企业困难减免城镇土地使用税
企业困难减免城镇土地使用税
发布日期：2012-10-21 复核时间：2015-01-04 访问量：2085 发布单位：保护视力色：
根据《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》粤地税发【2009】19号文（以下简称《通知》）的规定，对纳税人按章纳税确有困难，符合以下六种情形之一的，可酌情给予减税或免税的优惠：
一、纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；
二、受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；
三、纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；
四、因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；
五、符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持产业的纳税人，纳税确有困难的；
六、其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。
一、办理流程
符合减免条件的企业按下列要求准备相关材料（一式4份），向主管税务机关提出申请，经审批后才可以享受减免优惠。
所需资料
1、企业书面申请书即《减免年度城镇土地使用税申请报告》（以下简称《报告》），《报告》中应写明纳税人基本情况，包括纳税人名称、纳税编码、所在地址、经营范围、企业所得税主管税务机关、征收方式等信息、实际经营情况等信息；上年度缴纳土地使用税情况、申请减免税年度应纳税额、减免税年度的主要经济指标（含企业货币资金、利润、支付给职工的平均工资包括具体计算过程和扣缴个人所得税的情况、社保缴纳情况指标等）；申请减免的土地基本情况，包括土地面积是否有变化等；申请减免的土地面积、金额、所属纳税年度；申请减免税事实和理由及企业上一年度亏损的具体金额和主要原因，减免依据（包括具体的条、款、项）。
2、《减免地方税费申请审批表》。
3、工商营业执照。
依法不需要办理工商营业执照的，应提供有关职能部门批准成立的文件。
4、地税税务登记证。
5、国有土地使用权证。
因特殊原因，未有国有土地使用权证，应提供国土地部门的证明和出让（转让）合同等证明材料。
6、申请减免所属年度的上一年度及申请日的上一月份《企业所得税年度纳税申报表》及其附表（其中《税前弥补亏损明细表》须主管税务机关加盖公章确认亏损，如由国税征收的须国税加盖公章确认亏损）。
7、土地使用税申报表或税票。
8、申请减免所属年度的上一年度及申请日的上一月份《资产负债表》、《损益表》或《利润表》、《应上交应弥补款项及借款情况表》、《应上交应弥补款项及借款情况表》的续表。
9、若土地被法院查封、拍卖的，提供法院查封、拍卖财产的证明资料。
10、若土地被政府回收的，提供相关证明资料。
11、主管税务机关要求提供的其他材料。
二、申请资料要求
1、纳税人报送的资料应真实、准确、齐全和符合规定的形式，并应声明承担相关法律责任。
除另有规定外，申请资料可提供复印件，但复印件须有“此件由本单位提供，与原件相符”字样及加盖公章。
2、上报的资料要加企业公章
3、报表所属期涂改无效。
4、《减免地方税费申请审批表》有涂改的，必须在涂改处盖章确认。
5、纸质资料一律采用A4纸张格式（大于A4的请用A3），不是A4、A3纸张格式（电脑打印纸不属A4纸张格式）的资料，请用A4纸裱好后提交。
三、文件依据
粤地税发【2009】19号关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知。
土地税减免申请报告
土地税减免申请报告篇一：关于申请减免土地使用税的报告关于申请减免土地使用税的报告赫山区地方税务局：我公司成立于一九六二年，是我市唯一一家国有房屋建筑工程一级施工企业，属市政府重点扶持企业。
公司年末在职职工人数937人，20XX完成施工产值7.42亿元，当年经营亏损62.32万元，历年累计亏损710.9万元，全年应交营业税金及附加246.42万元，实际已缴纳地方各税273.56万元。
20XX年我公司应税土地使用面积为：19137.3㎡，，全年应纳城镇土地使用税193,399.2元。
上年欠缴135,100.33元,本期减免10万元,期末欠缴228,499.53元.20XX年度公司再次出现亏损，经营十分困难，导致因素主要是：一、企业老化，历史包袱重由于我公司是一家老国有企业，历史包袱比较重，每年离、退休人员（人数达963人）的工资、药费、困难职工生活费补贴超过300多万元，职工住房、后勤开支近100万元，并且这些开支都无法压缩，稍微处理不当就会酿成群体事件，影响企业和社会稳定，这些都很大程度的影响着企业的良性发展。
