税收经济调研[09年12月第36期]---税收政策设计应该重视融入纳税服务内涵
税收调研报告（精选19篇）
《税收调研报告（精选19篇）.doc》我们眼下的社会，报告与我们愈发关系密切，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。
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关于税收政策调研等工作的调研报告
关于税收政策调研等工作的调研报告关于税收政策调研等工作的调研报告关于税收政策调研等工作的调研报告:2014-6-13 16:11:52政策法规调研关于税收政策调研等工作的调研报告一、充分认识开展税收政策调研工作的必要性首先，加强税收政策调研工作，是明确税收工作方向的基本要求。
税收政策调研是我们把握宏观经济脉搏、适应经济发展、制定相应税收政策的基本手段。
不掌握经济规律，不把握经济发展的趋势，税收工作就会迷失方向，我们就不可能找到服务于经济的有效方式和最佳切入点，也就不可能真正把税收工作做好。
因此，要把握税收工作的正确方向，使税收工作与大局保持一致，就必须加强税收政策调研工作。
其次，加强税收政策调研工作，是深化和完善税收政策的基本要求。
当前宏观经济态势向纵深发展，税收现象也日益复杂化和多元化。
这些社会经济生活基本层面的变化要求我国税收制度必须与之相适应，要求税收政策作出相应的调整。
要实现这些要求，就必须对税制及税收政策运行中存在的问题进行全面的调查、科学的分析，及时提出政策调整建议，统筹设计税收政策改革和变化的原则、方案。
再次，加强税收经济调研，是进一步做好税收征管工作的基本要求。
只有跟踪研究经济发展趋势，掌握行业发展动态，我们才可以预测税源变化，摸清税源分布，从而更好地优化配置征管力量；只有准确地理解和把握税收政策，才能进一步规范和完善征管工作规程，提高征管的重要措施；二是围绕课题项目组织集体攻关。
按照调研课题分别成立项目研究小组，由分管领导牵头组成课题组，集思广益，集体攻关；三是围绕经济建设服务发展全局。
税收调研必须着眼于地方经济税源发展的全局，加强对政策执行情况的研究，为地方经济发展多出主意，当好参谋。
三、多措并举，深入推进税收政策执行情况反馈工作税收政策执行情况反馈工作重在税收政策执行反馈的及时性和实效性，要从以下三个方面着力做好税收政策执行情况反馈工作：一是要明确反馈内容。
主要反馈内容包括，违反上位法规定，或与同级法规、部门规章以及规范性文件存在冲突的；没有反映客观实际情况、不能解决实际问题，或者所调整的社会现象发生重大变化的；难以操作执行的；含义模糊，需要加以解释或明确的；存在空白，需要进行补充规定的；实践中反映突出的其他问题。
以绩效管理为杠杆促进税收工作制度机制的完善和创新
以绩效管理为杠杆促进税收工作制度机制的完善和创新一、引言 (2)二、新公共管理运动与绩效管理 (2)三、我国税务机关绩效管理需要明确的几个问题 (5)四、如何依托新公共管理理论建立基层税务机关的绩效考核指标体系 (7)五、绩效考核的关键点 (13)摘要: 近年来, 在“新公共管理”运动的大潮下, 世界各地掀起了一场轰轰烈烈的政府再造运动, 在此过程中, 绩效管理作为企业成功的管理经验得到了普遍吸收和借鉴, 成为西方各国实施政府再造、改进和评价政府管理活动的一个行之有效的工具。
在我国。
作为公共部门之一的税务部门, 管理水平不断提高, 但总体上仍属粗放式管理, 本文认为要实现税收现代化, 就必须实施税务行政绩效管理, 建立科学化的绩效考核指标。
关键词: 新公共管理运动、税务管理、绩效管理一、引言在我国, 税务部门为建立科学有效的管理机制, 自20世纪80年代末就开始持续推进征管改革, 并在优化征管模式、提高管理效率方面取得了初步的成效。
