商品流通企业如何更有效的管理现金流
商贸企业现金流量管理
商贸企业现金流量管理商贸企业的现金流量管理对于企业的长远发展至关重要。
其中，现金流量是企业的血液，管理好现金流量是企业成功的关键之一。
本文将从以下几个方面阐述商贸企业现金流量管理的重要性及其相关策略。
一、现金流量管理的重要性1.确保企业长期经营现金流量是企业能否长期经营的关键指标。
只有企业持续拥有足够的现金流量，才能保证企业能够满足资金需求，并在竞争激烈的市场环境下生存和发展。
2.提高企业信用度良好的现金流量管理是提高企业信用度的一个关键因素。
优秀的现金流量管理能够体现企业的财务稳健性和风险控制能力，引起投资者和贷款银行的信任，进而使企业获得更多的贷款和融资机会。
3.合理利用资金资源现金流量管理能够帮助企业合理利用资金资源。
通过科学规划和管理现金流量，企业可以更好地利用经营所得，优化企业的投资和运营决策，使企业降低资金成本，提高资金使用的效益和收益。
4.降低企业风险经营风险是企业发展过程中的常态。
而良好的现金流量管理能够帮助企业规避一些经营风险。
通过现金流量预测和风险评估，企业可以掌握资金运营的情况，及时发现和解决财务问题，从而有效地降低企业经营风险。
1.合理规划现金流量规划具体的财务预算，明确收入、支出、投资、借贷和资金运营的年度计划。
同时制定不同的短期、中期和长期的财务目标，以确保未来资金来源的可靠性和有效性。
2.加强现金流量监控制定相关的现金流量监控制度，把握现金流量状况，实时控制资金的流入和流出情况，选择合适的记账系统。
同时，也要进行有效的财务风险评估，及时发现和解决负责现金流量运营的问题。
3.完善资金预测机制建立合理的现金流量预测分析机制，对未来的现金流量状况进行科学评估。
预测能够使企业及时采取应对措施，避免现金流量短缺或者超越预算计划的情况，做出科学决策。
4.优化现金管理优化现金管理，降低企业的资金成本，增加企业的现金流量收益。
通过合理的现金管理策略，采用现金管理工具，如短期理财、结算管理、票据贴现等等，提高资金利用的效率，降低资金运营风险。
有效管理企业现金流的关键策略
有效管理企业现金流的关键策略在商业运营中，现金流对于企业的生存和发展至关重要。
良好的现金流管理可以确保企业流动性充足，有效应对各种经营风险，并积极开展业务增长。
本文将探讨几个关键的策略，帮助企业有效管理现金流。
1. 销售和收款策略提高销售额和及时收款是现金流管理的首要任务之一。
企业可以通过以下措施实施有效的销售和收款策略：（1）制定合理的销售计划和目标，加强市场推广，提高产品销售。
通过增加销售量，企业可以获得更多现金流入。
（2）与客户建立良好的信任关系，确保及时收款。
可以灵活设置付款方式，如提供多种支付选项、提供信用期限等，以促使客户及时支付货款。
此外，企业还可以考虑与第三方支付平台合作，提供更便捷的支付方式。
（3）严格执行信用控制和风险管理政策，避免在未来遭受坏账的损失。
对客户进行征信调查和评估，以确保与信誉良好的客户建立业务关系。
2. 优化采购和付款策略除了加强销售收款，企业还应优化采购和付款策略，以降低成本和提高现金流入。
以下是几个建议：（1）与供应商建立稳固的合作关系，争取更有利的采购价格和付款条件。
可以与供应商洽谈扩大信用期限、提供预付款折扣等，以降低采购成本。
（2）控制存货水平，根据销售预测和市场需求合理管理库存。
避免过高的库存持有成本和过期存货的风险。
（3）合理安排付款时间，根据现金流情况制定付款计划。
可以选择延长付款期限、优先支付供应商等策略，以实现现金流的合理支出。
3. 管理固定成本和变动成本固定成本和变动成本对企业现金流的管理都有重要影响。
企业需要通过以下方式管理成本，确保现金流的平衡：（1）评估和削减冗余费用。
