政府间财政关系
第十四章 政府间财政关系[3页]
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第十四章政府间财政关系一、重要概念1. 政府间财政关系(intergovernmental fiscal relations)中央政府与地方政府之间在公共收支上的权责关系，其中地方政府指中央以下各级政府。
在联邦制国家，这种制度称为财政联邦制，在我国称为财政管理体制。
2. 财政管理体制(fiscal administration system)是我国的用语，也称预算管理体制。
通常指处理中央和地方以及各级地方政府之间财政关系的基本制度。
其主要内容包括确定财政管理的主体与级次、公共收支的划分原则与方法、财政管理权限的划分以及财政调节制度和方法等。
3. 财政分权(fiscal decentralization)征税权和支出权向下级政府的下放，或者说，地方政府拥有一定程度的财政自主权。
4. 税收控制指数（index of tax control）地方政府各税种收入比重乘以各自权重后的加权平均指数，是反映地方政府税收自主权的一个重要指标。
5. 分税制(tax sharing system)具体安排各级政府收入责任、划分公共收入的一种制度。
大体上有四种形式，即分税额、分税权、分税率和分税种。
二、重要问题1. 财政分权的衡量指标主要有哪些？如何评价我国的财政分权程度？（1）一般来说，捕捉财政分权特征的指标有许多，比如地方政府的审批预算权、举债权、征税权、就业人数占公共就业总人数的比重、公民参与和影响本辖区财政决策的程度等。
但在大多数国家，政府间财政关系并不具备这些特征，地方政府不完全掌控它们的收入。
况且，这些指标有些不能量化，有些指标虽然能量化，但严重缺乏数据。
（2）在衡量财政分权和对财政分权程度进行国际比较时，通常采用地方政府公共收入自主权和地方政府公共支出占国家公共支出的比重这两个指标。
地方收入自主权的衡量指标又有三个：一是地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重；二是地方政府总公共收入构成，即地方政府自身公共收入占地方总公共收入比重；三是地方政府的税收控制指数。
第十五章 政府间财政关系
第十五章政府间财政关系一、名词解释1、财政管理体制：财政管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间分配关系的根本制度。
它规定财政分级管理的原则，划定各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围，处理财政分配中各方面的责、权、利关系，实现财政管理和财政监督。
2、财力：财力是指财政的收支数量多少，它反映财政收支的规模和结构。
3、财权：财权是指财力的支配权和财政立法以及规章制度的制定权。
4、财政责任：财政责任是指各级财政担负的职责，它包括经济责任和社会责任。
5、统一领导、分级管理：统一领导是指全国性的财政预算方针政策，国家的财政收支计划，以及全国性的财政规章制度，要由中央统一制定；分级管理是指在中央统一领导的前提下，地方有权统筹安排财政收支，有权具体制定地方性的财政规章制度，有权支配地方的机动财力。
6、分税制：分税制是在一个国家各级政府间进行分权、分税、分征和分管的财政管理体制7、政府间转移支付：政府间转移支付是指一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿性转移，在各级政府之间形成的财力缴补关系。
8、政府间转移支付制度：政府间转移支付制度是指财政资金在各级政府间转移的程序、规则和方法。
9、纵向财政缺口：上下级政府之间财政收入能力与支出责任不对称，也被称之为纵向财政不平衡。
10、横向财政缺口：横向财政不平衡是指在同级地方政府之间在收入能力、支出水平以及最终在公共服务能力上所存在的差异。
11、无条件转移支付：无条件拨款，又称一般性转移支付或均衡补助，是根据地区均等化目标加以设计，其目的在于促进基本公共服务的地区均等化，所以有时又称为均等化补助。
12、有条件转移支付：有条件拨款，又称专项拨款或专项补助，是指上级政府要求下级政府必须达到一定的标准，按照上级规定的项目和用途使用资金，才可得到拨款。
专项补助可进一步区分为非配套补助和配套补助两种形式，前者不要求接受方提供配套资金，后者要求接受方提供一定比例的配套资金。
15章政府间财政关系
财政管理体制要解决的基本问题： 1、确立财政管理机构组织体系（与政治 体制、经济体制相一致、相适应）； 2、划分财政管理职责和事权； 3、划分各级财政的收支范围； 4、建立规范的政府间财政转移支付制度 财政体制往往是不同层级间政府不断博 弈的某种结果。
本章主要内容
第一节 第二节 第三节 第四节 财政的集权与分权 政府预算管理体制 分税制预算管理体制★ 政府间转移支付制度
我国财政管理体制的历史变迁
“划分收支、分级包干”的财政体制有以下几个特点： （1）由过去全国“一灶吃饭”，改变为“分灶吃饭”， 地方财政收支的平衡也由过去中央一家平衡，改变为各 地自求平衡。 （2）各项财政支出，不再由中央归口下达。 （3）包干比例和补助数额改为一定五年不变。由于做 到了财权、事权统一，收支挂钩，所以更好地调动了地 方的积极性。 但是在执行中也存在一些问题：（1）中央财政的负担 较重，收支难以平衡，没有充分考虑到在中央与地方财 力分配上中央要有适当的集中；（2）财政体制改革与 经济体制改革没有同步进行，而是先行一步；（3）实 行“划分收支、分级包干”的办法后，一些地方为了争 取财源盲目建设，从而影响了整个国民经济效益。