但是, 我们也注意到我国的税收管理改革仍停滞在原有的计划经济体制状态之下, 一直以来局限于税务机构的分分合合, 缺乏对公共管理和税收业务内在运行规律的深入研究。
在实践中, 税务部门经常出现“疏于管理、淡化责任”、“干多干少一个样、干与不干一个样”的现象, 不仅纳税人不满意, 而且税务人员也不满意, 绩效不高的现象成为困扰各级主管部门的一道难题。
二、新公共管理运动与绩效管理新公共管理运动以1979年英国首相撒切尔夫人上台为标志, 迅速扩展到整个西方资本主义国家的政治、经济和行政领域, 它适应了西方资本主义发展的时代需要, 对近代以来尤其是19世纪中后期以来发展起来的民主政治结构、官僚制行政结构、福利国家政策和政府管制模式等, 进行了全面的改革。
在整个20世纪80年代, 英国政府采取了一系列改革措施, 其中重要的举措之一就是在内阁成立一个效率评价小组来负责行政改革的调研和推进工作, 一般称为“雷诺评审活动”, 经过实施“部长管理信息系统”、“财务管理新方案”, 1996年提出《改善政府管理: 下一步行动》, 直到“公民宪章运动和竞争求质量运动”, 围绕绩效管理所实施的一系列行政改革取得了丰硕成果, 改革措施的完整性、改革力度的彻底性以及改革进程的延续性得到世界各国的广泛认可。
税收调研报告
税收调研报告
《税收调研报告》
在当前国家经济发展的背景下，税收政策的调整对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
因此，对税收政策的调研和分析显得尤为重要。
本次调研报告旨在对税收政策的现状进行全面的调查和分析，在此基础上提出一些建议，以期能够为国家税收政策的调整提供一些有益的思路和建议。
首先，我们对当前国家的税收政策进行了整体的调查和梳理。
从国家层面到地方层面，从企业税收到个人税收，我们对各种税种的征收政策进行了深入的调研，分析了各种税收政策对于经济的影响和作用。
其次，我们对税收政策的执行情况进行了调查。
我们深入到各个地区，了解了税收政策在执行过程中的具体情况，包括征收的效率、纳税人的满意度等方面的情况。
通过这些调查，我们更加清晰地了解了税收政策在实际执行中存在的问题和障碍。
最后，我们针对调研结果提出了一些有益的建议。
我们提出了一些改善税收政策执行的具体措施，并对当前税收政策的一些问题和矛盾提出了一些建议性的解决方案。
我们希望通过这些建议，能够为国家税收政策的调整提供一些有益的参考和借鉴。
综上所述，《税收调研报告》是一份对国家税收政策现状进行全面分析和调研的报告。
通过这份报告，我们希望能够更加深入地了解税收政策对于经济的影响和作用，并为税收政策的调
整提供一些有益的思路和建议。
希望政府和各有关部门能够重视这些调研结果和建议，加以认真对待，以期为国家经济的发展和税收政策的调整做出一些有益的贡献。
税收调研分析报告
税收调研分析报告税收调研分析报告一、背景介绍随着国家经济的快速发展，税收作为一种重要的经济手段，对于国家财政收入起着重要的作用。
为了了解税收的现状与发展趋势，我们进行了税收调研，并撰写此份报告。
二、调研目的和方法1.调研目的：了解当前税收政策的实施情况，探究税收对经济发展的影响，为进一步完善税收制度提供参考。
2.调研方法：采取问卷调查、实地访谈等方式，收集并分析相关数据和信息。
三、税收政策实施情况1.税收政策普遍实施较为稳定，间中出现一些调整和修改。
例如，增值税改革、个税法修订等。
2.一些地区或行业的税收优惠政策较多，有利于吸引投资和促进经济发展。
3.税收逃避现象依然存在，一些企业通过各种手段规避税收，影响了国家税收的正常征收。
四、税收对经济发展的影响1.税收收入在国家财政收入中占比较大，对于支持国家基础设施建设、社会事业发展起着重要作用。