仔细审查企业的各项开支，削减不必要的费用，如过度的行政开支、营销费用等。
同时，优化运营效率和流程，降低业务成本。
（2）合理安排投资和借贷。
对于长期投资项目，应制定严格的评估和回报预测，确保资金的合理运用。
同时，选择适当的借贷方式，根据利率和还款期限等因素进行评估和决策。
高效的现金流管理技巧
高效的现金流管理技巧现金流是企业经营中最为关键的一个方面，它关系到企业的生存和发展。
良好的现金流管理能够帮助企业提高资金利用效率，保证企业的正常运营。
本文将介绍一些高效的现金流管理技巧，帮助企业提高资金使用效率，并减少财务风险。
1. 缩短账期缩短企业的账期可以有效改善现金流问题。
通过与供应商沟通，争取更具优势的付款条件，如延长付款期限或者争取到更多的折扣。
另外，采用快速结账方式，推动客户在最短时间内付款也是提高现金流效率的重要措施。
2. 精确预测现金流准确预测企业未来的现金流情况，并及时做出调整，是现金流管理的核心内容之一。
企业可以依据历史数据和市场环境等因素制定预测模型，并根据不同情况进行灵活调整。
同时，要注重收集、整理和分析与现金流相关的数据，及时发现问题并进行应对。
3. 控制成本成本控制是高效现金流管理的重要手段之一。
企业应该审慎规划经营活动，避免过度投入资源，并及时发现和解决成本超支的问题。
此外，通过和供应商协商谈判获得更有竞争力的价格也是有效控制成本的方式之一。
4. 管理存货存货管理对于优化现金流至关重要。
首先，要确保存货周转率合理，在保证销售正常进行的前提下尽量减少存货周转周期。
其次，要保持合理的库存水平，避免过量备货导致资金长时间被锁定。
5. 多元化融资渠道多元化融资渠道有助于增加资金来源和降低融资成本。
除了传统的银行贷款外，企业还可以考虑债券发行、股权融资等方式来获取资金。
此外，适当借助新兴的互联网金融平台也是一种选择。
6. 紧密监控现金流情况持续监控现金流情况是确保高效现金流管理的关键。
通过建立科学的预算体系和财务报告制度，及时了解企业财务状况，并根据需要进行及时调整。
同时，要建立健全的内控机制，防范内外部风险对现金流产生不利影响。
7. 风险管理风险管理是避免因意外事件产生损失，并减少对企业现金流造成不利影响的重要手段。
企业需要通过建立灵活的风险管理政策来应对各种风险，并备足应急资金以应对突发情况。
商贸企业现金流量管理
商贸企业现金流量管理商贸企业现金流量管理是指企业通过合理的筹资、投资和运营决策，有效控制和管理现金流入和流出的过程。
现金流量是企业经营活动的生命线，对于企业的发展和生存至关重要。
商贸企业需要对现金流量进行科学有效的管理，确保企业经营的持续性和稳定性。
商贸企业在现金流量管理中需要注重筹资决策。
企业筹资是指通过各种途径融入资金，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。
企业应合理评估自身的融资需求，并选择适合的融资方式，以降低资金成本，增强企业的融资能力。
商贸企业还应注意资金的周转时间和利率风险，避免出现资金链断裂和利率风险损失。
商贸企业在现金流量管理中需要注重投资决策。
企业投资是指把资金投入到各种资产和项目中，包括存货采购、固定资产投资、股权投资等。
商贸企业在进行投资决策时，要根据市场需求和自身实力，选择合适的投资项目，并进行风险评估和收益预测。
商贸企业还应注意投资的稳定性和流动性，确保资金能够及时回收和变现。
商贸企业在现金流量管理中需要注重运营决策。
企业运营是指日常的销售、采购、生产和物流等活动。
商贸企业应通过合理的运营决策，控制存货水平、加强应收账款的管理、优化生产流程和物流配送，以减少资金占用和流动性风险。
商贸企业还应注重现金流预测和盈利能力的提升，确保运营活动能够有序进行，实现持续的现金流入。
商贸企业在现金流量管理中需要注重风险防范。
