澳大利亚税收制度概况
收藏深度解析澳大利亚个人及家庭税收系统（内附案例分析）
收藏深度解析澳大利亚个人及家庭税收系统（内附案例分析）澳大利亚的税务系统是一个非常复杂的概念，但又与每个人、每个家庭都息息相关。
其系统极其完备，与中国税务系统存在者较大的差异性。
那么，它是如何运作的？今天就给大家简要介绍一下澳洲的税收系统。
首先，我们先来了解一些税收方面的基本概念“ 税务居民非税务居民 ”税务居民(Australian resident f or tax purposes)跟永久居民（PR）是不一样的概念。
其与非税务居民(f oreign resident f or tax purposes)界定取决于很多因素，一般来说看停留在澳洲的时间，如果在澳洲停留半年以上，为税务居民，否则为非税务居民。
举个例子，到澳洲学习的留学生持有的是学生签证，但由于停留时间在半年以上，留学生属于税务居民。
又例如澳洲PR常年停留在中国，只是偶尔到澳洲度假游玩，在澳洲停留时间在半年以下，这类持有澳洲PR也属于非税务居民。
作为税务居民，在澳洲应纳税收为：最终应纳税（Tax Payable）=所得税(Tax on income)+医疗保险税(Medicare Levy)-税收抵免(Tax of f set)-已缴税款(Tax Credit)所得税 (Tax on income)取决于应纳税额（Taxable income）与边际税率(Marginal tax rate)。
应纳税额等于应纳税收入（Assessable income）- 允许扣除额（allowable deduction）。
边际税率 (Marginal tax rate)下图分别是2016/2017税务居民和非税务居民税率表：2016/2017税务居民税率表（来源：ATO）2016/2017非税务居民税率表（来源：ATO）医疗保险税 (Medicare Levy)一般为应纳税额（Taxable Income）的2%，但对于低收入者有减免。
不享有澳洲本地医疗福利（MedicareBenef its）的居民 (例如非PR)无需缴纳医疗保险税。
澳大利亚税收制度
澳大利亚（一）税制基本情况1、管理机构澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。
联邦政府主要征收的税有所得税(包括公司所得税、个人所得税、资本收益税和职工福利税)、销售税、关税、国内税、及银行帐户借方税等。
所得税是政府财政收入的主要来源，负责征收的主管机关是澳大利亚税务局（ATO）。
州政府征收的税种有印花税、土地税、工资税及某些商业买卖的交易税等。
澳大利亚的财政年度为每年7月1日到次年的6月30日，外国公司及其子公司也允许按本国财政年度填报税单。
2、纳税人澳大利亚税务居民需就其在全球范围内所有来源的所得纳税，但有可能享受澳洲当地的各项税收优惠；非税务居民需就来自澳大利亚的所得纳税，但适用相关避免双重征税协定（DTA）。
3、澳大利亚税法的特点⑴纳税人自愿、自行申报，税务局保留核查、稽核的权利（5年以内的任何税种）；⑵税法条款的判定主要基于存在的客观事实；⑶对于一些特殊问题，纳税人可以根据自己对税法的理解行事，但需有充分的税法依据能够说服税务局。
（可事前、也可事后。
）（二）外国投资企业在澳大利亚遇到的主要税种1、非澳大利亚税务居民—外国投资者⑴征税范围。
没有法定的定义，其潜在的含义也非常广泛，通常包括：①利息。
②特许权使用费。
③股息。
④资本收益，仅限于“澳大利亚应纳税财产”。
通常有：澳大利亚常设机构用于业务运作的资产、澳大利亚应纳税不动产、间接的不动产权益。
这里要特别指出的是：海外母公司集团重组多数会涉及到此税。
⑤源自澳大利亚的业务性收入和服务性收入。