二、受经济危机的影响，房地产业、建筑业持续低迷影响企业发展的外部因素－国家经济大环境的影响，这是我们无法预料和控制的，20XX年度我市房地产业和建筑业相继20XX年持续低迷，全球性的经济危机，造成现在公司生产经营方面形势不很乐观，在手项目“少”“小”，盈利能力低。
从公司范围内看近年承接项目明显减少，横向比较就会发现，我们的单位合同额跟省建设系统内的其他土建公司相比还有一定的差距，我市招、投标压级、压价，垫资建设现象仍然严重，公司每年因建设方拖欠工程款而承担的银行利息在120万元左右。
由于缺少大型企业，房地产开发商在本市的资金信誉又不高，工程项目来源具有极大的不稳定性，所有这些方面都是企业发展的瓶颈。
三、效益难于转化，资金周转成问题我公司有很强的自身优势－发展思路清晰，政策对路，廉洁勤政，各项管理制度逐步健全。
辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告
辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告文章属性•【制定机关】辽宁省地方税务局•【公布日期】2017.07.14•【字号】辽宁省地方税务局公告2017年2号•【施行日期】2017.07.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税,房产税正文辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告辽宁省地方税务局公告2017年2号根据《国家税务总局辽宁省税务局关于发布修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局辽宁省税务局公告2018年第3号）修改。
为贯彻落实《辽宁省人民政府关于印发辽宁省降低实体经济企业成本工作实施方案的通知》（辽政发〔2016〕71号）第六条“对确有困难的小微型企业，减半征收城镇土地使用税和房产税”的优惠政策，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号）和《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定，现就有关问题公告如下：一、本公告所称减半征收城镇土地使用税和房产税的小微型企业是指负有城镇土地使用税和房产税法定纳税义务并符合《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型和微型企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系并缴纳养老保险的职工人数和企业接受的已经缴纳养老保险的劳务派遣用工人数。
二、本公告所称缴纳城镇土地使用税确有困难的小微型企业，是指因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的小微型企业。
困难减免税申请报告
尊敬的税务机关领导：您好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收政策，我单位在生产经营过程中，由于种种原因，导致企业面临较大的经济困难，特向贵局申请城镇土地使用税困难减免。
现将有关情况报告如下：一、企业基本情况我单位成立于XX年，位于XX市XX区，主要从事XX行业。
公司现有员工XX人，占地面积XX平方米，建筑面积XX平方米。
多年来，我单位始终坚持“诚信经营、质量第一”的经营理念，赢得了广大客户的信赖和支持。
然而，在当前经济形势下，我单位生产经营受到了严重影响，导致企业面临困境。
二、企业面临的困难及原因1. 行业竞争加剧。
近年来，我国XX行业竞争日益激烈，市场供求关系发生变化，导致产品价格下降，企业利润空间缩小。
2. 原材料价格上涨。
受国际市场波动、国内环保政策等因素影响，原材料价格持续上涨，给企业带来了较大的成本压力。
3. 融资困难。
受宏观经济环境影响，金融机构对企业的信贷政策收紧，导致企业融资困难，资金链紧张。
4. 自然灾害。
近年来，我国部分地区发生自然灾害，对我单位的生产经营活动造成了严重影响，导致企业损失惨重。
5. 企业内部管理问题。
在生产经营过程中，我单位在内部管理、成本控制等方面存在一定问题，导致企业效益下滑。
三、申请减免税的理由及范围鉴于以上困难，我单位特向贵局申请城镇土地使用税困难减免。
具体理由如下：1. 企业面临较大的经济压力，减免城镇土地使用税有助于缓解企业资金压力，保障企业正常生产经营。
2. 减免城镇土地使用税有利于降低企业成本，提高企业竞争力。
3. 减免城镇土地使用税有助于企业度过难关，实现可持续发展。
申请减免税的范围为：自XX年度起，减免我单位应缴纳的城镇土地使用税。
四、减免税措施及预期效果为保障企业度过难关，我单位将采取以下措施：1. 加强内部管理，提高生产效率，降低成本。
2. 积极拓展市场，提高产品销量，增加企业收入。
3. 加强与金融机构合作，争取更多信贷支持。
房产税(城镇土地使用税)困难减免申请报告(模板)