依据：不同层次的公共商品有不同的受 益空间范围 应按公共商品受益范围来确定共供给成 本辖区范围，使成本分担的地理边界与 受益范围大体一致，以实现公共商品的 成本与受益在地理范围上的内存化。 结论
– 全国受益的公共商品由中央政府供给 – 地方受益的公共商品由地方政府供给
（三）以足投票论(vote by foot)
我国财政管理体制的历史变迁
2、1985年-1993年，大部分地区实行“划分税种、核定收支、分 级包干”的财政体制，基本上按照利改税第二步改革以后的税种 设臵，按隶属关系划分中央财政收支和地方财政收支，根据地方 的收支基数，计算确定地方新的收入分成比例和上解、补助数额， 一定五年不变。 福建、广东两省实行“大包干”的体制。国务院决定从1980年起， 福建省实行“划分收支、定额补助、五年不变”；在广东省实行 “划分收支、定额上交、五年不变”的体制。 在财政收支方面，除中央直属企业、事业单位的收支和关税划归 中央外，其余收支均由地方管理。“划分税种、核定收支、分级 包干”的财政管理体制调动了地方的积极性，但也存在一些问题， 主要是收入较多、上交比例大的地区组织收入的积极性不高，个 别地区甚至出现收入下降的情况。因此，从1988年起，国务院对 收入上交较多的13个省、市，实行“财政包干、一定三年不变” 的办法，以便进一步调动这些地方的积极性。
第八章 财政联邦(政府间财政关系)
施蒂格勒（George Stigler）对于地方政府存在的合理 性给出了一个公理性解释。他认为，可以从以下两条原 则出发来阐明地方政府存在的必要性： 第一，与中央政府相比，地方政府更接近于自己的公众， 即地方政府比中央政府更加了解他所管辖的选民的效用 与需求。 第二，一国国内不同的人们有权对不同种类与不同数量 的公共服务进行投票表决，就是说，不同的地区应有权 自己选择公共服务的种类与数量。施蒂格勒本人并未完 全否定中央一级政府的作用。行政级别较高的政府对于 实现资源配置的有效性与分配的公平性目标来说是必要 的。尤其对于解决分配上的不平等以及中央与地方、地 方与地方政府之间的竞争与摩擦等问题，中央政府的调 控作用是不可替代的。
4．偏好误识问题
美国经济学家特里西（Ricard W. Tresch）从理论上 提出了偏好误识问题，他认为由于信息不完全，中央 政府在提供公共产品过程中存在着失误的可能性，而 由地方政府来提供公共产品存在着某种优越性。由于 现实经济活动中信息的不完全和不确定性，特里西假 定地方政府了解本地区居民的偏好，而中央政府则对 全体居民的偏好了解得不清楚，由中央政府向居民提 供公共产品就具有随机性（中央政府所了解的居民的 消费偏好是一个随机变量）。中央政府在提供公共产 品的过程中就会发生偏差，意味着对公共产品的提供 不是不足，就是过量。而由地方政府来提供公共产品， 社会福利才有可能达到极大化（地方政府了解居民的 消费偏好）。一般来说，社会是风险回避型的，厌恶 风险的社会心理也偏好于地方政府来提供公共产品。 总之，特里西更为彻底地提出了地方自治的理论依据， 偏好误识理论所揭示的不确定性，是地方分权主义的 一种更为有力的理论。
财政学第四章第2节 政府间财政关系
联邦制国家和单一制国家政府间职责比较
联邦制国家 1．中央与地方的事权都是由宪法 分别授予的。各级政府有充分的 自治权。 2．倾向于财政分权化制度 单一制国家 1．地方政府的事权由中央政府以 法律授予的。地方政府虽然有自 治权，但中央政府仍然有监督权。 2．倾向于财政集权化制度
特 性
优 点
1．事权划分，防止中央政府集权 专制。 2．各级政府能够因条件不同而加 以调节其财政政策，达成公平。
缺 点
Байду номын сангаас四）政府间的财权划分
税收收入的划分原则、方式与做法 在国家（政府）的各种权力中，课税权是政府最重
要的权力之一。由公共产品层次性特点所决定，公 共产品的有效提供依赖于各层级政府的共同努力。 因此，按照各级政府职责范围的大小合理划分课税 权，以形成有效率的政府间税收安排，对各级政府 履行职责、依法行政具有重要意义。
3. 财政分权的优点与缺陷 便于地方政府能够根据当地居民的偏好提供公共品 和服务；有利于促使地方政府对各地居民负责，促 进政府间竞争；有利于地方政府在公共品提供中的 创新更具灵活性 有时会导致资源的无效配置 原因包括：辖区间效益或成本外溢， 规模经济， 低效的税制。
（三）政府间的职责划分
第二节 政府间财政关系
主要内容
政府间财政关系的内涵
西方财政分权理论
中国政府间财政关系现状与问题 中国政府间财政关系的改革与完善 省以下财政体制问题
一 、 政府间财政关系理论
（ 一）政府间财政关系的内涵
1.财政管理体制与政府间财政关系 广义上的财政；狭义的财政体制 预算管理体制是处理一国财政收支管理权责在上下 级政府间分配的财政关系的制度。包括：确定预算 管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预 算管理权限的划分，预算调节制度和方法，核心是 各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关 系问题。
《财政学》第14章 政府间财政关系
行政性分权型 经济性分权型
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一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
集权型财政体制
集权型财政体制是指财政资金分配权限主要 集中在中央的管理体制。 在集权型财政体制下,财政资金的支配权和财 政管理权由中央高度集中,地方的权限和机动 财力均很小,收支指标是指令性的,地方只有 照办,没有收支调剂权。