⑶澳大利亚税务居民的代扣代缴代扣代缴为收款人纳税义务，代扣代缴税款是付款人的责任：①未代扣代缴的付款人附有法律上的偿付责任；②对于迟代缴的款项处于罚款和罚息；③如果没有代缴税款，利息、特许权使用费不能作相应税务抵扣；④反避税法；⑤相应地增加了融资成本。
2、澳大利亚税务居民—外国投资者在澳子公司会遇到的征税范围⑴商品服务税（GST）与其他国家征收VAT(VALUE ADDED TAX)营业附加税类似。
维多利亚3比例税制
维多利亚3比例税制
维多利亚三比例税制是澳大利亚当今税务制度的基础。
它是在1873年，澳大利亚第六任总理维多利亚·爱德华·麦金西(Edward Victoria MacKenzie)的提议之下制定的，以澳大利亚特有的标准来确定各种收入的税务比例。
比例为1: 2: 3,其中第一种税率的收入低于$6000的只需纳税两百五十元，第二种税率的营收高于$6000少于$15000，需缴纳两千五百，第三种高于$15000的收入则有五千元的税款。
除此之外，也要按收入比例缴纳澳大利亚联邦税。
维多利亚三比例税制被认为是澳大利亚历史上最为重要的发展。
它不仅能够有效地同时获得澳大利亚和联邦政府的收入，而且还能够给之低收入家庭提供减免税政策。
由于这一比例税制灵活、富有吸引力，即使是当今它仍被大量使用。
这一税=>法也为澳大利亚的经济发展提供了强劲的支持。
麦金西·爱德华的时代澳大利亚的经济增长是惊人的，经济总量增加了一百倍，受益的城镇和地方也大大增多。
维多利亚三比例税制减轻了那些无从谋生的家庭和被剥削者的负担，从而对社会福利产生了积极的影响。
维多利亚三比例税制是维多利亚时代澳大利亚经济发展的一大标志。
它把支付税款的负担分成三部分，减轻给困难家庭带来的负担，促进了澳大利亚经济的持续增长，改变了澳大利亚的经济格局，令澳大利亚经济步伐走向积极的状态。
澳洲税收制度
澳洲税收制度澳大利亚的税收制度是一个复杂而庞大的体系，涵盖了各种税种和税收政策。
这些税收政策对澳大利亚的经济和社会发展起着重要作用。
本文将着重介绍澳大利亚的税收制度，包括主要的税种、税收政策和税收征收及管理机构等方面。
首先，澳大利亚的税收制度主要由联邦政府和各个州政府共同负责。
联邦政府负责征收和管理大部分税款，如个人所得税、公司税、货物和服务税等，而州政府则负责征收和管理一些特定的税款，如房地产税和车辆注册费等。
澳大利亚的税收制度涵盖了多个主要的税种。
个人所得税是最重要的税种之一，适用于所有获得收入的个人。
税率根据个人的收入水平而定，逐渐递增。
除了个人所得税，公司税也是非常重要的税种，适用于营利性企业的利润。
此外，货物和服务税是一种消费税，适用于大部分商品和服务。
另外还有财产税、资本利得税等其他税种。
为了鼓励企业投资和创新，澳大利亚实行了一系列税收优惠政策。
其中包括税收减免、税收退款和税收抵扣等措施。
此外，澳大利亚还实行了一些特殊的税制规定，如金矿税、碳排放税等，以调节相关产业的发展与环境保护之间的平衡。
澳大利亚的税收征收和管理由澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）负责。
ATO是联邦政府的税收征收和管理机构，负责征收和管理所有联邦税款。
该机构有权审查纳税人的申报信息，进行税收征收和追缴，确保税收合规性和公平性。
对于澳大利亚境内的居民和企业来说，遵守税收法规是义务和责任。
个人和企业需要按照规定的时间提交纳税申报表，并根据实际情况缴纳相应的税款。
同时，为了保证税收公平性，澳大利亚税务局对纳税人的申报信息进行审核和核实，并进行相应的税务调查。
总的来说，澳大利亚的税收制度是一个相对成熟和完善的体系，为澳大利亚的经济和社会发展提供了重要的财政支持。
通过合理的税收政策和税收管理，澳大利亚通过征收税款来为社会提供公共服务，维护经济平稳发展和社会公平正义。
尽管澳大利亚的税收制度相对复杂，但政府和税务机构通过持续的改革和优化，努力提升税收征收管理的效率和透明度。