附件一：请通过编写完成后通过Word将报告改为PDF模板上传房产税（城镇土地使用税）困难减免申请报告税务局:我公司名称，社会信用代码（纳税人识别号）。
现申请年月至年月房产税（城镇土地使用税）困难减免税优惠，有关情况如下：一、基本情况我公司成立于年月，是一家从事的企业，企业类型为，生产经营业务包括。
本公司承诺，所有经营业务均符合国家关于调整产业结构和促进土地节约集约利用要求，不属于从事国家限制或不鼓励发展的产业以及财政部、国家税务总局规定不得减免的其他情形。
公司财务报表年度实现营业收入元，与上年同期收入元相比，变动幅度为 %；其中主营业务收入元，占收入总额的 %。
利润总额为元，较去年同期相比，变动幅度为 %。
年度亏损额占全年营业收入比重为 %。
年期末未分配利润元。
我公司房产账面原值元，年应纳房产税元，其中从价计征应纳元、从租计征应纳元，已缴纳房产税元，期末欠税元；应税土地面积㎡，年应纳城镇土地使用税元，已缴纳城镇土地使用税元，期末欠税元。
我公司近三年纳税信用等级为：年度级，年度级，年度级。
二、申请减免税的理由及依据依据《国家税务总局湖南省税务局关于加强和规范财产行为税减免税管理的公告》（2018年第6号）规定：，现公司经营困难，主要表现在：（一）企业自身发展优势。
产品、市场、技术、品牌等方面优势。
（二）企业现阶段经营困难。
承担社会责任、支持“六保”贡献、竞争对手威胁、技术开发投入大等。
（三）国家、行业支持政策。
符合国家发展战略、行业发展规划，符合技术创新、资源整合、提升竞争力等方向。
（四）外部环境存在威胁。
自然灾害、突发意外等不可抗力因素，国家面临国际政治、经济、技术等环境。
三、申请减免税额及方式现申请减免年月至月房产税（城镇土地使用税）元，采取（1.退还已缴税款；2.抵减欠缴税款）方式享受。
请予核准。
声明：此申请报告是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。
城镇土地使用税减免政策
城镇⼟地使⽤税减免政策城镇⼟地使⽤税减免政策为⽅便全市开展城镇⼟地使⽤税税源普查⼯作，现将有关城镇⼟地使⽤税减免政策进⾏部份归集，供⼤家参考。
城镇⼟地使⽤税减免政策条例第六条规定:下列⼟地免缴城镇⼟地使⽤税:⼀、国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的⼟地；⼆、由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的⼟地；四、市政街道、⼴场、绿化地带等公共⽤地；五、直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地；（注：不包括农副产品加⼯场地和⽣活、办公⽤地）六、经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，从使⽤的⽉份起免缴⼟地使⽤税5年⾄10年；七、由财政部另⾏规定免税的能源、交通、⽔利设施⽤地和其他⽤地。
财政策部国家税务总局财税字[2006]186号第三条规定:在城镇⼟地使⽤税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个⼈，其直接⽤于采摘、观光的种植、养殖、饲养的⼟地，根据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第六条中“直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地”的规定，免征城镇⼟地使⽤税。
省地税局皖地税[2000]119号规定对花卉公司直接从事花⽊⽣产⽤地,暂免征收城镇⼟地使⽤税,其他⽤地应按规定征收城镇⼟地使⽤税.省地税局皖地税函[2007]632号⽂规定⼀、关于国家机关、⼈民团体、军队和其他财政拨付事业经费、实⾏全额或差额预算管理单位的职⼯宿舍⽤地征免税问题对国家机关、⼈民团体、军队和其他财政部门拨付事业经费、实⾏全额或差额预算管理单位的职⼯宿舍⽤地，暂免征收城镇⼟地使⽤税。
⼆、关于集体和个⼈办的医院、学校、幼⼉园、托⼉所⾃⽤⼟地征免税问题（⼀）根据财政部、国家税务总局《关于医疗卫⽣机构有关税收政策的通知》(财税［2000］42号)第⼀条第五款及第⼆条第⼀款的规定，对⾮营利性医疗机构⾃⽤的⼟地，免征城镇⼟地使⽤税；对营利性医疗机构⾃⽤的⼟地，⾃其取得执业登记之⽇起，3年内免征城镇⼟地使⽤税。
（⼆）根据财政部、国家税务总局《关于教育税收政策的通知》(财税［2004］39号)第⼆条第⼀款的规定，对国家财政拨付事业经费和企业办的各类学校、幼⼉园、托⼉所⾃⽤的⼟地，免征城镇⼟地使⽤税。
困难企业减免土地使用税所需资料及政策
困难企业土地使用税减免适用政策:
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条
困难企业房产税减免适用政策:
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]91号）第六条
