“营改增”对企业税负的影响
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈“营改增”对企业税负的影响
企 业 成 本 可分 为外 购 产 品与 服 务 成 本 及 内部 人 力 成 本 ， 能 够作 为 进 项 抵 扣 的 仅 仅是 外 购产 品与 服 务 成 本 等 可 以取 得 增 值 税 专 用 发 票 的 相关成本 ， 在这 种 情 况 下 ， 对 于 那 些 主 要 依 靠 劳 动 力 数 量 和素 质 的劳 动 与 知 识 密 集 型服 务 的 非 生 产 性 服 务 企 业 成 本 构 成 中人 工 成 本 较 高 ． 而 该 成 本 不 能产 生进 项 抵 扣 ， 其 成 本 可 抵 扣 的 项 目 比重 过 低 ， 则 进 一 步 导
此 次 税 改 在 一定 程 度 上 减 轻 了现 代 物 流 企 业 、大 中型 生 产 企 业 以 及 中小 现 代 服务 业 的企 业 税 负 ，但 是 从 另 一 个 角 度 加 重 了大 中型 非 生 产 性 服 务 企业 的税 负 ， 这使得部分企业在税改之后税负“ 不降反增 ” ． 具 体原因如下 ：
（ 二） 成 本 可抵 扣 的 项 目比重 过 低
一
、
我 国 当前 的税 制 体 系 中 ， 营 业 税 和 增 值 税 的 收入 占 了很 大 比重 。 营
业 税 在 服 务 业 中征 收 得 比较 多 。以 往 服 务 业 在 税 制 体 系 中 收入 所 占的
比例 很 小 ，随 着 我 国 市 场 经 济 的 快 速 发 展 ，第 三 产 业 的兴 起 已 经 是 事 实。 所 以 目前 的 这 种 税 制 结 构 急需 改革 。 “ 营改增” 作 为 一 种 重 要 的 结 构 性 税 收 调 整 政 策 应 运 而 生 。总体 而 言 。 国家 实 施 “ 营改增” 的 原 因 有 一 下
论“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指从营业税和增值税两种税制中，废除营业税，将营业税改为增值税，
是削减企业税负、促进经济发展的重要举措。
那么，“营改增”到底对企业税负有何影响呢？
首先，对大部分企业来说，“营改增”将会减轻税负压力。
营业税率较高，但又存在
多次征税的问题，使得企业负担沉重。
而增值税由销售方代扣代缴，从实体经济活动中收取，节省了成本，且税负较小，可以显著降低企业的税负。
其次，“营改增”有助于促进国内消费和外贸增长。
营业税“前置税”的特点使得企
业在销售产品时就需要承担一定的税负，这会导致企业将税负转嫁至消费者身上，限制了
消费的增长。
而增值税是基于价值增加的原则，不会存在前置税，使得企业在销售产品时
能够更加灵活，激发市场需求，促进消费增长。
此外，“营改增”还能降低出口商品成本，提高出口竞争力，有助于推动外贸增长。
再次，“营改增”能够优化税收结构，利于提高税收效益。
事实上，营业税的天生缺
陷导致其收入仅占总税收的4%左右，而增值税在我国是主要税种之一，税收收入相对较高。
通过“营改增”，可以实现税制的简化和优化，减少税种数量，提高税收征收效率，进而
提高税收收入。
总体来说，“营改增”对企业税负的影响是积极的，有助于减轻企业负担，促进国内
消费和外贸增长，优化税收结构，提高税收效益等多方面的好处。
当然，影响的具体情况
仍需要考虑到企业所处的行业、规模等因素，因此需要根据企业实际情况来具体分析、制
定相应对策。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响近年来，我国一直在不断探索税收改革的路径，以更好地适应经济发展的需要。
营改增政策作为重要的税收改革之一，对于优化税收结构，促进企业发展，减轻企业税负等方面都起到了积极的作用。
本文将对营改增政策对财政收入和企业税负的影响进行浅析。
一、营改增政策对财政收入的影响营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，使得税收的征收方式更加依靠增值环节。
这对于提高我国税收的稳定性和可持续性具有重要意义。
营改增政策有利于促进内需和宏观经济平稳发展。
通过将增值税逐步扩大至各行各业，可以引导企业重视技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和盈利水平。
这对于激发企业的投资和消费需求具有积极的作用，有利于扩大市场规模，增加经济活力，进而提高财政收入。
营改增政策有助于提高税收征管效率，减少税收漏税情况。
相比营业税，增值税的征收环节更多，税收的可追溯性和可监控性更强。
这有利于税收部门更加全面地掌握纳税人的经济活动情况，减少逃税行为，确保税收的公平公正，提高税收征管的效率和质量，进而提高财政收入。
营改增政策有利于优化税收结构，增强财政收入的可持续性。
