财政部企业内控知识竞赛试题和答案(最新的)10月31日止
财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）
一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上
正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不
得分。本题共70题，每题1分，共70分）
1、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD ）
? A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
? B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
? C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
选择理由：参见财政部解读《企业内部控制评价指引》（2），详细如下：
（2）确定检查评价范围和重点。评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。
（二）内部控制评价的频率。企业每年应对内部控制进行评价并予以披露。
但是内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）
? A.风险规避
? B.风险降低
? C.风险分担
? D.风险承受
3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
? A.把握市场机会的能力不强
? B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
? C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
? D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
4、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）
? A.印章要与空白票据分管
? B.由一人办理资金全过程业务
? C.严禁收款不入账、设立“小金库”
? D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第128页
5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）
? A.集团总部
? B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
? C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）
? A.修改了内部控制核心定义
? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
? D.将目标设定作为内部控制的组成部分
选择理由：2013年的《内部控制——整合框架》并未改变核心定义，只是拓展了框架。文件明确规定，不将目标设定作为内部控制的组成部分
7、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ）
? A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
? B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
? C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
? D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第239-240页《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》第六条、第八条、第十一条8、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）
? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
9、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD ）
? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ）
? A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
? B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
? C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
? D.确定相关金额时所需判断的主观程度
11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B）
? A.至少每两年一次
? B.至少每年一次
? C.至少每季度一次
? D.至少每月一次
12、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD）
? A.可行性研究与决策
? B.概预算编制与审核
? C.项目实施与价款支付
? D.竣工决算与审计
13、内部控制审计的对象是（A ）
? A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
? B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
? C.被审计单位编制的内部控制评价报告
? D.被审计单位的财务报告
14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC）
? A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
? B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
? C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
? D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
15、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷
? A.设计缺陷
? B.运行缺陷
? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
? D.制度缺陷和运行缺陷
16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC ）
? A.内部控制审计范围
? B.制定的内部控制审计计划
? C.拟采用的内部控制审计程序
? D.内部控制审计风险
17、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD ）
? A.企业文化
? B.社会责任
? C.内部审计
? D.治理结构
选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第341页
《企业内部控制评价指引》第六条
18、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）
? A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
? B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
? C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
? D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ABCD）
? A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
? B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
? D.相关机构或人员串通舞弊
20、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD）
? A.被审计单位将足额支付审计费用
? B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
? C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
? D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
21、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC）
? A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
? B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
? C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
? D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
22、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施
? A.战略委员会
? B.总经理
? C.董事会
? D.股东（大）会
23、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC）
? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
? C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
? D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）
? A.评价要素
? C.企业经营目标
? C.主要风险点
? D.采取的控制措施
25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A ）
? A.发现性控制
? B.反馈性控制
? C.矫正性控制
? D.系统性控制
26、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C ）
? A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
? B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
? C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
? D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