现金流量管理过程中，商贸企业面临着市场风险、信用风险和流动性风险等多种风险。
商贸企业需要建立健全的风险管理体系，包括制定风险评估和风险应对措施，确保现金流量的稳定性和安全性。
有效管理现金流的方法和技巧
有效管理现金流的方法和技巧在经商和财务管理领域中，现金流是一个至关重要的指标。
一个企业能否顺利运作和发展，很大程度上取决于其现金流的稳定性和有效管理。
因此，掌握一些管理现金流的方法和技巧对于企业的经营成功至关重要。
本文将介绍几种有效的管理现金流的方法和技巧。
一、制定合理的预算计划预算计划是管理现金流的基础。
通过预先制定合理的预算计划，企业可以更好地掌控资金的流动状况。
在制定预算计划时，企业应该考虑到经营成本、销售收入、投资需求等各方面的因素，全面而准确地评估资金的流入和流出情况。
合理的预算计划可以帮助企业及时发现问题并采取相应的措施，保持现金流的稳定和充裕。
二、优化应收和应付管理应收和应付管理是管理现金流的重要环节。
对于应收账款，企业可以采取一些措施来缩短账款回收周期，例如加强与客户的沟通和催款工作，设置奖惩机制以提高客户付款的积极性等。
对于应付账款，企业可以与供应商进行合理的谈判和付款条件的协商，以延长付款期限，从而节约现金流。
优化应收和应付管理可以有效地提升现金流的管理效率。
三、精细化资金监控企业需要建立一个精细化的资金监控系统，及时了解和掌握资金的动向。
通过建立资金监控系统，企业可以快速发现资金周转的问题，预测和应对可能出现的资金缺口。
同时，资金监控系统还可以帮助企业合理规划资金使用，避免过度或者不足的资金投入，确保现金流的平衡。
四、合理规划资本结构资本结构的合理规划对于现金流的管理至关重要。
企业应该根据自身的经营特点和融资需求，寻找适合的融资方式，平衡短期和长期融资的比例，避免因过度借贷而造成现金流的压力。
此外，企业还应考虑到融资成本、还款周期等因素，选择最利于现金流稳定的资本结构。
五、建立紧急备用金不可预见的突发事件或经营困难可能给企业的现金流带来巨大的冲击。
为了应对这些风险，企业可以建立紧急备用金，作为应急资金储备。
这样的备用金可以帮助企业渡过难关，保持现金流的稳定和充足。
六、有效运用科技手段随着科技的不断进步，各种现代化的财务管理工具和软件正越来越受到企业的青睐。
管理现金流的窍门
管理现金流的窍门在现代商业运营中，管理好现金流对于企业的可持续发展至关重要。
无论是小型企业还是大型企业，都需要掌握管理现金流的窍门。
本文将探讨一些管理现金流的有效方法和策略，帮助企业实现良好的现金流管理。
一、准确预测现金流首先，准确预测现金流是管理现金流的关键。
企业需要利用过去的财务数据和市场趋势，分析企业的收入和支出情况，并根据这些数据制定合理的现金流预测。
预测现金流可以帮助企业制定适当的资金策略，合理安排资金运用，防范潜在的现金流短缺风险。
二、加强应收账款管理应收账款是企业的现金流中非常重要的一部分。
为了管理好现金流，企业应该积极采取措施加强应收账款的管理。
首先，企业可以加强与客户的沟通，催促客户按时支付货款。
其次，企业可以设立严格的信用政策，限制授信额度，确保客户的还款能力。
此外，企业还可以考虑与金融机构合作，将应收账款转让给金融机构，以换取即时的现金流。
三、优化库存管理库存管理对现金流的管理也起到重要的作用。
企业需要根据市场需求和销售预测，合理控制库存水平。
过高的库存会占用企业大量的资金，导致现金流不畅；而过低的库存则可能引起销售滞后，影响企业正常经营。
因此，通过优化库存管理，企业可以有效控制资金流动，保持良好的现金流。
四、降低成本和开支降低成本和开支是管理现金流的有效策略之一。
企业可以通过优化业务流程，寻找成本节约的机会。
例如，采取节约能源的措施，合理运用设备和材料，降低生产成本。