所需资料:
1.减免税申请报告（属于单位纳税人的，应当以正式文件报告），列明企业基本情况、减免税理由、政策依据、享受减免税期限、金额等。
2.填写《减免税申请审批表》（双面打印）（一式三份），申请减免城镇土地使用税和房产税的纳税人，还应当填写《减免税申请审批表附属资料表》（双面打印）（一式三份）。
3.企业申请减免税当期和上3年度财务报表。
（所得税汇算清缴表）（财务报表需提供审计报表）
4.企业营业执照、机构代码证、税务登记证、法人身份证复印件。
5．减免税项目需要专业机构认定的，提供省级政府有关部门或其授权的行政主管部门出具的证明文件或证书。
6．地税部门要求提供的其他资料。
（土地使用证复印件）。
企业申请困难性减免房产税土地使用税的条件及资料
企业申请困难性减免房产税、土地使用税的条件及资料一、困难性减免房产税的条件根据《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》（粤地税发[2009]19号）规定，对纳税人按章纳税确有困难的，符合以下六种情形之一的，可以申请困难性减免房产税：（一）纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因而导致房产、土地闲臵，造成纳税确有困难的；（二）受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；（三）纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；（四）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；（五）符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持产业的纳税人，纳税确有困难的；（六）其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。
二、困难性减免土地使用税的条件根据《广东省地方税务局关于调整城镇土地使用困难减免税有关事项的的公告》（2014年第7号）规定，对纳税人按章纳税确有困难的，符合以下五种情形之一的，可以申请困难性减免土地使用税：（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的。
（二）从事国家鼓励和扶持产业发生严重亏损（严重亏损是指年度亏损额超过年度收入总额的10%（含），下同），纳税确有困难的。
（三）因破产、停产（业）等原因而导致土地闲臵（如土地已用于出租、抵押等的，不属于本条规定的土地闲臵情形），纳税确有困难的。
（四）受市场因素影响，难以维系正常生产经营，发生严重亏损（严重亏损是指年度亏损额超过年度收入总额的10%（含），且当期（是指申请减免年度的上年度12月31日的资产负债表期末余额）货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，纳税确有困难的。
土地减免申请报告
一、报告概述尊敬的税务局领导：我单位根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《税收减免管理办法》的相关规定，现就我单位应缴纳的城镇土地使用税申请减免事宜，特向贵局提交以下报告。
一、单位基本情况我单位成立于xx年，注册地为xx省xx市xx区，是一家从事房地产开发、建筑施工、物业管理等多元化经营的企业。
近年来，我单位在业务拓展和市场开拓方面取得了显著成绩，为社会创造了大量就业岗位，为国家缴纳了大量税收。
现将我单位的基本情况报告如下：1. 注册资本：人民币xx亿元；2. 营业收入：人民币xx亿元；3. 纳税总额：人民币xx亿元；4. 员工人数：xx人；5. 纳税信用等级：A级。
二、申请减免土地使用税的原因1. 国家政策支持根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，纳税人依法享受税收优惠政策，符合条件的，可以申请减免城镇土地使用税。
近年来，我国政府为支持房地产行业健康发展，出台了一系列优惠政策。
我单位符合以下政策要求：（1）依法取得土地使用权的企业；（2）从事房地产开发、建筑施工、物业管理等业务的企业；（3）纳税信用等级为A级的企业。
2. 经营困难近年来，受国内外经济形势影响，我国房地产行业面临较大压力。
我单位在经营过程中，也遇到了以下困难：（1）土地成本上升：随着我国城市化进程加快，土地资源日益紧张，土地成本不断上升，给企业带来较大负担；（2）融资难：受金融政策影响，企业融资渠道受限，资金成本上升；（3）市场竞争激烈：房地产行业竞争激烈，企业面临较大的生存压力。
3. 社会责任作为一家具有社会责任感的企业，我单位始终将社会效益放在首位。
在经营过程中，我单位积极履行社会责任，为地方经济发展做出了积极贡献。
