内控案例
内部控制案例
四、销售业务内部控制
S公司销售与收款内部控制案例 S公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外 协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年 累计发生额占销售成本的22%。 S公司内控现状： 1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收； 2.对外委托的外协加工及委托过程情况财务部门一无所知； 3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿， 全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 要求：分析S公司的内部控制问题。
1.董事长常年在国外，个人掌握材料采购业务。材料到达入库后，仓库保管员 按实际收到的数量和品种入库，具体的采购数量和品种则无法知晓，也没有合同等 相关资料；购货发票有的长达一年以上才回来，会计不能及时入账；发票数量和实 际入库数量不一致时也不进行核对，造成材料成本不准确。
2.期末仓库保管员自己盘点，盘点结果与会计记录不一致时不去查找原因，也 不进行处理，盘点流于形式。 3. 没有建立规范的材料领用制度，车间随用随领，没有计划，多领不办理退库 手续。生产中的残次料随处可见，浪费现象严重。 要求：分析该公司内部控制的问题。
七、无形资产内部控制
YXY商场无形资产内部控制案例 YXY商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元， 1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列。 到1995年，其销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。该商场当年以其在 经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象。来自全国30多个省市的近 200个大中城市的党政领导，商界要员去参观学习。然而，1998年8月15日， YXY商场悄然关门。导致商场倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄 弱是促成倒闭的主要原因之一。 就无形资产内部控制来讲，该商场冠名权的转让都由总经理个人说了算， 只要总经理签字同意，别人就可以建一个YXY商场。在经营管理上，YXY商场 有派驻人员，但由于不掌控管理，所起作用不大。这种冠名权的转让，能迅速 带来规模的扩张，但给YXY的管理控制带来风险。对这些企业的管理上，YXY 并不严格，导致了某些企业在管理方面、服务质量或者产品质量等诸多方面给 客户们留下极坏的印象，商场的社会声誉一落千丈。 要求：分析YXY商场无形资产内部控制的问题。
银行内控合规案例
银行内控合规案例在一个看似平常的工作日，某银行的一个小支行里，柜员小李正忙得晕头转向。
那天，来了一位大客户张老板，他要存一大笔现金，整整五十万呢。
小李一边和同事聊着昨晚的球赛，一边办理业务。
他数钱的时候就有点心不在焉，结果数错了一沓，把原本应该是一万的数成了九千。
可他完全没察觉，就按照错误的金额给张老板存了款。
过了几天，银行内部对账的时候，发现了这个大窟窿。
这可把行长急坏了，马上联系张老板，让他来重新核对金额。
还好张老板是个通情达理的人，他带着钱来到银行，重新办理了正确的存款手续。
这件事之后，银行对小李进行了严厉的批评教育。
行长说：“小李啊，你这是拿着银行的信誉在开玩笑啊。
咱们这工作就像走钢丝，内控合规就是那根平衡杆，你要是把平衡杆扔了，那不得摔得鼻青脸肿？”从那以后，银行加强了柜员业务操作时的监管，每次办理大额业务都要求主管二次复核。
而且，还专门开展了内控合规的培训课程，把这个案例当成反面教材，告诉大家在内控合规方面可不能有一点马虎。
有一家银行，里面有个客户经理叫老王。
老王在银行工作了好些年，自以为很有经验，就动起了歪脑筋。
有一家企业，财务状况其实并不是很好，按正常的贷款审批流程，根本不符合贷款条件。
可是这个企业的老板和老王是老相识，就找老王帮忙想办法弄点贷款来救救急。
老王呢，他为了帮朋友，就在贷款审批材料上动了手脚。
他把一些关键的数据改得很漂亮，让这个企业看起来经营状况良好、盈利颇丰。
然后，他又在内部审批流程中，找了几个相熟的同事，偷偷打了招呼，让他们在审核的时候睁一只眼闭一只眼。
刚开始，似乎一切都很顺利，贷款批下来了。
但是呢，纸包不住火。
几个月后，这个企业因为本身的经营问题，根本还不上贷款。
银行开始深入调查，这一查就发现了老王在贷款审批过程中的违规操作。
结果呢，老王被银行直接开除了，他的那些同事也受到了警告处分。
银行还因为这笔坏账遭受了不小的损失。
这个案例在银行里传开后，大家都明白了，在内控合规方面，就像盖房子打地基，要是基础的审批环节都弄虚作假，那整座银行大厦都可能摇摇欲坠。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
内控执行不到位案例
内控执行不到位案例一、办公用品采购的“黑洞”咱们先来说说A公司的办公用品采购部门。
这个部门呢，有个叫小李的采购员。
公司的内控制度明确规定了办公用品采购需要经过至少三家供应商的报价比较，然后选择性价比最高的那一家。
可是小李呢，他有个铁哥们在一家办公用品供应商公司上班。
每次采购，小李就直接找他哥们的公司下单，连另外两家供应商的报价都懒得去要。
这就好比你去市场买菜，只去你朋友的摊位，都不看看其他家的价格，这怎么能保证公司买到最划算的东西呢？有一次，公司要采购一批新的办公桌椅。
小李还是按照老样子，直接从他哥们那订了货。
结果等桌椅到了，大家发现质量那叫一个差，椅子坐上去嘎吱嘎吱响，桌子轻轻一碰就晃悠。
而且价格还比市场上同等质量的桌椅贵了不少。
这就是典型的内控执行不到位，小李没有按照规定的流程走，不仅让公司多花了冤枉钱，还买来了一堆劣质产品，影响了大家的办公体验。
二、费用报销的“魔幻之旅”再讲讲B公司的费用报销情况。
公司规定员工报销费用必须要有正规的发票，并且要注明详细的消费事由，还要经过部门经理和财务部门的双重审核。