此外，企业还应审查和削减不必要的开支，如取消无效的订阅和合同、精简员工福利等，以提高现金流的有效性。
五、建立紧密的财务监控机制为了管理现金流，企业需要建立紧密的财务监控机制。
企业可以定期进行现金流分析，对现金流的入口和出口进行跟踪和监测。
通过财务监控，企业可以及时发现现金流问题并采取相应措施，确保现金流的平稳运转。
此外，企业还可以利用现代财务管理软件和系统，提高财务数据的准确性和分析的效率。
六、合理运用融资方式管理现金流还可以通过合理运用融资方式来实现。
企业现金流管理有哪些技巧
企业现金流管理有哪些技巧在当今竞争激烈的商业环境中，企业的现金流就如同人体的血液，其健康和稳定的流动对于企业的生存和发展至关重要。
有效的现金流管理不仅能够帮助企业应对日常的运营需求，还能在面临经济波动或突发情况时提供坚实的财务保障。
那么，企业现金流管理到底有哪些实用的技巧呢？一、建立准确的现金预算现金预算是企业现金流管理的基石。
通过制定详细的现金预算，企业可以预测未来一段时间内的现金流入和流出情况。
这需要对销售、采购、投资、融资等各项活动进行合理的预估。
在销售方面，要结合市场趋势、销售渠道、客户订单等因素，准确预测销售收入。
同时，考虑到可能的销售退回和折扣，以确保预测的准确性。
采购环节中，要与供应商协商好付款条件，根据生产计划和库存水平，合理安排采购支出。
投资活动的预算要基于项目的可行性研究和预期回报，谨慎评估投资金额和回收周期。
融资活动则要根据企业的资金需求和财务状况，选择合适的融资渠道和时机。
应收账款是企业现金流中的一个重要环节。
及时收回应收账款可以加快现金回流，提高资金使用效率。
首先，要建立严格的信用评估制度。
在与客户开展业务之前，对其信用状况进行全面的调查和评估，确定合理的信用额度和信用期限。
其次，加强应收账款的跟踪和催收。
定期与客户核对账款，及时发现逾期未付的款项，并采取有效的催收措施。
可以通过电话、邮件、信函等方式进行沟通，必要时可以借助第三方催收机构。
此外，为了鼓励客户及时付款，可以提供一定的现金折扣。
这样既能够加快收款速度，又能够增强与客户的合作关系。
三、合理控制存货水平存货管理不当会占用大量的资金，影响现金流的正常运转。
因此，企业需要合理控制存货水平。
一方面，要加强市场调研和销售预测，根据市场需求来确定存货的种类和数量。
避免因盲目采购或生产导致存货积压。
另一方面，优化存货的存储和管理方式，降低存货的仓储成本和损耗。
可以采用先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）等存货计价方法，以合理反映存货成本。
如何有效管理企业的现金流
如何有效管理企业的现金流现金流对于企业的健康发展至关重要，它是衡量企业生存能力和经营状况的重要指标。
因此，有效管理企业的现金流对于企业的长期发展非常关键。
本文将探讨如何有效管理企业的现金流，以保证企业的稳定运营和可持续发展。
一、制定合理的预算计划有效管理企业的现金流首先需要制定合理的预算计划。
预算计划是企业现金流管理的基础，通过对企业各项收入和支出的合理预测和安排，可以避免现金流紧张的局面。
在制定预算计划时，应考虑到企业的经营周期、市场需求和行业特点，并合理预测收入和支出的变动情况。
二、加强应收款项管理应收款项是企业现金流的重要组成部分，加强应收款项的管理对于维持现金流的稳定具有重要作用。
首先，要建立健全的信用销售制度，对客户的信用状况进行评估，确保销售合同的合法有效；其次，要加强对应收款项的跟踪和催收工作，及时催收欠款，减少坏账风险；最后，要积极开展应收款项的融资工作，通过银行承兑、保理等方式获取资金支持。
三、优化供应链管理供应链管理是企业现金流管理的重要环节。
通过优化供应链管理，可以降低企业的采购成本，并确保供应商按时交货，减少库存占用资金。