增值税是以价值增值为纳税标准的一种税收形式，具有内生调节机制，可以根据经济情况的变化进行适时调整。
这对于财政收入的稳定性和可持续性具有重要作用，可以更好地适应经济形势的变化，确保财政收入的稳定增长。
营改增政策对于提高财政收入具有积极的作用，有利于促进经济发展和提高税收的可持续性。
营改增政策有利于降低企业生产成本，提高企业竞争力。
增值税是按照货物或劳务的增值额来征税，可以逐级抵扣税款。
相比之下，营业税是对企业的营业额进行征税，不具有逐级抵扣的机制，会导致税负增加。
通过营改增政策，可以减少企业的税负，提高企业的盈利水平，有利于提高企业的竞争力。
营改增政策有利于优化税收环境，降低企业税收风险。
相比营业税，增值税具有更加复杂的税收结构和税收环节，包括进项税、销项税等，适应性更强。
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究一、概述建筑业作为国民经济的重要支柱之一，其税负变化对于行业的健康发展和国家的财政稳定具有深远的影响。
随着国家税收制度的不断改革和完善，建筑业也经历了从营业税到增值税的重大转变，即“营改增”。
这一税制改革旨在消除重复征税，降低企业税负，促进产业转型升级。
在“营改增”政策实施前，建筑业主要缴纳营业税，而营业税是按照营业额的全额征税，存在着较为严重的重复征税问题。
这不仅增加了企业的税收负担，也影响了行业的竞争力和创新动力。
而增值税是一种基于商品和服务的增值额来征税的税种，它能够有效地避免重复征税，降低企业税负，促进经济的持续发展。
“营改增”对于建筑业的影响并非完全积极。
增值税的征收方式相对复杂，需要企业具备较高的财务管理和税务处理能力；另一方面，由于建筑业涉及的产业链较长，上下游企业之间的税负转嫁和抵扣问题也较为复杂。
在“营改增”政策实施过程中，建筑业企业需要积极适应税制改革带来的变化，加强财务管理和税务筹划，以应对可能的税负增加和风险挑战。
本研究旨在深入探讨建筑业“营改增”后的税负变化情况及其对企业经营、行业发展和国家财政的影响。
通过收集和分析相关数据，本研究将揭示“营改增”政策在建筑业中的实施效果，为政府决策和企业调整提供参考依据。
本研究也将对如何优化增值税制度、促进建筑业健康发展等问题提出相应的建议和思考。
1. 研究背景与意义建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其税收政策的变革不仅直接关系到行业的健康发展，还对整个经济体系产生深远影响。
随着我国税制改革的深入推进，建筑业也迎来了“营改增”的重大变革。
这一变革旨在优化税收结构，消除重复征税，促进产业转型升级。
由于建筑业具有产业链长、涉及面广、税负结构复杂等特点，“营改增”的实施对建筑业税负变化及行业发展的影响也呈现出独特的复杂性。
在此背景下，研究建筑业“营改增”的税负变化及影响具有重要的理论意义和实践价值。
通过深入分析“营改增”政策对建筑业税负的具体影响，可以揭示政策实施过程中的成效与不足，为进一步优化税收政策提供理论支撑。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析摘要“营改增”是中国税制改革的重要举措。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推动经济发展。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
本文通过分析企业“营改增”税负不减反增的原因及影响，提出相应的解决方案，以期为深化“营改增”改革提供借鉴和思路。
关键词：营改增；税负不减反增；企业；原因；影响；解决方案正文一、营改增简介“营改增”指增值税取代原来的营业税，是中国税制改革的重要举措之一。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推进经济增长。
自2012年开始试点实施，至2016年全面推开。
该政策优势在于能够降低企业负担，提高效率，推动产业升级。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
二、税负不减反增的原因1.税收结构重心转移“营改增”导致营业税收缩，而增值税缴纳增加。
由此导致税负结构转移，从营业税向增值税转移。
此时的增值税率较高，因此企业在支付税收时负担较重。
2.税负递增在所得税、增值税、印花税等税项的基础上，企业需要缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等各种附加税费。
而这些税费一般都是按照营业收入计算，因此税负递增，相对越来越重。
3.不合理的税负分摊由于税法规定的不足，一些企业存在假分开票的情况，导致增值税分摊失真。
由此导致一些企业的税负过重。
三、税负不减反增的影响1.影响企业竞争力税负不减反增影响了企业的利润空间，导致企业缩减生产规模，经营活动减弱。
