审计学习题及答案第六章
审计学(第5版)课后习题答案 第六章 财务报表认定层次与实质性程序-练习题
审计学教材第六章财务报表认定层次与实质性程序练习题：1.下列（1）至（6）项列示的是审计人员在执行资产账户的实质性程序时的总体目标：（1）证实资产的存在；（2）确定被审计单位对资产的所有权；（3）验证所记录资产的完整性；（4）确定资产计价的适当性；（5）确定财务报表中资产列报和披露的适当性。
要求：分别指出以表中的各项审计程序的总体目标。
本题参考答案以下表表示：2.甲公司是一家电子元件生产企业。
其内部控制制度规定：当收到来自顾客的订购单时，销售员编制顺序编号的销售单并将副本交给运输和会计部门。
商品发货后，运输部门编制顺序编号的发货单并将副本交给会计部门。
会计部门基于收到的相应的单据进行产品销售的会计记录。
所有的货物运输在离岸点确认。
要求：（1）请问审计人员如何确定甲公司销售交易的年末截止是恰当的？（2）假设次年前五天的所有商品发货都记录到了当年。
如果不更正，这一截止错误将对当年的财务报表造成什么影响？参考答案：审计人员可以考虑采用逆查的方法，从报表日前后若干天的账簿记录检查至记账凭证，再至发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时期已开具发票并且发货，是否存在报表日之前的收入计入到报表日之后或者报表日之后的收入提前计到报表日之前的不正确截止情况。
假设次年的前五天的所有商品发货都记录到当年，则提前确认了销售收入。
如果前五天的销售数量不大，则会对上一年度的收入产生微量影响。
但是如果前五天的销售数量大且重要，则可能会对前一年度的销售收入产生重大影响，从而影响到前一年的利润，甚至可能导致企业操纵盈余、转亏为盈。
审计人员应该判断被审计单位是否存在因为业绩压力而存在提前计收入的情况。
3.乙公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计乙公司20X5年度的财务报表，确定财务报表整体重要性水平为120万元。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了乙公司的财务数据，部分内容摘录如下：单位：万元A注册会计师在审计工作底稿中还记录了所了解的乙公司的情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）乙公司原租用的办公楼月租金25万元。
审计学—第六章 重大错报风险的评估与应对章节练习
试卷名称：第六章一、单选题1、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略答案:D解析:了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。
2、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险答案:C解析:仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
3、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案:C解析:注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:某些重大错报风险可能与特定的交易事项、账户余额、列报的认定相关。
5、在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势答案:A解析:财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。
6、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
审计学(第二版)-第6章 审计证据与审计工作底稿习题答案
第6章审计证据与审计工作底稿习题答案1．审计证据的定义是什么？答：审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。
2．审计证据可进行怎样的分类？答：1.审计证据按其存在形式的分类审计证据按其存在形式，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。
2.审计证据按其来源的分类审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据。
3.审计证据按其证明力的分类根据审计证据的证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据。
3．审计证据应当具备哪些特征？答：审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。
充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。
审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，即审计证据的数量能足以支持审计师的审计意见，它是审计师为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。
客观公正的审计意见必须有足够数量的审计证据作为支持，但并非审计证据数量越多越好。
由于需要考虑审计效率和效益，审计师通常把审计证据的数量降至可接受的低水平，但需确保实现审计目标。
审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
审计证据的适当性会影响其充分性。
一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就越少。
4．审计证据的类别与一般审计目标存在什么关系？答：审计证据基本种类与一般审计目标之间的关系如下图所示5.收集审计证据的程序有哪些？答：获取审计证据的程序也称为获取审计证据的技术方法，主要包括为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等八类。
审计师根据具体情况，将这八类程序用作风险评估程序、控制测试和实质性程序（包括细节测试和实质性分析程序）。
人大五版《审计学》第6-8章练习题及案例题参考答案
第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。
也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。
与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。
本题采用的是按1%比例分配的方法。
一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。
固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。
这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。
管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。
对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。
（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。
对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。
（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。
（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。
其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
审计学-王萍-第六章习题.doc
第六章审计计划、重要性一、判断题（判断对错并改正）1.具体审计计划比总体审计策略更加详细。
（）【正确答案】对【答案解析】具体审计计划比总体审计策略更加详细。
2.审计计划一旦制定，在执行中就不得做任何修改。
（）【正确答案】错【答案解析】审计计划一旦制定，在执行中可修改.3.具体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略。
（）【正确答案】错【答案解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计策略。
