虚开增值税发票罪立案标准
虚开增值税专用发票罪量刑标准
虚开增值税专用发票罪量刑标准虚开增值税专用发票罪是指利用虚假交易、虚假证明等手段，非法开具增值税专用发票，骗取国家税款的一种经济犯罪行为。
虚开增值税专用发票罪是严重危害国家税收秩序和经济秩序的犯罪行为，对于这类犯罪行为，我国法律有明确的量刑标准。
根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条规定，虚开增值税专用发票罪的刑法定罪名为“偷税罪”，主要是指违反税收法律法规，虚构或者变造、销毁、转让、出租、购买虚假增值税专用发票，骗取国家税款，数额较大或者情节严重的行为。
对于虚开增值税专用发票罪，我国刑法规定了以下的量刑标准：首先，对于虚开增值税专用发票罪数额较大或者情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处七年以上有期徒刑，并处罚金。
其次，对于虚开增值税专用发票罪数额巨大或者有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
最后，对于虚开增值税专用发票罪情节特别严重的，处死刑，并处没收财产。
从以上量刑标准可以看出，我国对于虚开增值税专用发票罪的处罚是非常严厉的。
这也充分体现了国家对于维护税收秩序和经济秩序的决心和严肃态度。
虚开增值税专用发票罪是一种严重的经济犯罪行为，严重危害国家税收秩序和经济秩序，对于这类犯罪行为，法律必须给予严厉的惩处。
同时，对于从业人员来说，也要增强法律意识，严格遵守税收法律法规，不得从事虚开增值税专用发票的违法行为，否则将面临严重的法律责任和惩罚。
总之，虚开增值税专用发票罪是一种严重的经济犯罪行为，我国法律对此有明确的量刑标准，并且给予了严厉的惩处。
对于从业人员来说，要增强法律意识，严格遵守税收法律法规，不得从事虚开增值税专用发票的违法行为，以免触犯法律，承担严重的法律责任和惩罚。
虚开增值税发票罪如何认定
遇到刑法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>虚开增值税发票罪如何认定一、适用本款的法定条件1.行为要件。
适用本款须具备“虚开”和“骗取税款”两个行为。
前者是行为人实施特定骗税行为的基础和前提，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种行为方式。
后者“骗税行为”是指利用虚开的增值税专用发票实际抵扣应纳税款或者骗取出口退税款的行为并直接导致国家税款被骗取的行为。
2.结果要件。
适用本款须同时具备“国家税款被骗取”和“国家利益遭受损失”两个结果，且均须达到一定数额标准的要求。
3.数额要件。
适用本款应考查三个数额：(1)虚开数额。
刑法对此并未明示，属于隐含的数额要件。
因刑法将适用本款结果要件中的“骗取国家税款”设定为“数额特别巨大”，而基于本罪“虚开”和“骗税”行为的内在逻辑联系，没有虚开难以实现骗税，“骗取国家税款，数额特别巨大”是以行为人所虚开的发票数额达到或超过此特别巨大数额为标准的。
(2)骗税数额。
刑法规定了须达到“数额特别巨大”的要求。
其具体数额，根据最高人民法院司法解释，应为100万元以上。
(3)损失数额。
根据立法规定“给国家利益造成重大损失”是适用本款所必须具备的后果要件，这一要件与“骗税行为数额”之间存在本质区别，表面上看，二者都表示国家税款已被骗取，但是被“骗取”并不等于“损失”，因为被“骗取”后，因骗税人之悔改主动退出所骗取税款，或者在侦查终结前“国家损失”被部分或全部追回，其“损失”的数额就会小于“骗取”的税额。
因而，前述司法解释将“给国家利益造成特别重大损失”规定为“造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回”。
二、适用本款法定刑的犯罪形式1.由同一犯罪主体实施虚开增值税专用发票适用第2款规定法定刑的情形同一行为人在虚开增值税专用发票后，又利用该发票进行税款抵扣或者出口退税款的骗取行为的，符合结果条件时应当适用本款规定。
对于由同一主体实施的虚开和骗税行为，由增值税专用发票和其他专用发票的功能和操作原理所决定，“为他人”虚开的发票作为开票人的“自己”根本无法实施抵扣，而只能由作为受票方的“他人”进行抵扣税款或者骗税，因此，对于由同一犯罪主体实施应当适用本条第2款所规定的法定刑的，其“虚开”行为的主体只能是“为自己”或“让他人为自己”虚开增值税专用发票的行为人。
虚开增值税的立案标准是怎样的
虚开增值税的⽴案标准是怎样的
依据我国税法的规定，销售商品或者提供服务的时候，要向消费者开具发票，消费者也可以主动向经营者索取发票，从⽽保护⾃⼰的合法利益，那么虚开增值税的⽴案有哪些标准?下⾯由店铺律师为读者进⾏相关知识的解答。
虚开增值税的⽴案标准是怎样的
依据我国相关法律的规定，虚开增值税专⽤发票罪的追诉标准是虚开税款数额1万元以上或者骗取国家税款数额5000元以上。
相关法律规定
《最⾼⼈民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件⽴案追诉标准的规定(⼆)》
第六⼗⼀条 [虚开增值税专⽤发票、⽤于骗取出⼝退税、抵扣税款发票案(刑法第⼆百零五条)]虚开增值税专⽤发票或者虚开⽤于骗取出⼝退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在⼀万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予⽴案追诉。