2.税收政策的合理调节可以引导经济结构调整，促进合理资源配置和优化产业结构。
3.税收制度的公平与否直接关系到社会的公平和民众的满意度。
五、存在的问题及改善建议1.税收优惠政策设计不合理，导致一些企业享受过多税收减免，损害公平竞争环境。
建议对税收优惠政策进行适当调整。
2.税收逃避问题突出，需要加强税收监管力度，完善相关法律法规，打击各种逃税手段。
3.税收征收手续繁琐，增加了纳税人的负担。
建议简化税收征收流程，提高纳税人办税便利性。
4.税收制度存在漏洞，一些高收入人群和企业可以利用各种方式规避税收。
建议进一步完善税收制度，提高税收征收的公平性。
六、结论与展望税收是国家财政收入的重要组成部分，对于国家的经济发展起着重要作用。
然而，目前税收制度仍然存在一些问题，需要进一步改善与完善。
未来，我们希望通过持续的研究和调研，为税收制度的进一步改革提供理论支持和实践指导，推动税收制度更加合理和公正地为国家发展服务。
税收科研调研课题研究报告
税收科研调研课题研究报告摘要：税收科研调研旨在全面了解和深入研究税收政策对经济发展和社会进步的影响。
本报告通过对税收政策的调查研究，详细分析了税收政策的效果和问题，并提出了相应的建议，旨在为税务部门制定更为科学合理的税收政策提供参考。
一、引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调整社会收入分配、促进经济增长的重要手段。
税收政策的合理性和可行性对国家经济和社会健康发展具有重要意义。
本次调研旨在深入了解税收政策的现状和其对经济社会的影响，为税收政策提供科学依据。
二、调研结果通过对税收政策的调研，我们发现税收政策在经济、公平和社会效益方面取得了一定的成绩。
首先，税收政策在宏观经济调控中发挥了重要作用，促进了经济增长和就业。
其次，税收的征收和使用形式趋于规范，加强了税收的公平性。
第三，税收政策在社会政策领域发挥了积极作用，减轻了弱势群体的负担，促进了社会公平。
然而，我们也发现税收政策存在一些问题。
首先，税收政策的制定缺乏科学性和系统性，导致有些税收政策效果不佳。
其次，税收制度存在缺陷，部分纳税人存在逃税行为，对税收收入造成损失。
此外，税收征收和管理过程中存在一些问题，如征收方式不合理、执法不严格等。
三、建议基于以上问题，我们提出以下建议，以期税收政策能更好地服务于经济和社会发展。
首先，税收政策的制定应提高科学性和系统性，充分考虑经济发展和社会公平的需要。
其次，加强对纳税人的教育和管理，提高纳税人的自觉性和合规性。
进一步完善税收管理体制，提高税收征管的效率和公正。
四、结论税收科研调研是探索税收政策的重要手段，也是税收政策发展的基石。
通过对税收政策的调查研究，我们了解了税收政策对经济发展和社会进步的影响，并提出了相应的建议。
只有深入研究和合理调整税收政策，才能更好地实现税收政策的目标，促进经济和社会的可持续发展。
税收专题调研报告
税收专题调研报告税收专题调研报告一、调研目的和背景税收是国家财政的重要来源之一，也是国家宏观经济调控的重要手段之一。
为了了解当前税收制度的运行情况和存在的问题，以及对税收制度的公众意见和建议，进行了本次税收专题调研。
二、调研方式和范围本次调研采用问卷调查的方式，调研范围主要集中在广大纳税人和经济学专家。
共发放问卷500份，回收有效问卷450份。
三、调研结果分析1.对当前税收制度的认知程度问卷调查结果显示，近70%的受访者对当前税收制度有一定了解，其中经济学专家的了解程度更高。
同时，有近20%的受访者表示对税收制度了解不深，需要更多的宣传和解释。
2.对税收制度的满意度和评价调查结果显示，有超过50%的受访者对税收制度的公平性和合理性持肯定态度，但也有约30%的受访者对税收制度不满意，主要原因是税负过重、征收透明度不高等。