4.除了项目负责人，项目组.其他成员都不应当参与审计计划工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响° （）【正确答案】错【答案解析】项目负责人和项目组其他成员都应当参与审计计划工作，以提高计划过程的效率和效果。
5.为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。
（）【正确答案】错【答案解析】注册会计师可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通，但要保持职业谨慎。
6、审计重要性是指重要的账户余额。
（）【正确答案】错【答案解析】审计重要性是在具体审计环境中，被审计单位财务报表错报的严重程度，如果能影响财务报表使用者的决策，则该项错报是重大的。
7、审计的重要性是客观的，不依赖于审计师的专业判断。
（）【正确答案】错【答案解析】审计的重要性依赖于审计师的专业判断。
8、财务报表中的某项错报是否重要取决于是否影响财务报表使用者作出经济决策。
（）【正确答案】对【答案解析】财务报表中的某项错报是否重要取决于是否影响财务报表使用者作出经济决策。
9、审计重要性水平在计划阶段初步确定之后，就不应该在进行更改，以保证审计工作的连续性。
（）【正确答案】错【答案解析】审计重要性水平在计划阶段初步确定之后，应随时进行可进行更改，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围，确保审计的有效性。
10、审计重要性取决于被审计单位的规模。
审计学第六章练习题答案
审计学第六章练习题答案一、选择题1. C. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础。
2. B. 审计证据的收集应遵循相关性、充分性和可靠性原则。
3. A. 审计抽样是审计过程中对大量数据进行分析的一种方法。
二、判断题1. 正确。
审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。
2. 错误。
审计证据的收集不仅要考虑数量，还要考虑证据的质量。
3. 正确。
审计抽样可以提高审计效率，减少审计成本。
三、简答题1. 审计证据的特点包括客观性、相关性、充分性和可靠性。
客观性是指证据应真实反映被审计单位的实际情况；相关性是指证据应与审计目标直接相关；充分性是指证据的数量应足以支持审计结论；可靠性是指证据来源应可信赖，不易被篡改。
2. 审计抽样的步骤包括：确定审计目标、定义抽样总体、设计抽样方案、执行抽样程序、分析抽样结果、得出审计结论。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计中，审计师发现存货数量与账面记录不符。
审计师应如何进行进一步的审计工作？答案：审计师首先应确认存货数量不符的原因，可能是记录错误、存货损失或存在欺诈行为。
接着，审计师应采用适当的审计程序，如实地盘点、检查存货的内部控制流程、与供应商和客户进行沟通等，以收集充分的审计证据。
最后，根据收集到的证据，审计师应评估存货数量不符对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。
五、综合应用题题目：请结合实际案例，分析审计证据的收集对审计结论的影响。
答案：在审计过程中，审计证据的收集是形成审计结论的关键。
例如，在某上市公司财务报表审计中，审计师发现公司存在大额的应收账款。
审计师通过发送确认函、检查销售合同、分析收款周期等方式收集证据。
如果收集到的证据显示应收账款的回收风险较高，审计师可能会建议对这部分应收账款进行减值准备，从而影响公司的财务状况和审计结论。
请注意，以上答案仅为示例，实际的审计学练习题答案应根据具体的教材内容和习题要求来编写。
希望这些答案能够帮助你更好地理解审计学的相关知识。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。
在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。
首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。
一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。
审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。
其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。
审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。
在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。
审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。
通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。
总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。
审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
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审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章
在审计学习中，第六章是一个重要的章节，它涵盖了一些关键的概念和技术，
帮助审计师更好地理解和应用审计方法。
在这篇文章中，我们将讨论一些与第
六章相关的审计学习题及其答案，希望能够帮助读者更好地掌握这一章节的内容。
一、题目一：什么是审计风险？
审计风险是指在进行审计过程中，由于客户财务报表的误报或遗漏而导致审计
师无法发现的风险。
审计风险包括三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。
控制风险是指由于客户内部控制的不足或错误而导致的风险，可能导致审计师
无法获得足够的审计证据。
检查风险是指由于审计师对客户财务报表的误报或
遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务状况的判断不准确。
检测风险
是指由于审计师在审计过程中未能发现客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务报表的真实性和公允性的评价不准确。
二、题目二：什么是风险评估？
风险评估是指审计师对客户企业的财务报表进行风险分析和评估的过程。
风险
评估的目的是确定审计师在进行审计过程中可能遇到的风险，并采取相应的措
施来减轻这些风险。
风险评估的过程包括以下几个步骤：首先，审计师需要对客户企业的内部控制
进行评估，确定可能存在的控制风险。
然后，审计师需要对客户企业的财务报
表进行分析，确定可能存在的检查风险。
最后，审计师需要对客户企业的财务
报表进行检测，确定可能存在的检测风险。
三、题目三：什么是审计程序？
审计程序是指审计师在进行审计过程中所采取的具体步骤和方法。
审计程序的
目的是获取足够的审计证据，以评估客户企业财务报表的真实性和公允性。
审计程序包括以下几个方面：首先，审计师需要进行客户企业的内部控制测试，以评估控制风险。
然后，审计师需要进行客户企业财务报表的分析和比较，以
评估检查风险。
最后，审计师需要进行客户企业财务报表的检测，以评估检测
风险。
四、题目四：什么是审计证据？
审计证据是指审计师在进行审计过程中所获得的用于评估客户企业财务报表真
实性和公允性的信息。
审计证据可以包括书面文件、会计记录、电子数据等形式。
审计证据的特点包括可靠性、充分性和相关性。
可靠性是指审计证据的来源可靠，能够支持审计师对财务报表真实性和公允性的评价。
充分性是指审计证据
的数量和质量足够，能够支持审计师对财务报表真实性和公允性的评价。
相关
性是指审计证据与审计目标的关联程度，能够支持审计师对财务报表真实性和
公允性的评价。
五、题目五：什么是审计报告？
审计报告是审计师对客户企业财务报表真实性和公允性的评价结果的书面陈述。
审计报告包括审计师对客户企业财务报表的意见和审计师对客户企业的内部控
制的评价。
审计报告的结构包括以下几个部分：首先，审计报告的标题应明确表示该报告
是一份审计报告。
然后，审计报告应包括审计师对客户企业财务报表真实性和
公允性的意见。
最后，审计报告应包括审计师对客户企业内部控制的评价。
以上就是一些与第六章相关的审计学习题及其答案。
通过对这些问题的学习和理解，我们能够更好地掌握审计的核心概念和技术，提高我们在审计实践中的能力和水平。
希望这篇文章对读者有所帮助。