第六⼗⼆条 [伪造、出售伪造的增值税专⽤发票案(刑法第⼆百零六条)]伪造或者出售伪造的增值税专⽤发票⼆⼗五份以上或者票⾯额累计在⼗万元以上的，应予⽴案追诉。
第六⼗三条 [⾮法出售增值税专⽤发票案(刑法第⼆百零七条)]⾮法出售增值税专⽤发票⼆⼗五份以上或者票⾯额累计在⼗万元以上的，应予⽴案追诉。
以上知识就是⼩编对相关法律问题进⾏的解答，依据我国相关法律的规定，虚开增值税专⽤发票罪的追诉标准是虚开税款数额1万元以上或者骗取国家税款数额5000元以上。
读者如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
江苏省南京市虚开增值税专用发票罪立案、量刑标准
三年以下有期徒刑
虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的
量刑基准为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，增加一个月确定基准刑
虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元
量刑基准为有期徒刑十年;虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5000元，增加一个月确定基准刑
不适用缓刑
(一)虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的;
(二)曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的。
本表格适用于南京、苏州、无锡、常州、镇江、扬州、泰州、南通、徐州、连云港、盐城、淮安、宿迁市各级法院。由南京专业刑事律师制作，请致电17075221888
情节严重的，量刑基准为拘役刑
三年以上十年以下有期徒刑
虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的
量刑基准为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加6000元或实际被骗取的税款数额每增加3000元，增加一个月确定基准刑
十年以上有期徒刑
虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的
虚开普通发票罪立案标准是如何规定的
虚开普通发票罪立案标准是如何规定的虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
虚开税款数额1万元以上，应当依法定罪处罚。
虚开税款数额10万元以上，属于“虚开的税款数额较大”，虚开税款数额50万元以上，属于“虚开的数额巨大”。
生活中货物交易的时候难免会需要开发票的，但是，持票者必须要根据实际状况如实的给开具发票，因为现在我国的机打票不是在所有的领域内全部都普及的，有些普通发票当中还存在着手撕票，因此有些人可能就存在着去开发票的这种做法。
小编下面要介绍的法律知识就是虚开普通发票罪立案标准是如何规定的?▲一、虚开普通发票罪立案标准是如何规定的?虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
虚开税款数额1万元以上，应当依法定罪处罚;虚开税款数额10万元以上，属于“虚开的税款数额较大”，虚开税款数额50万元以上，属于“虚开的数额巨大”。
▲二、虚开普通发票罪的含义虚开普通发票罪，是指虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票，情节严重的行为。
该罪是《刑法修正案(八)》对发票类犯罪新设的一个罪名，单位和个人都可以构成本罪的行为主体。
▲三、虚开发票罪量刑根据《刑法修正案(八)》的规定，犯本罪情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。
单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。
正确理解上述规定中"情节严重”和“情节特别严重”的内涵，是做到准确量刑的重要前提。
最高人民法院于1996年10月17日发布的《关于适用(全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定)的若干问题的解释》中规定，虚开税款数额1万元以上，应当依法定罪处罚;虚开税款数额10万元以上，属于“虚开的税款数额较大”，与“有其他严重情节”适用相同的量刑档次;虚开税款数额50万元以上，属于“虚开的数额巨大”，与“有其他特别严重情节”适用相同的量刑档次。
浅议虚开增值税专用发票罪
浅议虚开增值税专用发票罪[摘要]虚开增值税专用发票犯罪是一种比较复杂的犯罪，我国一直以来非常重视对这类经济性犯罪的打击，但是由于立法上的不尽完善，致使在司法实践中各地对于本罪的判罚上不尽相同，直接影响到了对这类严重经济犯罪的准确打击。
文章以刑法基本理论为依托，结合刑法第二百零五条以及最高人民法院司法解释的相关规定展开具体分析，梳理本罪在实践中出现的几个问题，结合理论作全面、深入的分析阐述，提出笔者的观点，以期对司法实践有所裨益。