以下是我单位履行社会责任的几个方面：（1）吸纳就业：我单位为当地提供大量就业岗位，缓解了就业压力；（2）纳税贡献：我单位依法纳税，为地方财政收入做出了贡献；（3）公益事业：我单位积极参与公益事业，为社会和谐稳定做出了贡献。
土地使用税减免政策2019
2019年房产税、城镇土地使用税减免政策1.简并申报期限房产税和城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。
每季度首月（1、4、7、10月）15日内申报缴纳上一季度的税款。
纳税人出租房屋需要到税务机关代开发票的，应在代开发票的同时，按照代开发票金额一次计算缴纳房产税，并按规定缴纳城镇土地使用税。
2.小微企业税款减半对纳税确有困难的小微型企业（包括缴纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业等）减半征收自用的房产、土地的房产税和城镇土地使用税。
限制条件1.纳税确有困难的小微企业，是指申请减免税年度所得税汇算纳税调整后所得为负数。
2.小微型企业是指符合国家工业和信息化等四部委制发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号文件印发）的小型和微型企业。
3.对从事国家限制或不鼓励发展产业的小微型企业不予减免城镇土地使用税（《国家发展改革委关于修改有关条款的决定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第21号）中的“限制类”或“淘汰类”产业，法律法规等另有规定的除外）4.未按规定申报病足额缴纳房产税和城镇土地使用税的，税务机关不予受理。
3.困难企业减免纳税人申请减免税所属年度发生亏损，且净资产为负。
因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力遭受重大损失，导致纳税人受灾当年发生亏损的。
纳税人有其他特殊困难，经市政府研究提出给予减免税支持或照顾的。
限制条件1.“亏损”是指年度所得税汇算纳税调整后所得为负数。
2.从事国家限制或不鼓励发展产业，不予减免房土两税（《国家发展改革委关于修改有关条款的决定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第21号）中的“限制类”或“淘汰类”产业，法律法规等另有规定的除外）。
房产税、城镇土地使用税减免政策规定
房产税、城镇土地使用税减免政策规定1、工业创意产业及基地，创意文化产业基地、困难文化企业，纳税确有困难的。
(浙地税发号、浙地税发号、浙地税函号)证明材料：创意产业及基地认定文件，营业执照复印件。
2、新办的高新技术企业和连锁经营超市，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征可免征房产税、城镇土地使用税。
(浙地税发号)证明材料：营业执照、高新技术企业认定文件;连锁经营超市相关的营业执照复印件。
3、省重点流通企业，如按规定纳税确有困难的。
(浙地税发号)证明材料：省重点流通企业认定文件。
4、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，如专用设备投资金额较大的，可酌情减免房产税、城镇土地使用税。
(浙地税发号、浙地税函号)证明材料：市经贸局技术项目专用设备确认书;专用设备购买发票和固定资产账页复印件。
5、污水、垃圾、污泥收集和处理企业，报经地税部门批准，酌情减免房产税、城镇土地使用税。
(浙地税发〔2008〕1号、浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。
6、农产品流通企业，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可减免房产税、城镇土地使用税。
(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：提供营业执照复印件。
7、对跨省市设立营业机构的本省企业集团总部，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可酌情减免房产税。
(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：总部及相关机构的营业执照复印件。
8、对新引进的省外企业集团总部，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、城镇土地使用税和水利建设专项资金的照顾。
(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：营业执照复印件。
9、对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
(浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。