27、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B）
? A.1月1日
? B.12月31日
? C.3月31日
? D.6月30日
28、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）
? A.内部控制是一个过程
? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC ）
? A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
? B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
? C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
? D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
30、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABCD ）
? A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
? C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
? D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
31、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）
? A.全面性原则
? B.重要性原则
? C.成本效益原则
? D.制衡性原则
32、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
? A.高级管理层
? B.董事会
? C.注册会计师
? D.内审部门
33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ABCD）
? A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
? D.委托中介机构实施内部控制评价
34、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD ）
? A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
? B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
? C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
? D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）
? A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
? B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
? C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
? D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
36、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
? A.企业经营管理合法合规
? B.追求利润最大化
? C.财务报告真实完整
? D.促进企业实现发展战略
37、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ BD）
? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
? D.对存货进行保险投保，保证存货安全
38、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD）
? A.全体员工
? B.监事会
? C.经理层
? D.董事会
39、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ AD）
? A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
? B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
? C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）
? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
41、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ）
? A.依法行使企业的经营决策权
? B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
? C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
? D.审议批准监事会或监事的报告
42、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）
? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
43、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）
? A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
? B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
? C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
? D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD ）
? A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
? B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
? D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ABCD）
? A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
? B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
? C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
? D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
46、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)
? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
47、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD）
? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部
控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000
万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部
控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
48、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ）
? A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
? B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
? C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
? D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
49、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD ）
? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
50、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。
? A.科学管理
? B.内部牵制
? C.内部审计
? D.管理控制
51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ABCD）
? A.培训业务操作和系统管理人员
? B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
? C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
? D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
52、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ）
? A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
? B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控
制重大缺陷段”予以披露
? C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
? D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
53、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD ）
? A.无保留意见
? B.保留意见
? C.否定意见
? D.无法表示意见
54、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门
? A.股东大会或类似权力机构
? B.董事会或类似权力机构
? C.监事会或类似权力机构
? D.管理层
55、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）
? A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
? B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