这又导致企业的竞争力降低，从而无法在市场上获得更多的市场份额。
2.影响国民经济企业缩减生产规模、减弱经营活动，将不可避免地影响国民经济的发展。
在当前经济下行的大环境下，这种影响将会更加显著。
四、解决方案1.加强税法监管发现假分开票的情况应及时查处，减少税负分摊失真的情况。
采取科技手段加强监管，控制企业开票、销售等行为，确保企业纳税的合法性和规范性。
2.降低增值税税率适当降低增值税税率，降低企业税负，减轻企业负担，促进经济发展。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是中国政府为了推动经济结构调整和促进供给侧结构性改革而实施的一项税制改革。
原本的营业税是对销售额征收的一种税费，而营改增将其改为对增值额征税。
这个改革对中小企业的税负产生了一定的影响，本文将针对这个影响进行分析，并提出相应的对策。
营改增对中小企业的税负产生了一定的影响。
一方面，原本的营业税对销售额征税，而中小企业往往销售额相对有限，因此营业税负相对较低。
而营改增后，对增值额征税，这意味着中小企业将承担更多的税费。
中小企业一般没有完善的会计制度和财务管理体系，很难准确计算和申报增值税，容易犯错或遗漏，导致额外的税务风险和成本。
针对这个问题，中小企业可以采取以下对策。
加强财务管理和会计制度建设，提高财务人员的专业知识和技能水平，确保准确计算和申报增值税。
加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税收政策变化，在税收优惠政策出台时积极申请享受。
积极参与行业协会和商会的活动，获取更多的优惠政策信息和税务咨询服务。
营改增对中小企业的税负影响还有一些积极的方面。
一方面，营改增将现行的营业税制度转变为增值税制度，这有助于企业推进内部管理制度的完善和科学化，提高财务管理水平。
增值税具有抵扣机制，中小企业可以抵扣成本中的增值税，减少实际纳税额。
增值税税率分为17%和11%，中小企业销售额较低的可以选择较低税率，减少税负。
营改增对中小企业的税负产生了一定的影响，既有一定的负面影响，也有一定的积极影响。
中小企业可以通过加强财务管理和会计制度建设，加强与税务部门的沟通与合作，积极获取税收优惠政策和税务咨询服务，优化企业的内部管理制度，提高成本核算和财务管理水平，与供应商和客户合作，建立健全的发票管理制度，选择较低税率等对策，应对营改增对税负的影响。
只有中小企业加强管理，提高自身发展能力，才能更好地适应经济环境的变化。
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论“营改增”对企业税负的影响摘要：
在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，按照建立现代型增值税模式，我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
“营改增”的初衷就是要给企业减负，解决重复征税，让企业有更大的发展空间。
关键词：
营业税；增值税；减税
中图分类号：d9
文献标识码：a
文章编号：16723198（2013）02014801
1“营改增”主要内容
所谓营改增，就是把产品和服务一并纳入增值税征收范围，将部分服务业纳入征收增值税范围，而不再征收营业税。
从2012年8月1日开始，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
明年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
主要内容包括：试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在
现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务适用6%税率。
2“营改增”的原因
在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个主体税种，增值税每年占税收总收入的比重达25%左右，营业税为15%左右。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种不同行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
2.1营改增有利于服务业的发展
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。
而且重复征税的弊端容易阻碍新兴服务业如现代物流业等的发展。
而增值税只对增值额进行课税，可以避免重复征税。
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
2.2营改增有利于企业的公平竞争
