分支机构财务管理暂行办法

分支机构财务管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强集团公司分支机构财务管理，规范经费开支范围、标准和程序，强化对区域所属企业财务工作的监督、指导和协调，根据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本暂行办法。

第二条分支机构是集团公司的派出机构，属非法人单位。分支机构的财务管理工作接受集团公司领导，执行集团公司统一的会计政策、会计核算办法和各项财务规定。

第三条分支机构财务管理的基本原则是：

（一）规范经营，严格执行国家有关法律、法规和各项规章制度。

（二）厉行节约，从严控制各项费用支出，杜绝奢侈浪费，发挥资金的使用效益。

（三）提升水平，加强对区域所属企业的管理，提升财务管理水平。

第二章会计机构和会计人员

第四条分支机构必须配备专职财会人员。有条件的分支机构，经集团公司批准，可以设置独立的会计机构。财会人员应具备会计从业资格和相应的任职资格。

第五条分支机构要建立健全内部稽核制度和岗位责任制等内部控制制度。根据分工协作和内部牵制的原则，会计和出纳两个岗位不得一人兼任。

第六条分支机构财会人员要按照会计法的规定，依法行使职权。要加强会计监督，对不合法的会计事项，要及时向单位领导报告并按规定进行处理。

第七条分支机构财会人员的聘用应事先征求集团公司财务产权部同意后方可办理。

第三章经费支出

第八条分支机构经费是指为满足日常办公需要所发生的各种损益性支出及资本性支出。损益性支出主要包括职工薪酬、办公经费、固定资产折旧费等，资本性支出主要包括固定资产购置、项目前期费用等。

第九条职工薪酬包括分支机构正式员工和经集团公司人力资源部批准的其他人员的工资、福利费、社会保险费用、公积金、工会经费、教育经费等。

第十条办公经费包括办公费、水电费、差旅费、取暖费、低值易耗品、劳动保护费、修缮费、运输费、租赁费、业务招待费、物业管理费、会议费、财产保险费、税费等。

（一）办公费：指管理部门用文具、纸张印刷品（包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费）、报刊杂志费、图书资料费、邮电费以及银行结算单据工本费等。

（二）水电费：指管理部门的水、电、煤、气费，办公室、公共场所的水电费等。

（三）差旅费：指职工因公出差旅费和市内交通费、上下班交通

补助费、误餐费、按规定支付职工探亲往返车船费、调动职工本人及批准随行家属的差旅费等。

（四）取暖费：指管理部门冬季取暖用煤、蒸汽和购置取暖用具所支付的费用等。

（五）低值易耗品：指管理部门购入不构成固定资产的工器具费用。

（六）劳动保护费：指按规定发放给职工的劳保用品、安全防护用品，防暑降温费以及工作服装费等。

（七）修缮费：指经营管理过程中发生的各种修缮费用，包括房屋、建筑物、车辆、设备、工具等。

（八）运输费：指管理部门运输用机动车辆的养路费、年检费、停车费、过桥（路）费、维护保养费、车辆租用费、耗用的油料等费用。

（九）租赁费：指为满足经营管理需要而租用办公用房、办公设备等的费用支出。

（十）业务招待费：指为业务经营的合理需要，在规定的范围内据实列支的业务招待费用。

（十一）物业管理费：指支付给物业管理单位的管理费。

（十二）会议费：指为生产经营管理需要而参加和召开的各种会议费用支出。

（十三）财产保险费：指财产物资参加保险所支付的保险费用。

（十四）税费：指按照规定支付的房产税、车船使用税、印花税

等。

（十五）其他费用：指不属于以上项目而应列入经营管理费用的其他必要支出。

第十一条固定资产折旧费指按照集团公司统一规定提取的房屋、车辆、办公设备等的折旧费。

第十二条固定资产购置指经集团公司批准购置的用于办公用的房屋、车辆、办公设备等。

第十三条项目前期费用指经集团公司批准，用于电源、煤炭等项目规划、可行性研究、申请批准立项、申请批准开工等前期工作的专项资金。

第四章预算管理

第十四条集团公司对分支机构实行全面预算管理。分支机构应按照《1预算管理办法》的规定，编制经费支出预算并报集团公司审批。

第十五条经费支出预算编制及核定标准：

（一）人工成本：按集团公司核定定员人数及人工成本标准核定。

（二）办公费、水电费、差旅费、低值易耗品、劳动保护费、业务招待费：按人均水平核定，同时考虑管理难度、区域差异进行系数调整。

（三）取暖费、租赁费、物业管理费、财产保险费：在集团公司核定标准范围内，按实际签订的合同或协议金额核定。

（四）修缮费、运输费：按集团公司核定的车辆台数、相关费用

支出标准核定，同时考虑管理难度、区域差异进行系数调整。

（五）会议费：按集团公司统一标准核定，同时考虑管理难度、区域差异进行系数调整。

（六）税费：按国家、地方政府或相关收费机构规定标准核定。

（七）折旧费：按计提折旧的固定资产原值及集团公司规定的折旧率计算核定。

（八）资本性支出：按集团公司批准的项目核定。

第十六条对经集团公司批准的经费支出预算，分支机构要结合自身实际情况逐项进行分解，落实到相关责任部门和责任人。要编制滚动预算，对重大支出项目、费用发生不均衡的项目进行必要的分解，确保实际支出与预算的一致性。

第十七条分支机构必须严格执行集团公司下达的经费支出预算，杜绝预算外费用及超预算费用的发生。对于未经批准发生的超预算费用及预算外费用，将按集团公司《资产经营目标责任制考核办法》进行考核，并相应核减次年工资总额。

第十八条由于客观条件发生变化，导致年度经费预算不足的，分支机构应按有关规定编制并上报调整预算。在相关调整预算未获批准前，不得先行支出费用。

第十九条年度经费预算原则上应在当年执行完毕，确需跨年执行的，次年需重新申报预算。

第二十条分支机构应加强预算执行情况的实时控制，按规定做好预算分析工作。预算分析应形成分析报告，季度分析报告于每季度