3.对税收政策的影响近40%的受访者表示税收政策对企业的经营状况有一定的影响，主要体现在税负过重、减少了投资和研发的动力等方面。
部分受访者认为税收政策应更加关注中小企业的发展和创新。
4.对税收征管的评价调查结果显示，大部分受访者对税收征管工作表示满意，但也有约30%的受访者认为税收征管存在不合理和不公平的现象，认为应进一步完善征管机制和加强监督。
5.对税收改革的期望近80%的受访者表示支持税收改革，并希望改革能减轻企业税负、简化税收手续、增加对中小企业的支持等。
经济学专家则提出了更具体的改革建议，包括建立完善的资源税制度、深化个税改革等。
四、调研结论和建议1.提高对税收制度的宣传和解释力度，加强公众对税收制度的认知和理解。
2.进一步完善税收制度，提高税收的公平性和合理性，减轻纳税人税负。
3.加强对中小企业的支持和关注，制定切实可行的税收政策，促进其发展和创新。
4.进一步完善税收征管机制，加强对税收征管的监督和评估。
5.深化税收改革，建立更加科学合理的税收制度，以满足社会经济发展的需要。
涉税政策调研报告模板范文(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称：关于我国当前涉税政策的调研报告报告时间：2023年X月报告单位：XX税务研究所一、调研背景随着我国税收体制的不断完善和税收改革的深入推进，涉税政策在经济发展、社会管理等方面发挥着越来越重要的作用。
为了深入了解我国当前涉税政策实施情况，分析存在的问题，提出改进建议，特进行本次调研。
二、调研目的1.全面了解我国当前涉税政策的实施情况；2.分析涉税政策在实施过程中存在的问题；3.提出优化涉税政策的建议。
三、调研方法1.文献研究法：查阅相关法律法规、政策文件、学术论文等；2.问卷调查法：设计调查问卷，收集企业、税务机关等各方意见；3.访谈法：与税务机关、企业代表等进行深入交流；4.案例分析法：选取典型案例进行分析。
四、调研内容1.涉税政策概述（1）税收法律法规体系；（2）税收优惠政策；（3）税收征管制度；（4）税收风险管理。
2.涉税政策实施情况（1）税收法律法规的执行情况；（2）税收优惠政策的落实情况；（3）税收征管制度的改革情况；（4）税收风险管理的效果。
3.涉税政策存在的问题（1）税收法律法规不够完善；（2）税收优惠政策实施效果不佳；（3）税收征管制度存在漏洞；（4）税收风险管理能力不足。
4.优化涉税政策的建议（1）完善税收法律法规体系；（2）优化税收优惠政策；（3）加强税收征管制度改革；（4）提升税收风险管理能力。
五、调研结果与分析1.涉税政策实施情况总体良好，但仍有改进空间。
2.税收法律法规在执行过程中存在一定程度的偏差，需要加强监管。
3.税收优惠政策实施效果不佳，部分企业未能充分享受到政策红利。
4.税收征管制度存在漏洞，导致税收流失和征管成本上升。
5.税收风险管理能力不足，难以有效防范税收风险。
六、结论与建议1.结论：我国当前涉税政策实施情况总体良好，但仍存在一定问题。
2.建议：（1）完善税收法律法规体系，提高法律法规的适用性和可操作性；（2）优化税收优惠政策，确保政策红利惠及广大企业；（3）加强税收征管制度改革，提高税收征管效率和水平；（4）提升税收风险管理能力，有效防范税收风险。
税收政策落地情况调研
税收政策落地情况调研税收是国家财政收入的重要组成部分，并且在经济社会发展中具有重要的调节作用。
为了更好地了解税收政策的实际执行情况，对其落地情况进行调研是必要的。
本文将从税收政策的落地效果、存在的问题及对策等方面进行探讨。
1. 税收政策的落地效果税收政策的落地效果是衡量政策实施成效的重要指标。
在过去的一段时间内，我国财政部门出台了一系列税收政策，以推动经济转型升级、促进产业发展等目标。