澳大利亚增值税计算依据(3篇)
第1篇一、概述增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税种。
澳大利亚作为世界上较早实施增值税的国家之一，自1985年7月1日起实行增值税制度。
本文旨在详细介绍澳大利亚增值税的计算依据，以帮助读者更好地理解澳大利亚增值税的征收原则和计算方法。
二、增值税计算依据1. 增值税税率和征收范围澳大利亚增值税的税率为10%，适用于绝大多数商品和服务的销售。
但以下几种情况除外：（1）基本食品：包括新鲜水果、蔬菜、谷物、奶制品、面包、肉类等，税率为0%。
（2）医疗服务：包括医院、诊所、牙科、眼科等医疗服务，税率为0%。
（3）教育服务：包括公立学校、大学、职业教育等教育服务，税率为0%。
（4）住房租赁：包括住宅、公寓、别墅等住房租赁，税率为0%。
2. 增值税计算方法澳大利亚增值税的计算依据为“增值税差额法”，即按照销售额减去进项税额后的差额征收。
具体计算方法如下：（1）销售额：指纳税人销售商品或提供服务的收入。
（2）进项税额：指纳税人购进商品或接受服务时支付的增值税额。
（3）应纳税额：销售额减去进项税额后的差额。
（4）增值税额：应纳税额乘以增值税税率。
例如，某企业销售商品销售额为100万元，其中含税销售额为110万元（即增值税税率为10%）。
该企业购进商品时支付的进项税额为5万元。
根据增值税差额法，该企业应纳税额为（110万元-5万元）=105万元。
增值税额为105万元×10% = 10.5万元。
3. 增值税申报和缴纳澳大利亚增值税的申报和缴纳周期为季度申报，纳税人需在每季度结束后一个月内向税务机关申报并缴纳增值税。
具体操作如下：（1）纳税人在税务机关注册增值税纳税人。
（2）纳税人根据实际销售和购进情况，填写增值税申报表。
（3）税务机关审核纳税人申报的增值税申报表，确定应纳税额。
（4）纳税人按照税务机关核定的应纳税额，在规定时间内缴纳增值税。
三、增值税优惠政策澳大利亚政府为鼓励企业投资和创新，制定了一系列增值税优惠政策。
澳大利亚工资税收标准
澳大利亚工资税收标准澳大利亚是一个发达的国家，其税收制度也相对成熟。
在澳大利亚，个人所得税是最主要的税种之一，也是政府主要的财政收入来源之一。
个人所得税是指个人获得的收入，包括工资、奖金、股息、利息、房租等各种形式的收入。
澳大利亚的个人所得税按照收入水平分为不同的税率档次，税率从低到高递增。
以下是澳大利亚2021年的个人所得税税率表：收入水平（澳元）税率0-18,200 免税18,201-45,000 19%45,001-120,000 32.5%120,001-180,000 37%180,001及以上 45%可以看出，澳大利亚个人所得税税率是一个渐进式的税率，收入越高，税率也越高。
除了个人所得税，澳大利亚还有其他一些税种，比如增值税、公司所得税等。
增值税是指在商品和服务的生产、销售和消费环节中，按照一定比例向消费者征收的税款。
公司所得税是指企业在营业收入中扣除成本、费用等后，按照一定比例向政府缴纳的税款。
除了税收外，澳大利亚还有一些社会保障制度，比如医疗保险、养老金等。
这些社会保障制度的资金来源主要是通过税收和社会保险费来筹集的。
澳大利亚的医疗保险系统是全民医保，所有澳大利亚公民和永久居民都可以享受到该保险制度提供的基本医疗服务。
养老金制度则是为了保障老年人的生活，为退休人员提供一定的基本养老金。
总之，澳大利亚的税收制度比较完善，税收收入在国家财政中占据重要的地位。
税收的主要目的是为了筹集国家财政收入，用于支持国家的各项事业，比如教育、医疗、社会保障等。
同时，税收也是政府调控经济的重要手段之一，通过税收政策的调整，可以影响市场的供求关系和价格水平，起到稳定经济的作用。
在澳大利亚，个人所得税是最主要的税收之一，按照渐进式税率的原则征收。