? C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
? D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
56、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）
? A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
? C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对
等四个要素
? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
57、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ABCD）
? A.相关账户或列报是否曾经出现错报
? B.该项控制在运行中依赖判断的程度
? C.该项控制是人工控制还是自动化控制
? D.企业层面控制的有效性
58、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD ）
? A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
? B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
? C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(2013年财政部、中注协、国资委、证监会主办)1.doc
企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(2013年财政部、中注协、国资委、证监会 主办)1 企业内部控制知识竞赛（2013）试题及参考答案 财政部、中注协、国资委、证监会主办 1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD）BC
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批 4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC） A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》考试题
《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》考试题 一、单选题 1、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经（）审批后对外报送。 A、单位部门主管 B、内部控制主管人员 C、审计主管 D、单位主要负责人 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经本单位主要负责人审批后对外报送。 2、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）。 A、审计部 B、财政部 C、人民代表大会 D、人民代表大会常务委员会 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。 3、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。 A、内部控制工作开展最早的单位 B、省级直辖的单位 C、内部控制工作开展成效突出的先进单位 D、统筹核算内部控制的单位 A B C D
【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】各地区各部门实行内部控制工作联系点制度在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。 4、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。 A、重要性原则 B、客观性原则 C、规范性原则 D、全面性原则 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】客观性要求行政事业单位应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。 5、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。 A、单位负责人 B、内部审计师 C、会计主管 D、注册会计师 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】暂无 6、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。 A、重要性原则 B、客观性原则 C、规范性原则 D、全面性原则
企业内控知识竞赛参考标准答案(对应报纸试题顺序)
企业内控知识竞赛参考答案(对应报纸试题顺序) 2
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企业内部控制知识竞赛试题(题目按报纸顺序) 注意：此答案不代表最终正确答案，仅供参考。报纸题目顺序和网上答题顺序不同，请注意看题目和答案的内容顺序是否有调整） 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。 ? A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制 2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD） ? A.内部控制是一个过程 ? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 ? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 ? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD） ? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 ? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 ? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）
? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 ? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 ? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ） ? A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 ? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 ? C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 ? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC） ? A.修改了内部控制核心定义 ? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 ? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 ? D.将目标设定作为内部控制的组成部分 7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD） ? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 ? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》
切实做好内部控制评价,不断实现内部控制自我提升 ——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》《周易》：“君子终日乾乾，夕惕若，厉，无咎。”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态，是因为到晚间，也要保持戒慎，即检查自己在白天的所作所为，不要把过错带进第二天。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控制的重要组成部分，与内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。《企业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”。因此，为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，专门制定了《企业内部控制评价指引》（下称“《评价指引》”）。 《评价指引》第二条规定，企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 一、内部控制评价概述 （一）内部控制评价的作用。 第一，内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，报告企业在内部控制建立与实施中存在的问题，并持续地进行自我完善的过程。通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性地督促落实整改，可以及时堵塞管理漏洞，防范偏离目标的各种风险，并举一反三，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，从而促进企业内控体系的不断完善。 第二，内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。企业开展内部控制评价，需形成评价结论，出具评价报告。通过自我评价报告，将企业的风险管理水平、内部控制状况以及与此相关的发展战略、竞争优势、可持续发展能力等公布于众，树立诚信、透明、负责任的企业形象，有利于增强投资者、债权人以及其他利益相关者的信任度和认可度，为自己创造更为有利的外部环境，促进企业的长远可持续发展。 第三，内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。政府监管部门有权对企业内部控制建立与实施的有效性进行监督检查。事实上，在有关政府部门，比如审计机关开展的国有企业负责人离任经济责任审计中，已将企业内部控制的有效性，以及企业负责人组织领导内控体系建立与实施情况纳入审计范围，并日益成为十分重要的一部分。尽管政府部门实施企业内控监督检查有其自身的做法和特点，但监督检查的重点部位是基本一致的，比如大多涉及重大经营决策的科学性、合规性以及重要业务事项管控的有效性等。实施企业内控自我评价，能够通过自查及早排查风险、发现问题，并积极整改，有利于在配合政府监管中赢得主动，并借助政府监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作，促进自我评价与政府监管的协调互动。 （二）内部控制评价的对象内部控制评价是对内部控制有效性发表意见。 所谓内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中，内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制运行的有效性，应当着重考