首先，要与供应商建立良好的合作关系，签订长期供应协议，提高采购的稳定性和可靠性；其次，要加强对供应商的管理，定期评估供应商的信用状况，确保供应链的稳定性；最后，要进行合理的库存管理，减少库存周转时间，降低资金占用成本。
四、合理控制成本费用合理控制成本费用是现金流管理的关键。
通过合理控制成本费用，不仅可以减少现金流的出口，还可以提高企业的竞争力。
首先，要进行成本费用的预算和控制，制定合理的费用预算，确保各项费用在可控范围内；其次，要加强对费用支出的审批和监督，避免因为不合理的费用支出导致现金流紧张；最后，要借助信息化技术，提高成本费用的管理效率，降低管理成本。
五、灵活运用财务工具在有效管理企业的现金流过程中，灵活运用财务工具可以提高企业的应对能力和风险控制能力。
现金流管控措施
现金流管控措施现金流是指企业在业务运作过程中流动的现金的数量和变动情况，是企业经营活动的重要指标之一。
现金流的稳定与否直接关系到企业的健康发展和生存能力。
为了有效管控现金流，企业需要采取一系列的措施。
一、优化资金使用效率1. 实施集中支付和集中收款。
通过建立统一的财务中心，集中管理和控制资金的支付和收款事务，以减少现金流的碎片化和浪费。
2. 调整经营周期。
企业可以通过优化供应链管理，缩短采购时间、生产周期和销售周期，从而加快资金的回流速度，减少现金流占用。
3. 控制存货水平。
合理管理存货的进销存周期，避免库存积压和滞销现象，以降低资金的占用成本。
二、提高现金流入速度1. 加强市场营销。
通过扩大市场份额、提高产品竞争力等手段，吸引更多的客户和订单，从而增加现金流入。
2. 优化销售政策。
通过制定优惠政策、推出促销活动等方式，鼓励客户提前付款或加快付款进度，增加现金流入。
3. 加强应收账款管理。
建立健全的信用管理制度，定期追踪和催收应收账款，及时发现并解决付款问题，提高现金回收率。
三、降低现金流出速度1. 控制成本费用。
加强预算管理、优化生产流程、提高资源利用效率等手段，降低企业的日常运营成本，减少现金流出。
2. 管理采购流程。
建立规范的采购流程和供应商评估制度，合理安排采购计划，降低采购成本和采购风险。
3. 加强合同管理。
严格执行合同，避免无效合同和违约行为，防止因合同问题导致的资金损失。
四、加强现金流监控与分析1. 建立现金流管理系统。
借助现代信息技术手段，建立现金流管理系统，实时监控企业的现金流动态，及时发现问题并进行调整。
2. 制定现金流预测和分析计划。
依据历史数据和市场情况，制定现金流预测计划，并定期进行现金流分析，及时掌握企业的现金流动态。
3. 风险评估与应对措施。
及时评估现金流管控存在的风险，制定相应的应对措施，减少潜在的现金流风险。
综上所述，现金流管控措施是企业保持良好经营状况、实现持续发展的重要手段。
企业如何进行有效的现金流管理
企业如何进行有效的现金流管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业的生存和发展离不开良好的财务管理，而现金流管理则是其中至关重要的一环。
现金流就如同企业的血液，它的顺畅流动与否直接关系到企业的健康和活力。
如果现金流出现问题，企业可能会面临资金链断裂、无法按时支付债务、影响业务拓展等严重后果。
因此，掌握有效的现金流管理方法对于企业来说具有极其重要的意义。
一、理解现金流管理的重要性现金流管理之所以关键，是因为它直接影响企业的日常运营、长期投资和战略规划。
首先，充足的现金流能够确保企业按时支付员工工资、供应商货款、租金等日常开销，维持企业的正常运转。
如果企业在这些方面出现资金短缺，可能会导致员工士气低落、供应商停止供货，进而影响生产和销售。
其次，现金流为企业的长期投资提供了资金支持。