除了个人所得税外，还有其他一些税种和社会保障制度，这些制度的建立和运行都需要税收的支持。
税收的重要性不言而喻，对于每个人来说，了解税收制度和税收政策都是必要的，这样才能更好地规划自己的财务和理解国家的财政状况。
澳洲工程施工税务(3篇)
第1篇在澳洲进行工程施工，税务问题是一个不容忽视的重要环节。
对于在澳洲施工的企业来说，了解澳洲的税务政策，合理规划税务，不仅可以降低税务风险，还可以提高企业的经济效益。
本文将从以下几个方面介绍澳洲工程施工税务。
一、增值税（GST）澳洲实行增值税制度，工程施工企业在澳洲境内提供的工程施工服务需要缴纳增值税。
增值税税率为10%，部分州和领地还实行不同的增值税率。
增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
1. 销售额：指工程施工企业在澳洲境内提供的工程施工服务的收入。
2. 税率：10%的增值税税率适用于大多数工程施工服务。
部分州和领地实行不同的增值税率，如新南威尔士州为9.5%，南澳大利亚州为10.5%。
3. 减免税：工程施工企业在澳洲境内采购的材料、设备和服务等，如符合相关条件，可以享受增值税减免。
二、企业所得税在澳洲境内设立分支机构的工程施工企业，需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为30%。
企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。
1. 应纳税所得额：指工程施工企业在澳洲境内取得的收入减去成本、费用、损失等。
2. 税率：30%的企业所得税税率适用于大多数工程施工企业。
部分州和领地实行不同的企业所得税税率。
三、营业税部分州和领地对工程施工企业征收营业税。
营业税税率根据州和领地的不同而有所差异。
营业税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
四、其他税务问题1. 预缴税：工程施工企业在澳洲境内从事工程施工活动，需要按照规定预缴税款。
2. 税务申报：工程施工企业需要在规定的时间内向澳洲税务机关申报税务，包括增值税、企业所得税等。
3. 税务审计：澳洲税务机关对工程施工企业的税务情况进行审计，以确保企业依法纳税。
4. 税务筹划：工程施工企业可以通过合理的税务筹划，降低税负，提高经济效益。
总结在澳洲进行工程施工，税务问题关系到企业的经济效益和税务风险。
了解澳洲的税务政策，合理规划税务，对于工程施工企业来说至关重要。
澳大利亚的税收政策
税制模式澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种。
州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。
澳大利亚的个人所得税占整个联邦税收收入约60％。
澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5％缴纳福利保险税。
税务管理澳大利亚在税收征管上的一个显著特点就是建立税务档案号码(简称：税号)。
“税号”对于澳大利亚的公民来说是非常重要的，它是税务当局颁发给澳大利亚公民的一个特别号码。
它与公民的名字和地址一起使用，是在纳税方面区别各公民的税务文件。
如果公民一旦已经在澳大利亚申请纳税，则最近一次的申请纳税通知书上会赋予其这个号码。
但如果公民没有“税号”，可向任何一个税务署申请，同时须出示有关身份证明。
有工薪或领到养老金的公民，雇主或退休金机构会要求其在《就业声明》表格内注明“税号”，这份表格能确保税金按正确比例扣除。
如果公民没在《就业声明》表格中提供“税号”，则将以47％的最高税率从该公民的收入中扣除税金，外加1.5％福利保险税，当公民领取某些福利金时，如失业金或伤残人员补助金，同样需要向社会福利部门 (Center link)提供“税号”，否则该公司将无法申请到这些福利金。