增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中
做大做强。
但是由于部分第三产业中的行业被排除在增值税的门槛之外，增值税税基不够宽广，征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。
只有征收范围的扩大，增值税征管链条才会更加完整，增值税的中性作用才能更好地得到发挥。
而且同一行业营业税全面改征增值税，那么企业间因税负不同的不公平竞争就不复存在。
2.3营改增有利于税收的征管
在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。
同样，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定。
这造成了税收征管实践中的一些困境。
营改增将增值税的征税范围扩大到商品和服务，有效地解决了销售行为是适用增值税还是营业税的难题。
2.4营改增有利于税制的国际化
从国际上看，增值税是一个与经济全球化相适应的税种。
在各国征收增值税的实践中，多数国家均把服务纳入增值税征收范围。
进行营业税改征增值税是一种国际化的趋势。
3“营改增”对企业税负的影响
营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的纳税人变成了增值税纳税人。
按照现行增值税的有关规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人实行进项税额抵扣，小规模纳税人则依增值税征收率计算征收。
因此，营改增对企业税负的影响，要对小规模纳税人和一般纳税人分别分析。
3.1小规模纳税人税收减少明显
小规模纳税人不存在任何形式的抵扣，统一实行3%的征收率。
由于多数实行营改增的服务业原营业税税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，这些服务业的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。
虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，营业税是含税销售额，营改增后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。
3.2一般纳税人税收略有下降
（1）现代服务业。
税改前，服务业营业税税率为营业收入的5%，当期应缴纳的营业税额等于营业收入乘以税率。
营改增后，部分现代服务业增值税税率为6%，虽然税率提高了1%，但由于营业税是价内税，增值税为价外税，在计算增值税时需进行价税分离，导致实际的营业收入相比税改前会有所减少，故以价税分离后的不含税营业收入乘上6%所得到的增值税额与原先缴纳的营业税额相比，差异不大。
而且通常纳税人都有外购项目，其进项税额可以抵扣，包括外购的机器设备、水费和电费所含的进项税额等，因此，营业税改征增值税后，纳税人的税收负担是减少的。
（2）交通运输业。
税改前，交通运输业营业税税率是3%，而税改后增值税税率为11%，税率的大幅提高增加了纳税人税收负担。
同时，营业税改征增值税后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置的运输工具和燃油、修理费所含的进项税额，在运输企业生产成本构成中，过桥过路费、保险费、人工成本等占了较大比重（占55%以上），但均不在抵扣范围。
另外，在可抵扣的项目中，运输工具等固定资产，由于使用年限长，购置非经常性行为，因此实际可抵扣的固定资产所含进项税很少，再如加油站、汽修点因各种原困不能开具增值税专用发票，运输企业加油或维修后，并不能取得增值税扣税的合法凭证。
因此，营改增后，交通运输业税收负担不降反升。
但随着一些列入试点范围的地区财政扶持政策的出台以及新的试点方案中一些调
整政策的实施，这一问题会在一定程度上得以解决。
（3）租赁业。
由于租赁业务被纳入增值税征收范围，租赁公司提供租赁业务可以开具增值税专用发票，租入机器设备的企业可以抵扣增值税进项税额。
同时，虽然租赁有形动产适用17%的税率，但对经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，这项规定大大减轻了融资租赁企业税负。
有形动产经营性租赁由于存量资产无法抵扣，名义税负有较大幅度上升，但现有政策考虑了合同延续，故暂时不会增加税负。
4总结
部分行业由营业税改征增值税是我国现行税制的重大改革，是对国家与企业、中央与地方利益分配关系的重大调整。
此次改征试点是在不增加纳税人税收负担的前提之下进行的.其实质是一次减税。
减税必然有利于交通运输业和部分现代服务业的发展，有利于经济结构的改善，有利于加快转变经济发展方式。
参考文献
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