[关键词]增值税；虚开增值税专用发票；争议问题虚开增值税专用发票犯罪一直是涉税犯罪的一个重要领域，某些单位和个人为了牟取私利而大肆虚开进行虚假申报、骗取出口退税，严重扰乱了税收征管、发票管理制度，造成了国家税收的流失。
为此，我国《刑法》特别规定了虚开增值税专用发票罪，然而，由于我国从改革开放起才渐渐开启税制和税法的发展篇章，涉税刑事立法更是在其后才于摸索中步步前进。
像虚开增值税专用发票这一类犯罪历史较短，很多实践中遇到的问题都不能在理论上达成一致的共识，形成统一的意见，给司法实践中造成很多的困惑，因而要想更好地了解这个罪名，就要从设立增值税的目的着手。
一、什么是增值税增值税是以流转额为计税依据、运用税收抵扣原则计算征收的一种流转税，是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的法定增值额征收的一个税种。
所谓增值额指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即相当于商品价值（C + V + M）扣除生产上消耗掉的生产资料的转移价值（C）之后的余额（V + M），它主要包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的费用。
上述是从商品价值的角度对增值税的描述，简单说“增值”就是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。
而增值税专用发票，是指国家税务部门根据增值税征收管理需要，兼记价款及货物或劳务所负担的增值税税额而设定的一种专用发票。
关于虚开增值税发票的量刑标准(含普通发票)
关于虚开增值税发票的量刑标准（含普通发票）根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（国务院令2010第587号）第二十二条规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
发票管理办法第三十七条明确规定了罚则，即违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
上述发票也包括增值税普通发票，因此，虚开普通发票的，依据上述文件规定执行处罚。
关于虚开增值税专用发票，量刑的标准更加具体。
一般来说，虚开增值税专用发票的量刑有以下档位：第一档：三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金2万－20万；第二档：数额较大或者有其他严重情节：处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金；第三档：数额巨大或者有其他特别严重情节：处10年－无期徒刑，并处5-50万罚金。
单位犯罪对单判处罚金，对主要负责人和直接责任人比照以上规定处罚。
本罪的数额较大或者其他严重情节、数额巨大或者有其他特别严重情节怎么把握？按照《最高人民法院研究室关于如何适用法发〔1996〕30号司法解释数额标准问题的电话答复》（法研〔2014〕179号）的规定：在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）的有关规定执行。
按照以上答复的理解现在虚开增值税专用发票数额和情节标准如下：一、入罪标准：虚开涉税5万以上入罪，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万罚金。
二、数额较大：虚开涉税50万－250万，处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金。
虚开普票立案标准
虚开普票立案标准虚开普票是指以虚假的形式开具增值税专用发票，用于骗取税款、骗取出口退税等行为。
虚开普票已成为严重的经济犯罪行为，对国家税收和经济秩序造成了严重的损害。
为了有效打击虚开普票行为，我国税务部门对虚开普票的立案标准进行了明确规定，以便依法严厉打击虚开普票行为，维护税收秩序。
一、虚开普票的认定标准。
虚开普票的认定标准主要包括以下几个方面，一是发票真伪的认定，即对发票真伪进行鉴定，确认是否存在虚开行为；二是发票使用情况的认定，即对发票使用情况进行审查，确认是否存在虚开行为；三是发票开具情况的认定，即对发票开具情况进行核实，确认是否存在虚开行为。
只有在以上三个方面均存在虚开行为的情况下，才能认定为虚开普票。
二、虚开普票的立案条件。
虚开普票的立案条件主要包括以下几个方面，一是虚开普票的金额达到一定标准，即虚开普票的金额达到一定数额才能立案；二是虚开普票的时间跨度达到一定标准，即虚开普票的时间跨度达到一定期限才能立案；三是虚开普票的数量达到一定标准，即虚开普票的数量达到一定数量才能立案。
只有在以上三个条件均满足的情况下，才能立案处理虚开普票。
三、虚开普票的立案程序。
虚开普票的立案程序主要包括以下几个环节，一是接到举报线索，即税务部门接到虚开普票的举报线索；二是核实线索情况，即税务部门对举报线索进行核实，确认是否存在虚开普票行为；三是立案调查，即税务部门对确认存在虚开普票行为的案件进行立案调查，收集相关证据材料；四是立案审批，即税务部门对立案调查的案件进行审批，确认是否立案处理；五是立案处理，即税务部门对批准立案的案件进行处理，依法追究虚开普票行为的责任。