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
企业内部控制知识竞赛试题及答案一
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
团史知识试题及答案
For personal use only in study and research; not for commercial use 建团90周年团史知识竞赛题(含答案) 1、中国共产主义青年团团徽的内容为（A、团旗）、齿轮、麦穗、初升的太阳及其光芒和五字绶带。 A、团旗 B、国旗 C、党旗 D、国旗 2、中国共青团团旗、团徽是( D、1959 )年5月4日由共青团中央委员会公布。 A、1920 B、1922 C、1941 D、1959 3、团徽应佩戴在（B、左胸口）。 A、衣领上 B、左胸口 C、右胸口 D、左手臂 4、下列哪项不是团员证的主要功能（C、外出游玩购票证件）。 A、证明团员政治身份 B、接转团员组织关系 C、外出游玩购票证件 D、作为团员超龄退团后的永久纪念 5、团员证封面的墨绿色象征（B、青春和朝气蓬勃的青年运动）。 A、缅怀历史 B、青春和朝气蓬勃的青年运动 C、团结互助 D、革命胜利 6、团员证上应有组织统一编号，贴有团员本人照片，加盖骑缝（A、钢印）方为有效。
A、钢印 B、身份证号 C、单位名称 D、颁证日期 7、中国共产主义青年团团旗旗面的红色象征着（A、革命胜利）。 A、革命胜利 B、团结互助 C、青春理想 D、蓬勃朝气 8、下列团旗规格中哪一种是没有的（C、长126厘米，高84厘米）。 A、长288厘米，高192厘米 B、长192厘米，高128厘米 C、长126厘米，高84厘米 D、长96厘米，高64厘米 9、中国共产主义青年团团旗上不包括（C、镰刀）。 A、星星 B、圆圈 C、镰刀 D、红色 10、中国共产主义青年团团旗是团的性质和任务的象征，是由（B、毛泽东）和周恩来等同志亲自审定，并经党中央批准的。 A、李大钊 B、毛泽东 C、陈独秀 D、董必武 11、下列那种场合不需要悬挂团旗（A、升旗仪式）。 A、升旗仪式 B、团员宣誓 C、团员大会 D、团委工作室 12、中国共产主义青年团在第（D、第十五次）全国代表大会上确定了团歌。 A、第一次 B、第十次 C、第十二次 D、第十五次
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》
□财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 企业内部控制配套指引的制定发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。深入贯彻实施企业内部控制规范，必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础，有利于推动我国企业经济发展方式转变，有利于促进企业全方位参与国际经济竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。企业内部控制规范体系的贯彻实施要做好以下工作：一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的
环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。 企业内部控制配套指引为企业战略、董事会职责、风险评估、员工薪酬、诚实守信、受托责任和审计等问题设定了良好实务标准，有助于企业管理者防范经营和管理风险、提升公司治理水平。 为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性 进行审计，出具审计报告。注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。 - 1 -
内部控制与内部审计试题及答案审批稿
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
2020年IT内控知识竞赛试卷及答案
范文 2020年IT内控知识竞赛试卷及答案 1/ 5
2020 年 IT 内控知识竞赛试卷及答案一、单选题 1、（B）年 6 月，我国财政部、证监会、银监会、保监会及审计署委联合发布了被称为“中国版萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》。 A.2007 年 B.2008 年 C.2009 年 D.2010 年 2、外购信息的订购、采集由信息(C)部门统一归口管理。 A. 提供 B.需求 C.管理 3、信息(C)部门负责信息源的维护。 A.管理 B.需求 C.提供 4、需委托外部维护的信息系统，信息系统管理部门负责审查运维服务商资质，并签订系统维护服务合同以及（ c ）。 A.口头保密协议 B.安全协议 C.安全保密协议 5、信息系统管理部门(C)项目责任部门(单位)审查集成商、咨询商、开发商及供应商的资质，开展询比价、商务谈判等工作 A、参与 B、会同 C、负责组织 D、配合 6、数据迁移时，项目责任部门(单位)组织相关(A)进行数据的收集、
整理和审核，保证数据的真实、完整和准确。 A、业务部门 B、技术专家 C、信息管理部门 D、单位信息员 7、应用管理员每月在线检查用户帐号使用情况，对（ C ）天未登录账号进行锁定，（ C ）天未登录账号进行删除，并通知相关人员。 A、30、90 B、60、120 C、90、180 D、180、360 8、建立或变更用户帐号和权限，由（）实施维护操作。 （ D ） A、操作系统管理员 B、数据库管理员 C、安全管理员 D、应用管理员 9、系统管理员至少（A）修改操作系统用户密码，填写密码更换记录。 A.每季度 B.每半年 C.每月 D.每年 10、网络管理员必须每（B）个月修改网络设备登录密码，填写密码更换记录， A.三个月 B.6 个月 C.1 个月 D.12 个月二、多选题 1、18.4 基础设施 IT 一般性控制流程共包括以下部分（ABCEF） A.网络管理 B.服务器管理 C.桌面计算机管理 D.机房管理 E.备份管理 F.故障处理和应急预案 G.软件管理 3/ 5
国家财政部：内控规范要做好,管理会计很重要
上海总部地址：上海市虹口区花园路171号A3幢高顿教育 电话：400-600-8011 网址：https://www.360docs.net/doc/809722171.html, 国家财政部：内控规范要做好，管理会计很重要 管理会计CMA 中的内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各级财政部门、各行政事业单位和各相关部门的共同责任，不可能毕其功于一役。我们要始终保持奋发有为的精神状态，加强领导、齐心协力、密切合作，共同把内控规范的实施工作抓实抓好，努力打造行政事业单位管理的“升级版”。在实施过程中，要注重把握以下四点：（一）加强对实施内控规范的组织领导财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，单位负责人要高度重视，切实加强对内控规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保内控规范实施到位。 “打铁还需自身硬”。财政部门要结合开展党的群众路线教育实践活动，积极发挥表率作用，以高标准严要求来对照自己，带头执行好内控规范。 （二）抓好内控规范实施的重要环节要按照内控规范的统一要求，结合自身经济活动的特点，重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。要抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。 （三）相关各部门要协调配合加强指导内部控制建设是一项复杂的系统工程，需要财政、审计等相关部门和有关方面建立内控规范实施协调机制。各级财政部门要加强与审计等相关部门和有关方面的沟通、协调和配合，进一步明确工作分工，齐抓共管，形成合力，定期对行政事业单位实施内控规范进行指导，共同监督各个行政事业单位做好内控规范的执行工作。 （四）注重做好宣传和培训工作要着力加强舆论宣传引导，尽快让内部控制的理念深入人心，在行政事业单位形成注重风险防范、强化责任意识的风气，为贯彻实施内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境。要积极发挥各部门、各地区、各单位的积极性，实施全方位的培训。培训内容务必紧贴实务，重在指导行政事业单位内控建设的实务操作，确保培训工作取得实效。
大学团日活动 团史知识竞赛题及答案
1、五四运动爆发于 C 年 A. 1840 B. 1846 C. 1919 D. 1921 2、中国社会主义青年团在 D 召开了第一次全国代表大会。 A. 上海 B. 北京 C. 天津 D. 广州 3．我国社会主义新农村建设的中心环节是( A) A．生产发展 B．生活宽裕 C．乡风文明 D．管理民主 4、团章规定，被批准入团的青年从 B 之日起取得团籍。 A. 团委审批通过 B. 支部大会通过 C. 填写入团志愿书 D. 领取团员证 5、共青团的组织原则是 D 。 A. 少数服从多数 B. 下级服从上级 C. 个人服从集体 D. 民主集中制 6、我国第一部团的章程是 C 。 A.《中国共产主义青年团章程》 B.《中国青年团章程》 C.《中国社会主义青年团临时章程》 D.《中国社会主义青年团章程》 7、1925年1月在上海召开的中国社会主义青年团第三次全国代表大会上作出决定：将中国社会主义青年团改名为（ A ）。 A．中国共产主义青年团 B．中国共产青年团 C．中国少年共产党 D.中国共青团。 8、团的全国领导机构，是团的全国代表大会和它产生的c 。 A. 中央书记处 B. 中央常务委员会 C. 中央委员会 9、2004年是建团 周年，五四运动周年。（A） A. 82、85 B. 80、85 C. 85、82 D. 85、80 10、向“希望工程”捐款的数额要求是 D 。 A. 50元以上 B. 10元以上 C. 100元以上 D 多少不限 11、中国共产主义青年团的团歌为 A 。 A.《光荣啊，中国共青团》 B.《青春·小康》 C.《爱的奉献》 D.《追求》 12、我国是加入的国际展览局。 A、1982年 B、1983年 C、1992年 D、1993年 答案：D 13、在中国共产党的关怀和领导下，中国社会主义青年团于1922年5月5日至43、日在( B )开了第一次全国代表大会。这次大会的召开标志着中国社会主义青年团的正式建立。
2018年会计继续教育《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读试题全
2018年会计继续教育 行政事业单位内部控制报告管理制度》解读 一、单选题 1. 内部控制的核心内涵和政策来源是（）。 《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》 行政事业单位内部控制规范（试行）》 2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是（）。 以评促建 评建结合 重在建设 以评促改 3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。 启动阶段 调研阶段 测试阶段 研讨阶段 4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。 2016年1月