对纳税人的“税号”实行保密制度，任何泄漏他人“税号”的行为都将受到严历的惩罚。
由此可见，“税号”对澳大利亚人非常重要，关系他们的切身利益。
因此，每一个澳大利亚公民都非常自觉向税务当局申请“税号”，这样所有纳税人都纳入了税务当局的税务管理之中。
每年7月1日至次年6月30日为一个财政年度，当一个财政年度结束时，每个澳大利亚有收入的人(包括非澳大利亚居民)都必须向税务局主动申报全年收入，税率一般为17％至47％，即使个人年收入低于免税额，也须向税务局申明，与此同时，纳税人如符合低收入家庭、多家庭成员赡养、个人小生意等条件的话，可以向税务局申请退回部分或全部税金。
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一、澳大利亚税收制度概况澳大利亚为联邦制国家，行政管理分联邦、州、地方三级政府，全国划分为6个州和两个地区。
实行行政、立法和司法三权分立，其行政事务由内阁负责，内阁由总理主持。
联邦国会是国家的立法机构。
议会实行两院制，即众议院和参议院。
各级政府行政管理层次分明，联邦政府主要负责国防、外交、贸易、大学教育、福利、就业、社会保险、州际基础设施等事务;州政府主要负责中小学教育、医疗卫生、福利、交通运输、公共秩序与安全、环境、财政、城市供水、州内基础设施等事务;地方政府主要负责废物管理、产妇医疗保健、公园和花园、地方道路、其他市政。
澳大利亚实行分税制，税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入两类，其联邦、州和地方三级政府分别对应了三级税收权限。
澳大利亚政府从20世纪80年代中期开始，对其税收制度进行改革。
1985—1996年，工党政府对税收政策进行了局部调整；从1996年后，进入全面税制改革阶段。
为了提高政府收入水平，缓解所得税税负过重给纳税人造成的压力，协调直接税与间接税之间的比例关系，同时抵消地下经济和灰色收入造成的负面影响，澳大利亚于2000年7月对原有税制进行了结构性改革。
经过改革后，主要税种有个人所得税、公司所得税、商品与劳务税、退休金税、国民保健税、福利税、资源税、关税、土地税、印花税、消费税、工薪税、机动车辆税、资源特许权使用税、银行账户税等。
按照分税制财政体制，税种在各级政府间的划分如下：表一：澳大利亚政府间税种划分（一）个人所得税目前，澳大利亚对个人所得税实行五级超额累进税率， 2006至2007纳税年度的居民个人所得税税率如下表：表二：2007纳税年度的居民个人所得税税率表（二）公司所得税公司所得税在澳大利亚税制结构中具有举足轻重的地位。
为了减轻企业的经济负担，在2000年税制改革中，公司所得税税率由36%降到30%。
这些公司分为居民公司和非居民公司，居民公司就其来源于全世界的所得纳税，非居民公司仅就其来源于澳大利亚的所得纳税。
不论是居民公司还是非居民公司，都适用30%的比例税率。
（三）商品与劳务税（Goods & Services Tax—GST）商品与劳务税是澳大利亚在2000年税制改革中新出台的一个税种。
商品与劳务税的纳税人包括自然人和法人团体等，其计税依据为货物或劳务实现的销售收入，税率为10%，应纳税额为销售收入×10%-进项支出×10%。
税法规定，凡从事货物生产、销售或提供劳务的纳税人，年营业额超过50，000澳元的，都必须办理GST税务登记，50，000澳元以下的纳税人可自行选择是否办理GST税务登记。
对已办理税务登记者，允许办理进项抵扣，对未办理税务登记者，则不允许抵扣。
（四）退休金税澳大利亚退休基金由政府特许的基金公司管理，雇主和雇员必须依法强制性缴纳。
雇员缴纳的退休金均按15%的税率征收退休金税。