四、虚开普票的处罚标准。
虚开普票的处罚标准主要包括以下几个方面，一是对虚开普票的开具者进行行政处罚，即对虚开普票的开具者进行罚款、责令停业等行政处罚；二是对虚开普票的使用者进行刑事处罚，即对虚开普票的使用者进行拘留、有期徒刑等刑事处罚；三是对虚开普票的中间人进行行政处罚，即对虚开普票的中间人进行罚款、吊销执照等行政处罚。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
来源：重庆智豪律师事务所编辑：张智勇律师（赵红霞辩护律师）刑事知名律师张智勇释义虚开增值税发票罪立案标准
虚开增值税发票罪立案标准
虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。
最高人民法院《关于适用(全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定)的若于问题的解释》(199.10。
17 法发〔1996〕30号)
为正确执行《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》(以下简称《决定》)。
依法惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票犯罪，现就适用《决定》的若于具体问题解释如下：
根据《决定》第五条规定，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成虚开专用发票罪，依照《决定》第一条的规定处罚。
“用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”是指可以用于申请出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票，如运输发票、废旧物品收购发票、农业产品收购发票等。
虚开增值税发票罪立案标准
根据《决定》第六条规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票50份以上的，应当依法定罪处罚;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票200份以上的，属于“数量巨大”;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票1000份以上的，属于“数量特别巨大”。
虚开税款数额50万元以上的，属于“虚开的税款数额巨大”。
具有下列情形
之一的，属于“有其他特别严重情节”：(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;(2)虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节的;(3)具有其他特别严重情节的。
虚开增值税发票罪立案标准
利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的，属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。
利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
虚开增值税专用发票犯罪分子与骗取税款犯罪分子均应当对虚开的税款数额和实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。
利用虚开的增值税专用发票抵扣税款或者骗取出口退税的，应当依照(决定》第一条的规定定罪处罚;以其他手段骗取国家税款的，仍应依照《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的有关规定定罪处罚。
虚开增值税发票罪立案标准
【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3 000元或实际被骗取的税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。
虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为拘役刑。
【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基准刑为有期徒刑三年；虚开的税款数额每增加6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元，刑期增加一个月。
【十年以上有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，基准刑为有期徒刑十年；虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5 000元，刑期增加一个月。
【缓刑适用但书】有下列情形之一的，不适用缓刑：
（一）虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的；
（二）曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的；
（三）虚开增值税专用发票累计5次以上的；
（四）未按规定缴纳60%以上罚金的。
虚开增值税发票罪立案标准。