通过调研发现，这些税收政策对于促进经济增长、促使投资增加、改善市场环境等方面取得了明显的效果。
例如，降低企业所得税税率和个人所得税税率，减轻了企业和个人的负担，进一步激发了市场活力。
此外，增值税改革、消费税改革等都在一定程度上促进了相关行业的发展，推动了经济结构的优化。
2. 存在的问题及对策尽管税收政策取得了一定的成效，但在实施过程中也面临一些问题。
首先，有些税收政策的落地不够深入，执行力度不够。
有些政策可能在表面上看起来很好，但实际执行中存在一定的困难，导致效果不尽如人意。
其次，税收政策的传导机制还需进一步完善。
税收政策的实施要依赖于相关部门的配合和落实，但当前还存在政策传导和执行过程中的瑕疵。
再次，税收政策的个别细节需要进一步优化。
如有些税收优惠政策的实施细则设计不够清晰，导致理解、操作上的困扰。
针对上述问题，我们提出以下对策。
首先，要加强政策宣传和促进落地的推动力度。
政府可通过各种媒体渠道，加大对税收政策的宣传力度，提高广大人民群众对税收政策的知晓率，增强其主动性。
同时，政府还应加强与有关部门的协调合作，确保税收政策的有效传导和落地。
其次，完善税收政策的细则和操作指引。
政府应加强细则的制定与修订工作，进一步明确税收政策的执行要求和操作规程，降低纳税人的操作风险，提高政策的可行性和实施效果。
3. 未来的发展方向在未来的税收政策制定和执行过程中，应进一步注重综合性和整体效应。
税收政策的设计要考虑到社会经济的各个方面和利益主体，注重税收政策的整体性和协同性，以实现最大程度的效益。
税务精细服务面试题目(3篇)
第1篇一、面试背景随着我国税收征管体制改革的不断深化，税务部门在服务纳税人缴费人方面提出了更高要求。
精细服务作为提升纳税服务质量和效率的重要手段，越来越受到重视。
本次面试旨在考察应聘者对税务精细服务的理解、应用能力以及对未来工作的规划和展望。
二、面试题目以下为税务精细服务面试题目，共分为四个部分，每部分包含若干个子题目。
第一部分：基础知识与理解1. 请简述税务精细服务的概念及其在税收征管中的作用。
2. 税务精细服务的主要内容包括哪些？3. 请列举至少三种税务部门在实施精细服务过程中采取的措施。
4. 如何理解“以纳税人缴费人为中心”的服务理念？5. 税务精细服务与一般纳税服务相比，有哪些显著特点？第二部分：应用能力1. 假设您是一名税务干部，负责企业纳税辅导工作。
请设计一套针对新成立企业的纳税辅导方案，包括辅导内容、方法和预期效果。
2. 您在工作中遇到了一位对税收政策理解不深的纳税人，请描述您如何向他解释税收优惠政策，并帮助他正确申报税款。
3. 请结合实际案例，分析如何利用税收大数据分析，为纳税人提供个性化服务。
4. 在实施税务精细服务过程中，如何平衡纳税人权益保护与税收征管的需要？5. 请谈谈如何通过改进服务流程，提高办税效率。
第三部分：案例分析1. 案例一：某企业因不了解税收优惠政策，导致申报错误，被处以罚款。
请分析该案例中税务部门在精细服务方面存在的不足，并提出改进建议。
2. 案例二：某税务机关针对小微企业推出了一系列便民办税措施，有效提升了纳税人的满意度。
请分析该案例的成功经验，并探讨如何在其他地区推广应用。
3. 案例三：某地税务机关创新服务模式，开展“税费管家”服务，为纳税人提供全方位、个性化的服务。
请分析该案例的创新之处，并探讨如何在其他地区推广。
第四部分：职业规划与展望1. 请谈谈您对税务精细服务的认识，以及您为什么选择从事税务工作。
2. 您认为未来税务精细服务将面临哪些挑战？您将如何应对这些挑战？3. 您希望在未来的工作中，如何发挥自己的专业特长，为纳税人提供更好的服务？4. 您对税务部门在提升纳税服务质量和效率方面有哪些建议？5. 请谈谈您对未来税收征管和纳税服务的展望。