（五）国民保健税此税是专门为筹集医疗保险基金而征收的一种税，由雇员缴纳，税率为工资收入的1.5%。
（六）福利税此税是针对雇主向雇员提供的工资以外的福利征收的一种税，由雇主缴纳，税率为福利额的45%，其目的是限制雇主向员工发放现金工资以外的福利。
（七）资源税对200海里的海洋专属经济区内、开采应税产品的企业征收，税率为企业利润的40%，不再征收企业所得税。
本税的应税产品包括：原油、天然气、液化天然气、凝析油、乙烷等。
（八）土地税土地税依土地价格计征，纳税人为拥有土在的自然人和法人，大部分州的税率为5%，农业等用地不交税。
（九）印花税凡抵押贷款、证券买卖、不动产（机动车、房产等）买卖等均应缴纳印花税。
印花税采用超额累进税率，各州不尽相同。
除一个州外，其他各州由买方付税。
（十）消费税应税品目为烟、酒、汽油和赌博，征收环节是的生产和经营者。
（十一）工薪税其课税对象是雇员获得的工资、薪水所得，纳税人是一年中支付雇员的工资、薪水总额超过一定限度的雇主。
工薪税的税率州与州之间不尽相同，但大致在6%左右。
（十二）机动车辆税对拥有机动车征收的一种税。
（十三）资源特许权使用税资源特许权使用税只对陆地上开采应税矿产品的企业征收，实行从量计征的办法，各州间税负不尽一致。
本税的应税产品包括：铁矿石、煤炭、原油、天然气等。
（十四）银行账户税银行储户取钱时须交纳银行账户税。
此税在澳大利亚存在较大争议。
2006-2007财年,澳大利亚联邦总收入2525亿元,税收占79%,政府销售收入占15%，政府分红6%。
税收收入中，个人所得税占联邦总税收的56.2%;公司所得税和资源税占联邦总税收的22.2%。
表三：澳大利亚2005至2006纳税年度各主要税种的税收收入及各自在国家税收收入中所占的比重表二、澳大利亚资源、能源和环境保护的税收政策及借鉴（一）澳大利亚矿产资源税收政策澳大利亚矿产资源丰富，可谓地大物博。
采矿业为澳传统产业，素有“坐在矿车上的国家”之称，是世界重要的矿产资源生产国和出口国，矿产品至少有70余种。
其中，铅、镍、银、钽、铀、锌的经济储量居世界首位。
目前是世界上最大的铝土、氧化铝、钻石、铅、钽生产国，黄金、铁矿石、煤、锂、锰矿石、镍、银、铀、锌等的产量也居世界前列。
同时，澳大利亚还是世界上最大的烟煤、铝土、铅、钻石、锌及精矿出口国，第二大氧化铝、铁矿石、铀矿出口国，第三大铝和黄金出口国。
由于澳大利亚财政收入充余，矿产品资源丰富，因此，针对矿产品的资源税征收范围很窄，仅涉及原油、天然气、煤炭、铁矿石等少数几种资源。
涉及的税种有资源税、资源特许权使用税。
1、资源税澳大利亚资源税对200海里的海洋专属经济区内、开采应税产品的企业征收，税率为企业利润的40%，不再征收企业所得税。
因此，实际上澳大利亚的资源税是将企业所得税和资源税合二为一的一种税。
本税的应税产品包括：原油、天然气、液化天然气、凝析油、乙烷等。
资源税属于联邦税。
2、资源特许权使用税澳大利亚的特许权税只对陆地上开采应税矿产品的企业征收。
特许权税属于州税，实行从量计征的办法。
各州为了竞争，税负不完全一样，但总体来看，特许权税的税收负担都很轻。
本税的应税产品包括：铁矿石、煤炭、原油、天然气等。
由于目前澳大利亚的原油、天然气主要是在海洋开采，因此，特许权税实际上只对铁矿石、煤炭征收。
（二）澳大利亚能源税收政策澳大利亚的能源税收政策主要体现在对清洁能源、可再生能源等绿色能源项目的扶持。
虽然澳大利亚火力发电能力过剩，但仍对可再生能源项目给予税收优惠，以期为减少污染，控制温室效应。
主要政策有：1、对太阳能、风能、生物制能、地热、小型水利发电站等项目,减免5年的企业所得税。
2、对使用绿色能源的用户多支付的电费，通过退税的形式给予二补贴。
3、边远地区企业用再生能源抽水,购置水能水泵或风能水泵的, 政府除以拨款形式退回一半的费用外,另外一半的费用同样在计征所得税时加计扣除75%。