无论是购置新的设备、扩大生产规模，还是进行研发创新，都需要有稳定的现金流入作为保障。
再者，有效的现金流管理有助于企业制定和调整战略规划。
通过对现金流的预测和分析，企业能够清楚地了解自身的财务状况，从而做出更明智的决策，例如选择合适的投资项目、决定是否进行并购等。
二、建立完善的现金预算体系现金预算是现金流管理的重要工具。
它通过对未来一段时间内企业现金收入和支出的预测，帮助企业提前规划资金的使用，防范潜在的资金风险。
在制定现金预算时，企业需要综合考虑各种因素。
首先，要对销售情况进行预测。
这需要结合市场趋势、客户需求、竞争对手情况等多方面因素，预估未来的销售额。
同时，还要考虑销售回款的时间和金额，因为这直接影响到现金的流入。
其次，对于成本和费用的预算也不能忽视。
包括原材料采购、生产费用、营销费用、管理费用等。
每一项费用都要尽可能准确地估算，并明确其支付时间。
此外，企业还应该考虑到一些非经常性的收支，如资产的购置和处置、债务的偿还、投资收益等。
为了提高现金预算的准确性，企业可以采用多种方法。
例如，基于历史数据进行分析和预测，同时结合市场调研和专家意见。
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商品流通企业如何更有效的管理现金流侯平平云南师范大学泛亚商学院摘要：在企业财务管理中，现金流所担任的角色无比的重要。
如果把企业比喻成一条索道，那现金流在所担任的角色就像这条索道的钢丝绳。
如果钢丝绳断裂那么这个索道线路上的设备就无法正常运转，甚至崩坏。
由此可见现金流的重要性。
而商品流通企业的三大经营特点就更加突出了现金流在商品流通企业中的重要性，现实生活中因资金链断裂，现金流问题而破产的企业也是不胜枚举，而以下本文就是从商品流通企业及现金流的含义，在企业中的重要性等方面入手，主要分析了商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题，提出了如何有效的管理现金流的措施等。
关键词：商品流通企业; 现金流目录一、商品流通企业中的现金流 (4)(一)商品流通企业的概念及与特征 (4)(二)现金流的含义及在企业中的重要性 (4)(1)现金流的含义 (4)(2)现金流在商品流通企业中的重要性 (4)(三)商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题 (4)(1)商品流通企业对现金流管理意识不够 (4)(2)现金流管理中存在着错误的融资误区 (5)(3)缺乏战略指导组织体系不健全 (5)三、有效管理商品流通企业现金流的措施 (5)(一)加强现金流管理意识、做好现金规划 (5)(二)加强多元化融资 (5)(三) 建立数据化现金流模式 (6)主要参考文献 (6)一、商品流通企业中的现金流(一)商品流通企业的概念及与特征(1)商品流通企业是指那些单独从事商品流通活动靠商品的进销差价来弥补各项费用和支出并获得利润的企业。
(2)商品流通企业大致有三个特点：一，企业经营活动的内容主要是商品购销；二，商品资产是企业资产管理的重点，在企业全部资产中占有着比较大的比重；第三，企业营运过程中资金活动的轨迹与其他工业企业不同"。
(二) 现金流的含义及在企业中的重要性(1) 现金流的含义企业的现金流主要反映的是企业现金的收支情况，也就是企业在某一段时间内资金的流入、流出情况。
(2)现金流在商品流通企业中的重要性现金流在企业的日常活动中占据非常重要的地位，尤其对商品流通企业而言，主要的日常活动中现金流的流动很大，如果资金链一旦出现断裂的情况将很大程度上危及到企业的发展带来一系列的不良影响。
