第三支柱养老保险
体系短板
第三支柱在养老保险体系中是短板。第一支柱基本养老保险覆盖人群广，但“一枝独大”；“第二支柱企业 年金发展缓慢，覆盖面相对较小；推动第三支柱养老保险建设迫在眉睫。
从各国经验来看，建立多层次的养老保险体系，被认为是应对人口老龄化、促进养老保险制度可持续发展的 重要举措。作为第三层次的个人养老金制度还没有出台。第三层次在整个养老保险体系中还是个短板。
截至2020年4月底，共有23家保险公司参与试点，19家公司出单，累计实现保费收入3亿元，参保人数4.76万 人。银保监会相关负责人介绍说，个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳，但总体规模不大，市场普遍反映 政策吸引力不足。其中一个原因在于遇上个税改革，受益群体进一步收窄。
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概念解释
什么是第三支柱养老保险
中国的养老保险制度是一个“三支柱”的体系。第一支柱是基本养老保险，即人们常说的养老金，第二支柱 即企业年金和职业年金，第三支柱包括个人储蓄性养老保险和商业养老保险。（全国政协委员、中国社科院世界 社保研究中心主任郑秉文介绍）
三个支柱共同支持养老
“第一支柱是现收现付，政府主导，保基本；第二支柱是企业（职业）年金，用人单位主导，提待遇，也能 帮助用人单位吸引人才；第三支柱以个人主导，工作时有一部分钱税前缴纳，退休取的时候再征税。(中国人民大 学公共管理学院教授董克用解释)
随着人口老龄化的加剧，如何充实养老的“钱袋子”，成为人们**的热点话题。2021年的政府工作报告首次 提及第三支柱养老保险，并提出将规范其发展。这一计划引发热议。
试点政策
2018年5月起，第三支柱养老保险已经开始在上海、福建和苏州试点。
试点明确，实施个人税收递延型商业养老保险。购买税延养老保险产品的投保人，可以在税前列支保费，等 到退休后领取保险金时再缴纳个人所得税，每月最高可税前抵扣1000元。
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我国养老保障体系的三个支柱
来源：未知作者：育德会计培训发表时间：2015-11-27 20:38 查看：次
以国家基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老（商业养老保险计划）为三支柱的养老保障模式是全球趋势。
在我国，作为第一支柱的国家基本养老主要包括城镇职工基本养老保险、城镇居民社会养老保险和农村社会养老保险（新农保）；作为第二支柱的企业补充养老主要包括企业年金和职业年金；第三支柱的则主要是各类商业养老保险。
多年以来，我国养老保障体系的建设重点都是保基本、广覆盖。
根据人社部的数据，截至2012年底，我国基本养老保险覆盖人群超过8亿，覆盖率已大幅提升。
但总体的保障水平并不高，截至2012年底，第一支柱社保部分结余资金仅约3.75万亿元，呈现出明显的广覆盖、低保障特征。
2020年以前，我国将新增4 000万65岁以上老年人，仅靠国家基本养老体系，根本无法应对人口老化的严峻形势。
因此，国家必须重视第二支柱的企业补充养老和第三支柱的商业养老保险。
目前我国养老保障的第二支柱主要是企业年金，作为企业自愿建立的补充养老保险，企业年金能够使养老的责任在国家、企业和个人之间的分担更加均衡、合理，因而有着重要的意义。
截至2012年末，全国建立企业年金的企业为5.47万户，基金累计结存4 821亿元，到2013年第二季度末企业年金基金结余为5 367亿元，覆盖人群只有1 957多万，占城镇职工基本养老人群的比例较小。
商业养老保险是我国养老保障的第三支柱，但发展规模很小。
根据保监会数据，截至2012 年底商业养老年金保险规模仅为1 319亿元。
三、长沙会计证培训简单介绍我国企业年金的发展概况与不足
我国的企业年金最初以企业补充养老保险的形式出现于20世纪80年代末，但一直发展缓慢。
自2000年开始，国务院决定对企业年金实行市场化管理运营。
2004年，劳动和社会保障部颁布了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，企业年金由此进入了一个相对快速的发展时期。
由上表可以看出，即使经过2006年到2012年的相对快速发展，我国企业年金的规模与参与人数仍然维持在一个较低的水平，参与人数占就业人口的比例一直低于5%，覆盖率较低。
企业年金在我国发展速度不快的一个重要原因是缺少足够的税收优惠政策。
在财税［2013］103号文颁布之前，我国的企业年金，只有单位缴费部分在总工资额4%以内可以税前列支的政策，而个人缴费部分则没有税收优惠。
反观国外，以美国的401K计划为例，有税前抵扣、领取养老金时延迟纳税，以及税后缴费、领取投资收益时免税等多种个税优惠政策，配合较高的免税额度，极大地刺激了美国个人和企业参与企业年金的积极性。
因此，人们一直
期待着我国的企业年金制度能在个税优惠政策上有所突破。
事实上，除了发展规模较低的问题，我国的企业年金还面临着结构性的问题：参与企业年金的，大多数是具有垄断性质的、待遇本来就比较好的大中型国有企业，尤其是垄断性强、待遇好的行业；而最需要养老保障的中小企业，却几乎没有设立企业年金，这在客观上加剧了社会的不公平。
四、我国企业年金税延政策及其影响
自2014年1月1日起，我国按照《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，执行新的企业年金政策。
根据规定：单位为职工缴付的年金单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个税；个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个税，个人实际领取年金时按规定缴纳个税。
此次政策的重要突破在于放开了个人缴纳部分的个税递延，意味着我国的年金政策向401K 计划协同过程中又迈出了重要的一步。
一般认为，税收递延会对企业和个人参与年金计划产生激励作用，而这也被普遍视为美国401K计划能够获得成功的关键。
但是，即使取得了重要突破，此次政策真的能起到进一步推动我国年金发展的作用吗？
根据规定，我国的企业年金免税额由本人的工资计税基数确定。
工资计税基数由本人上一年度月平均工资和所在地上一年度职工月平均工资300%之中的较小数决定。
以北京市为例，2013年单位职工个人缴费基数上限为15 669元，对应免税部分最高约为627元（15
669×4%），若以目前个税最高边际税率45%计算，实际递延税总额最高约为282元（627×45%）。
长沙会计证培训从上述测算可知，在新政策下，即使在工资计税基数较高的北京，个人所能获得的税收递延最高也仅为282元，而在该金额对应的45%税率下，个人月收入必须超过80 000元。
对于这样的收入水平的个人，很难说282元的个税递延能对其起到什么激励作用。
401K之所以能对企业产生较强的激励，一是因为其能带来较大额度的税收优惠（其个税递延抵扣金额目前为1.65万美元），二是因为可借此额度对员工产生吸引力，从而提高企业在人才市场的竞争力。
但根据上述测算，由于免税额度的限制，中国的企业年金框架在这两方面都没有得到实质性改善，因而很难形成企业尤其是民营企业年金的新设动力。
更有可能的结果是，原本就有的垄断国企的企业年金计划进一步扩大，事业单位的职业年金开始新设，而其他的经济部门由于没有形成有效激励，仍然不愿参与进来，而这可能进一步加剧了养老保障在不同经济部门的不公。