这些税收优惠政策，促进了澳大利亚绿色能源企业的进一步发展。
如:1997年,昆士兰州风力发电站装机容量9.9兆瓦，水力发电站装机容量6兆瓦;新南威尔士州水力发电站装机容量6.4兆瓦，经过政府支持, 这三家企业目前的装机容量合计已达到200多兆瓦。
（三）澳大利亚环境保护税收政策澳大利亚环境保护主要涉及以下领域:空气环境保护、生物多样性保护、海岸海洋环境保护、温室气体排放控制、土地森林环境保护和水资源保护等。
环境保护的税收政策主要涉及海岸海洋环境保护、温室气体排放控制、土地森林环境保护和水资源保护等方面。
1、为保护海洋环境，对远洋捕鱼给予税收优惠；2、1997年,澳大利亚通过了《所得税估算法案》，和322个农场主签订协议，通过减免农场主所得税，促使农场保护树木（植树、不伐树）和水资源，保持生态不平衡；3、对减少二氧化碳排放量的企业给予税收优惠；4、旅游企业保护森林,进行环境治理,如收集垃圾等,政府对其给予相应的税收减免。
5、通过减免所得税的形式，鼓励个人、法人节约用水、有效用水。
此外，为减少环境污染,政府还向法人和个人开征了具有准税收性质的垃圾费和水处理费。
垃圾费和消息理费属于地方政府（市）收入，各地政策不尽相同，有的以房产的价值为缴费依据，有的以房产的面积为缴费依据，有的以其他方式征收。
如布里斯本市，以垃圾桶的数量征收垃圾费，商业单位以厕所数量和用水量征收水处理费，工业单位以厕所数量和废水量征收水处理费，个人以家庭为单位收取固定费用。
（四）启示与借鉴我国在资源、能源和环境保护方面与澳大利亚所面临的形势有很大的不同。
总体看来，澳大利亚在这些方面的情况并不严峻（水资源短缺除外），税收政策也比较零散、力度也不大，给出人以“家大业大，大手大脚”之感，而我国所遇到的资源、能源和环境保护问题与澳大利亚恰恰相反。
我国社会、经济各方面正处于快速发展期，资源和环境的压力将是我国长期面临的、且必须下大力气解决的战略问题。
在资源开发过程中，往往伴随着环境损失，对土地和水资源的破坏严重。
当前，促进资源禀赋与特色产业的有机结合、促进资源优势与经济优势的相互转换，最终达到节约、高效、循环利用资源，保护生态环境，保护人与自然、经济与社会协调发展，已经成为各级政府的重要责任和目标。
1、改革我国的资源税制度。
我国现行资源税征税对象太窄，负担过轻。
可将土地、森林、淡水等自然资源也纳入资源税的征收范围，将资源税计税方式由“从量计征”转变为“从价计征” ,并调高资源税税率。
2、尽快开征环境保护税。
环境保护税的征税范围不仅要涵盖企业污染，而且要包括家庭消费污染。
调整的行为主要以大气污染、水污染和土壤污染为主。
3、利用减免税收和抵免政策等税收杠杆，鼓励人们进行绿色生产和绿色消费。
进一步加大对可再生能源、资源综合利用的税收支持，对节能的生产和消费行为，如生产和消费小排量、低能耗、低污染汽车，可加大税收优惠力度。
4、建立合理的收入分配机制，统一财权与税权，赋予地方政府一定的资源税税收管辖权。
建立起资源开发和环境保护补偿机制，作为农民利益和生态环境的补偿。
三、澳大利亚产业税收政策、企业自主创新税收政策及借鉴（一）澳大利亚的产业结构基本情况及税收政策澳大利亚的产业基本上分成四大类，即农业、矿业、制造业、服务业。
以2007年为例，澳大利亚的国内生产总值（GDP）为9500亿澳元，四大产业的产值占GDP的比重依次为：农业4%、矿业5%、制造业13%、服务业78%。
可以看出，澳大利亚的服务业产值占GDP的份额相当高，与其他联邦制国家的产业结构相比，显得较为独特。
虽然近年来澳大利亚制造业占GDP的比重不高，但在20年前，制造业的产值占GDP的比重超过了50%。
究其原因，主要是随着澳大利亚的经济发展不断成熟，在经济全球化这一大背景下，澳大利亚的制造业竞争力明显下降，整体水平呈下滑趋势，与此同时，澳大利亚的服务业整体水平呈上升态势，占GDP的份额不断提高。