有个员工小张，他特别会“钻空子”。
有一次他出去和客户吃饭，实际上花了500元，但是他找路边的小广告，弄了一张1000元的假发票。
在填写报销事由的时候呢，就写得模棱两可，什么“业务洽谈餐饮费”，也不具体说明是和哪个客户、谈什么业务。
部门经理呢，和小张关系还不错，看都没仔细看就签字批准了。
到了财务部门，负责审核的小王那天正好忙得晕头转向，就只是大概看了一眼发票金额和经理的签字，也没仔细核对事由和发票的真伪，就给通过了。
结果公司就这么白白多付了500元的冤枉钱。
这就是因为从员工到部门经理再到财务人员，都没有好好执行内部控制制度，导致公司的钱就像流水一样，悄无声息地就溜走了。
三、仓库管理的“糊涂账”C公司的仓库管理那也是一片混乱。
按照内控要求，仓库里的货物进出都要有详细的记录，而且要定期进行盘点，确保账实相符。
企业内控经典案例系列
企业内控经典案例系列一、Enron丑闻Enron是一个美国能源公司，也是世界上最大的自由能源和自然气公司之一、然而，在2001年，Enron却发生了一起于公司内部财务造假有关的丑闻。
Enron通过利用特殊目的实体(SPV)和特殊用途实体(SPE)等虚拟公司的方式，将大量债务和亏损转移出去，达到隐瞒公司真实财务状况的目的。
这起丑闻揭示了Enron在内部控制上存在的严重问题。
公司高层秘密建立的虚拟公司使得公司财务信息的真实性和透明度受到了严重的威胁。
Enron的内部控制制度并未能有效监控和管理公司内部的财务活动。
这起案例引起了全球对企业内部控制的重视。
它不仅导致了Enron公司的破产，还引发了美国国会对企业治理和内部控制的。
同时，它也让企业认识到，建立有效的内部控制制度是公司可持续发展的重要保证。
二、Lehman Brothers破产Lehman Brothers是美国著名的投资银行，在2024年爆发的金融危机中破产。
这起破产案例揭示了Lehman Brothers在内部控制方面存在的严重缺陷。
Lehman Brothers内部控制的问题主要体现在两个方面：首先，公司高层在风险管理方面存在严重失误。
Lehman Brothers追求高利润，过分依赖于可疑的金融工具，并未对其风险进行有效管理。
其次，公司内部控制制度和审计不足。
Lehman Brothers的内部控制和审计部门并没有有效地监督和管理公司的财务状况，使公司陷入了金融危机的深渊。
Lehman Brothers的破产引发了全球金融市场的动荡，并导致了全球范围内对金融机构的监管和内部控制的加强。
它也成为了企业为了避免重蹈覆辙，加强内部控制的典范案例。
三、Volkswagen尾气排放丑闻Volkswagen是德国著名的汽车制造商，然而，在2024年，Volkswagen却因为欺诈行为而备受争议。
Volkswagen使用了一种非法软件来操纵发动机控制系统，使得车辆在排放测试时能够达到一定的标准，但在实际驾驶中却超过了排放限制，对环境造成了严重的污染。
内控优秀案例
内控优秀案例1. 公司A的内控优秀案例：加强财务管理公司A在财务管理方面实施了一套完善的内控措施。
首先，他们建立了明确的财务流程，并对每个环节进行了详细的规定和流程控制，确保财务操作的准确性和合规性。
其次，公司A采用了先进的财务软件系统，实现了财务数据的自动化处理和记录，大大提高了财务工作的效率和准确性。
此外，公司A还建立了严格的财务审计机制，定期对财务数据进行检查和核对，确保财务数据的真实可靠。
通过这些内控措施的实施，公司A成功提升了财务管理水平，保证了公司财务工作的正常运行。
2. 公司B的内控优秀案例：加强风险管理公司B在风险管理方面表现出色。
他们建立了一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
首先，公司B通过定期的风险评估和分析，确定了关键风险和潜在风险，从而制定了相应的风险控制策略。
其次，公司B建立了风险控制措施，并对关键风险进行重点监测和管理。
此外，公司B还加强了风险意识培训，提高了员工对风险管理的认识和能力。
通过这些内控措施的实施，公司B有效降低了风险发生的可能性，保护了公司的利益和资产。
3. 公司C的内控优秀案例：加强信息安全管理公司C在信息安全管理方面取得了显著成效。
首先，他们建立了一套严格的信息安全管理制度，明确了信息安全的责任和要求，并进行了全员培训，提高了员工的信息安全意识。
其次，公司C采用了先进的信息安全技术，如防火墙、入侵检测系统等，保护了公司的信息系统免受外部攻击和恶意程序的侵害。
此外，公司C还加强了对关键信息的保护，采取了严格的访问控制和加密措施，确保公司的核心信息不被泄露。
通过这些内控措施的实施，公司C有效防范了信息安全风险，保障了公司的信息资产安全。
4. 公司D的内控优秀案例：加强供应链管理公司D在供应链管理方面取得了显著的成绩。
首先，他们建立了一套完善的供应商评估和选择制度，对供应商进行严格的筛选和评估，并与优质供应商建立了长期合作关系。
内控风险典型案例库
内控风险典型案例库一、财务内控风险案例：虚报差旅费。
1. 案例详情。
小张在公司负责经常出差跑业务。
他发现公司对于差旅费的报销审核流程存在一些漏洞。
每次出差，他都会在酒店住宿发票上做手脚，比如和酒店前台商量，多开一些金额。
然后在餐饮报销上，他会把自己私人聚餐的发票也夹杂在公务餐饮发票里一起报销。
他心想，公司这么大，财务人员不会仔细检查每一笔费用的。
有一次，他像往常一样提交了一份虚报了500元的差旅费报销单，其中包括多开的200元住宿费和300元的私人餐饮费。
2. 风险识别与分析。
对于公司来说，这首先是财务风险。
虚报差旅费导致公司成本增加，资金浪费。
如果很多员工都这么做，那公司的财务预算就会严重超支。
从内部控制的角度看，这反映出报销审核流程的不完善。
缺乏有效的发票真实性核查机制，也没有对员工出差行程和费用的合理性进行充分的比对审核。
3. 应对措施。
公司建立了更严格的差旅费报销制度。
要求员工必须提供详细的出差行程单，包括每天的行程安排、拜访客户的记录等。
财务部门加强与酒店、餐厅等合作单位的沟通，定期核实发票的真实性，可以通过电话或者邮件等方式。
并且采用了费用报销管理系统，对每一笔报销费用进行大数据分析，一旦发现异常就会标记出来进行详细审查。
二、销售内控风险案例：销售人员飞单。
1. 案例详情。