2016年6月 2016年12月 2017年1月 5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。 提升内部治理水平 规范外部权力运行 促进依法行政 推进廉政建设 6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（）。 行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求 各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求 各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据 各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求 7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。 地方财政部门 各部门 工商企业 行政事业单位 8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。（） 高度重视，精心组织 数据准确，报送及时 强化分析，推动整改 加强宣传，交流经验
内审试题.
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 C.职业组织B.自律组织 D.行业组织 3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（） A.2013年9月1日 C.2014年1月1日B.2013年12月1日 D.2014年5月1日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（） A.审查和评价活动 C.确认和咨询活动B.监督和评价活动 D.保证和评价活动
6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是：（） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。 A.内部审计质量检查 C.内部审计质量考核B.内部审计质量外部评估 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性
年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案
2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷 ? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ） ? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
内部控制与风险管理测试题
内部控制与风险管理测试题 一、单项选择 1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：（） A、不能实现的业务目标 B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性 C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性 2、现阶段,全面风险管理的特征是:（） A、以"安全与保险"为特征 B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征 C、以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征 D、以"管理机会风险"为特征 3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（） A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线 B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会 D、外部中介机构 4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（） A、全面性原则 B、重要性原则 C、持续性原则 D、制衡性原则 5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（） A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损 B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元 C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元 D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放 6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（） A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析 B、财务部门每月组织固定资产盘点 C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （） A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内
企业内部控制知识竞赛试题答案
内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC） 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC） 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） 13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） 14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） 15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） 17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） 19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） 21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ） 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD） 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD） 25、内部控制审计的对象是（A ） 26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ） 27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） 28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） 29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB） 30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的（ABCD ） 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD） 32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD） 33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）
财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》
切实做好内部控制评价，不断实现内部控制自我提升——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》 来源：中国财经报 《周易》：“君子终日乾乾，夕惕若，厉，无咎。”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态，是因为到晚间，也要保持戒慎，即检查自己在白天的所作所为，不要把过错带进第二天。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控制的重要组成部分，与内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。《企业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”。因此，为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，专门制定了《企业内部控制评价指引》（下称“《评价指引》”）。 《评价指引》第二条规定，企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 一、内部控制评价概述 （一）内部控制评价的作用 第一，内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，报告企业在内部控制建立与实施中存在的问题，并持续地进行自我完善的过程。通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性地督促落实整改，可以及时堵塞管理漏洞，防范偏离目标的各种风险，并举一反三，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，从而促进企业内控体系的不断完善。 第二，内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。企业开展内部控制评价，需形成评价结论，出具评价报告。通过自我评价报告，将企业的风险管理水平、内部控制状况以及与此相关的发展战略、竞争优势、可持续发展能力等公布于众，树立诚信、透明、负责任的企业形象，有利于增强投资者、债权人以及其他利益相关者的信任度和认可度，为自己创造更为有利的外部环境，促进企业的长远可持续发展。 第三，内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。政府监管部门有权对企业内部控制建立与实施的有效性进行监督检查。事实上，在有关政府部门，比如审计机关开展的国有企业负责人离任经济责任审计中，已将企业内部控制的有效性，以及企业负责人组织领导内控体系建立与实施情况纳入审计范围，并日益成为十分重要的一部分。尽管政府部门实施企业内控监督检查有其自身的做法