因此加强企业现金流的管理对企业的发展有着很重要的意义，主要从以下几个方面可以表现出来：第一：商品流通企业的日常活动中的购进、调拨、储存和销售等主要经营活动都需要大量的资金进行运转，而如果企业的负债过多没有在一个平衡点上则会增加企业的财务危机，因此，一个企业的健康发展就必须平衡企业的资金，使其在一个良好的平衡点上。
第二：有利于管理层更好的对企业进行决策，风险控制。
如果商品流通企业出现资金链断裂的情况，那么这个企业的发展将出现很大问题，但是如果日常对现金的流向、收支、周转速度进行评价测量的话，及时发现企业后续活动中可能发现的资金问题已达到对财务的预警，更有利于企业管理者做出更有效、更利于企业发展的决策。
(三)商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题(1)商品流通企业对现金流管理意识不够很多商品流通企业往往都是把重点放在利润上而忽略了现金流的管理，比如企业没有加强对应收账款的管理，致使企业应收账款的坏账增加，然而企业的很多活动都需要大量现金流的支持，比如生产、投资等，而企业一旦遇到资金链的断裂将会给企业及所有者带来很大的影响。
(2)现金流管理中存在着错误的融资误区当企业需要大量资金的时候会通过向公众债权人，第三方等大量筹集资金，但是如果企业缺少对现金财务的科学管理导致应收账款、应付账款没能及时有效的流通，而导致企业进入错误融资误区主要是要么高估的成本资金，要么低估企业的成本资金从而错误估计了企业本身的偿还能力。
(3)缺乏战略指导组织体系不健全企业缺乏对现金流的严格控制和预测及监控，而且缺少科学有序的动态管理，往往会掩盖掉很多问题以至于管理者可能不能很好的掌握企业资金的流动去向，从而影响企业资源的合理配置，对企业日常经营活动造成不良影响。
三、有效管理商品流通企业现金流的措施(一)加强现金流管理意识、做好现金规划商品流通企业在发展的过程中规划很重要，对企业现金流的规划不但能为管理者在决策问题上提供一些客观上的帮助，而且对企业的财务预警和风险控制也起到一定的作用。
因此必须加强现金流的管理意识， 做好现金规划，缩短现金周转期；现金周转主要包括应收账款周转期，应付账款周转期和存货周转期；因此缩短现金周转期可以从 缩短应收账款周转期、延长应收账款周转期和缩短存货周转期三个方面入手。
存货作为商现金品流通企业的重要资产，占据着大量的资金，而存货周转周期也短，现金流动越快，存货周转周期越长，现金流动越慢。
因此加强对资金的利用就必须在最大程度上合理利用存货。
(二)加强多元化融资正确的融资决策能为企业带来巨大的效益，因此企业的融资要有着超前的可预见性，根据自身情况选择融投资的渠道、方法和规模，要以尽可能低的成本来调节企业可支配的现金流量，提升企业投资变现能力。
(三)建立数据化现金流模式 下接（第５５页）随着电子技术的发展，现代企业财务管理也随着技术的发展不断进步。
为了适应经济的高速发展，企业也应该加强更新现代财务管理方式，利用现代化手段为现金流管理提供方便，节约成本。
综上所述，商品流通企业在财务管理工作中一定要注重现金流的管理。
提高财务管理水平，为企业创造更多的价值。
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可靠的。
审计的公正性是指在审计过程中，审计机构和审计人员必须公正对被审计单位进行审计，不得带有任何偏见来审计被审计单位。
要知道，只有客观、公正的审计报告才能为社会公众所接受，审计人员一定要认识到其审计工作是对股东和社会公众所负责，只有被股东和社会公众所认可，其审计工作才有意义。
(3)审计技术与方法对上市公司盈余管理影响的理论分析审计的技术与方法是从最微观的层面上对上市公司盈余管理行为产生影响。
审计技术与方法的提高，能够直接从会计报表、会计账簿和会计凭证发现去存在的错报和违规行为，是发现上市公司盈余管理行为最为基础的方法。