小李是公司的销售代表，他手上有很多优质客户资源。
但他觉得公司给他的提成不够高，于是就动起了歪脑筋。
他私下联系了一家竞争对手公司，把自己手中一些本应该给自家公司的订单，偷偷转给了竞争对手。
他和客户说，竞争对手公司能给出更优惠的价格和更好的服务，实际上他是为了从竞争对手那里拿到高额的回扣。
有一个大客户本来要和小李所在的公司签订一份价值50万元的订单，就因为小李的操作，这笔订单跑到了竞争对手那里。
2. 风险识别与分析。
这对公司的销售业绩影响巨大，直接导致了收入的减少。
而且还损害了公司的市场份额，客户被竞争对手抢走后，可能以后都不会再回来合作了。
内控警示案例
内控警示案例一、公司内部泄密事件在某公司内部，一名员工通过邮件将公司的机密文件发送给了竞争对手，导致公司的商业机密被泄露。
这一事件暴露了公司内部控制不严的问题，员工对敏感信息的访问权限过高，缺乏有效的监控和审计机制。
二、财务造假案例某上市公司的财务部门人员伪造了公司的财务报表，将公司的利润虚增，以吸引投资者和股东。
这一案件揭示了公司内部控制存在的漏洞，财务部门的人员能够操纵财务数据，缺乏有效的审计和核查。
三、采购腐败案例某公司的采购部门与供应商勾结，通过虚假报价、低质产品等方式获取利益回扣，给公司造成了巨大的经济损失。
这一案例揭示了公司内部控制存在的问题，采购部门与供应商之间缺乏有效的监管和审计机制。
四、员工盗窃案例某公司的员工利用职务之便，盗窃了公司的资金和财物。
这一案例暴露了公司内部控制的薄弱环节，员工的权限过高，缺乏有效的监控和审计机制。
五、网络安全漏洞案例某公司的服务器被黑客攻击，导致公司的客户数据泄露。
这一案例揭示了公司内部控制的不足，网络安全措施薄弱，缺乏有效的监控和防御机制。
六、信息系统故障案例某公司的信息系统发生故障，导致公司的业务中断和数据丢失。
这一案例暴露了公司内部控制的问题，信息系统的备份和恢复机制不完善，缺乏有效的监控和维护。
七、人事管理失误案例某公司的人力资源部门在员工招聘和管理中存在失误，导致公司招聘了不符合要求的员工，或者员工的工资和福利待遇不合理。
这一案例揭示了公司内部控制的不足，人事管理流程不规范，缺乏有效的监控和审计机制。
八、生产质量问题案例某公司的生产部门在产品质量管理上存在问题，导致公司的产品质量不合格，或者出现批量召回的情况。
这一案例暴露了公司内部控制的不足，生产流程和质量管理措施不完善，缺乏有效的监控和审计机制。
九、销售违规行为案例某公司的销售人员通过虚假宣传、价格欺诈等手段获取销售额，违反了相关法律法规和职业道德。
这一案例揭示了公司内部控制的薄弱环节，销售人员的行为缺乏有效的监管和审计机制。
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案例分析题2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。
农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。
17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。
及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。
（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损；一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司（简称“中航油”）的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。
中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。
相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。
根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。
在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。
有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。
不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。
千里之堤，毁于蚁穴。
无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。
要求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。
(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性？如何克服这一局限性？(3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训？分析提示：原因是中航油的内部控制存在缺陷。
主要表现为：1、企业组织架构及公司治理结构不完善；2、忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用；3、授权审批制度形同虚设；4、内部监督审查无能为力。
（2）这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。
采取以下措施解决这一局限性：1、完善公司治理结构，加强防范越权操作；2、建立实施授权审批制度，集体决策审批制度；3、建立严格的内部监督、审查和评价制度。
（3）该事件是一个国企监管不到位的典型案例。
母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。
主要包括以下方面：(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；(2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通；(3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级；(4)审计信息沟通；(5)雇员提供的信息；(6)报告信息；(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息；(8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通；(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通；(10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。
要求：(1)内部控制的要素包括哪些？并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？分析提示：(1) 内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
它是实施内部控制的重要环节。
控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
它是实施内部控制的重要条件。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
(2) 该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。
信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。
酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。
自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。
2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂（DBP）成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。
酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。
1事件回顾2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。
2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。
酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。
酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。
2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。
2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。
2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。
2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。
2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。
酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。
2关于塑化剂塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。
而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。
长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。
塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。
食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。
要求：（1）根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些？应怎样进行风险识别？（2）试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。
分析提示：（1）酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。
从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。
酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。
风险识别的过程包括以下几个方面：1.发现或者调查风险因素。
2.减少风险因素增加的条件。
3、预见危害或者危险4、重视风险暴露（2）酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：1、股市停牌，让机构和散户措手不及。
2、没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。
3、没有承担积极责任。
4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。
建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等环节的风险评估与控制。
树立企业与产品形象。
防止情况进一步恶化。
据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。
陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。
作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。
要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。
2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。