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内部资料
注意保存税收经济调研
第三十六期
国家税务总局2009年12月10日
税收政策设计应该重视融入纳税服务内涵
厦门市国税局副局长李华泽
目前，税务部门对纳税服务工作的定位是满足纳税人的合理需求，纳税人的需求既包括办理涉税事项的程序性需求，也包括税收政策、税收执法等权益性需求。
其内容贯穿于税收征管各环节，但并不局限于税收征管，涉及与纳税人产生权利义务关系的税收立法等范畴。
从当前的税收工作实践和纳税人的现实需求来看，应该在税收政策的设计上更加重视融入纳税服务内涵。
一、由税收工作现实困惑引发的税收政策服务内涵思考
在进出口税收管理工作实践中，常常遇到一些企业的投诉求助。
例如，有的出口企业由于内部衔接不畅、相关人员对政策不熟
等非主观故意原因，未及时收齐出口退税相关单证向税务机关申报退税（往往超过申报期限只是1—2天），按现行税收政策，不管纳税人有如何充分的理由，对此税务机关只能是爱莫能助。
企业往往几十万、上百万元的出口退税因此而不能办理，还要视同内销征税，损失巨大。
现行税收政策中，这种硬性的规定很多。
例如：出口退税申报期限为90天（目前为货物出口日期90天后的申报期限截止日）；增值税专用发票认证期限为90天（明年1月1日起改为180天），且应在认证当月抵扣；出口退税外汇核销期限为210天等等。
虽然规定有特殊情况可以延期申报，但仅限于水灾、火灾、风灾、地震等不可抗力情形，且必须提前向税务机关提出申请。
除此之外，纳税人即使没有主观故意错误，一旦超过期限，同样没有纠错的机会。
在市场经济条件下，经济运行存在复杂性、多变性和不可预测性，以上延期申报的有关救济条款，对纳税人而言往往口惠而实不至。
面对上述种种纳税人非主观故意原因超过期限而导致的税收损失，主管税务机关只有严格执法，依法补征税款。
同时，由于直接面对纳税人，能够感受到纳税人遭受重大损失的心境，希望税收政策能够增加服务内涵，给纳税人一次纠错的机会。
二、纳税人现实需求呼唤税收政策进一步融入服务内涵
纳税服务需求及时响应是纳税服务工作最重要的目标之一。
从国外经验和工作实际来看，纳税人的服务需求主要有：公正服务、帮扶服务、便利服务和礼遇服务。
其中公正服务的需求是最重要的
内容。
税赋从其本质来看是所有纳税人对国家履行的一项基本义务。
税赋平等的实质在于纳税义务对每一具体纳税人的负担平等，只有在这种情况下征税才具有正当合理性。
因此，公正服务是纳税人合理需求中的第一需求。
同时，税收公平原则是宪法平等原则在税法上的具体化。
它要求赋税负担必须在一国公民之间公平分配，使所有的纳税人按其实质负担赋税能力，负担其应负的赋税，不能搞一刀切模式。
仅仅考虑税务机关征税的便利性，而不考虑纳税人纳税能力（负担能力）的政策措施，不仅不能实现实际意义上的公平，也无法实现分配上的正义。
如果在税收立法环节脱离了这种原则，仅仅将保护纳税人权益锁定在税收征管范畴，纳税人的权益保护就会缺乏公平性。
此外，纳税人特别是中小企业非常希望得到政府的帮助和扶持，从而做强做大。
在当前国际金融危机带来的巨大压力下，一笔较大的税款损失，就有可能使中小企业的资金周转出现问题，甚至引发资金链断裂。
而中小企业由于内部管理制度不健全，财务人员素质不高，非主观故意而造成税收损失的可能性更大。
因此，纳税人迫切希望税收政策能够进一步融入服务内涵，增加柔性管理因素，更好地扶持企业发展壮大。
三、税收政策设计进一步融入纳税服务内涵的建议
税收管理涉及征纳双方，在传统的行政管理模式中，税务机关处于强势地位，往往强化税收收入及管理职能，而忽视纳税服务职能。
目前，全国税务机关都在努力建设服务型组织，而要真正优化