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行政性分权型财政体制
行政性分权型体制是指在中央统一 领导和统一计划下,由地方掌握部分 财政资金分配权限的管理体制。
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一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
行政性分权型财政体制
特点
除中央必须集中的财政资金外,给地方或大 或小的机动财力和调剂权限。 在中央与地方政府之间的财政收支关系的 确定上,随意性比较大,且缺乏稳定性。
对同一级政府内部的事权分配应遵循公平原则，即一个政府对不同事务的事 02 权配置应相对平衡，做到权责一致，保证政府各项事权的有效使用。
政府间事权划分应保证同一政府辖区内的居民享受到相对公平的政府服务， 03 从而缩小或控制地区间和居民间的贫富差距。
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二、政府间事权划分的基本框架
(一)政府间事权划分的基本原则
税基分享
税基分享的方法
对某一税基分别设置中央税和地方税,由两 套税制分别征收；
对某一税基只设置中央税,地方政府在中央税 的基础上附加一定的比例；
对某一税基只设一种税,由某一级政府进行征 管,征得的收入在中央和地方政府之间分享。
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三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
马斯格雷夫 （1910-2007）
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第二节 财政体制
一 财政体制及其类型 二 中国财政体制的变迁 三 分税制财政体制 四 新时代财政体制改革
第11章 政府间财政关系
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• 混合公共产品可公共提供方式，也可市场提供
• 公共提供：由政府提供，用税收弥补，免费使用 • 市场提供：谁使用，谁交费 • 征税就有征税成本和税收效率损失；收费形式有收费成本和收费效率
损失。
• 从社会经济的角度比较，观察提供混合公共产品的成本和效益何 者为优而做出抉择。
• 对某一税基分别设置中央税和地方税，由两套税制共同征收 • 对某一税基只设置中央税，地方政府通过在中央税税率上附加一定
的比例或附加费的形式分享 • 只设一种税，由一级政府进行征管，征得的收入在中央和地方政府
之间分享
• 选择何种形式，取决于对效率和公平的权衡。
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政府间转移支付体系
• 政府间转移支付的种类 • 有条件转移支付 • 配套转移支付 • 封顶转移支付 • 无配套转移支付 • 无条件转移支付
B
B'
某一公共产品
图 15-2地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ 1）
O
B1 B3 B2
B
B'
某一公共产品
15-3地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ （ 2）
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• 转移支付数量的确定
• 政府间事权的划分表现为提供公共产品的职责和任务的划分。 • 政府间财政收入的划分一般以分税制为基本制度。 • 政府间转移支付制度旨在纠正地区间的外溢性问题，实现横向财政平衡和纵向平衡。 • 我国1994年的分税制改革确立了社会主义市场经济条件下财政体制的基本框架，但仍存
政府间财政关系
的转移支付方式－－服从效率原则。
15
M公共品
M2 M1
一般性转移支付
地方财政提供两种公 共品M和N。转移支付前 的预算线为M1N1。上级拨 付一般性转移支付，不 规定资金用途。转移支 付后地方财政预算线平 移至M2N2。两种公共品 的比例不发生变化。
O
N1 N2
N公共品
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有条件不封顶配套转移支付
促地 进方 了理 资财 源思 优路 化转 配变 置，
中 央促 宏进 观了 调财 控政 能总 力财 的力 提和 高
事 不权 清和 楚支 、出 不责 规任 范划
分
收 入 划 分 需 进 一 步 完 善
省
以 下 分 税 制 未 建
不 尽 科 学 和 完 善
转 移 支 付 制 度
立
13
第五节 政府间转移支付制度
1.集权与分权的关系 2.“条条”与“块块”的关系
2
二、我国国家财政的管理级次
中央财政
国 家 财 政
地方财政
国家财政体系主体
省（自治区、直辖市）财政 市（含区市、自治州）财政 县（不设区的市、市辖区、旗）财政 乡（民族乡、镇）财政
与国家政权级次相适应——一级政权一级预算 3
三
财力分配比例
、
预
算 管
7
二、公共物品层次性决定了分级财政体制的必要性
根据受益范围
全国性 地方性 公共品 公共品
P D2 D1
中央提供地方公共
品造成的福利损失。D1区 需要Q1，却只能得到Q3； D2需要Q2，也必须得到Q3
必须分级提供
P0
1.如地方政府提供
全国公共品，不足；
2.如中央提供地方