在我国审计的技术与方法主要有以下三种：账项基础审计一般是指审计人员对企业在这一个会计年度或期间所有的经济业务和事项进行审查。
账项基础审计的优点是对缺乏内部控制或者是内部控制极度混乱的企业，可以十分高效地展开审计工作，检查相关凭证的真实性和合法性。
缺点在于没有办法检查账项、交易的完整性，得出的审计意见很难准确、真实。
账项基础审计工作量较大，对于检查的完整性要求较高，有利于降低财务人员的盈余管理行为。
制度基础审计方法是指审计人员和审计机构对于企业的内部制度进行审计，了解企业内部制度的执行情况。
制度基础审计方法的实施有两个前提：第一是管理层诚信无欺诈，第二是内部控制完善和抽样总体分布基本符合正态分布。
制度基础审计方法可以对企业的内部控制进行测试，降低管理人员的盈余管理行为。
风险基础审计方法是指审计人员和审计机构对于企业可能存在的不能有效执行内部控制制度的风险进行审计，企业存在的执行风险，外部风险等进行审查和考量，确定被审计单位存在的不能公布真实信息的风险。
如这些风险超出可接受水平，则应采取风险控制措施控制此类风险。
风险基础审计方法对于公司的盈余管理行为影响较小。
4.结束语对于审计主体、审计特征、审计技术方法这些基本方面的研究，可以从最微观的层面来确保企业公布信息的真实准确。
与国外市场相比，我国资本市场有着不同的生存环境和市场效率，因此上市公司盈余管理的动力和方式也不同，在对审计和盈余管理的关系进行研究时，应综合考虑审计的主体、审计环境以及审计技术与方法对盈余管理的影响。
通过对这几个方面的研究，应该要了解到只有审计主体具有其应有的专业能力，审计保持独立性、权威性和公正性以及审计技术方法的使用，才能在最基础的层面上保证企业公布信息的完整性、真实性，才能降低企业的盈余管理。
不足之处：本文对于审计与盈余管理的影响主要从审计主体、审计特征、审计技术与方法进行研究，然而在资本市场上，盈余管理的动机很多以及表现形式非常复杂，本文的研究范围较小，研究内容单一。
在未来的研究中应考虑多方面的因素进行研究。
作者简介：廖莎(1993.11-)，女，贵州财经大学会计学院会计学专业研究生。
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（二）重视企业人才的培养教育煤炭企业在实施人才素质提升的措施后，一方面要引进各类人才，另一方面也在不断的完善人才的培养体系，从而为企业提供更多优质的人才。
1、面向煤炭传统产业培养专业人才。
随着市场经济的发展，煤炭企业为了提升自身的竞争力，在培养人才方面，也开始以自主培养为主，以现实的需求为依据，构建能源节约型和自主创新型的企业。
同时，加大中高层技术人才在传统企业中的比例，提高产业的技术创新能力。
2、面向煤炭企业的基层产业链进行人才引进和培养。
煤炭企业的跨领域发展，在技术和人才、市场等方面，不具备煤炭主业的优势，因此在实际的人才培养中，还要从外引进一些人才，在企业的资本运营上下功夫，从而弥补企业在技术创新和人力资源方面的不足。
结束语：在知识经济的时代，人才是促使企业发展的关键因素。
煤炭企业的发展也需要人才力量的支撑，而在当前经济发展迅速，市场竞争激烈的环境下，煤炭企业如果要实现稳步持续发展，还要从改善企业人才培养现状开始，针对企业人才培养中出现的问题，采取科学合理的措施，提高企业人才的素质，解决企业发展当中存在的问题，以便真正增强煤炭企业在市场经济下的竞争力。
参考文献：[1]胡娟,徐亮.关于煤炭企业人才培养机制的探讨[J].中国煤炭，2010，10: 36-38+15.[2]马明洪.煤炭企业职工素质提升的实践与探讨[J].现代物业(中旬刊)，2013，01:44-46.[3]吴海林. 煤炭企业职工素质提升的实践与思考[J]. 中国劳动关系学院学报,2010,03:67-70.上接（第３９页） 上接（第４０页） 。