纳税服务，无论是税收征管环节，还是税收立法、政策制定等各个方面，都要关注纳税人公民主体地位，体现税收法律主义、税收公平主义和税收合作信赖主义，从而构建有效体现和融入纳税服务内涵的税收法律法规体系。
（一）税收政策制定过程要畅通纳税人参与渠道
新公共服务理论认为，公共利益是行政的目标，公共行政官员应当积极地为公民表达意见提供舞台。
纳税人的参与能将税务机关的纳税服务目标与纳税人的价值取向有效结合起来。
在税制改革和税收政策制定过程中，通过纳税人参与，收集和了解纳税人的真实想法和不同意见，可以使制定出的政策法规既有利于税务机关强化管理、堵塞漏洞，又能兼顾简化程序，方便纳税人，最大限度促进企业平稳健康发展。
目前，我国的税收立法工作是严格按照法定程序进行的，但在税收规范性文件及相关操作办法制定过程中，纳税人参与渠道不多，参与度不够。
要进一步畅通渠道，积极通过听证会、座谈会、论证会、咨询会、公开征求意见等形式，广泛征求纳税人及其他公众的意见。
政策制定实施后，还应继续深入了解实施中存在的问题，广泛征求改进意见，把控之过严、失之较宽的部分加以改进，这样才能在更大程度上真实反映广大纳税人的心声。
此外，在参与过程中，纳税人的个体主张得到自由表达，有利于增强纳税人的认同感、满足感，从而提高纳税人的纳税遵从度。
（二）税收政策本身要为纳税人提供纠错条款
税法既是国家税收收入保障之法，也是纳税人权利保护之法，是两种权益保护的统一体现，缺一不可。
从这种意义上讲，税法的本质在于兼顾国家税收和纳税人权利，是利益协调之法。
因此，作为立法者和税收政策的制定者，应该在立法之初就注意兼顾二者利益，并体现在具体政策中。
目前，税收不遵从行为主要有两种类型：一是自私性不遵从。
即纳税人具有较强的自私自利之心，有意采取各种办法偷、逃、骗、抗税。
二是无知性不遵从。
即纳税人主观上没有逃避纳税的企图，但对税法规定不了解或了解不全面、不准确或不及时而违反相关规定。
如前面提到的纳税人因非主观故意原因没有按规定期限申报退税，造成税收损失的情形。
对于上述两种税收不遵从行为，在税收政策规定中应区别对待：对属于有意逃避纳税义务的偷、逃、骗、抗税行为要严厉打击，严肃处理；但对由于对税法规定不了解或了解不全面、不准确或不及时而违反相关规定的情况，应该向纳税人提供有关纠错渠道。
例如，对于出口相关单证、信息齐全，只是超过规定申报期限的情形，应该参照未按时办理纳税申报的处理给予相应的行政罚款，在此前提下允许企业申报办理出口退税，最大限度减少企业实际损失，真正实现量能课税。
类似体现和融入服务内涵的可行举措，一直是纳税人的热切期盼。
（三）税收政策出台后要及时开展政策宣传和纳税提醒服务
重要税收政策出台后，相应的税收政策解读要同步发布，以帮助基层税务工作人员和纳税人更好地了解掌握具体规定，保证政策
的顺利实施。
各级税务机关要通过各种宣传媒介，特别是要充分发挥互联网站、电子邮箱、手机短信等新兴媒介的作用，提升政策宣传的覆盖范围、影响层面，满足不同类型纳税人了解税收政策的需求。
对于涉及日常出口退税申报期限、外汇核销期限、税款申报缴纳期限、一般纳税人临时认定到期、商贸企业一般纳税人辅导期到期等涉税事宜，主管税务机关应积极运用信息技术手段，主动做好提醒服务。
一方面，可以通过在网站设臵税款和相关期限自动计算器，方便纳税人随时自行查阅；另一方面，可以利用相关信息系统掌握信息，在相关期限到来之前，通过电子邮件、手机短信及电话等形式及时提醒纳税人注意防范风险。
这些服务措施，既能保证国家政策法规的贯彻执行，又能帮助企业避免税收损失，达到税企双赢，有利于构建和谐的征纳关系。
报：局领导（发纸质文件和电子文件）。
发：各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局；局内各单位（只发电子文件）。